货币资金的概念及范围
货币资金
第三节 银行存款
• 银行本票适用于单位和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及 其他款项的结算。
• 3. 商业汇票 • （1）商业汇票的概念。 • 商业汇票是由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的
金额给收款人或持票人的票据。 • （2）商业汇票的分类。 • 商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 • 商业承兑汇票可分别由双方约定由银行以外的付款人承兑。
• 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的 总分类核算和明细分类核算。
• 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记 账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了， 应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至 少每月核对一次。
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第三节 银行存款
• 1. 银行汇票 • 详见本章第四节 其他货币资金——银行汇票存款。 • 2. 银行本票 • 详见本章第四节 其他货币资金——银行本票存款。 • 银行本票的出票人为经中国人民银行批准的相关银行机构，定额本票
由中国人民银行发行，各银行代办签发和兑付；不定额本票则由经办 银行签发和兑付。 • 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以用于支取现金。 • 银行本票一律记名，允许背书，不予挂失，付款期限自出票日起最长 不得超过2 个月。
• 现金日记账由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登 记。
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第二节 库存现金
• 每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金 支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金 额相核对，保证账款相符；现金总账由会计人员负责登记，每10 天、 15 天或1 个月汇总登记一次；月度终了，现金日记账的余额应当与 现金总账的余额核对，做到账账相符。
货币资金与交易性金融资产
货币资金与交易性金融资产货币资金和交易性金融资产是资产负债表上两个重要的项目。
在金融领域，它们经常被用来进行风险管理和投资决策。
本文将会对这两个概念进行详细讲解。
一、货币资金概述货币资金是指企业或个人手中的现金、银行存款、支票、汇票、货币基金、短期债券等高流动性、低风险度的资产。
货币资金的特点是能够随时转换成现金，因此它的流动性非常好，也就是说它的流通速度很快。
货币资金的安全性也非常高，因为它相对于股票、债券等其他投资品种而言，风险更低，再加上本金不会受到损失，因此即使是小企业都会将一部分资产投入货币资金。
二、交易性金融资产概述交易性金融资产是指可以交易的证券或衍生品，例如股票、债券、外汇、期货等。
这些资产的特点是短期内能够进行转手并且带来较高的收益率，但是它们的流动性和风险都比较高。
交易性金融资产的价格非常灵活，价格波动受到市场供求关系和宏观经济环境的影响比较大。
随着市场行情的波动，交易性金融资产的价值也会发生变动，因此，这种资产通常需要更加慎重的管理和操作。
三、货币资金和交易性金融资产的区别总体来说，货币资金和交易性金融资产在流动性和风险方面存在显著区别：1. 流动性货币资金可以在任何时候随时转换为现金，因此其流动性非常好，而交易性金融资产则需要在一个市场中进行转售，因此交易性金融资产的流动性较差。
2. 风险货币资金是一种低风险、低收益的资产，虽然资产的收益相对较低，但它的安全性也比较高；而交易性金融资产存在更高的收益和风险，因此投资这种资产需要承担更大的风险。
3. 目的货币资金的主要目的是保证企业短期内的流动资金需求，而交易性金融资产的目的则是获得高收益。
四、货币资金和交易性金融资产的管理1. 货币资金管理货币资金对于企业来说是非常重要的，企业需要采取一定的策略来管理。
首先，企业可以考虑对资金进行有效的监管，以防止企业内部失控和滥用。
其次，企业可以利用货币市场工具（如贷款、理财等），从而获得更高的回报。
初级会计第三章资产知识点
初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。
②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。
说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。
③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。
就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。
