2016年审计案例分析形考作业
华兴公司2016审计案例答案
华兴公司2016审计案例答案1、50.按照商业活动的运行方式分类，电子商务分为（）[单选题] *A.完全电子商务和非完全电子商务(正确答案)B.区域化电子商务、远程国内电子商务和全球电子商务C.B2C、B2B、B2GD.杠杆电子商务和非杠杆电子商务2、8.[单选]在一种可变要素的条件下，从产量曲线图形上看，如果连续地增加某种生产要素，在总产量达到最大值时，边际产量曲线与A.横轴(正确答案)B.纵轴C.平均产量曲线D.总产量曲线3、18、政府会计报告包括（）*A、政府决算报告(正确答案)B、政府预算报告C、政府财务报告(正确答案)D、政府资产报告4、47.某空调企业使用自有资金并购了一家具有世界领先水平的电脑生产企业，这种并购属于（）[单选题] *A.横向并购B.纵向并购C.混合并购(正确答案)D.杠杆并购5、55、甲、乙、两、丁4人按份共有一艘轮船，甲占该船70％份额。
现甲欲用该船作抵押向银行申请货款。
如各共有人事先对此事项未作约定，则甲的抵押行为（）[单选题] *A、须经乙、丙、丁一致同意B、无须经乙、丙、丁同意(正确答案)C、须经乙、丙、丁中份额最大的一人同意D、须经乙、丙、丁中的两人同意6、5、物权法定原则的具体内容包括（）*A、物权种类法定化(正确答案)B、物权客体使用方法法定化C、物权效力法定化(正确答案)D、物权内容法定化(正确答案)7、22.[单选]财政制度的核心是（）。
[单选题] *A.税收制度B.绩效评价制度C.政府预算制度(正确答案)D.财政支出制度8、90.[多选]影响营业利润的因素有（）。
*A.财务费用(正确答案)B.营业外支出C.销售费用(正确答案)D.所得税费用9、96.[多选]根据反不正当竞争法，执法部门认为甲乙公司交易中存在商业贿赂行为，甲为行贿方，则受贿的一方可能A.对乙决定是否与甲公司进行交易有影响力的个人(正确答案)B.利用职权或影响力影响乙公司与甲公司交易的个人(正确答案)C.受乙公司委托办理甲乙交易的单位(正确答案)D.乙公司10、14、财务报表分析的基本方法不包括（）。
国开《审计案例分析》完整版参考答案
国开《审计案例分析》完整版参考答案A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
题目15标记题目题干在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？题目16标记题目题干注册会计师于20×9年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现20×8年12月31日是B公司应收账款明细账有借方余额110000元，经查证有关凭证，这是20×8年B公司向A公司购买木料的货款。
要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。
题目17标记题目题干审计人员甲和乙对A公司20×9年度财务报表进行审计。
该公司20×9年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的20×9年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备：16553／52.77应收账款账龄分析，（20×9年年末余额）见表1.表1应收账款账龄分析表单位：万元要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较均已审定无误，你作为审计人员甲和乙，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
（2）所欠余额10000元已于20×9年11月20日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵公司11月30日的第25025#发票（金额为7500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，函证所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。
国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1
c. 12%
d. 6.6%
题目21
以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
选择一项：
a.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
b.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
c.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
d.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
选择一项：
对
错
题目45
注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定
资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
选择一项：
对
错
国家开放大学学习指南形考作业参考答案
作业一
一、单项选择（每题5分，共计10分）
a.形成性考核b.终结性考核c.阶段性考核d.网络考核e.纸质考核
2、依据在考试时是否允许学生携带、使用相关的学习资料参加考试，考试一般又可分为（）
a.全开卷b.半闭卷c.半开卷d.开卷e.闭卷
3、国家开放大学专科起点本科层次学历教育的学生必须参加试点高校网络教育部分公共基础课全国统一考试（简称统考），所有学生都要参加的统考科目包括（）
选择一项：
a. 10b. 8c. 5 d. 3
2、不是专业学位授予的必备条件。（）
a.被评为优秀毕业生b.课程学习成绩达到学位授予的相关要求
c.通过学位英语考试d.毕业论文成绩达到学位授予相关要求
3、是专业学习后期需要完成的环节。（）
a.了解教学计划b.专业综合实践c.入学教育d.入学测试
4、转专业后，学籍有效期从开始计算。（）
2016年电大审计学形考任务01-05全汇总
2016年电大审计学形考任务01-05全汇总D（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。
在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。
可能会导致出具不恰当的审计报告。
（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。
需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。
且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。
甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。
2.甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A 和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
