“营改增”后房地产企业的税务筹划
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考近年来，“营改增”政策的实施让很多企业都开始了积极的税务筹划，期望通过优化资本结构、合理调整业务模式、精准计算税款等方式来降低企业税负，提高经济效益。
尤其是对于房地产企业来说，税务筹划显得格外重要，因为房地产市场一直是国内企业税负较高的行业之一。
本文将从营改增后房地产企业的税务筹划角度出发，分析房地产企业营业税、增值税和所得税的计算方法与策略。
一、营业税的计算与策略营改增前，房地产企业是缴纳营业税的行业之一，营业税的税率根据房产交易价格的不同而不同。
而营改增后，营业税被增值税所替代，房地产企业需要按照增值税的规定缴纳税款。
在增值税方面，房地产企业主要涉及到两种税率，一种是11%的一般纳税人增值税，另一种是5%的小规模纳税人增值税。
不同的增值税税率适用范围分别为：- 11%的增值税适用范围：房地产企业主要从事房地产销售和房屋租赁服务的一般纳税人。
- 5%的增值税适用范围：房地产企业主要是从事房地产销售和房屋租赁服务的小规模纳税人。
房地产企业要进行营改增后的税务筹划，就需要根据自身实际情况，选择适合自己的增值税纳税方式。
对于一般纳税人来说，其销售额较大，且每月需要纳税额较高，所以适合选择11%的税率。
而对于小规模纳税人来说，其销售经营额较小，每月需要纳税的金额较少，因此适合选择5%的税率。
此外，房地产企业还可以利用增值税专用发票的开票和使用来进行税务优化。
在营改增后，房地产企业主要涉及到“5+5”模式的增值税计算方式。
具体而言，就是从商品房销售额中要减去开发建设成本，再加上此次销售的已征增值税额，来计算应纳税额。
其中，开发建设成本是指房地产企业在开发建设过程中所支付的人力、物力、财力等各种成本。
对于房地产企业来说，减少开发建设成本，降低企业的税负是非常重要的。
有以下几种方式来实现：1. 合理控制工程建设成本：房地产企业应该在开展项目前，深入调研市场和周边环境情况，确定合适的建设标准和工程成本，避免工程建设成本过高。
“营改增”后房地产企业开发建造阶段的税收筹划
“营改增”后房地产企业开发建造阶段的税收筹划随着“营改增”政策的推行，房地产企业在开发建造阶段的税收筹划也面临了新的挑战和机遇。
本文将从几个方面对这一问题进行探讨。
房地产开发企业在“营改增”后可以将售楼部、出租房屋、加推楼盘等属于房地产销售环节的经营活动纳入到增值税的计税范围，这为企业的税收筹划提供了新的思路。
企业可以通过调整经营结构，合理安排房屋销售和出租的时机，有效地控制纳税金额，降低税负。
企业可以延迟或提前公开销售楼盘的时间，以减少税款的支付。
企业还可以充分利用增值税的抵扣机制，通过合理购买和使用固定资产、生产耗材等，来减少应纳税款。
房地产开发企业还可以积极利用税收优惠政策，进一步优化税收筹划。
在“营改增”后，企业可以享受到更多的增值税税率优惠和减免政策。
对符合条件的住房项目，可以享受到减按5%征收增值税的优惠政策，这样可以有效地减少企业的税负。
企业可以根据项目的特点和政策要求，选择合适的税收优惠方式，以达到最佳的税收筹划效果。
房地产开发企业还可以通过合理运用特殊经营项目的税务筹划手段，来降低税负。
可以通过设立子公司或分支机构的方式来分割利润，减少企业的整体应纳税款。
企业还可以将部分利润转移至关联企业，以降低税负。
企业还可以利用特殊经营项目的税收优惠政策，比如开展土地拍卖业务等，来减少税款的支付。
房地产开发企业还可以通过合理运用税务风险管理手段，避免潜在的税收风险。
在进行税务筹划时，企业应充分了解相关税法法规，遵守税法的要求，避免违规操作导致的税收风险。
企业还可以及时咨询税务专业人员，制定合理的税收筹划方案，避免出现不必要的税务争议。
“营改增”后房地产企业在开发建造阶段的税收筹划是一项复杂而重要的工作。
企业可以通过调整经营结构、合理利用税收优惠政策、运用特殊经营项目的税务筹划手段、合理运用税务风险管理手段等一系列措施，来降低税负并避免税收风险。
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考随着中国国内经济的不断发展和改革开放的深入推进，房地产行业在国民经济中的地位也越来越重要。
由于房地产行业涉及到大量的资金流动和商品交易，因此纳税政策对于房地产企业来说显得尤为重要。
2016年5月1日起，我国实行了“营改增”税制改革，将房地产销售行为归入到营业税的范畴，这对房地产企业的税务筹划带来一系列的影响和思考。
房地产开发企业要合理规避税负。
根据“营改增”后的纳税政策规定，房地产开发企业要按照5%的营业税率缴纳税金。
相比之前的增值税率，税负有所下降。
房地产销售中还存在着施工承包、代开发等环节，这些环节仍然需要缴纳增值税，因此房地产企业需要合理规划项目的结构，避免重复缴税。
房地产企业要优化资金流动，降低财务成本。
由于“营改增”税制改革的实施，房地产企业在购建商品房和商业用房时可以享受到进项税额抵减的政策。
房地产企业在开展销售活动前可以通过增值税专用发票的开具和认证，将原本应该缴纳的增值税转化为资金流入，降低资金成本，提高资金利用效率。
房地产企业还可以通过建立多元化的发展战略，减少对于房地产销售收入的依赖，从而降低整体的税负。
对于一些房地产项目，可以考虑引入酒店、商业等运营业态，通过资产经营收入来平衡房地产销售收入的不稳定性。
房地产企业还可以发展房地产金融、物业管理和提供增值服务等业务，增加非销售性收入的比重，降低纳税基数，从而减少税负。
房地产企业还可以积极参与地方政府发起的房地产税收优惠政策。
为了促进地方经济和房地产行业的发展，地方政府通常会出台一些税收优惠政策，例如减免土地使用税、契税等。
房地产企业可以积极了解当地政策，并与地方政府积极沟通，争取享受更多的税收优惠政策，从而减轻税负并提升竞争优势。
“营改增”税制改革对于房地产企业的税务筹划带来了新的思考。
房地产企业应该根据自身的发展情况和经营特点，制定合理的税务策略，合规经营，并与政府部门积极沟通，争取更多的税收优惠政策，从而降低税负，提升盈利能力。
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考随着我国营业税向增值税转变，地产企业面临的税收政策发生了一系列的变化。
传统的营业税改为增值税，这意味着对房地产企业的税务筹划将产生一定的影响。