④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。
比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。
2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。
比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。
②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。
要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。
③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。
④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。
就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。
3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。
举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。
②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。
对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。
③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。
货币资金与银行存款的会计处理
货币资金与银行存款的会计处理货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金和即可用于付款的存款。
在企业会计中，货币资金的管理和处理是至关重要的。
本文将探讨货币资金与银行存款的会计处理方法。
一、货币资金的概念和种类货币资金是企业流动资金的重要组成部分，包括现金和银行存款两种形式。
1. 现金：指企业持有的各种货币形态的资金，如人民币、美元等。
现金的管理应当严格规范，确保流入和流出的准确性和安全性。
2. 银行存款：指企业将现金存入银行并获得的存款凭证，包括活期存款和定期存款。
银行存款的管理需要注意存款的到期日、利率和流动性等因素。
二、货币资金的会计处理方法货币资金的会计处理需要根据其不同的性质和发生的事项进行分类和记录。
1. 现金的会计处理现金的会计处理通常采用现金日记账和现金支付凭证来记录。
（1）现金日记账：用于记录企业的现金收入和支付活动。
每一笔现金收入和支付都需要在日记账上进行登记，包括金额、日期和事项等信息。
现金日记账应当及时、准确地记录，以确保账面现金余额与实际现金相符。
（2）现金支付凭证：用于记录企业的现金支出事项。
每一笔现金支出都需要开具相应的支付凭证，包括日期、收款人、金额和用途等信息。
支付凭证应当经过审核和核对，以确保支付的准确性和合规性。
2. 银行存款的会计处理银行存款的会计处理主要涉及到存款的收入、支付和利息等事项。
（1）存款的收入：当企业将现金存入银行时，需要开具存款凭证，并记录在银行存款日记账上。
存款凭证应当包括存款日期、存款人、存款金额和存款银行等信息。
（2）存款的支付：当企业需要从银行提取存款时，需要开具取款凭证，并记录在银行存款日记账上。
取款凭证应当包括取款日期、取款人、取款金额和取款银行等信息。
（3）利息的计提：企业在银行存款中会获得一定的利息收入，需要按照一定的比例进行计提。
利息收入应当记录在利息收入账户中，并相应地计入利润表中。
三、货币资金的核对和监管为了确保货币资金的准确性和安全性，企业需要进行定期的核对和监管。
1货币资金
坐支现金：是指将现金收入直接用于现金支出 的行为。
（四）禁止白条顶库
白条顶库：是指支出现金时没有发票或借 据等正规的付款凭证，只是用白纸写了一个收 条或欠条作为现金库存。
后果：1. 使账存数与实存数不符，不利于财 务管理。
2.易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。
____信用证保证金 余持额有：的期其末 他实货_际币___存出投资款
资金的数额
（一）外埠存款的核算
使用流程：
1.企业委托银行将款项汇往采购地银行 开立采购专户；
2.外出采购人员用外埠存款支付货款， 取得发票；
3.采购任务完成，转回剩余款项。
账务处理：
1.开立采购专户时：
借：其他货币资金-外埠存款 75 000
账务处理：
1.取得银行本票时：
例：甲企业销售产品一批，价款100 000元，增值税 17 000元，收到对方开出的转账支票一张，面值117 000元，据以填制进账单，将支票送存银行。
甲公司的账务处理如下：
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入
100 000
应交税费-应交增值税（销项税额）17 000
购货方的账务处理如下：
借：原材料/库存商品
（五）库存现金的内部控制制度
1.不相容岗位相分离
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务的登记工作。
2.岗位轮换 3.建立现金业务的授权批准制度支票的签章：财
