营业收入及税金估算表
水运建设项目经济评价方法与参数
水运建设工程经济评价方法与参数〔2021年修订〕2021年11月目录1. 总那么 (1)2. 评价根底数据 (4)3. 资金来源与融资方案阐发 (8)4. 经济费用效益阐发 (10)5. 财政阐发 (15)6. 费用效果阐发 (22)7. 不确定性阐发与风险阐发 (25)8. 区域经济影响阐发 (28)9. 利益相关者经济影响阐发 (30)10. 方案经济比选 (31)11. 附表 (33)1. 总那么1.1 为贯彻落实科学开展不雅，尺度水运建设工程经济评价工作，按照国家开展鼎新委、原建设部关于印发建设工程经济评价方法与参数的通知〔发改投资[2006]1325号〕的要求，按照国务院关于投资体制鼎新的决定，结合水运行业实际情况，在总结原交通部1988年发布的水运建设工程经济评价方法执行情况的根底上，编制水运建设工程经济评价方法与参数〔以下简称水运方法与参数〕。
水运建设工程经济评价是工程前期研究工作的重要内容，水运方法与参数主要用于尺度和指导水运建设工程经济评价。
水运方法与参数中所称的水运建设工程，主要指港口建设工程和航道建设工程。
水运建设工程可行性研究〔包罗预可行性研究和工程可行性研究〕的经济评价必需按照水运方法与参数的要求开展工作。
水运建设工程其它阶段的经济评价工作可参照使用。
除港口和航道建设工程以外的其他涉及水运行业的建设工程、投资活动、相关资产转让或经营方式调整等活动，需要进行经济评价工作时，可参考使用水运方法与参数。
1.3 经济评价工作的主要结论作为当局投资和审批、核准水运建设工程可行性研究陈述、工程申请陈述的依据之一。
1.4 水运建设工程经济评价应按照国民经济开展规划、综合交通运输规划、水运相关规划，在运量预测、市场阐发、工程技术研究等研究工作的根底上，通过经济阐发、财政阐发，结合相应的不确定性阐发，对被评价工程的经济合理性、财政可行性进行阐发和论证，必要时可对特定工程增加风险阐发、区域经济影响阐发和利益相关者经济影响阐发。
中级经济师-运输经济-第十二章交通运输建设项目的经济评价-第二节交通运输建设项目经济评价概述
中级经济师-运输经济-基础练习题-第十二章交通运输建设项目的经济评价-第二节交通运输建设项目经济评价概述[单选题]1.交通运输建设项目的经济评价应以()为主。
A.财务分析B.经济费用效（江南博哥）益分析C.宏观经济影响分析D.区域经济影响分析正确答案：B参考解析：交通运输项目应以经济费用效益分析为主，有营业收入的项目还应进行财务分析。
[单选题]3.在经济评价的方法选择中，对于—般项目，()是必不可少的。
A.从国家经济整体利益的角度来考察项目B.进行项目对区域经济或宏观经济的研究与分析C.经济费用效益分析D.财务分析正确答案：D参考解析：在经济评价的方法选择中，对于一般项目，财务分析结果将对其决策、实施和运营产生重大影响，财务分析必不可少。
由于这类项目产出品的市场价格基本上能够反映其真实价值，当财务分析的结果能够满足决策时，可以不进行经济费用效益分析。
[单选题]4.某项目某年利润总额200万元，年折旧50万元，摊销费10万元，所得税税率25%，若该年应还本付息金额为70万元，则该项目本年度偿债备付率为()。
A.2.87B.2.95C.2.14D.3正确答案：D参考解析：[单选题]5.某公司在2009年12月31日，资产5000万，负债2000万，所有者权益3000万，则公司资产负债率为()。
A.40%B.50%C.60%D.100%正确答案：A参考解析：资产负债率是指各期末负债总额与资产总额的比率，是反映项目各年所面临的财务风险程度即偿债能力的指标。
其计算公式为:LOAR=TL/TA×100%式中，TL是期末负债总额，TA是期末资产总额.[单选题]6.交通运输建设项目的经济分析是从合理配置资源角度,分析项目投资的经济效率和对经济社会产生的贡献，评价交通运输建设项目的()。
A.财务生存能力B.财务盈利能力C.实施经济效果D.经济合理性正确答案：D参考解析：本题考查交通运输建设项目经济分析的概念。
投资估算及财务评价参考表(工业类)
22601.2 67803.6 17821.3 85624.8 6780.4 8760.5
40910.0 41178.4 41178.4 41233.4 41257.0 41257.0 41257.0 41257.0 42096.6 122730.1 123535.1 123535.1 123700.3 123771.1 123771.1 123771.1 123771.1 126289.7 78844.5 189301.6 300483.2 411664.8 522995.1 634389.1 745783.1 857177.1 968571.1 201574.6 312836.7 424018.4 535365.2 646766.2 758160.2 869554.2 980948.2 1094860.9 12273.0 12353.5 12353.5 12370.0 12377.1 12377.1 12377.1 12377.1 12629.0 21033.5 33387.0 45740.5 58110.6 70487.7 82864.8 95241.9 107619.0 120248.0
单位：万元
第8年
第9年 第10年 第11年
346980.0 346980.0 346980.0 346980.0
5647.1 5647.1 5647.1 5647.1
176304.7 176304.7 176304.7 176304.7
第12年 346980.0