本文将从税收政策变化的影响、房地产企业税务筹划的思考以及应对措施等方面展开讨论，希望对广大地产企业提供一些有益的参考。
一、税收政策变化对房地产企业的影响随着我国营业税向增值税转变，对房地产企业的税收政策也产生了一定的影响。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的一种税收制度，它能够减轻纳税人的税负，减少纳税人的税负成本，有利于消费者和企业。
对于房地产企业来说，增值税的推行对其税务筹划产生了一定的影响。
1. 税率的调整：随着营业税向增值税转变，税率也将发生相应的调整。
对于房地产企业而言，可能需要重新评估税收成本，进行合理的调整和规划。
2. 税负的变化：由于增值税的税率一般比营业税低，因此对于纳税人来说，增值税制度有利于降低税负，减轻企业的经营负担。
但增值税纳税人需要通过合规的凭证和账簿记录进行税款申报，并且税款征收和退税环节更加繁琐，因此对房地产企业而言，也需要加强税务管理，降低税务风险。
3. 流转税抵扣：在增值税制度下，纳税人可以通过流转税抵扣机制，减少税负，提高资金的使用效率。
房地产企业可以通过合理的凭证管理、账簿记录等手段，充分利用流转税抵扣机制，降低税负，提高盈利水平。
税收政策的变化对房地产企业产生了一系列的影响，对企业的税务筹划提出了一定的挑战，房地产企业需要加强对税收政策变化的了解，做好税务筹划工作，降低税收成本，提高企业的盈利水平。
二、房地产企业税务筹划的思考面对税收政策的变化，房地产企业需要进行合理的税务筹划，以降低税收成本，提高企业的盈利水平。
税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的组织结构设计、业务流程优化、会计政策调整等方式，以减少纳税金额，降低税负成本，满足企业自身经营需求的一种管理活动。
营改增后房地产企业税务筹划浅析
营改增后房地产企业税务筹划浅析【摘要】营改增后房地产企业税务筹划是当前重要的课题，本文从引言、正文和结论三个部分展开探讨。
首先介绍了营改增后房地产企业税务筹划的重要性和研究目的，接着分析了营改增政策对房地产企业的影响，并阐述了房地产企业税务筹划的原则。
然后提出了房地产企业应对营改增政策的策略以及税务筹划在实际应用中的重要性。
最后通过案例分析探讨了税务筹划的具体操作方法，总结了营改增后房地产企业税务筹划的重要性，并展望了未来的发展趋势。
通过本文的阐述，为房地产企业在营改增后制定有效的税务筹划提供了一定的参考和帮助。
【关键词】房地产企业、税务筹划、营改增政策、影响、原则、应对、实际应用、案例分析、重要性、展望未来、发展趋势1. 引言1.1 营改增后房地产企业税务筹划浅析的重要性营改增是我国税收制度的重大改革之一，对于房地产企业而言，税务筹划的重要性也愈发凸显。
在营改增后，房地产企业需要及时调整税务筹划方案，以降低税负、提高盈利能力。
税务筹划可以通过合理规划企业的经营活动和税务申报，有效降低企业的税收成本，提高竞争力，为企业创造更多的税收增长空间。
税务筹划也能帮助企业规避税收风险，避免触犯税法，避免因纳税不当而招致投诉和处罚。
营改增后的房地产企业税务筹划不仅是一项重要的经营管理工作，更是企业可持续发展的关键。
只有深入了解税收政策，合理运用税务筹划工具，才能更好地适应市场需求、提高企业竞争力，实现可持续发展。
1.2 研究目的本文旨在对营改增后房地产企业税务筹划进行深入分析和探讨，旨在探讨税务筹划在营改增政策下对房地产企业的重要性和影响。
具体研究目的如下：1.探讨营改增政策对房地产企业的影响，分析税收政策的变化对房地产企业经营的影响，为企业应对政策改革提供参考和指导。
2.研究房地产企业税务筹划的原则，探讨如何根据企业自身特点和发展阶段进行科学合理的税务筹划，为企业避税、减税、优化税负提供理论支持。
3.探讨房地产企业如何应对营改增政策，探讨企业应对政策变化的策略和方法，寻找适合企业发展的税务筹划方案。
“营改增”后房地产企业纳税筹划研究
“营改增”后房地产企业纳税筹划研究随着国家税收政策的调整和房地产行业发展的不断壮大，房地产企业纳税筹划问题日益受到重视。
2016年5月1日，我国实行了全面推开营业税改征增值税的“营改增”政策，这一政策的出台对房地产企业的纳税筹划产生了一系列的影响。
本文将就“营改增”后房地产企业纳税筹划进行深入研究，提出相关的理论和实践建议。
一、“营改增”政策对房地产企业纳税筹划的影响1.增值税税率的调整“营改增”政策将原来的营业税转变为增值税，税率在10%至17%之间浮动。
对于房地产企业来说，这意味着企业需要重新评估和调整纳税筹划方案。
在选择计税方法时，企业需要综合考虑销售额、利润率、资金周转速度等因素，以最大限度地降低纳税负担。
2.税负调整“营改增”政策的实施对房地产企业的税负产生了一定的影响。
在此情况下，企业需要根据实际情况调整成本结构、利润分配等，通过调整业务结构来减少增值税负担，降低税负水平。
3.税收风险加大“营改增”政策实施后，房地产企业纳税面临着更大的税收风险。
企业需要更加注重税收合规，加强内部税收管理，严格按照税法规定履行纳税义务，以避免遭受税收风险的影响。
二、房地产企业纳税筹划的优化方案1.合理选择计税方法针对“营改增”后的税收政策，房地产企业应该合理选择计税方法。
对于小规模纳税人来说，选择简化征收方式；对于一般纳税人来说，可以根据实际情况选择传统计税方法或者差额征收方法，以最大限度地减少纳税负担。
2.优化成本结构房地产企业可以通过优化成本结构，降低增值税应税基础，从而减少纳税负担。
通过合理的成本转嫁和成本分摊，合理调整房地产开发、销售等环节的成本，降低应税销售额，从而减少纳税额。
3.把握税收政策房地产企业应该密切关注国家税收政策的动态变化，及时了解和掌握最新的税收政策。
企业需要充分利用各种税收优惠政策，比如按规定享受住房补贴、税收减免、税收抵免等，以减轻税收负担。
4.加强内部税收管理房地产企业需要加强内部税收管理，建立健全的会计账簿和税务档案，保证税务资料的准确、完整和及时性。
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究随着营改增税制的不断完善和实施，房地产企业面临的纳税筹划问题日益突出。
本文从房地产企业的纳税筹划角度出发，探讨营改增后对房地产企业纳税筹划的影响和应对策略。
1. 税负变化：营改增实施后，增值税将代替原来的营业税和增值税两种税制，改变了企业的税负结构。