2016春电大形成性考核审计案例分析任务一
形考任务一 0001一、单项选择题（共5道试题，共 25 分。
） 得分：25 M i.（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账 和明细账的依据。
S] A.购销合同亠B.销售发票C.收据B. 了解C.取证D.对账满分：5 分B. 虚减（* 一 C. 虚记D.都不是满分：5 分 I»l»l 4. 坏账准备的计提采用账龄分析法时， 应密切关注（ ）的确定是否正确。
CB A. 账龄B. 应收账款余额C.坏账提取率D. 满分：5 分对应收款项通过（ ）是为了确定应收款项存在的有效方法。
对销售和收款审计重点是发现存在的（函证件A.虚增D.坏账额满分：5 分[M£5. 会计师事务所接受审计委托时，首先要对被审计单位实施（），评价客户可审性。
[E亠A.前期调查B. 中期调查C. 后期调查D. 追踪调查满分：5 分[£二、多项选择题（共5道试题，共25 分。
）得分：25□H i. 在购货和付款业务循环中（）是主要内容。
51’ A.应付账款B.应收账款’ C.固定资产D.存货满分：5 分销售与收款业务循环审计中的应收款项包括（）等内容。
A.应收账款B. 预付账款C. 其他应收款D. 预收账款满分：5 分审计分析程序的常用方法包括（-“ A.简易比较’ B.比率分析“ C.结构百分比分析‘ D.趋势分析满分：5 分财务报表审计可分为（ -"A.接受审计委托阶段叵 B.计划审计工作阶段‘ C.执行审计工作阶段"D.报告审计结果阶段满分：5 分31釦5. 销售收入确认的条件要符合（ ）。
’ A.公司将产品使用权上的重要风险和报酬转移给买方'B.公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权‘ C.相关的收入已收到或取得了收款的证据“ D.产品有关的成本能可靠地计量并确认营业收入满分：5 分三、判断题（共 5道试题，共 25分。
2016年审计案例分析1-1
7648审计案例分析1卷一、单项选择（每题1分，共16分）1. 属于内部审计证据的有( )。
A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单2.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( ) 。
A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款3. 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。
A. 是否在同一会计期间B. 是否临近C. 是否在同一天D. 相距是否不超过30天4. 下列审计证据中，证明力最强的是：( )。
A、被审计单位编制的工资结算表B、被审计单位提供的采购合同C、被审计单位财务经理的口头答复D、审计人员直接收到的函证回函5. 某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是( )。
A. 50 650 58 265B. 2 658 4 925C. 0 300 369D. 1 470 2 2306. 下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是( )。
A. 累计折旧与固定资产原值比率较大B. 提取折旧的固定资产账面价值很大C. 固定资产的投保价值大大超过账面价值D. 经常发生大额的固定资产清理损失7. 下列审计程序中，一般不能查找未入账的应付账款的是( )。
A. 检查报告日后收到的采购发票，关注发票的日期B. 检查有货物验收单、入库单但未收到采购发票的经济业务C. 检查报告日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证D. 函证应付账款8. 一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
A. 采购材料和储存材料B. 购置设备和维护设备C. 销售产品D. 生产产品和储存完工产品9. 下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A. 观察B. 函证C. 监盘D. 直接盘点10.应付职工薪酬的审计目标不应包括( )。
2016春电大形成性考核审计案例分析任务二
一、单项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）得分：251. 按企业会计准则规定，筹建期间不是用于购建或生产符合资本化条件的资产所发生的的长期借款费用，应计入（）。
A. 开办费B. 财务费用C. 在建工程D. 制造费用满分：5 分2. 期末存货的（）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。
A. 数量B. 单价C. 进价D. 金额满分：5 分3. 在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（）。
A.合法、合规B. 真实、合法C. 合理、合法D. 正确、合法满分：5 分4. 我国财务制度要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法定的程序进行，这是（）原则。
A. 资本金制度B. 资本保全C. 实收资本制D. 法定资本金制度满分：5 分5. 对被审计单位的有价证券审计应采用（）的盘点。
A. 突击式B. 预告式C. 抽查式D. 监盘式满分：5 分二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）得分：251. 生产成本有其特点的审计程序，主要包括（）。
A.生产成本的发生、用途、性质和数额是否正确、合理B.生产成本的核算对象、生产成本的分类、归属是否适当C. 生产成本的分配、成本计算方法是否合理D. 生产成本的期末余额是否正确满分：5 分2. 国家法律、法规规定，可以作为向其他单位投资的是（）。
A. 货币资金B. 实物资产C. 无形资产D. 专项储备物资满分：5 分3. 对固定资产的实质性测试主要应运用（）方法。
A. 审阅法B. 核对法C. 函证法D. 实际盘点法满分：5 分4.获取生产成本汇总明细表，复核加计是否正确，并与（）合计数核对是否相符。
A. 资产负债表B. 利润表C. 总账数D. 明细账满分：5 分5. 企业负债融资是筹资活动中的重要部分，它主要包括（）。
A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 融资租赁满分：5 分三、判断题（共 5 道试题，共25 分。
2016春电大形成性考核审计案例分析任务三
一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
） 得分：251. 累计提取的法定公积金为注册资本的（ ）以上时，可不再提取。
A. 40%B. 55%C. 50%D. 60%满分：5 分2. 在损益形成的审计案例中，审查的核心指标是（ ）。
A. 利润总额B. 净利润C. 主营业务利润D. 营业利润满分：5 分3. 利润分配是企业在（ ）的基础上按一定的先后顺序进行分配。