5647.1 172946.6
90404.8 163640.2 164713.5 164713.5 164933.8 165028.1 165028.1 165028.1 165028.1 168386.3
三张财务报表的表间勾稽关系
三张财务报表的勾稽关系精确的勾稽关系利润表：收入-费用=利润；利润分配表：期末未分配利润=期初未分配利润+净利润-股利分配所有者权益的变动：期末所有者权益=期初所有者权益+净利润+当期股东投入-股利分配资产负债表：资产=负债+所有者权益模糊的勾稽关系报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。
现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。
利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；（可以简单估算：营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数）计算销售所得现金应该是:本期商品销售净额+本年发生的销项税的数－应收帐款净额增加数（期末和期初对比）－应收票据增加数＋预收帐款增加数利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。
购买商品接受劳务支付的现金怎么核算理论上的公式为：主营业务成本+其他业务成本+预付账款增加+存货的增加+应付账款的减少+应付票据的减少+应缴税费应增值税进项税额；实务工作还要剔除以下内容：预付账款、应付账款、应增值税进项税额中与购置固定资产、无形资产等有关的部分；计入制造费用中的累计折旧；预付账款、应付账款、应付票据发生额中大额的未付现金部分（比如往来款项对冲）。
报表分析者需要掌握，在何种情况下这些项目之间会构成等式，在何种情况下这些项目之间无法构成等式，在何种情况下这些项目之间的勾稽关系会被破坏。
（这种破坏，是可以修复的，可以根据具体经济业务具体分析）分析者应该考察报表中这些相关项目之间的关系，并从报表及报表附注中发现相关证据，进而形成对分析对象的判断。
下面，我们通过一个案例来说明何谓基于报表勾稽关系的财务报表分析。
利润与利润分配估算表
利润与利润分配估算表 单位：万元1营业收入3500450050002营业税金及其附加210.00270.00300.003增值税4总成本费用3150.004049.064497.805利润总额1-2-3-4140.00180.94202.206弥补以前年度亏损7应纳所得税额5-68所得税 25% 46.2059.7166.739净利润5-893.80121.23135.4710可供分配的利润11提取盈余公积金 10%0.000.0012应向投资者分配利润 50%0.000.0013未分配利润93.80121.23135.4714累计未分配利润15息税前利润（利润总额+利息支出）16息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）还款能力532.46559.89574.13注盈余公积金累计利息支出折旧费3602.273602.273602.27摊销费384.2384.2384.2用于还本额8218.1114748.154859.77年平均息税前利润7137.99投资收益率10.27%年利税总额350.00450.94502.20年平均利税总额9246.9155589223.5822259193.519558投资利税率13.30%13.27%13.23%年平均利润总额7125.2460997115.9127667103.850099投资利润率10.25%10.24%10.22%年平均净利润额5334.7161755328.4628415320.380855资本金利润率22.90%22.87%22.84%利息备付率#DIV/0!偿债备付率0.330.220.47投产期序号项目达产期500050005000500050005000 300.00300.00300.00300.00300.00300.00 4496.314498.384500.004500.004500.004500.00 203.69201.62200.00200.00200.00200.0067.2266.5366.0066.0066.0066.00136.47135.09134.00134.00134.00134.0013.6513.5113.4013.4013.4013.4022.96121.58120.60120.60120.60120.6099.87538.52438.66438.66438.66438.66438.66 3602.273602.273602.273602.273602.273602.27 384.2384.2257257257257 503.69501.62500.00500.00500.00500.00 