对于房地产企业而言，原营业税税率较低，而增值税税率则比较高，这就导致了企业的税负上升。
2. 税收时间的改变：原来的营业税是按照销售额来计算，并且是在销售收入确认后的次月进行纳税。
而增值税是按照销售额与购进额的差额来计算，并且是在销售完成后的次月进行纳税。
这意味着企业需要更早地垫付税款，对企业的资金流动性造成一定程度的影响。
3. 纳税筹划难度增加：营改增后，企业需更加关注税负变化和税收时间的改变，需要对纳税筹划进行重新规划，以减少税负、优化税收时间，这就增加了企业的纳税筹划难度。
1. 加强成本控制：房地产企业可以通过加强成本控制，降低增值税的应纳税额。
比如在原材料采购、生产和施工过程中，精打细算，合理配置成本，减少增值税的应纳税额。
2. 合理安排融资结构：优化融资结构，降低企业的融资成本，减少利息支出，从而能降低应纳税额，达到减税的目的。
3. 开展税收优惠政策：房地产企业可以主动了解并申请税收优惠政策，比如土地增值税优惠政策、房地产企业所得税优惠政策等，以减少税负，增加企业的盈利。
4. 强化税收合规管理：加强企业内部税收合规管理，规范企业的纳税行为，及时获取相关政策信息，确保企业的税收合规，避免因纳税风险带来的损失。
5. 积极开展税务谈判：与税务机关建立良好的沟通和合作关系，通过积极协商和申诉，争取相关税收减免或缓解税负。
6. 加强财税信息化建设：引入先进的财税信息化系统，提升财税数据管理的效率和精度，更好地为纳税筹划提供支持。
营改增后对房地产企业的纳税筹划带来了新的挑战，但也给企业提供了更多的减税机会。
房地产企业应及时调整纳税筹划策略，利用各种手段来减轻税负，确保企业的合规纳税，提升企业的竞争力。
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究营改增是指增值税改革，是指按照增值税的政策，在销售商品、提供劳务的过程中，税基是产品、劳务的增值部分，而不是全额收入。
营业税之所以叫营业税，是因为税率是根据营业额去征税的。
营改增的出台对房地产企业的纳税筹划带来了许多挑战和机遇，本文将对此进行深入的研究探讨。
一、营改增后房地产企业的纳税筹划变化1、税率变化在实施营改增前，房地产企业应交营业税，税率为5%至8%，具体税率视所在城市而定。
而营改增后，增值税税率为17%。
这意味着房地产企业在销售房地产产品时，要缴纳的税收额明显增加。
2、税负减轻营业税是以销售额为依据来计征的，而增值税是以增值额为计征依据，对于经济下行压力较大的房地产行业来说，采用增值税政策后，减轻了税负。
因为增值税是按照商品增值额来计征税收的，因此相比营业税更加合理和公平，能对不同环节的企业统一征收。
3、增值税专用发票从改革之初便开始实施增值税政策，房地产企业应当在销售商品、提供劳务时开具增值税专用发票，这也是纳税筹划的重要环节之一，开具增值税专用发票是房地产企业进行纳税筹划的前提。
4、税收优惠政策营改增政策的实施也给予了房地产企业一些税收优惠政策，比如对固定资产购进提供一定的增值税退税政策，对房地产企业资金流动具有积极的促进作用。
二、营改增后房地产企业的纳税筹划的问题与挑战1、税负加重增值税税率的提高，导致了房地产企业的税负增加，在房地产市场销售环节，增值税税率的提高，使得企业的应交税款增加，对企业财务造成一定的压力。
2、纳税成本增大房地产企业需要及时开具增值税专用发票，并及时申报纳税，对企业财务人员提出了更高的要求，增大了企业的纳税成本。
3、政策变化不确定性随着国家政策的变化，房地产企业需要不断调整纳税筹划，这对企业的经营和管理提出了更高的要求，增加了企业的风险。
3、加强税务筹划顾问房地产企业在纳税筹划方面可以加强税务筹划顾问，通过专业的税务顾问团队提供全方位的税务顾问服务，为企业提供更加可行的纳税筹划方案。
“营改增”后房地产企业开发建造阶段的税收筹划
“营改增”后房地产企业开发建造阶段的税收筹划“营改增”是指将原来的营业税改为增值税，主要是为了减少对小微企业的税负压力，推动经济发展。
房地产企业作为我国经济的重要支柱产业之一，在“营改增”政策调整下，也需要进行相应的税收筹划，以适应新政策的要求。
在房地产企业开发建造阶段的税收筹划中，主要包括增值税、土地增值税、企业所得税和房地产税等方面。
下面分别对这些方面进行阐述。
首先是增值税。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，房地产开发企业在销售商品房时，应按照销售额的17%缴纳增值税。
在开发建造阶段，房地产企业涉及到的增值税主要包括购置不动产、施工和装修等环节所产生的增值税。
为了降低企业的税负，房地产开发企业可以采取以下策略：1.合理安排施工进度，尽量把施工和装修等环节的增值税分摊到售房环节，减少企业在开发建造阶段的增值税负担；2.合理选择增值税纳税期限，掌握好税收政策变动情况，选择适合自己的纳税期限，以减少企业的增值税负担。
其次是土地增值税。
在房地产企业进行房地产销售时，如果土地的转让价款高于取得土地时支付的价格，就需要缴纳土地增值税。
为了减少土地增值税的负担，房地产企业可以采取以下策略：1.合理选择土地供应方式，尽量选择期房销售或者委托销售的方式，减少企业在土地转让环节的税负压力；2.合理安排土地转让时机，掌握好土地市场的情况，选择适合自己的土地转让时机，以减少企业的土地增值税负担。
最后是房地产税。
房地产税是指对房地产所有权人和使用权人征收的税费，用于调节房地产市场，促进房地产市场稳定发展。
在开发建造阶段，房地产企业并不需要缴纳房地产税，而是在商品房销售环节才需要缴纳。
在开发建造阶段的税收筹划中，并不需要考虑房地产税的因素。
房地产企业在“营改增”后的开发建造阶段需要进行相应的税收筹划，以减少企业的税负压力。
在增值税、土地增值税和企业所得税等方面可以通过合理安排施工进度、选择增值税纳税期限、选择土地供应方式、合理安排土地转让时机、合理安排企业财务结构、选择适合的企业所得税纳税期限等方式来降低税负。
浅谈“营改增”后房地产开发企业纳税筹划的几点思考
浅谈“营改增”后房地产开发企业纳税筹划的几点思考随着营改增政策的实施，房地产开发企业面临着新的税收环境和挑战。
纳税筹划成为了企业必须要认真考虑和努力实施的问题。
本文将从几个方面对“营改增”后房地产开发企业纳税筹划进行思考。
1. 税负调整营改增政策的实施，取消了销售税，改为增值税，税负得到了一定的调整。
