《国家税收》练习题及答案解析

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1、在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若千环节,其中关键环节是()
A、税收冲击
B、税负转嫁
C、税负归宿
D、税收分配
参考答案:B
2、资源税的税率主要是()。

A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、全额累进税率
参考答案:B
3、划分不同税种的主要标志是()
A、征税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税人
参考答案:B
4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用()企业所得税税率。

A、15%
B、17%o
C、18%
D、27%
参考答案:D
5、土地增值税的税率是()。

A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、超率累进税率
参考答案:D
6、进口货物一律在()申报纳税。

A、机构所在地海关
B、机构所在地税务机关
C、进口地海关
D、进口地科务机关
参考答案:C
7、我国第一次开征增值税是()年
A.1984
B.1994
C.1998
D.1979
参考答案:D
8、下列各项中,在税负转嫁中起决定作用的是
A、课税商品的供给弹性
B、课税商品的成本形态
C、课税商品的垄断程度
D、课税对像的性质
参考答案:A
9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。

A、卷烟厂
B、烟酒批发公司
C、化妆品专卖店
D、收购鞭炮、烟火的供销社
参考答案:A
10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是()。

A、车船使用税
B、印花税
C、城市土地使用税
D、城市维护建设税
参考答案:D
11、以下税种中,容易转嫁的是
A、增值税
B、个人所得税
C、房产税
D、车船税参考答案:A
12、假设计税依据为100元,税率为10%,按规定要加征3成,则应征税款为()。

A、10元
B、13元
C、30元
D、40元
参考答案:B
13、下列哪种劳务不征收增值税( ) 。

A、农业生产
B、委托加工
C、修理
D、修配
参考答案:A
14、税收是国家凭借()取得的收入。

A、经济权力
B、政治权力
C、财产权力
D、所有权参考答案:B
15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的,减除()为应纳税所得。

A、600元
B、800元
C、900元
D、1000元
参考答案:B
16、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴,年终汇算清缴的办法,具体规定是,月份或季度终了后()内预缴,()内汇算清缴。

A、15日,4个月
B、10日,4个月
C、15日,3个月
D、10日,3个月
参考答案:A
17、国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是()
A、国内生产总值税收率
B、国民生产总值税收率
C、企业税收负担率
D、个人税收负担率
参考答案:A
18、下列作为消费税和增值税计税依据的是()。

A、成本+利润
B、成本+利润+增值税
C、成本+利润+消费税
D、成本+利润+增值税+消费税
参考答案:C
19、进口货物,就当事人由进口人或代理人向()申报纳税。

A、机构所在地税务机关
B、机构所在地海关
C、报关地税务机关
D、报关地海关
参考答案:D
20、税收的()是税收的首要的、基本的职能。

A、经济职能
B、财政职能
C、分配职能
D、调节职能
参考答案:B
21、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
22、我国资源税目前仅对开采天然的矿产资源征税。

()
A、正确
B、错误
参考答案:A
23、关税完税价是指进出口货物的实际成交价格。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
24、税务登记是整个税收征管工作的核心。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
25、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
26、简述亚当斯密的税收原则。

参考答案:(1)平等原则,即个人为了支持政府,应该按照各自的能力,也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例,缴纳税收。

(2)确实原则即个人应该缴纳的税收,必须明确决定,不可含混不清,征税者不可肆意征收。

(3)便利原则,即税收的课征,应站在纳税人的立场上,来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法。

(4)节约原则又称经济原则,是指向国民征税要适星,不能超过一定的量度,如果向国民所征收的税过多,反而不利于国家财政。

27、简述资源税的作用。

参考答案:我国资源税有利于合理开发利用国有资源,有利于合理调节资源级差收入,有利于促进分配格局的调整,保证国家的财政收入。

28、简述偷税行为及其处罚。

参考答案:(1)偷税的行为主要有以下几种:一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报,经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报,即在纳税申报过程中制造虚假情况,比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。

(2)偷税行为的处罚包括以下几种:一是行政责任;二是经济责任;三是刑事责任。

29、简述“营改增”的含义。

参考答案:营改增,是对服务业过去征收营业税改为征收增值税,从制度上解决营业税制下“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”,税制更科学、更合理、更符合国际惯例。