9160.0395589126.4602259093.0188919059.6855589026.35222513.18%13.13%13.08%13.03%12.99%7090.3700997076.7907667063.3494337050.0160997036.68276610.20%10.18%10.16%10.14%10.12%5311.3492555302.2511015293.2454085284.3120755275.37874122.80%22.76%22.72%22.68%22.64%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!77720777207772077720664.66664.66664.66664.666646.606646.606646.606646.6044121.1844121.1844121.1844121.1826287.5626287.5626287.5626287.5626287.5626287.5626287.5626287.566571.896571.896571.896571.8919715.6719715.6719715.6719715.6719715.6719715.6719715.6719715.671971.571971.571971.571971.579857.849857.849857.849857.847886.277886.277886.277886.277886.2715772.5423658.8031545.0726767.4626767.4626767.4626767.4630369.7330369.7330369.7330369.731971.573943.135914.707886.27479.90479.90479.90479.90 3602.273602.273602.273602.273602.273602.27 2570.000.0033598.8233598.8233598.8233598.82 #DIV/0!#DIV/0!16.4316.4316.4316.43。
税金计算表(一般纳税人)
年月税金计算表（增值税一般纳税人）
已与国税、地税系统中的数据进行核对（签字）：
注：1、增值税税目及税率：（1）货物及加工修理修配劳务：17%；（2）有形动产租赁服务：17%；（3）货物：13%；（4）交通运输业和邮政业的服务：11%；（5）应税服务：6%（部分现代服务业）
2、营业税税目及税率；（1）交通运输业：3%；（2）建筑业：3%；（3）金融保险业：5%；（4）邮电通信业：3%；（5）文化体育业：3%；（6）娱乐业：5%－20%；（7）服务业：5%；（8）转让无形资产：5%；（9）销售不动产：5%。
3、消费税税目及税率：14个税目并有40多个税率。
具体省略。
4、印花税税目及税率：13个税目并有多个税率。
常见税目如下：
（1）购销合同：有购销合同的按购销金额的0.03%贴花；若没有购销合同，商业企业按营业收入的50%作为计算基数，工业企业按营业收入的80%作为计算基数，其他企业按营业收入的100%作为计算基数。
（2）加工承揽合同：按加工或承揽收入0.05%贴花；（3）技术合同：按所载金额0.03%贴花；
（4）营业账簿：①营业资金帐簿：按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花；。
销售收入和税金的估算
• 出厂价（销售价格）≤进口到岸 价+国内各种税费+国内运费
B 对于替代进口产品：
• 出厂价（销售价格）=进口到岸价+国 内各种税费+国内运费
C 对于出口产品：
• 出厂价（销售价格）=离岸价-国内各种 税费-国内运费
D 对新产品（新品种）内销产品：
项目利 产品销 产品制 产品销 润总额 售收入 造成本 售费用
产品销售 管理 财务 税金及附加 费用 费用
总成本费用构成（按生产费用要素分类）示意图
总成本费用
变动成本
外购原材料、 燃料及动力
计件工资及福利费
计时工资及福利费
经营成本
复习
固定资本
修理费 其它费用 折旧费、摊消费、维简费等 利息支出
• 税率：33%。 • 应纳所得税税额=应纳税所得额×税率
五、除上述税种外，还有若干税种 应按规定计入项目。
第六节 销售利润的估算
• 一、利润估算的意义
• 利润是反映项目投产或投入使用后的 生产经营成果的指标。
1 利润直接反映项目投产后各年的盈利 能力，是项目财务效益评价的主要衡 量标准。
2 年度利润和折旧是归还贷款的主要资 金来源，反映项目的清偿能力。
• 其中，固定资产投资方向调节税、 耕地占用税计入固定资产投资（以 折旧费形式进入总成本）；其余税 种计入管理费用。
四、所得税
• 纳税人：国有企业、私营企业、联营企业、股份 制企业；依法注册登记的事业单位、社会团体； 外商投资企业等。
• 计税依据：①生产、经营收入；②财产转让收入； ③利息收入；④租赁收入；⑤特许权使用收入； ⑥股息收入；⑦其它收入。
环保产品项目投资计划与经济效益分析
环保产品项目投资计划与经济效益分析一、项目背景情况当前时期，和平与发展仍然是时代主题，全球治理体系深刻变革，世界经济在深度调整中曲折复苏，新一轮科技革命和产业变革蓄势待发，蕴含着新的增长空间和机会。
我国经济发展进入速度变化、结构优化、动力转换的新常态，经济长期向好基本面没有改变，仍处于可以大有作为的重要战略机遇期。
国家实施“一带一路”战略，深入推进西部大开发，加快推进结构性改革，全面部署打赢脱贫攻坚战，不断加大对民族地区、贫困地区、革命老区全方位的扶持，为我区加快发展提供了重大机遇。
经过多年努力，我区工业化、城镇化、农业现代化新动能正在形成，新的增长点和增长动力正在培育，深化改革的红利正在释放，开放开发的空间正在拓展，全区上下加快实现经济繁荣、民族团结、环境优美、人民富裕，确保与全国同步建成全面小康社会的信心更加坚定，完全有条件在新的起点上，实现更高质量、更有效率、更可持续的发展。