房地产开发企业要根据新的税收政策，认真评估自身的税负情况，合理规划税收筹划。
首先要了解自身的经营状况和盈利状况，然后结合当地税收政策，制定相应的税务合规方案，以降低税负压力，提高利润水平。
2. 税收优惠政策随着营改增的实施，税收政策也相应调整，对一些特定的行业和企业给予了税收优惠政策。
房地产开发企业要充分了解当地的税收优惠政策，争取符合条件的税收减免或减免，减少税负，增加企业的盈利总额。
3. 合理避税在遵守税法的前提下，房地产开发企业可以通过合理的避税筹划措施来减少税负。
通过合理的财务安排和资产转移等方式来减少企业的应纳税额。
可以充分利用税收政策的空白来降低企业的税收负担。
4. 投资方向在新的税收环境下，房地产开发企业需要重新审视自身的投资方向和布局。
可以通过投资合适的项目，减少税负压力。
在国家鼓励的产业领域进行投资，享受税收优惠政策，达到降低税负的目的。
5. 合规经营在营改增政策下，企业需要更加注重合规经营。
应加强会计核算，建立健全的税务管理制度，严格遵守税法规定，规范纳税行为。
可通过定期开展税务培训，加强内部管理等措施，确保企业的纳税合规，避免因税收纠纷导致的损失。
在“营改增”后的新税收环境下，房地产开发企业需要更加关注纳税筹划问题。
通过合理调整税负、争取税收优惠、合理避税、调整投资方向和加强合规经营等措施，降低企业的税收负担，提高盈利水平，促进企业的健康发展。
希望本文对您有所帮助。
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究一、营改增对房地产企业税负的影响1.增值税税率变化营改增将企业征收的税种由营业税改为增值税，税率也有所调整。
在房地产行业中，商品房销售的增值税税率一般是5%，而营业税率则是5%~5.8%，因此很多房地产企业在实施营改增后税负会有所下降。
2.增值税专用发票抵扣营改增后，企业可以通过增值税专用发票进行抵扣，而且对于一些生产性企业，增值税专用发票的抵扣额度还有额外的优惠政策。
房地产企业可以通过增值税专用发票的抵扣，在一定程度上减少税负。
3.税收政策的稳定性营改增政策的实施，对于房地产行业的税收政策也带来了一定的稳定性。
以前营业税存在的不确定性逐渐减少，增值税的征收方式更加透明和规范。
二、纳税筹划的原则1.合法合规原则企业在进行纳税筹划时，必须遵循国家相关的税收法律法规，合法合规地进行筹划。
不能利用漏洞、灰色地带等方式进行避税或逃税。
2.适当度原则纳税筹划应当根据企业自身的情况进行，不能盲目地进行筹划。
要综合考虑企业的生产经营状况、财务状况和未来发展规划等因素，选择适当的筹划方式。
3.稳定性原则纳税筹划应当具有一定的稳定性，不能因为一时的利益而盲目调整筹划方案。
筹划应当能够长期稳定地适用于企业的经营活动。
4.经济效益原则纳税筹划的最终目的是为了降低税负，提高企业的经济效益。
在进行筹划时，要充分考虑其对企业经济效益的影响，避免因为降低税负而降低了企业的经济效益。
三、纳税筹划的具体措施1.合理规避增值税率房地产企业可以通过合理调整销售方案，合理规避增值税税率。
可以将部分销售行为转变为租赁行为，将销售行为转变为提供服务性质的行为等，从而降低增值税税负。
3.合理调整资产结构房地产企业可以通过合理调整资产结构，降低增值税税负。
可以通过调整资产配置比例，将一部分资金投入到享受免征增值税的领域，从而减少增值税税负。
4.合理使用税收优惠政策房地产企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低税负。
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考“营改增”是指营业税改为增值税，该政策自2016年5月1日起首次在全国范围内全面实行。
房地产企业是营业税与增值税的特殊纳税对象，它们的税务筹划需要根据实际情况和规定作出调整。
一、影响企业的税负因素房地产企业主要涉及的税负因素包括房地产开发税、土地增值税、营业税、增值税等。
其中，土地增值税和营改增后的增值税是税负比较重的部分。
另外，房地产企业的税负还受到地域、项目等因素的影响。
1. 合理选择税务登记方式：房地产企业可以选择逐单开票、一般纳税人和小规模纳税人三种税务登记方式。
逐单开票方式适用于工程建设和定制业务，一般纳税人方式适用于经营性业务，小规模纳税人方式适用于纯租赁业务。
2. 合理减免土地增值税：房地产企业可以通过合理的土地补偿方式来减少土地增值税的缴纳。
此外，企业还可以在土地征收费用方面协商一些优惠措施。
3. 减免增值税：企业可以采取多种措施减免增值税，如符合政府规定的免税项目、享受增值税退税等措施。
4. 降低房地产开发税的税负：房地产企业可以尝试采取一些措施降低房地产开发税的税负，如合理地增加开发项目的各类费用，优化企业财务结构等。
5. 积极申请税收抵免：营改增后，房地产企业可以积极申请增值税抵扣，即先缴纳进项税再抵扣销项税的方式，降低企业的税负。
6. 规避税务风险：房地产企业应该遵守税务法规，努力规避税务风险。
同时，企业还应该建立完善的会计管理制度，并定期进行内部审计，以避免税务问题的出现。
三、注意事项1. 制定详细的税务筹划方案：企业在进行税务筹划时应该及时制定详细的方案，以确保筹划的可行性和有效性。
2. 避免过度依赖税务筹划：税务筹划只是企业税务管理的一部分，企业应该采取多种方式进行税务管理，以降低税务风险。
3. 积极配合税务机关的检查：企业应该积极配合税务机关的检查，遵守税法规定，并积极配合税务机关的工作，以确保企业的正常运作。
四、结论营改增后，房地产企业的税务筹划需要根据实际情况进行调整。
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究
对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究营改增是我国税制改革的一个重要方面，对于房地产企业的纳税筹划也产生了深远的影响。
在这种背景下，对营改增后房地产企业的纳税筹划进行研究，有助于企业更好地适应新的税制环境，合法合规地减少税负，提升经营效益。
本文将从营改增的背景、房地产企业的税负情况以及纳税筹划的具体措施等方面展开研究，以期为相关企业提供一定的参考和指导。
一、营改增的背景营改增是我国税制改革的一项重要内容，其核心目标是从增值税为主的税收体系，转向以增值税为基础、联合征收的综合税制。