务专用章+法人名
4.加强银行预留印鉴的管理 章 财务专用章由专人保管，法人签名章由本人或
其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全 部印章。
二、库存现金的核算
（一）账簿设置
货币资金包括哪些
货币资金包括哪些引言：货币资金是公司的重要财务指标之一，它是企业在流动性和支付能力方面的重要衡量标准。
在会计和财务领域，货币资金是指公司在银行账户、现金和其他货币可自由支配的现金等形式的资金。
本文将介绍货币资金的概念，并详细探讨了货币资金包括哪些方面。
一、货币资金的定义货币资金是指企业现金和其他以货币形式于银行存款、现金、支付证券等之类可迅速，便捷的转换成现金的资金工具。
货币资金是企业短期内可随时使用、支配的现金流量。
一般来说，货币资金是指企业可快速用于交易、归还借款以及应对紧急支出的资金。
二、货币资金包括哪些？1. 现金：现金是最直接的货币资金形式，包括企业手中实际持有的纸币和硬币。
现金往往被用于日常的公司运营活动，例如支付员工工资、采购原材料、缴纳费用等。
2. 银行存款：银行存款是指企业将资金存放在银行账户中的款项。
企业通常会选择开立企业账户，将资金转入银行存款中进行安全保管，方便支付和管理。
银行存款具有安全性、流动性和收益性的特点，企业可以随时存取资金。
3. 有价证券：有价证券是指具有流动性、可接受性和有一定市场价值的证券，包括短期金融债券、短期融资券、定期存单等。
企业可以将闲置资金购买有价证券，以获取一定的收益，并在需要时将其转换为现金。
有价证券的选择需要考虑风险与收益的平衡。
4. 结算备付金：结算备付金是指企业为支付日常经营和交易产生的一些费用而在银行存款中保留的一部分资金。
这些费用可以包括供应商付款、税款、服务费用等。
结算备付金的目的是确保企业有足够的资金来及时支付这些费用，避免延迟支付带来的不利影响。
5. 形成资金：形成资金是指企业在日常经营活动中，因为收回债权资金、追索债务资金、退回押金等而形成的资金。
这部分资金通常是企业的短期资金回笼，可以用于满足其他短期支出和偿还债务。
6. 其他货币资金：除了上述提到的几种常见的货币资金形式外，还存在其他形式的货币资金，例如外币现金、预付款等。
财务报告货币资金的分析(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。
在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。
本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。
二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。
现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。
2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。
银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。
3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。
三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。
若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。
若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。
（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。
若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。
2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。
若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。
若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。
货币资金知识点
货币资金知识点货币资金是企业资产负债表中的一个重要部分，它代表着企业拥有的现金、银行存款以及其他可以快速流动的金融资产。
在企业运营和财务管理中，理解货币资金的概念和管理原则是至关重要的。
本文将逐步介绍货币资金的基本知识点。
1. 货币资金的定义货币资金指的是企业手头上可以随时使用的现金和银行存款。
现金是指企业实际持有的现金，包括现金钱箱、库存现金等。
银行存款是指企业存放在银行的各类存款，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的重要性货币资金对企业的运营和发展至关重要。
它可以用于支付日常的运营费用，如员工工资、水电费用等。
此外，货币资金还可以用于应对突发的资金需求，如应急采购、投资机会等。
3. 货币资金的管理原则良好的货币资金管理可以帮助企业确保资金的安全性和流动性。
以下是一些货币资金管理的基本原则：3.1 精确预测与规划企业需要对日常资金的需求进行精确的预测和规划。