我区“十二五”虽然取得了巨大成就，但必须清醒看到，经济社会发展中还存在着一些深层次问题和明显短板，突出表现为：经济社会发展整体水平不高，产业发展层次低，链条短，竞争力不强，发展方式粗放，资源环境约束日益加大，结构调整任重道远；创新型人才短缺，自主创新能力不强，科技对经济的贡献率低；山川发展不平衡，基本公共服务供给不足，脱贫攻坚任务艰巨；基础设施现代化水平不高，对外开放通道不畅，水资源瓶颈突出等。
这些问题和短板，严重制约了我区经济社会的发展。
近年来，国家对环境治理、节能减排的要求日趋严格，将环境保护与治理工作作为社会发展的重要内容。
2018年1月1日起，《中华人民共和国环境保护税法》正式施行，环保税由此成为我国的第十八个税种。
中央经济工作会议明确提出，打好污染防治攻坚战，要使主要污染物排放总量大幅减少，生态环境质量总体改善。
7月3日，国务院正式印发了《打赢蓝天保卫战三年行动计划》，对未来三年国家大气污染防治工作进行部署。
财务分析报表模板
财务分析报表模板营业收入、营业税金及附加和增值税估算表(单位:万元)号序项目合计3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 营业收入 2 单价(元) 3 数量 4 销项税额5 外购原材料及燃料动力费 6 进项税额 7 增值税 8 城市维护建设税 9 教育费附加 10 营业税金及附加融资前总成本费用估算表号序项目 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 外购原材料及燃料动力费 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 5 经营成本(1+2+3+4) 6 折旧费 7 摊销费 8 总成本费用(5+6+7)折旧与摊销计算表项目年初固定资产当年折旧额年末净产值年初其他资产当年摊销额年末净产值年份3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14融资前利润与利润分配表号序项目3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 营业收入 2 营业税金及附加 3 总成本费用 4 息税前利润总额(1-2-3) 5 调整所得税项目借款还本付息表号项目序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 期初借款余额当期借款:建1.1 行借款1.2 当期应计利息 1.3 当年还本付息 1.3其中:应还本 .1 金1.3 应还利 .2 息1.4 期末借款余额应还总利息项目流动资金贷款还款付息表号序项目1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 年初累计借款 2 本年新增借款 3 本年应计利息 4 本年应还本金 5 本年应还利息项目投资现金流量表号序项目计算期1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 现金流入 1.1 营业收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金2 现金流出 2.1 建设投资 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 营业税金及附加3 所得税前净现金流量4 所得税前累计净现金流量5 折现系数(10%)6 所得税前折现净现金流量7 所得税前累计折现净现金流量8 调整所得税9 所得税后净现金流量 10 所得税后累计净现金流量 11 所得税后折现净现金流量 12 所得税后累计折现净现金流量项目投资内部收益率(所得税前)= 项目投资内部收益率(所得税后)= 项目投资财务净现值(所得税前)= 项目投资财务净现值(所得税后)= 项目静态投资回收期(所得税前)= 项目静态投资回收期(所得税后)= 项目动态投资回收期(所得税前)= 项目动态投资回收期(所得税前)=总成本费用估算表号序项目3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 外购原材料及燃料动力费 2 工资及福利费3 修理费 4 其他费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用(5+6+7+8)融资后利润与利润分配表号序项目3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 营业收入 2 营业税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额(1-2-3) 5 所得税 6 净利润(4-5) 7 期初未分配利润 8 可供分配利润(6+7) 9 法定盈余公积金(8×10%) 10 可供投资者分配利润(8-9) 11 应付投资者各方股利(10×50%) 12 未分配利润(10-11) 13 利息 14 摊销费 15 折旧费16 息税前利润 17 息税折旧摊销前利润项目资本金现金流量表号序项目1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 2 现金流出 2.1 项目资本金 2.2 借款本金偿还2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 营业税金及附加 2.6 所得税 3 净现金流量资本金财务内部收益率项目财务计划现金流量表计算期号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 经营活动净现金流量 1.1 现金流入 1.1.1 营业收入 