营改增的实施，一方面可以降低企业的税负，另一方面可以消除交叉税制带来的重复税负，增强经济发展的活力。
为了稳步推进营改增，我国先后在部分地区和行业进行了试点，从而逐步完善了相关政策和法规，为全面实施营改增做好了准备。
2016年5月1日，我国正式全面实施营改增，涉及全国范围内的所有企业和行业，其中也包括了房地产企业。
二、营改增后房地产企业的税负情况营改增实施后，房地产企业的税负情况发生了一定变化。
具体表现在以下几个方面：1. 税负上升：随着增值税的实施，部分房地产企业的税负出现了上升的情况。
主要是因为增值税税率相对较高，而且房地产企业作为大宗消费品生产企业，进项税额较大，使得企业缴纳的增值税明显增加。
2. 税负结构调整：营改增的实施，使得房地产企业的税负结构发生了一定调整。
原先营业税、增值税和文化事业建设费等多种税收构成的综合税制被废止，改为增值税。
这样一来，企业需要重新调整纳税筹划，以适应新的税收体系。
3. 税负优化机会：尽管营改增使得部分房地产企业的税负上升，但也为企业提供了一定的税负优化机会。
企业可以通过适当的纳税筹划，合理安排生产经营活动，有效降低税负，提升企业的竞争力和盈利能力。
三、纳税筹划的具体措施针对营改增后房地产企业的纳税筹划，可以采取以下具体措施：1. 合理使用增值税专用发票：增值税专用发票是企业缴纳增值税的凭证，企业应该合理使用增值税专用发票，控制好进项税额，避免过多的增值税开支。
营改增后房地产企业税收筹划策略的相关研究
营改增后房地产企业税收筹划策略的相关研究随着中国房地产市场的蓬勃发展，房地产企业在税收筹划方面面临着诸多挑战和机遇。
2016年5月1日，中国国务院正式宣布实施营业税改征增值税（营改增）改革，这一改革将对房地产企业的税收筹划带来深远影响。
本文将对营改增后房地产企业税收筹划策略进行相关研究，以期为房地产企业提供有益的参考。
一、营改增对房地产企业税收筹划的影响营改增的实施将原营业税改为增值税，对房地产企业的税收筹划产生了重大影响。
在传统的营业税制度下，房地产企业通常面临着营业税率高、税负重的问题，而增值税制度则相对更加灵活和有利。
营改增后房地产企业在税收筹划方面将有更多的选择和空间。
营改增后房地产企业可以充分利用增值税专用发票抵扣税款。
根据增值税法规定，房地产企业可以通过购买符合规定的货物和服务，取得增值税专用发票，并通过专用发票抵扣实际发生的增值税。
这一政策优化了企业的税负结构，有助于减少税负压力。
营改增后房地产企业可以选择适用一般计税方法或小规模纳税人方法。
对于新建商品房销售和房地产开发业务的企业，可以选择适用一般计税方法，根据销售额和购建房地产成本之差计算应纳税额；对于个体工商户等小规模纳税人，可以选择使用小规模纳税人方法，依照销售额按照税率计算纳税额。
这些税收政策的灵活性为房地产企业提供了更多的选择，有利于企业根据自身实际情况进行灵活合理的税收筹划。
营改增后房地产企业还可以通过合理规划资产、推迟应税生产服务、规避交易限制等方式进行税收筹划，有效降低企业的税务成本。
房地产企业可以通过合理规划房地产销售的时机，延迟应纳税所得，降低当期税负；通过选择合适的资产置换政策，减少资产处置带来的税收影响等。
面对营改增带来的税收政策变化，房地产企业应审时度势，灵活应对，制定合理税收筹划策略，以降低税收成本，提高税收合规性。
以下是一些营改增后房地产企业税收筹划的策略建议：1. 合理利用增值税专用发票房地产企业在购买符合规定的货物和服务时，应积极要求取得增值税专用发票，并合理利用专用发票抵扣实际发生的增值税。
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考“营改增”是指从增值税（以下简称VAT）方式转变为营业税（以下简称BT）方式。
在2012年开始，中国开始逐步推行营改增政策，房地产企业也受到了影响。
房地产企业需要重新考虑他们的税务筹划，以适应这一新政策。
本文将讨论房地产企业在“营改增”后的税务筹划思考。
房地产企业需要合理安排销售模式。
在营改增前，房地产企业通常采用销售货物的方式计税。
根据“营改增”政策，房地产企业将以销售服务的方式计税。
房地产企业可以考虑增加售后服务的内容和费用，以减少销售服务的比重，从而降低税负。
房地产企业可以考虑进行供应链优化。
在“营改增”后，房地产企业可以将部分销售环节委托给第三方，以减少自身的销售服务比重。
这样可以降低纳税基数，从而减少税负。
房地产企业可以与供应商进行合作，以获得更多的进项税额，进一步降低税负。
房地产企业还可以考虑合理利用不动产投资特殊性。
根据税法规定，房地产企业在购买不动产后可以享受到增值税预征政策，即不用缴纳增值税。
房地产企业可以将一部分资金投入到购买不动产，从而减少增值税的纳税基数。
房地产企业还可以考虑进行跨境业务。
由于营业税的税率较低，房地产企业可以考虑在跨境业务中进行结构调整，将一部分境内业务转移到境外，从而减少税负。
这对于拥有多个房地产项目的企业来说，是一种有效的税务筹划方式。
房地产企业还应加强税务合规管理。
营改增政策的实施增加了税务风险，因此房地产企业需要加强内部税务合规管理，确保纳税义务的履行和税收政策的合规性。
房地产企业还应积极与税务部门进行沟通，及时了解相关政策和法规的变化，以便及时调整和优化税务筹划。
房地产企业在“营改增”后需要重新考虑税务筹划。
通过合理安排销售模式、优化供应链、利用不动产投资特殊性、进行跨境业务以及加强税务合规管理等策略，房地产企业可以降低税负，提高经营效益。
需要注意的是，税务筹划需要根据具体情况进行，企业需要根据自身实际情况进行合理选择和安排。
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考随着“营改增”政策的实施，房地产企业面临着税务筹划的新形势和新挑战。
为了适应新的税务环境，房地产企业需要对自己的税务筹划进行调整和优化。
本文将从三个方面分析“营改增”后房地产企业的税务筹划思考。
一、合理确定应税方法在“营改增”政策实施后，房地产企业需要合理确定自己的应税方法。
根据税务局的规定，房地产企业可以选择全面纳税或者简易计税方法。
全面纳税方法是按照销售额减去销项税额计算应纳税额，简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额。
对于大多数房地产企业来说，合理选择应税方法是非常重要的。