通过合理的预测，企业可以在资金紧张时采取相应的措施，如提前筹集资金或减少支出。
3.2 管理现金流量现金流量管理是货币资金管理的核心。
企业应根据实际的现金流动情况，合理安排资金的进出，并及时监控现金的流向，避免资金的浪费和滞留。
3.3 分散风险企业应该将货币资金分散存放在多个银行，并控制单一存款的金额。
这样可以降低资金受到风险的影响，并提高资金的安全性。
3.4 提高资金的收益率企业可以通过合理的资金配置和投资，提高资金的收益率。
例如，可以将闲置的资金投资于短期理财产品或其他低风险的投资工具，以获取一定的投资收益。
4. 货币资金的监管为了确保货币资金的安全和合规，相关部门对货币资金进行监管和管理。
监管机构负责监督银行的资金流动、资金安全等方面的工作，以保护投资者和企业的利益。
5. 货币资金的应用货币资金可以用于企业的各种资金需求，例如：•日常运营费用的支付•投资项目的资金支持•偿还债务和支付利息•应对突发事件和应急需求结论货币资金是企业财务管理中的重要概念，它对企业的稳定运营和发展至关重要。
货币资金基本讲义
货币资金基本讲义一、概念介绍货币资金是指企业或个人拥有的以货币形式存在的资金，包括现金、存款、结算备付金等。
在企业运营过程中，货币资金起到了重要的支持和保障作用，对于企业的正常运营和发展具有至关重要的意义。
二、货币资金的分类1. 现金现金是指企业或个人手中实际持有的货币，主要包括人民币、外币、钞票和硬币等形式。
现金在企业的流动资金管理中起到了关键作用，可以用于日常的采购、支付等活动。
2. 存款存款是指企业或个人将资金存入银行等金融机构，由其代管并支付利息的一种金融业务。
存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。
活期存款具有灵活性和流动性较高的特点，企业可以随时支取资金；而定期存款则具有固定期限和固定利率等特点。
3. 结算备付金结算备付金是指企业为了保证交易的顺利进行而预先准备的资金，用于支付采购货款、结算款项等。
结算备付金可以以现金的形式存在，也可以以存款的形式存在于银行账户中。
三、货币资金的重要性货币资金对于企业的正常运营和发展具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 支撑日常经营货币资金是企业日常经营活动所必需的资金，可以用于支付员工工资、采购原材料、缴纳税费等。
只有保持充足的货币资金，企业才能正常进行经营活动，并满足各种支付需求。
2. 应对突发事件在企业运营过程中，突发事件时有发生，如突然的市场需求增加、原材料价格上涨等，这时企业需要有足够的货币资金来应对。
充足的货币资金可以帮助企业及时采购并应对突发事件，保证生产运营的稳定性。
3. 保证企业发展在企业发展过程中，资金是一个重要的支撑因素。
充足的货币资金可以帮助企业扩大生产规模、改善设备、研发新产品等，促进企业的持续发展。
四、货币资金的管理货币资金的有效管理对企业来说至关重要，可以提高企业的效率和降低风险。
以下是一些常见的货币资金管理方法：1. 做好预算规划企业应制定合理的预算规划，根据经营情况和市场需求合理安排货币资金的使用，避免资金的浪费和不必要的支出。
货币资金与金融资产
营业外收入（无法查明原因）
现金短款（库存现金<账面余额）
（1）发现短款： 借：待处理财产损溢 贷：现金
（2）处理意见形成： 借：管理费用（无法查明原因） 其他应收款（责任人、保险公司赔偿部分） 贷：待处理财产损溢
【例】某企业根据发生的有关现金清查业 务，编制会计分录如下：
1、企业进行现金清查，发现长款90
货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制 度，它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭 证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处 理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制 定严格的现金管理及检查制度等。
《企业内部控制规范——货币资金》
二、货币资金内部控制制度
1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其 责；
（1）银行汇票（钱随票走，见票即付）
是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条 件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行 为银行汇票的付款人。
➢ 有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ➢ 异地使用 ➢ 可以背书转让 ➢ 可以用于转账，填明“现金”字样的可以用于支取现金
（2）银行本票
借：银行存款
2 340
贷：主营业务收入
2 000
应交税费
340
(2)企业预收销货款4 000
借：银行存款
4 000
贷：预收账款
4 000
(3)收回上月销售产品的货款5 850
借：银行存款
5 850
贷：应收账款
5 850
(4)企业购进原材料8 000元，支付进项税1 360元，货款共 计9 360
借：原材料
（二）银行存款管理
银行存款开户管理 银行存款结算管理
财务管理第2章货币资金