30、简述分税制的基本内容。

参考答案:(1)按照中央政府与地方政府的事权划分,合理确定各级财政的支出范围;(2)根据事权与财权相结合原则,将税种统—划分为中央税、地方税、中央地方共享税。

四、论述题(共1题,每题15.0分,共15.0分)
31、试论述企业所得税的特点和立法原则。

参考答案:企业所得税的特点是:(1)以所得额为课税对象,税源大小受企业经济效益的影响。

(2)征税以量能负担为原则。

(3)税法对税基的约束力强。

(4)实行按年计算,分期预缴的征收办法。

立法原则是:(1)统一税法,公平税负,促进竞争的原则。

(2))理顺和规范国家与企业的分配关系,促进企业转换经营机制。

(3)兼顾我国实际,向国际税收惯例靠拢。

(4)简化税制,提高征管效率。

32、某洗衣机厂2020年2月发生以下经营业务:(1)
批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元。

(2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元。

(3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。

(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.8万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。

(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。

要求:计算该洗衣机厂2020年2月应纳的增值税。

参考答案:(1)销项税额=400×13%=52(万元);(2)销项税额=80÷(1+13%)×13%=9.2035(万元);(3)销项税额=2÷(1+13%)×13%=0.23(万元);(4)进项税额=40.80(万元);(5)不得抵扣进项税额,故该洗衣机厂应纳增值税=52+9.2035+0.23 - 40.8=20.6335(万元)
2、下列各项中,按税负是否转嫁分类,所得税属于()
A、流转税
B、财产税
c、直接税
D、间接税
参考答案:C
3、在我国流转税模式中,增值税曾经与()实行平行征收。

A、企业所得税
B、消费税
C、营业税
D、关税
参考答案:C
4、下列企业中不征企业所得税的企业是()。

A、中外合资企业
B、中外合作企业
C、个体工商户
D、私营企业
参考答案:C
9、国家财政收入的主要形式是() 。

A、国债
B、国有企业上交利润
C、税收
D、罚没收入
参考答案:C
10、税收制度的核心要素是( )。

A、征税人
B、课税对象
C、税率
D、纳税人
参考答案:C 15、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是()。

A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、流通型增值税
D、消费型增值税
参考答案:D
16、税收职能的特征在于它的内在性和() 。

A、内生性
B、客观性c、衍生性D、派生性
参考答案:B
21、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
23、税收“三性”的核心是强制性。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
25、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
27、简述税收调节经济的职能的主要表现。

参考答案:税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面: (1)税收对总需求与总供给平衡的调节。

(2)税收对资源配置的调节。

(3)税收对社会财富分配的调节。

29、简述税收的职能。

参考答案:(1)税收职能是指在一定社会制度下,税收这种分配关系本身在社会经济活动中内在固有的基本功能。

(2)它是税收本质的具体表现。

(3)在我国学术界,一般有“税收三职能”说,即税收有组织财政收入、调节经济和监督反映三个方面的职能。

30、简述税收的原则。

参考答案:(1)税收原则亦称“税制原则”。

(2)指导一国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。

(3)任何国家的税收制度和税收政策都要奠定在一定的税收原则基础上。

(4)税收原则体现一国占统治地位阶级的意志。

31、请论述:什么是起征点和免征额?两者有何区别?
参考答案:(1)起征点是对课税对象征税的起点,
即开始征税的最低收入数额界限。

规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担,缩小征税面,贯彻税收负担合理的税收政策。

(2)免征额又称“费用扣除额”,是在课税对象的全部数额中预先确定的免于征税的数额,即在确定计税依据时,允许从全部收入中扣除的费用限额。

规定免征额是为了照顾纳税人的生活、教育等的最低需要。

(3)两者的不同点:当课税对象的额度大于起征点和免征额时,采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税;采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。

两者的侧重点不同,前者照顾的是低收入者,后者则是对所有纳税人的照顾。

32、.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人(适用税率13%),2022年1月发生如下经济业务:(1)销售汽车轮胎,开具的专用发票上注明的价款为180万元,增值税税额为23.4万元。

(2)委托加工一批轮胎,受托方代收代缴消费税2万元,支付加工费12万元,取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。

该批汽车轮胎收回后直接销售,取得不含增值税收入25万元。

(3)为生产汽车轮胎,本月购入一批汽车轮胎,取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为60万元、7.8万元,本月已经通过税务机关认定,并全部投入生产。