1.1.2 增值税销项税额 1.1.3 回收流动资金 1.2 现金流出 1.2.1 经营成本(1+2+3+4) 1.2.2 增值税进项税额 1.2.3 营业税金及附加 1.2.4 增值税 1.2.5 所得税2 投资活动净现金流量 2.1 现金流入 2.2 现金流出 2.2.1 建设投资 2.2.3 流动资金3 筹措活动净现金流量 3.1 现金流入 3.1.1 项目资本金投入 3.1.2 建设投资借款 3.1.3 流动资金借款 3.2 现金流出3.2.1 各种利息支出 3.2.2 偿还债务本金 3.2.3 应付利润(股利分配)4 净现金流量(1+2+3)5 累计盈余资金项目资产负债表(单位:万元)号序项目1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 资产 1.1 流动资产总额 1.1.1 流动资产 1.1.2 累计盈余资金 1.1.3 期初未分配利润 1.2 在建工程 1.3 固定资产净值 1.4 无形资产净值 2 负债及所有者权益 2.1 流动负债总额 2.2 建设投资借款2.4 负债小计(2.1+2.2) 2.5 所有者权益 2.5.1 资本金 2.5.2 资本公积2.5.4 累计未分配利润资产负债率偿债备付率号序项目3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 应还本付息额2 应付利息额3 息税前利润4 折旧5 摊销6 净利润7 利息备付率(%)8 偿债备付率(%)选择投资,销售收入和经营成本作为敏感性分析的因素项目基本方案现金流量表单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数(15%) 5 折现净现金流量 6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(投资增加15%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量 6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(投资增加10%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(投资减少10%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(投资减少15%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(销售收入增加15%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(销售收入增加10%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(销售收入减少10%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(销售收入减少15%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(销售收入增加15%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(经营成本增加10%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(经营成本减少10%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量项目基本方案现金流量表(经营成本减少15%) 单位:万元号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 现金流入 1.1 销售收入 2 现金流出 2.1 投资 2.2 经营成本 3 净现金流量 4 折现系数 5 折现净现金流量6 累计折现净现金流量敏感性分析变化率 -15% -10% 0% 10% 15%投资/万元销售收入/万元经营成本/万元单因素敏感性分析图100009000800070006000投资/万元5000销售收入/万元数值4000经营成本/万元300020001000 0 -0.15-0.1-0.0500.050.10.15-1000变化率双因素敏感性分析号序项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 现金流入2 销售收入3 回收流动资金4 现金流出5 建设投资6 流动资金7 经营成本8 营业税金及附加NPV=0时的临界线:NPV=-29413.31(P/F,10%,1)-20586.69(P/F,10%,2)+[146880.00(1+x)-18072.00(1+y)](P/F,10%,3)+[183600.00(1+x)-20472.00(1+y)](P/A,10%,7)(P/F,10%,3)=0整理得:y=8.8441x+7.3494 (其中x销售收入变化率，y经营成本变化率)。
利润表(3种模板)
管理费用
15
财务费用
16
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
18
加：投资收益（损失以“-”号填列）
19
补贴收入
22
营业外收入
23
减：营业外支出
25
四、利润总额（亏损以“-”号填列）
27
减：所得税
28
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