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第三节银行存款
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件 支付给收款人或持款人 支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
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第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、 取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可 证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户 许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本 存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银 行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不 得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位 资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
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第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企
货币资金简要概述
货币资金简要概述1. 引言货币资金是公司财务管理中一个重要的概念。
它指的是公司在现金、银行存款以及其他高流动性短期投资的总和。
货币资金的管理对于公司的资金运营和决策具有重要意义。
本文将对货币资金进行简要概述，包括货币资金的含义、来源、管理以及影响因素等。
2. 货币资金的含义货币资金是指公司拥有的具备流动性、易于转换为现金的资产。
它包括公司的现金、银行存款以及其他可以迅速兑换为现金的短期投资。
货币资金的主要特点是高流动性和低风险性，广泛应用于公司日常运营、投资以及筹资活动中。
3. 货币资金的来源货币资金的来源主要包括以下几个方面：3.1 股东投资公司的股东可以通过投资现金的方式为公司增加货币资金。
股东投资是公司筹集货币资金的主要途径之一。
3.2 贷款公司可以通过向银行或其他金融机构贷款的方式获取货币资金。
贷款可以用于满足短期资金需求或公司的投资项目。
3.3 营业收入公司的营业收入也是货币资金的重要来源之一。
当公司销售产品或提供服务时，客户支付的现金或银行转账所得到的收入都计入货币资金。
3.4 其他投资收益公司的货币资金还可以通过投资活动获得其他投资收益，包括利息收入、股票和债券的投资收益等。
4. 货币资金的管理货币资金的管理对于公司的资金运营和健康发展至关重要。
以下是一些货币资金管理的关键方面：4.1 流动性管理公司需要对货币资金的流动性进行管理，确保随时能满足公司的资金需求。
这包括合理安排现金和银行存款的使用，避免资金短缺或过剩。
4.2 资金预测和预算公司应该定期进行资金预测和预算，以了解未来的资金需求和流动性状况。
这有助于公司及时采取必要措施，确保货币资金的充足性和合理性。
4.3 风险管理货币资金的管理还包括风险管理。
公司需要评估和管理与货币资金相关的各种风险，包括市场风险、信用风险以及流动性风险等。
通过采取适当的风险管理措施，公司可以最大程度地保护货币资金的安全性和稳定性。
5. 货币资金的影响因素货币资金的规模和结构受多种因素的影响：5.1 公司规模和行业特点不同规模和行业的公司对货币资金的需求和结构有所不同。
货币资金与结算方式
货币资金与结算方式货币资金的概念和作用货币资金是指企业或个人在进行经济活动时用于支付货款、劳务费用和其他应付款项的现金及银行存款。
它是企业或个人运营和生活所需的重要经济资源之一。
货币资金在经济运作中发挥着至关重要的作用，主要体现在以下几个方面：1.支付货款：货币资金可以用于支付购买商品或者服务的价格。
在商业活动中，买卖双方通过货币资金进行结算，即卖方提供商品或服务，买方支付货款，完成交易过程。
2.支付劳务费用：企业用货币资金支付雇员工资、奖金和其他福利待遇。
劳务费用是维持企业正常运营所必需的资金支出。
3.结算其他应付款项：企业需要支付其他费用，如租金、水电费、税费等。
货币资金可以用于支付这些费用，保证企业的正常经营。
4.运营资金储备：货币资金可以作为企业运营资金的储备，用于应对未来可能出现的紧急情况和支出。
综上所述，货币资金在现代经济中具有非常重要的地位和作用，是经济运行的基础。
结算方式的分类和选择结算方式是指买卖双方在进行经济交易时所采用的支付方式。
根据支付的时间和方式的不同，可以将结算方式分为以下几类：1.现金支付：双方直接通过现金进行支付，这是最基本的结算方式。
现金支付具有简单、快速的特点，适用于小额交易或特定场合，如街边小摊、现场购物等。
2.银行转账：买方通过银行向卖方账户转账进行支付。
银行转账可以减少现金携带和现金交易的风险，也更加便于记录和追溯支付流程。
大多数商业交易和企业之间的交易都采用银行转账方式进行结算。
3.电子支付：随着互联网和移动支付的发展，电子支付方式逐渐成为主流。