A. 利润总额B. 净利润C. 主营业务利润D. 营业利润满分：5 分4. 货币资金中，流动性最强的是（ ）。
A. 库存现金B. 银行存款C. 外埠存款D. 银行汇票满分：5 分5. 银行存款函证的对象是（）。
A. 存款余额不为零的银行B. 所有银行C. 存款余额为零的银行D. 所有存过款的银行满分：5 分二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）得分：251.货币资金审计涉及的凭证和记录有（）。
A. 银行存款余额调节表B. 现金盘点表C. 银行对账单D. 应收账款明细账及总账满分：5 分2.下列属于要调整应税利润的是（）。
A. 超过同期同种银行借款利息部分B. 超过计税工资的工资费C. 银行存款利息收入D. 超过业务招待费限额部分满分：5 分3. 货币资金实质性测试程序包括（）。
A. 对现金进行突击性盘点B. 抽查现金日记账可能发生的舞弊C. 编制银行存款余额调节表D. 对银行存款进行验证满分：5 分4. 根据我国会计制度规定，利润总额的形成来源于（）。
A. 营业利润B. 所得税C. 投资净收益D. 营业外收支净额满分：5 分5. 利润分配审计的目标是通过利润分配的（）审查。
A. 顺序B. 去向C. 标准D. 比例满分：5 分三、判断题（共 5 道试题，共25 分。
）得分：251. 如果审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
A. 错误B. 正确满分：5 分2. 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
《审计案例》形考作业答案
审计案例研究（省开）形成性考核作业参考答案1、会计师事务所在首次接受委托时，应了解被审计单位的那些基本情况？答：首次接受委托时，应了解被审计单位以下基本情况：（1）被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构；（2）被审计单位经营情况和经营风险；（3）被审计单位以前年度接受审计的情况；（4）被审计单位财务会计机构及工作组织。
（5）被审计单位业务类型、产品和服务类型、地理位置及经营地点；（6）被审计单位行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要产业政策和会计惯例；（7）关联方及其交易的存在情况；（8）影响被审计单位及所属行业的法规、法律；（9）被审计单位的内部控制；（10）被审计单位提供给有关管理机关的报告的性质；（11）被审计单位其他重要事项。
而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2、注册会计师在对被审计单位分析性复核时，如果发现该企业的应收账款周转率波动较大，那么注册会计师应重点关注企业的那些具体项目是否发生变化？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。
3、审计风险的组成及其关系？审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包括：（1）固有风险（会计核算工作本身发生重大错误的风险）（2）控制风险（被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险）（3）检查风险（审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险）审计风险之间的关系是：审计风险=固有风险X控制风险X检查风险4、在审计中如何发现和防止利用关联方交易进行的舞弊现象？答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
审计案例分析形考作业
年审计案例分析形考作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第2题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
【参考答案】A【答案解析】1第3题(已答). “权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答). 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第5题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第7题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1第8题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
审计案例分析形成性考核作业(1)(2)
审计案例分析作业1 姓学得名：_____ 号：_____ 分：_____教师签名：_____一、揣摸正误并说明因由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向后任审计人员了解审计要紧性水平。
答案：因由：2．假设审计人员需要函证的应收账款无差异，那么说明全部的应收账款余额精确。
答案：因由：3．被审计单位保管应收票据的人不应当包办有关司帐分录。
答案：因由：4．假设被审计单位首次接受审计，审计人员需要对结实资产期初余额停顿审计，仔细查察各次结实资产的盘点记录是最精确的审计办法。
答案：因由：5．审计人员在查察企业结实资产的计价精确性时，如被审计单位从关联企业购入结实资产的价钞票清楚高于或低于该项结实资产的净值，可不予查实。
答案：因由：二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事情所的老客户，那么此次接着接受委托时，应调查的要紧内容有什么不同？2．在本章的案例二中，假设注册司帐师在分析其财政目的时，觉察企业的应收账款周转率坚定较大年夜，这意味着被审单位可以存在哪些情况？第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊办法有哪些？如何觉察跟防止？2．假设本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备银行存款150000 100000贷：应收账款——暗中集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，征询对该项业务停顿这种处理后，可以会有哪些后果？第三章1．对于暂时挂账的应付账款，假设被审计单位将其转入业务外收入账户，会造成什么征询题？2．审计人员在复核折旧分录及其打算的精确性时，应留意哪些征询题？三、综合案例分析题[材料]审计人员甲跟乙在审计A公司年度司帐报表时，留意到与购货跟付款循环相关的内部把持存在缺陷，不及时记录发生的应付账款。
他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，因此决定施行审计次第进一步查寻未入账的应付账款。
电大《审计案例分析》形考作业1答案.docx