30
模板三：
利 润 表
单位：元
项目
序号
本期
上期
一、营业收入
1
5 611 136 082
254 292 897
归属于母公司所有者的净利润
48
138 297 033
254 292 897
含少数股东损益的净利润
49
138 009 668
256 869 479
年初未分配利润
50
0
0
其他转入
51
0
0
盈余公积转入数
52
0
0
年初未分配利润调整
53
0
0
减少注册资本减少的未分配利润
54
0
0
外币报表折算差额
504ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
-267
归属于母公司所有者的净利润
-
-
少数股东损益
-
-
五、每股收益：
-
-
（一）基本每股收益
-
-
（二）稀释每股收益
-
-
模板二：
利 润 表
日期：
项 目
行 次
本 月 数
本年累计数
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
4
利润及应交税金情况表
减：* 少数股东损益 五、归属于母公司所有者的净利润 六、上年末未分配利润
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
19
20
21
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34
35
36
37 38 39
利润及应交税金情况表
本月数
61
62
63
64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75
76
77
78
79 80 81
金额单位： 元
累计数
本年已交数
82
期末未交数
83
上年同期应交税金合计
84
本年应交数
本年已交数
期末未交数
五、教育费附加（含地方）： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 期末未交数
六、企业所得税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 期末未交数
七、其他各税： 年初未交数
本年应交数
本年已交数
期末未交数
八、应交税金合计： 年初未交数 本年应交数
行次
43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60
日期：
本年累计数上年同期累计 数源自加：未分配利润调整40
减：本年度内未分配利润减少
41
七、年末未分配利润
42
交税金情况表
项
目
应交税金情况： 一、增值税：
年初未交数 本年应交数 本年已交数 期末未交数 二、房产税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 期末未交数 三、土地税： 年初未交数 本年应交数 本年已交数 期末未交数 四、城建税： 年初未交数
利润估算表
估算截止日 2016年7月31日
编制单位： 序号 一 成本项目 开发直接费 土地成本 前期费用 建安工程费 基础设施费 公共配套设施费 小计 二 三 开发间接费用 开发贷款利息 合计 审核： 附：取数顺序为结算金额——合同金额——估算金额 建筑面积 单位成本 估算成本 已付款 未付款 单位：元 备注
二
三
前期工程费 小计 建筑工程费 建筑工程费 小计 基础设施费
四
基础设施费小计 五 公共配套设施费 公共配套设 施费小计 非合同开发成本合计 审核： （签名）
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
ห้องสมุดไป่ตู้0.00
0.00
0.00
0
0.00
三
四
0.00
五
0.00 0.00 （签名） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0
审核：
非合同付款台账
截止日期：2016年7月31日 编制单位： 序号 一 分期 合作内容 作单位（全称已付款年初数 土地成本 土地成本小 计 前期工程费 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月
收入估算表
估算截止日 2016年7月31日
编制单位： 单位：元
已售房
序号 商品房类型 规划总套数 规划总可售 面积 已售套数 已售面积 已售金额 已售均价 未售套数
未售房
估算总收入 未售面积 估算均价 估算收入 销售率 备注
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 审核： 制表： （签名） #DIV/0! 制表日期：2016-7-31
利润估算表
估算截止日2016年7月31日 编制单位： 项目 一、营业收入 减：营业成本 经营税金及附加 其中：普通住宅 非普通住宅 商铺 车位 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 减：所得税 其中：1.预征所得税 普通住宅 非普通住宅 商铺 车位 2. 补征所得税 三、净利润 审核： 制表： （签名） 编制日期：2016-8-15 估算方式 费率 上月估算 本月增减 本月估算 比例 现金流量 未来现金流量 备注 单位：元
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
953
538
1311
11
11
12
12
408
230
562
5
5
5