买方可以通过手机、电脑等设备使用支付宝、微信支付等电子支付工具进行结算。
电子支付具有便捷、安全、迅速的优势，已经在很多领域得到广泛应用。
4.支票支付：支票是一种由银行发行的付款凭证。
买方通过开具支票的方式支付货款给卖方。
支票支付方式适用于一些信用良好的企业和个人，可以提供一定的支付保证。
选择结算方式需要考虑以下几个因素：•交易金额和支付安全性：对于小额交易，现金支付可能更加方便和快捷；对于大额交易，银行转账和电子支付可能更加安全可靠。
中级财务会计货币资金
中级财务会计货币资金一、概述货币资金是指企业拥有的可以迅速用于结算和支付的货币资产，包括现金、银行存款、货币市场工具等。
在中级财务会计中，货币资金是一个重要的财务指标，反映了企业的流动性和偿债能力。
本文将介绍中级财务会计中货币资金的概念、特点、管理和分析方法。
二、货币资金的概念货币资金是企业最具流动性的资产，通常包括以下几种形式：1.现金：企业手头上的现金，包括库存现金和零用钱。
2.银行存款：企业在银行内的活期存款、定期存款等。
3.其他货币市场工具：如短期理财产品、商业票据等。
三、货币资金的特点货币资金具有以下特点：•高度流动性：货币资金可以迅速兑换成现金，用于支付企业的应付款项。
•低风险性：相对于其他资产，货币资金风险较低，更适合用于日常经营中。
•持有成本低：货币资金不需要承担较高的持有成本，可以方便地管理和控制。
四、货币资金的管理中级财务会计中，货币资金的管理至关重要，可以采取以下几种方式：1.现金管理：合理安排企业现金的流动和使用，避免现金占用过多导致资金压力。
2.银行结算：建立健全的银行账户管理制度，确保账户资金的安全和合规运作。
3.资金调拨：根据企业的经营需要，及时进行资金调拨和结算，提高资金利用效率。
五、货币资金的分析方法在中级财务会计中，货币资金的分析可以帮助企业评估自身的流动性和偿债能力，常用的分析方法包括：1.货币资金比率：货币资金与总资产的比率，反映企业资产中流动性资金的比重。
2.货币资金周转率：货币资金在一定期间内的周转次数，反映企业的资金使用效率。
3.现金流量表分析：通过现金流量表对货币资金的流入流出情况进行分析，评估企业的财务状况。
六、总结中级财务会计中的货币资金是企业经营活动的重要支持，合理管理和分析货币资金对企业的经营决策和风险控制至关重要。
通过本文的介绍，希望能帮助读者更好地理解货币资金的概念、特点、管理和分析方法。
货币资金的管理不能只停留在理论层面，需要结合实际情况和企业的特点，制定具体的管理和控制措施，确保企业的资金安全和稳健运营。
货币资金-应收款-货币资金-应收款项
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2024/2/2
货币资金,应收款-货币资金,应收款项
四、银行存款的核算
（一）银行存款开户 1、基本存款户 企业只能开立一个基本存款户 2、一般存款户 该账户不能支取现金 3、临时存款户 4、专用存款户
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2、现金折扣（付款条件）
（1）总价法（我国）
A、销售发生时，按实际售价入账
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税
B、未发生现金折扣
借：银行存款 贷：应收账款
C、发生现金折扣
借：银行存款 销货折扣（财务费用）
贷：应收账款
4、余款退回：借：银行存款
贷：预付账款
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坏账
设置 “资产减值损失”、“坏账准备”科 目 1、直接转销法
（一）现金的概念
1、广义：货币资金
金）
（库存现金、银行存款、其他货币资
2、狭义：存于企业、用于日常开支的现钞
（库存现金）
（二）库存现金的使用范围
（三）库存现金管理
1、现金收入应于当日送存银行
2、不得坐支现金
3、日清日结
（四）库存现金的核算
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应收款
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其他
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四、应收账款债务重组
ß 收到债务人的清偿债务资产小于应收账 款账面价值：
货币资金的概述
企业在银行的账户设立 通过银行账户办理转账结算 严格遵守银行结算纪律 定期与银行核对账目
企业的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。
中国人民银行《支付结算办法》规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户分为四种：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
借：在途物资 4000 应交税费——应交增值税 (进项税额)680 贷：其他货币资金——银行本票存款 4680
(三)银行汇票
银行汇票是汇款人将款项缴存出票银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。
现金收付存日常管理