全面纳税方法可以更准确地反映企业的真实盈利情况，但也需要承担更高的税负。
简易计税方法可以节省税收成本，但可能存在潜在的税务风险。
房地产企业需要根据自身的经营情况和税务风险来合理选择应税方法。
二、优化房地产企业的进项税额在“营改增”后，房地产企业的进项税额成为了至关重要的税务筹划内容。
进项税额是指企业购买货物和接受服务的增值税税额，可以用来抵扣销项税额和其他应纳税额。
房地产企业可以通过优化进项税额的方式来降低税收成本。
房地产企业可以合理利用增值税专用发票。
增值税专用发票是购买货物和接受服务时必须开具的发票，可以作为进项税额的证明。
房地产企业可以积极购买非房地产相关的物品和服务，合理利用增值税专用发票，增加进项税额的抵扣额度。
房地产企业可以注重完善进项税额的凭证管理。
房地产企业应及时整理和归档进项税额的凭证，并确保凭证的真实性和合法性。
房地产企业可以通过合理调整进项税额的计入时点和金额，使其最大化地反映企业实际经营活动的税务成本。
房地产企业可以利用合理适用增值税税率的机会。
根据税务局的规定，一些建筑材料、装修费用和修理费用等可以适用较低的增值税税率。
房地产企业可以通过合理安排工程进度或者合理选择供应商，减少应纳税额的金额。
三、规范房地产企业的增值税发票管理房地产企业需要加强对增值税发票的真实性和合法性的审查。
“营改增”背景下房地产企业的税务筹划及相关的财务处理
“营改增”背景下房地产企业的税务筹划及相关的财务处理营改增是指增值税改革。
在此前，我国实行营业税和增值税两种税收制度，其中营业税对房地产行业的税负较重。
2016年5月1日，我国正式实施营改增，这一改革意味着房地产企业的税收制度将发生重大变化。
面对新的税收制度，房地产企业需要进行税务筹划及相关的财务处理，以适应新的税收环境，降低税负，提高盈利能力。
1. 营改增对房地产企业的影响营改增的实施对房地产企业有着显著的影响。
营改增将原本的营业税和增值税两种税收制度统一为增值税制度，使得房地产企业在销售商品、提供劳务和自产自用的办公楼等方面都需要缴纳增值税。
营改增将进项税额直接转嫁给购房者，导致购房者承担更多的税负。
由于房地产企业作为纳税义务人，需要在销售商品、提供劳务等环节缴纳增值税，进而影响到企业的盈利能力和利润水平。
2. 房地产企业的税务筹划面对营改增的税收制度，房地产企业需要进行有效的税务筹划，以尽量降低税负、提高盈利能力。
在税务筹划方面，房地产企业可以采取以下措施：2.1 合理安排与购房者的征税关系在营改增的税收制度下，房地产企业需要合理安排与购房者的征税关系，以最大程度减少购房者的税负。
可以通过合理制定销售价格、减少不动产转让税等方式，降低购房者的税负，提高购房者的购房意愿。
2.2 改善发票管理在税务筹划中，房地产企业需要改善发票管理，合理利用增值税专用发票，提高发票的开具和使用效率，减少发票遗漏和漏开的情况，从而规避税务风险，保障企业的合法权益。
2.3 优化投资结构在税务筹划中，房地产企业还可以通过优化投资结构，合理配置资金和资源，降低税负，提高资金的使用效率。
通过合理的投资结构，可以最大程度地降低税负，提高企业的盈利水平。
2.4 合理规避税务风险在面对新的税收制度时，房地产企业需要合理规避税务风险，避免因税收政策的不确定性而导致的税务风险。
可以通过加强税收政策的研究和分析，合理应对税收政策变化，规避税务风险，保障企业的财务安全。
浅谈“营改增”后房地产开发企业纳税筹划的几点思考
浅谈“营改增”后房地产开发企业纳税筹划的几点思考随着中国经济的快速发展，房地产业成为了国民经济发展的重要支柱产业。
房地产开发企业在发展的过程中面临着诸多税收问题，尤其是2016年营业税改革后引入的营改增政策对房地产开发企业的纳税筹划带来了新的挑战和机遇。
本文将从营改增政策对房地产开发企业的影响以及纳税筹划的实际操作角度出发，谈一谈“营改增”后房地产开发企业纳税筹划的几个思考点。
第一点：了解政策规定，合理避税营改增政策的实施，明确了一般纳税人应当按照销售额计算增值税，并可以按照实际纳税的增值税抵扣与已纳税额之间的差额进行退税。
房地产开发企业在进行纳税筹划时，首先需要深入了解政策规定，将税收优惠的政策与企业实际情况相结合，合理避税。
例如可以通过划分税收优惠政策适用的范围，合理安排企业业务，降低纳税负担。
第二点：合理运用税收优惠政策，提高资金利用效率除了了解政策规定外，房地产开发企业还可以通过合理运用税收优惠政策，提高资金利用效率。
根据国家政策规定，房地产企业可以在土地出让金中按照规定的比例扣除增值税，降低土地成本，提高土地资源的利用效率。
还可以合理利用增值税专用发票开具、抵扣机制等优惠政策，最大限度地提高企业的资金利用效率，降低企业的纳税负担。
第三点：合理分配投资结构，优化纳税筹划在进行纳税筹划时，房地产开发企业可以通过合理分配投资结构，优化企业的纳税筹划。
例如可以通过调整资产负债表的结构，将资金投向税收优惠政策适用的领域，合理分配资金结构，降低纳税负担。
同时还可以合理利用税收优惠政策，降低企业税负，提高投资回报率。
第四点：合理利用减税配额，降低税负“营改增”政策对于房地产开发企业的纳税筹划带来了新的挑战和机遇。
房地产开发企业在进行纳税筹划时，需要深入了解政策规定，合理避税，提高资金利用效率，优化投资结构，合理利用减税配额，降低税负。
房地产开发企业还需要根据自身的实际情况，制定相应的纳税筹划方案，最大限度地降低纳税负担，提高企业的竞争力。
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考
“营改增”后房地产企业的税务筹划思考“营改增”是指将原先的营业税改为增值税的一种税制措施。
房地产行业作为一个重要的经济支柱行业，其税务筹划思考对企业的发展和税负有着重要的影响。
本文将探讨“营改增”后房地产企业的税务筹划思考，并提出相应的建议。
首先，房地产企业在税务筹划中应充分利用增值税的制度特点。
增值税是一种按照增值额征税的税种，对企业商品生产环节的增值进行征税。
房地产企业应合理安排生产、销售和供应链，尽量减少增值税征税环节，降低税负。
例如，可以将企业内部资源和资金统筹使用，减少外购，从而减少采购环节的增值税。
其次，房地产企业可以加大科技创新力度，在税务筹划中通过研发费用税前扣除等政策减少税负。
目前，我国对科技创新给予了一定的扶持政策，如研发费用可以在一定比例范围内税前扣除。
房地产企业可以加大科技创新投入，并将研发费用合理安排在税前扣除范围内，从而减少税负。