《审计案例分析》形考作业1答案一、判断正误并说明理山1. 在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理山：审计重要件水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2. 如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理山：符合销货业务内部控制的职责划分。
4・如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理山：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5.审计人员在审查企业周定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项I古I定资产的净值，可不予查实。
答案：X理山：从关联金业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的挣值时，审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1. 在本章的案例一中，所列举的是冇次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调査的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调査的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调査应考虑以下主要因索：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况：（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果：（4）利害冲突及冋避爭宜：（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2. 在本章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时,发现-企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些恬况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1 ）经营环境发生变动：（2 ）年末销售额突然用减；（3 ）顾客总体发生变动；（4 ）产品结构发生变动；（5 ）信用政策或其运用发生变化：（6 ）销售收入的总体发生变动。
2016年审计案例分析形考作业剖析
A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露A.B.发运单C.销货单D.销货发票A.110000B.60000C.80000D.40000A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.D.审查资产负债表日后的收款情况A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.不明显的A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性A..会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊A.存在与发生B.表达与披露C.估价与分摊D.完整性A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层A.符合专业标准的要求B.C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当A.审计业务约定书B.委托书C.被审计单位管理当局声明书D.管理建议书A.表达与披露B.权利和义务C.D.存在或发生A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和A..委托B.经济合同C.合约D.协商对错对错对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错对错【参考答案】错对错【参考答案】对对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】对对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】错。
《审计案例研究》形考答案.doc
《审计案例研究》形考答案作业一一、判断正课并说明理由1.在接受审计业务Z前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无羌异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审杳各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折I口账户屮所有重要的借贷记录方法报佳。
5.审计人员在审杳企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：X理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1.在木章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调杏的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基木情况的内容较多，并口要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因索：(1)管理当局的特点和诚信；(2 )被审单位的涉讼案件及其处理情况；(3 )以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4 )利害冲突及冋避事宜；(5 )内部控制的改进情况；(6)审计费用的支付情况等。
2・在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1 )经营环境发生变动；(2 )年末销售额突然增减；(3 )顾客总体发生变动；(4 )产品结构发生变动；(5 )信用政策或其运用发生变化;(6 )销售收入的总体发生变动。
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第3题(已答). “权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答). 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第5题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第7题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1第8题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.不明显的【参考答案】B【答案解析】1第9题(已答). 审计人员审计应收账款的目的，不应包括A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性【参考答案】C【答案解析】1第10题(已答). “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