◆定义：指按照一定程序及有关规定对现金收支业务进行处理的过程。 ◆五个环节： A.依法取得或填制原始凭证 B.审核现金收付款凭证 C.当面清点所收或所付现金数额。 D.在现金收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫” 章及出纳员印章。 E.根据有关规定登记现金日记账，做到日清月结。
银行本票存款的核算
【例2-5】某企业3月份发生了如下业务： (1)企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银 行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行， 取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存 根联进行账务处理。
第二章 货币资金
货币资产最大的特点是流动性强，是经济活动中最活跃的交换媒体，最容易发生意外和损失，因此，对于这部分流动资产应加强内部管理和控制，建立健全内部控制制度。
货币资产的管理和控制应当遵循如下原则 （1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同的人员来担任，形成严密的内部控制制度。 （2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。 （3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。 （4）实施定期轮岗制度。对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。
与货币资金相关的财务制度
与货币资金相关的财务制度一、货币资金概念及其特点货币资金是企业在手边持有的现金和银行存款，主要包括库存现金、银行存款、支付宝余额等。
货币资金对企业的运营具有以下重要特点：1. 流动性强：货币资金可以随时转化为现金或用于支付企业的应收款项，具有高度的流动性。
2. 安全性较高：货币资金大部分存放在银行账户中，享受国家银行保险机构的保护，安全性相对较高。
3. 收益率低：由于货币资金主要存放于银行账户中，收益率相对较低，一般收益率低于企业投资的其他项目。
4. 货币资金管理对企业运营至关重要，需要建立科学的货币资金管理制度，确保货币资金的有效利用和安全管理。
二、货币资金管理的重要性货币资金是企业的生命线，直接关系到企业的经营效率和盈利能力。
货币资金管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障企业的正常运营：货币资金是企业日常经营活动所必需的资金来源，合理管理货币资金可以确保企业的正常运营和生产。
2. 提高企业的经营效率：科学的货币资金管理制度可以更好地规范企业的财务活动，提高企业的经营效率和盈利能力。
3. 防范风险：规范的货币资金管理可以帮助企业及时发现和解决资金风险，保障企业的资金安全和稳定。
4. 优化企业的资金结构：货币资金管理可以帮助企业优化资金结构，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
三、货币资金管理制度的建立建立科学的货币资金管理制度是企业财务管理的基础，可以有效规范企业的财务活动，提高企业的经营效率和盈利能力。
建立货币资金管理制度应包括以下几个方面：1. 货币资金管理机构和责任：明确货币资金管理的组织机构和责任人，确保货币资金管理工作的有效推进和落实。
2. 货币资金管理流程和制度：建立货币资金管理的明确流程和规范制度，包括资金收付、存取、监督审计等各个环节。
3. 资金使用和决策程序：建立科学的资金使用和决策程序，合理规划资金需求，确保资金的有效利用和风险控制。
4. 信息披露和监督审计：建立信息披露和监督审计制度，加强资金管理的透明度和合规性，确保资金的安全和稳定。
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二、货币资金的内部控制
内部控制 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中 建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工 制度。
货币资金的内部控制 货币资金的内部控制是指单位内部为了保护其 货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金 收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相 互制约的管理体系。
借：其他应收款——王某 1 500
贷：库存现金
1 500
例，
职工王某出差归来，报销差旅费1 600元。
借：管理费用
1 600
贷：其他应收款——王某 1 500
库存现金
100
例，
用现金购买办公用品450元，根据发货票填制现 金付款凭证，编制会计分录如下：
借：管理费用
450
贷：库存现金
450
第二节 库存现金
一、库存现金的特点
库存现金是指存放于企业用于日常零星支付 的人民币或外币现钞。
特点——流动性最强。
二、库存现金管理的主要内容
（一）库存现金的使用范围 1、支付给职工的工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体
育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