再次，房地产企业可以通过合理规划企业的组织架构，优化税务安排。
合理的组织架构可以有效地降低税务风险，并最大限度地减少税负。
例如，房地产企业可以合理调整业务结构，采取分包等方式，合理划分企业内部的劳动力、管理费用等成本，从而最大限度地减少税负。
另外，房地产企业应及时了解和适应国家对房地产行业政策的调整和变化，从而在税务筹划中获取更多的优惠政策。
例如，房地产企业可以关注相关政策的公布和修订，及时调整企业的经营战略，以适应新政策的要求，并尽可能争取政府的支持和政策优惠。
最后，房地产企业应加强与税务机关的沟通和协商，确保纳税行为的合规性。
税务机关是税收管理的主体，也是房地产企业在税务筹划中的重要合作伙伴。
房地产企业应加强与税务机关的沟通，及时了解税务政策的动态变化，并在纳税申报和税务筹划中积极与税务机关进行合作，确保纳税行为的合规性，避免税务风险。
总之，“营改增”对房地产企业的税务筹划提出了新的要求和挑战。
房地产企业应充分利用增值税的制度特点，加大科技创新力度，合理规划组织架构，并及时了解和适应政策的调整和变化，加强与税务机关的沟通和协商。
“营改增”后房地产企业纳税筹划研究
“营改增”后房地产企业纳税筹划研究在2016年5月1日实施的营业税改征增值税（简称“营改增”）政策对于房地产企业来说，产生了重要影响。
本文将针对“营改增”后房地产企业的纳税筹划进行研究，分析其影响及应对策略。
一、“营改增”政策及对房地产企业的影响1. “营改增”政策简介“营改增”政策是指将原先征收的营业税改为征收增值税。
以前，房地产企业是按照营业税的征收标准计算纳税额，纳税率在3%到5%之间。
而“营改增”后，房地产企业将按照增值税的征收标准计算纳税额，纳税率为11%。
这意味着房地产企业的纳税负担将大幅增加。
2. 对房地产企业的影响（1）成本上升：房地产企业将按照增值税的税率纳税，这意味着纳税负担大幅增加，直接导致了企业的成本上升。
尤其是那些利润率较低的小型房地产企业，可能难以承受这样的成本压力。
（2）价格上涨：房地产企业作为商品生产企业，其生产成本的增加将直接影响到房价的上涨。
由于“营改增”政策的实施，房地产市场的价格有可能会进一步上涨，给购房者带来一定的经济压力。
（3）资金紧张：由于纳税负担的增加，房地产企业可能面临资金紧张的情况。
原来用于投资和扩张的资金，可能被用于缴纳税款，导致企业的发展受到限制。
二、对房地产企业纳税筹划的建议1. 合理规划营业结构房地产企业可以通过调整营业结构，合理布局各个业务板块，实现税负的优化。
可以开展与房地产业相关的服务业务，以降低房地产销售业务的纳税负担。
2. 降低税负的合法手段房地产企业可以通过合法的手段降低纳税负担，如合理运用税收优惠政策。
通过合理的土地使用权或房产转让等方式，减少应纳税额。
3. 加强财务管理房地产企业应加强财务管理，提高财务决策的效率。
可以通过优化资产结构、合理运用金融工具等方式，减少资金成本，提高经营效益，从而抵消税负的增加。
房地产企业应加强税务合规管理，合理遵守税收法规，避免因违反相关法律法规而增加税负。
可以积极主动与税务机关进行沟通交流，寻求税务优惠和减免措施等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“营改增”后房地产企业的税务筹划【摘要】营业税改征增值税后，房地产行业面临着政策上的机遇及挑战。
房地产企业如何利用政策优惠做好税务筹划是当前面临的主要课题。
本文从营业税改征增值税的背景研究开始，分析了营改增对房地产企业的税收影响，并对房地产企业税务筹划问题进行了深入研究，以期对房地产企业有所裨益。
【关键词】营改增房地产企业税收筹划一、营改增背景分析随着我国经济的发展，营业税表现出许多弊端，不能抵扣、税率高、存在重复征税等问题，严重影响了服务业发展，营业税改征增值税成为发展必然。
2011年，经国务院研究同意，国家财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。
上海交通运输业和部分现代服务业首先开展试点。
自2012年8月1日起至年底，营改增试点城市扩展到10省市。
到2013年8月1日，营改增在全国范围内施行。
从2014年1月1日，铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，2014年6月1日，电信业纳入营改增试点范围。
截止到现在，国家营改增试点行业主要包括邮电服务业、交通运输业、信息技术服务、有幸动产租赁、文化创业产业等多个现代服务业，按照规划要求，“十二五”期间要完成“营改增”任务，预计今年年底对房地产行业完成营改增工作。
房地产行业涉及的面较广、关系较为复杂，房地产项目成本费用构成复杂，涉及的税收种类较多，房地产企业营改增一直没有试点，方案尚未出台，足见房地产行业营改增难度大，阻力之大。
据普华永道对全国近20家大中型房地产企业进行的调查发现，超过90%的受访企业均表示了对税负上升的担忧，其中近40%的企业认为税负会明显上升。
房地产行业有其自身的特殊性，开发周期较长，主要资金来源于银行贷款，成本与收入周期间隔较长，在房地产企业试点营改增要科学处理好销项税额与进项税额不匹配的问题。
二、房地产企业营业税改征增值税面临的主要问题一是税率问题，如果采用正常17%的税率，很多房地产开发企业认为税负较高，综合看来，要高于原营业税税率5%，据测算，房地产开发企业成本部分是不能取得增值税专用发票的，这就导致部分项目不能够抵扣。
综合考虑成本、土地税费等问题，房地产企业可抵扣的项目不多，实际税率将达到6%～7%，远高于原来的5%的税率，增加了房地产企业的负担。
二是房地产开发企业涉及的抵扣项目较多，需要分门别类详细计算，这也就增加了房地产开发企业的财务管理成本和会计核算成本。
增值税对会计核算要求更高，因为增值税是价税分离的。
这就需要财务人员要提高自身水平，及时学习新的改革方案，做好调整适应工作。
三是房地产开发企业库存较多，营改增的衔接问题较为复杂。
在国家宏观调控和市场自发调控下，房地产面临的形式较为严重，出台营改增方案，必然会增加房地产开发企业成本控制的难度。
与此同时，我们要看到房地产开发企业营改增，带来的不仅仅是税负的变化，对于房地产开发企业优化财务管理行为、探索新的经营模式、规范市场行为等都有着巨大的影响，有利于房地产开发企业的长远发展。