5
13609
7679
18734
159
162
165
168
20277
14347
18734
159
162
165
168
6668
6668
13335
6668
6668
2667
2667
0
0
0
0
0
0
0
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
2028 1181
2029 110484
10394 83232
3122 40
5301 84896.64
3122 20
86594.57
88326.46
90092.99
91894.85
1. 7
1. 8
2 2.1 2.2 2.3 2.4 3
销项税额 地下储藏室营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 商业自持6万平米整租收益 营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 营业税金及附加
辅助报表5 单位：万元
序号 名称
1 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 1. 5 1. 6
营业收入 21/27层高层营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 10/11层小高层营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 8层洋房营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 LOFT公寓营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 商业（两层）营业收入 单价 数量 销售比例 销项税额 地下车位营业收入 单价 数量 销售比例
利润、利润分配及应交税金情况表
其中：主营业务利润
加：营业外收入
其中：非流动资产处置利得
非货币性资产交换利得
政府补助（补贴收入）
债务重组利得
其他
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
非货币性资产交换损失
债务重组损失
其他
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 减：* 少数股东损益
五、归属于母公司所有者的净利润 六、年初未分配利润
39
七、年末未分配利润
40
交税金情况表
项
目
应缴税金情况：
一、增值税：
年初未交数
本年应交数
本年已交数
年末未交数
二、营业税：
年初未交数
本城建税：
年初未交数
本年应交数
本年已交数
年末未交数
四、教育费附加：
年初未交数
本年应交数
本年已交数
年末未交数
五、企业所得税：
年初未交数
本年应交数
利润、利润分配及应交税金情况表
单位:
项
目
一、营业收入
其中：主营业务收入
其他业务收入
减：营业成本
其中：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
其中：主营业务税金及附加
其他业务税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
其中：利息支出额
资产减值损失
其他
加：公允价值变动收益（损失负号填列）
投资收益（损失以负号填列）
二、营业利润（亏损以负号填列）
加：年初未分配利润调整
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
充电桩项目财务分析表
充电桩项目财务分析表一、项目背景情况当前时期，随着创新驱动时代加速到来，地区在大数据发展方面已经呈现先行态势，可以顺势而为抢占发展制高点；国家采取一系列稳增长措施，地区迎来承接产业转移、实现资源优化组合的历史机遇；国家实施新一轮西部大开发战略，为完善基础设施、构建现代产业体系、提升公共服务能力等提供了良好条件。
我国是全球最大的新能源汽车市场，2017年，我国新能源汽车产量为79.4万辆，销量为77.7万辆，市场保有量达到180万辆。
在新能源汽车市场快速发展的同时，充电桩市场也在迅速扩大，但我国充电桩数量的增长远低于新能源汽车的增长速度。
截止到2017年底，我国公共充电桩数量为21.4万个，与新能源汽车市场保有量相比，缺口非常大，远远无法满足新能源汽车的充电需求，充电设施配置不完善成为制约我国新能源汽车市场快速扩张的短板。
2014年起，我国充电桩市场全面开放，行业内涌入众多资本布局。
2015年，国家发改委、国家能源局等多部门联合印发的《电动汽车充电基础设施发展指南（2015-2020年）》提出，到2020年我国将建成分散式充电桩480万个，车桩比例近1:1，满足全国500万电动汽车的充电需求。
在国家政策的鼓励下，充电桩市场投资力度加大。
2010年，我国拥有1100余个充电桩，2015年起市场快速发展，2016年一年时间内，我国共建成公共充电桩15万个，市场发展进入爆发期。
充电桩市场在高速发展的同时，行业内存在的各种制约问题逐渐显现出来。
充电桩行业前期投入资本高、回报周期长，导致资金实力不足的中小企业陷入运营困境。
充电桩市场发展时间较短，尚未进入盈利状态，行业已经开始进入洗牌期。
除中小企业逐渐出局之外，由于物业不配合、充电桩利用率低、盈利模式尚不成熟等问题，大型企业的经营状况同样困难。
尚未开始盈利行业就进入洗牌阶段，市场投资热情减退，2017年我国充电桩建设增速明显放缓，中小企业或出局，或被大企业兼并。