A.存在或发生B.表达与披露C.权利和义务D.估价或分摊【参考答案】D【答案解析】1第12题(已答). “截止期”一般目标与管理当局的（）认定相关A.存在与发生B.表达与披露估价与分摊D.完整性【参考答案】C【答案解析】1第13题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第14题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第15题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A.审计业务约定书B.委托书C.被审计单位管理当局声明书D.管理建议书【参考答案】C【答案解析】1第16题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第17题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额【参考答案】D【答案解析】1第18题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B【参考答案】D【答案解析】1第19题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第20题(已答). 审计业务约定书具有（）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A..委托B.经济合同C.合约D.协商【参考答案】B【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第21题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。
A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊提高会计信息质量E.完善审计程序【参考答案】AB【答案解析】1第22题(已答). 登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货D.销货业务发生后不入账【参考答案】ABC【答案解析】1第23题(已答). 肯定式函证的使用范围有A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额较大【参考答案】ABCD【答案解析】1第24题(已答). 在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的有（）。
A.进一步了解客户情况B.确认存在潜在风险的领域C.评价重要性水平D.分析能否实现审计目标【参考答案】AB【答案解析】1第25题(已答). 应收票据细表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金额【参考答案】ABCD【答案解析】1第26题(已答). 两种典型的初步审计策略是（）。
A.符合性测试较高的控制风险估计水平C.较低的控制风险估计水平法D.调查表取证法E.主要证实法【参考答案】CE【答案解析】1第27题(已答). 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。
A.扩大实质性测试的范围B.扩大符合性测试的范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留或否定意见E.追加审计程序【参考答案】AC【答案解析】1第28题(已答). 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。
A.审计目标审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E.审计重要性的确定及审计风险的评估【参考答案】ABCD【答案解析】1第29题(已答). 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。
A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待【参考答案】BC【答案解析】1第30题(已答). 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有A.应收账款在全部资产中的重要性被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择【参考答案】ABCD【答案解析】1三、判断题（共15题，每题2分）第31题(已答). 主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
对错【参考答案】错【答案解析】1第32题(已答). 在承接客户之前对其进行调查和了解目的是为了满足事务所内部进行风险控制的要求。
对错【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答). 审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论研究的需要，便于从不同方面认识其特征和性质对错【参考答案】错【答案解析】1第34题(已答). 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。
对错【参考答案】错【答案解析】1第35题(已答). 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险对错【参考答案】错【答案解析】1第36题(已答). 审计业务约定书是一种合同，具有法律效律，是明确委托方与事务所应负法律责任的重要证据。
对错【参考答案】对【答案解析】1第37题(已答). 注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一贯性，并主要关注公司会计人员的贪污与舞弊问题。
对错【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答). 相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间对错【参考答案】对【答案解析】1第39题(已答). 审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平对错【参考答案】错【答案解析】1第40题(已答). 在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。
对错【参考答案】错【答案解析】1第41题(已答). 完整性认定主要指报表中不包含未发生的业务。
对错【参考答案】错【答案解析】1第42题(已答). 由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
对错【参考答案】对【答案解析】1第43题(已答). 审计具有监督、监察、鉴证和评价的职能，监督是基本职能，独立审计侧重监察职能，国家审计侧重鉴证职能，内部审计侧重评价职能。
对错【参考答案】错【答案解析】1。