具体分析，房地产开发企业和建筑承包企业在进行采购时，可以杜绝在原材料采购和接受劳务过程中缺乏发票的现象，在土地购置阶段拥有增值税发票，不仅可以降低企业成本，还有助于企业拿地更加透明化，降低拿地成本。
三、营改增对房地产企业税负的影响分析1、建筑安装成本抵扣较为困难，房地产开发企业税负较高建筑施工是房地产的上游企业，受营改增的影响会波及到房地产开发企业。
主要是无法取得或者部分取得建筑行业的增值税发票，导致房地产开发企业税负较重。
主要原因是建筑行业的部分劳务和原材料不能取得增值税发票，目前建筑材料一般由小工厂、杂货店、私人企业供应，劳务主要是由农民工承担，本身就没有什么进项税额，如果征收11%的增值税销项税额，这些小的微利企业税负高昂。
国家又没有出台相应的抵扣标准，导致房地产开发企业可抵扣额较低。
2、土地出让金（土地成本）是否可以抵扣尚不明确成本结构是决定房地产开发企业营改增税负高低的关键。
房地产业在实施营业税改征增值税后，房地产开发企业的税收是增加还是减轻关键在于土地出让金即土地成本的抵扣问题。
若土地购置费用可以抵扣，则解决了房企进项抵扣的主要问题。
在房地产开发成本中，建筑安装成本、土地成本、财务费用相对较大。
依据现行政策，土地成本不能抵扣，这就使那些高额拿地的房地产开发企业高额纳税，对于一线城市的房地产开发企业影响较大，三四线城市房地产土地成本占总成本的比重相对较低，实施营改增后，如果抵扣建筑成本，税负可能会比目前相对较低。
从长远的角度分析，营改增对于房地产开发企业是减轻税负的，以降低税负为主要原则。
当前，通过营改增的改革，可以使房地产开发企业放弃高价土地，转向低成本的土地，有助于土地价格的理性回归。
3、房地产开发企业现金流将受到影响房地产开发多以项目运作，一般采取预售的方式进行销售，预售取得收入后就必须预先缴纳税款，由于建筑成本、财务成本随着建筑工期而增加，这就需要房地产开发企业前期垫付大量的增值税销项税额资金，占用了房地产开发企业的资金流。
等年度结束后，根据发生的各项原始成本进行增值税进项税额的核算，抵扣销项税额。
4、政策尚不明朗，过渡阶段房地产开发企业税务风险较大当前，房地产开发企业面临着购进原材料相对较少，但广告、市场营销费用较高，抵扣少、税负重的问题。
2015年将启动房地产领域的营改增改革，根据相关建议，房地产行业的增值税税率可能暂定为11%，主要是根据我国房地产业年均增加值占总产值的比重，在此基础上测算销项税、进项税，比较实行营业税改征增值税前后企业税负的变化，确定此税率。
在过渡期间，在售房地产项目缺少相应的政策指导，如项目已竣工，但部分商品房还未销售，销售款如何缴纳税费等，已销售房地产项目，后又退回重新销售的如何处理等等，房地产开发企业面临的税务风险较大。
四、房地产开发企业纳税筹划研究1、加强增值税发票管理，及时取得相应可抵扣发票实施营改增后，房地产开发企业要加强增值税发票的管理和使用。
实施专人保管和专人开具。
要提高内部管理水平，加强税务知识的学习和培训，加强对材料的采购过程中票据的管理，加强与建筑企业的沟通协调，及时取得增值税发票和相应抵扣票据。
房地产施工领域竞争激烈，建筑企业难以通过提高承包价格将营改增所承担的税负转嫁给房地产开发企业，这就会从工程质量上来转嫁税务风险。
这就要求房地产开发商要选取就有正规资质的，符合增值税纳税人资格的施工企业，在确保工程质量的同时为将来自身增值税的抵扣创造条件。
2、规范财务管理和会计核算，梳理相关经济活动对于房地产开发企业，要实施税务筹划，必须做好财务会计核算工作。
要进一步梳理相关业务流程，找准相关风险控制点，对于土地、施工建设、融资等环节，对于可抵扣进项税额和销项税额进行梳理。
规范企业的财务管理、筹资管理、融资管理和预算管理，围绕营改增进行科学管理筹划，找准控制点，进一步降低企业税负。
适时将部分业务进行服务外包，合理实现税务筹划，有效实现税费的转移。
房地产开发企业实施营业税改征增值税后，相关会计科目的设置和账务处理程序将比原来复杂，要提前对财务会计人员进行培训，优化财务核算，对内部业务系统、财务核算系统进行优化升级。
提前做好申报程序上的准备，按时纳税申报，依法提报各项会计材料。
税务筹划应具备可行性，房地产开发企业要充分结合自身实际，确保满足实施筹划方案的条件。
房地产开发企业所处的环境和税收政策法律法规都不是一成不变的，财务税务人员应及时关注相关政策的变化，利用好税收政策，让税收筹划方案保持一定的灵活性。
3、商业地产和住宅项目同时开发，满足客户需求国家近年来对房地产的调控力度较大，房价趋于市场化。
普通住宅价格近一年来环比下降幅度较大，房地产开发企业的高税负很难通过价格转嫁给住宅消费者，这就要求房地产开发企业多角度看待产品多样化的问题，商业地产需求量较大，定价权多掌握在开发商手中，而且商业地产的消费者通过获得地产的增值税发票，可以进行抵扣，降低税负，所以房地产开发企业可以通过增加面对企业客户的销售，转嫁部分高额税负，降低相关成本。
房地产开发企业要利用营业税改征增值税，实现自身的转型升级，优化产品结构和种类，向多业态发展，降低税务风险。
4、优化销售方式，合理利用税收优惠政策营改增后，增值税和土地增值税是房地产开发企业的主要税种，房屋的销售价格直接决定了增值税的税负。
制定合理的销售价格不仅可以降低时间成本和资金成本，还可以增加销售量，降低税负。
在制定相关销售价格时，要考虑各项成本费用外，要注意增值额与扣除项目的关系，找到税率的临界点，合理降低销售价格，有时收入虽然减少了，但是利润可能增加了。
要创新销售方式，在委托销售的方式下，可以有效减低土地增值税率，以低税率计算土地增值税。
要充分利用税收优惠政策，积极申请减免。
利用增值税税收优惠政策，通过加大建筑安装成本，增加扣除项目金额，将土地增值率降低到20%以下，即可免征土地增值税。
通过设立独立的物业公司或者销售公司，降低相关费用支出，达到降低税负的目的。
【参考文献】[1] 巫扬华：浅议房地产行业几个主要税种的税务筹划[J].今日财富，2009（6）.[2] 曾庆雪：浅谈土地增值税的纳税筹划技巧[J].CommercialAccounting，2009（9）.[3] 周锋：税务筹划的风险及其防范策略分析[J].财经纵横，2013（3）.[4] 周怡彷：房地企业营业税纳税筹划策略研究[J].时代金融，2012（12）.[5] 朱国平：纳税筹划[M].中国财政经济出版社，2007.[6] 宗式华：商业地产类公司税务筹划方案分析与探讨[D].上海交通大学，2013.（责任编辑：谌盼）。