标准的审计工作底稿(模版)

3．办理固定资产登记入帐不及时。
审计核查发现，你单位在固定资产登记不及时。××年×月至××年×月间，你单位共购建固定资产××件，有××件没有及时入关产，占比××%，有的采购时间与入关产时间隔半年之久。
上述情况不符合《实施细则》第四十七条“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、发票、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”的规定。
审计建议：请你单位在今后的工作中重视规范和加强固定资产管理，认真学习领会《固定资产管理办法》和《××单位固定资产管理实施细则》，按照规范要求做好固定资产配置、使用管理、处置、核算工作，促进固定资产的合理、节约、有效使用，避免类似问题再发生，并对发现的问题及时进行整改。如有必要，可选派固定资产管理人员到资产管理部门跟班学习，以提高固定资产综合管理能力。
2．办理固定资产报销结算手续不规范。
审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，没有按要求在发票上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、车辆装备《固定资产》第四十二条“财务部门在办理报销结算手续时，应严格审核，凭《海关固定资产增加单》和盖有“已办理固定资产登记”印章的手续完备的凭证（凭证后面需有有关领导和有关人员的签名），办理报销手续，其中属于基建项目移交的固定资产,由财务人员在《海关固定资产增加单》上予以标注。如未办理固定资产增加手续的，财务部门应拒绝办理报销手续”的规定。
审计发现问题摘要及其依据
1．办公用房整改不及时性、不到位。
审计核查发现，××年×月开展办公用房清退工作以来，上级职能部门先后×次对你单位办公用房清理腾退情况进行督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。上级职能部门专门向你单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。关务保障部门应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。
审计人员
编制日期
审计组长审核
海关意见
复核意见
复核人员
复核日期
注：“审计发现问题摘要及其依据”栏、“海关意见”栏不够用时，可另附页，但须注明对应《审计工作底稿》编号。
4．固定资产报废处置审批手续不完备。
审计核查发现，你单位在办理的××批××件专用技术设备报废处置，在《固定资产报损、报废审批单》上没有资产管理部门的审批意见；××批××件专业技术设备报废没有随附《中央行政事业单位废弃电子产品回收确认单》；××年报废复印机××台随附《固定资产报损、报废审批单》上没有盖公章，没有随附《中央行政事业单位废弃电子产品回收确认单》。
审计工作底稿（模板）
索引号：组号 共4页
被审计单位名称
××单位
审计事项
××单位××同志实施离任经济责任审计
实施审计期间或截止日期
年月日至年月日
审计过程记录
根据《审计实施方案》及《党政机关办公用房建设标准》（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房清退要求的通知》、《固定资产管理办法》和《××单位固定资产管理实施细则》（以下简称“《实施细则”）要求及关领导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，重点抽查了××单位××年×月至××年×月间办公用房整改情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。
上述情况不符合《实施细则》第三十八条第一款第3条“单位价值或批量价值在20万元（含20万元）至100万元的固定资产处置，由资产管理部门审核后报主管关长审批；其中，专用技术设备的处置由技术部门提出具体处置建议，经资产管理部门审核后报主管关长审批”的规定。
原因分析：本次审计发现你单位固定资产档案资料管理不到位，办理固定资产报销结算手续不规范，办理固定资产登记入帐不及时，固定资产报废处置审批手续不完备等情事，反映出了固定资产经办关员对相关文件规定学习不够、领会不透，固定资产管理能力有待进一步提高。