要求:计算该汽车轮胎厂2022年1月应纳的增值税和消费税。

(轮胎适用消费税率10%)
参考答案:(1)增值税销项税额=180×13%=23.4(万元)应纳消费税=180×10%=18(万元)(2)增值税销项税额=25×13%=3.25(万元)增值税进项税额=12×13%=1.56(万元)该批汽车轮胎收回后直接销售,不缴消费税。

(3)增值税进项税额=7.8(万元)可以扣除外购已税汽车轮胎的税额=60×10%=6(万元)该汽车轮胎厂应纳增值税=23.4+3.25-1.56-7.8=18.85(万元)该汽车轮胎厂应纳消费税=18-6=12(万元)(4)公益捐赠扣除限额:60.6×12%=7.272(万元)﹔调增应纳税所得额: 18-7.272=10.728(万元)(5)该企业应纳税所得额:60.6-15-34+10.728=22.328(万元)应纳企业所得税:22.328×25%=5.582(万元)
1、税收的()是税收的首要的、基本的职能。

A、经济职能
B、财政职能
C、分配职能
D、调节职能
参考答案:B
9、()适用于从量计征的税种。

A、比例税率
B、累进税率
C、预提税率
D、定额税率
参考答案:D 14、一般来说,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上,供给弹性越大,越容易发生税收负担的()
A、后转
B、消转
C、前转
D、税收资本化
参考答案:C
20、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是( )。

A、增值税
B、消费税c、营业税D、教育附加费
参考答案:A
22、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
28、简述税收的财政职能。

参考答案:税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能,即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

2、下列说法正确的是()
A、一般来说,经济发展水平越高,宏观税率就越低
B、国家职能越大,该国的宏观税负就越低
C、一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负
D、衡量一个国家宏观税负是否合理,首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少
参考答案:D
6、税收制度的基础性要素是( )。

A、纳税人
B、征税对象
C、征税人
D、税率
参考答案:B
8、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率()
A、契税
B、印花税
C、车船使用税
D、土地增值税参考答案:B
9、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是()
A、车船使用税
B、印花税
C、城市土地使用税
D、城市维护建设税
参考答案:D
11、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为() 。

A、7%
B、6%
C、5%
D、1%
参考答案:C
16、销售下列对象适用增值税基本税率的是()。

A、土地
B、房屋
C、气体
D、专利技术
参考答案:C
22、进口货物─律在机构所在地的海关申报纳税。

()
A、正确
B、错误
参考答案:B
32、某工业企业为居民企业,假定2021年经营业务如下:
产品销售收入为560万元,产品销售成本400万元;其他业务收入80万元,其他业务成本66万元;固定资产出租收入6万元;非增值税销售税金及附加32.4万元;当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元;财务费用20万元;权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税;营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。

要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税。

参考答案:(1)该企业的会计利润: 560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6(万元);(2)新技术研究费加计扣除:30×50%=15(万元);(3)权益性投资收益调减所得税=34(万元);(4)公益捐赠扣除限额:60.6×12%=7.272(万元);调增应纳税所得额: 18-7.272=10.728(万元);(5)该企业应纳税所得额:60.6-15-34+10.728=22.328(万元).应纳企业所得税:22.328×25%= 5.582 (万元)
6、当前世界各国的税制结构改革中,增值税和()在税收体系中逐步占据主导地位。

A、企业所得税
B、个人所得税
C、消费税
D、营业税
参考答案:B
10、德国19世纪新历史学派的代表(),其所著财政学的最大特色,就是以社会政策思想为主论,确定社会政策的财政制度。

A、瓦格纳
B、尤斯迪
C、西斯蒙第
D、威廉·配第参考答案:A
11、资源税纳税人,应当向()主管税务机关缴纳资源税。

A、应税产品的开采地
B、纳税人所在地
C、纳税人注册地
D、生产所在地
参考答案:A
23、进口货物─律在机构所在地的海关申报纳税。

A、正确
B、错误
参考答案:B
24、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

A、正确
B、错误
参考答案:B
30、简述影响税负转嫁的因素。

参考答案:影响税负转嫁的因素包括:(1)税种。

直接税不易转嫁,间接税容易转嫁.(2)定价机制。

计划定价不易转嫁,市场定价容易转嫁.(3)供求弹性。

①需求弹性与税负转嫁。

需求弹性越小,越容易转嫁;需求弹性越大,越不容易转嫁。

②供给弹性与税负转嫁。

供给弹性越小,越不容易转嫁;供给弹性越大,越容易转嫁。

(4)征税范围。

征税范围窄不易转嫁,征税范围宽容易转嫁。

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