实行钱账分管、定期进行岗位轮换。 2、不准携带现金到外地采购。 3、取得的现金收入应于当天送存银行。 4、不得坐支现金。 5、不得“白条顶库”。 6、单位收入的现金不得以个人名义存储，不得保留账外
公款，私设“小金库。 7、建立现金审查制度。
三、库存现金的核算
（一）库存现金收支的凭证 原始凭证 记账凭证 账簿
3418000
1 8 现付 5
存现金
银行存款 √
3000000 418000
四、库存现金清查
步骤：
1、根据 “现金盘点”填制记账凭证并登账以达到账实相符；
2、待查清原因后，再根据处理决定，填制记账凭证并登记入账。
账户设置：
“待处理财产损溢”账户 ，余额如在借方，表示尚待批准处理
的财产净损失；如在贷方，表示尚待批准处理的财产净溢余。下
属于应由责任人赔偿， 借：其他应收款—应收现金短缺款（XX个人） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
属于由保险公司赔偿， 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
无法查明原因， 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
设 “待处理流动资产损溢“和“待处理固定资产损溢”两明细
分类账户。
待处理财产损溢
①待处理现金盘亏金额 ②根据批准的处理意见结转的待 处理现金盘盈数
①待处理现金盘盈金额 ②根据批准的处理意见结转 的待处理现金盘亏数
（一）现金短缺的账务处理
发现短款时， 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金
09年 凭证号数 月 日 种类 号数
摘要
库存现金日记账
对方科目
过
借方金额
贷方金额
余额
账 万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分
11
上年结转
350000
1 3 现付
1 购买办公用品
管理费用
√
12000 338000
1 3 现付 2 职工借差旅费 其他应收款 √
200000 138000
1 4 银付 3
二、库存现金管理的主要内容
（二）库存现金的限额 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允
许留存的现金的最高数额。 限额：单位3－5天日常零星开支所需的现金。远离银
行或交通不便的企业，经银行审批，最多可以是15天 的日常开支需要的现金。
二、库存现金管理的主要内容
（三）库存现金收支的日常管理 1、建立内部牵制制度。
例，
企业销售产品，收到现金585元，货物已发出， 开出增值税专用发票，根据开出的增值税专用发 票的记账联，编制如下会计分录：
借：库存现金
585
贷：主营业务收入
500
应交税费—应交增值税（销项税额） 85
三、库存现金的核算
（三）库存现金日记账的设置和登记 1、做到“日清月结”。 2、按币种进行明细核算。
如：现金支票存根、银行退回的现金缴款单、发票、借据等等。
三、库存现金的核算
（二）库存现金收支业务的核算 1、账户设置
库存现金
一级科目 “库存现金”
增加 减少
明细科目 按币种设置。
余额
2、账务处理
收入现金时，应借记“库存现金”账户，按照现金的 来源贷记有关账户。
支出现金时，按照现金的用途借记有关账户，贷记 “库存现金”账户。
第二章 货 币 资 金
本章重点
货币资金的概念及范围 货币资金的管理要求 各种结算方式的程序及要求 货币资金的会计处理
第一节 货币资金概述
一、货币资金的概念及范围
（一）概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态
存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强的 一种资产。 （二）范围 按存放地点和用途不同可分为： 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金
供货单位
订单
入供 库货 单（
材料采购计划 采购部门
附
订
付 款
单 ）
材料消耗计划
仓储部门 领、退料单 生产车间
发、退料
完工入库
生产计划
销售计划
月末，送交领料单、退料单
结帐（发票、入库单、订单 ）
财务部门
销售部门 订单 购货单位
二、货币资金的内部控制
（一）货币资金的内部控制原则 1、严格职责分工。 2、加强现金管理，实行交易分开。 3、实施内部稽核，加强监督检查。 4、实施定期轮岗制度。 （二）货币资金内部控制的有关规定
例，
出纳员签发现金支票一张，金额2 000元，从银 行提取现金以备日常开支。此笔业务应根据现金 支票存根，填制付款凭证，编制会计分录如下：
借：库存现金
2 000
贷：银行存款
2 000
例，
职工王某出差，预借差旅费1 500元，以现金支 付，根据审核批准的借款单，填制现金付款凭证， 编制会计分录如下：
提现金
银行存款 √
500000
638000
1 4 现付 3
发工资
应付职工薪酬 √
620000
18000
1 5 银付 5
提现金
银行存款 √ 1 0 0 0 0 0 0
1018000
1 6 现付 4
支付广告费销售费用 √ຫໍສະໝຸດ 400000 618000
1 7 现收 1
收回货款
应收账款 √ 2 8 0 0 0 0 0