小企业会计准则下如何进行应交增值税的账务处理
缴纳增值税的账务处理
缴纳增值税的账务处理一、引言增值税是一种征税方式，广泛应用于各国，包括中国。
在中国，增值税是企业纳税的主要税种之一，企业需要按照国家税法规定的时间和金额，定期缴纳增值税。
企业在缴纳增值税的过程中，需要进行一系列的账务处理，以确保纳税合规和税务信息准确无误。
本文将详细介绍缴纳增值税的账务处理事项。
二、缴纳增值税前的准备工作在缴纳增值税之前，企业需要做好以下准备工作：1. 税务登记：企业需要先完成税务登记，取得纳税人资格，并获得税务局颁发的纳税人识别号。
税务登记是企业缴纳增值税的前提，没有纳税人资格无法开展正常的纳税活动。
2. 开设增值税专用账户：企业需要在银行开设增值税专用账户，用于接收和支付增值税款项。
这个专用账户应与企业其他账户相分离，以确保税款使用的透明和监控。
3. 完善会计制度：企业需要根据国家有关财务会计制度和税收法律法规，建立健全的会计制度，确保会计账簿和财务报表的准确性和完整性。
三、缴纳增值税的账务处理流程缴纳增值税的账务处理流程一般包括以下几个环节：1. 税收核算税收核算是指企业按照国家税法规定的税率和税法规定的计税方法，计算所得到的应纳税额。
一般来说，企业需要根据每个纳税期间（如月、季度、年度等），将销售额、进项税额和输出税额等进行分类，计算出应纳税额。
2. 缴纳税款企业在计算出应纳税额后，需要将税款缴纳到指定的增值税专用账户中。
通常，企业需要在规定的纳税期限内向税务局缴纳税款，不能逾期缴纳。
3. 填制纳税申报表企业在缴纳税款之前，需要填制纳税申报表，将税收核算结果清楚地填写在申报表中。
纳税申报表应按照税务局的规定填写，确保信息的准确性和完整性。
4. 缴纳申报填制完成纳税申报表后，企业需要向税务局递交申报表，并提供相关的核算凭证和其他必要的税务文件。
税务局将审核企业所填报的信息和税款的计算结果，然后发出税款通知书，要求企业缴纳应纳税额。
5. 记账处理企业在缴纳增值税后，还需要进行相关的记账处理。
新准则下增值税的账务处理的方法
新准则下增值税的账务处理的⽅法增值税是对从事销售货物或提供加⼯、修理修配劳务以及从事进⼝货物的单位和个⼈取得的增值额为课税对象征收的⼀种税。
按照企业规模⼤⼩和会计核算是否健全，增值税纳税⼈可以分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈。
本⽂中所指的增值税纳税⼈均为⼀般纳税⼈。
增值税的会计处理新准则(应⽤指南)与旧准则(制度)的变化，主要表现在以下三个⽅⾯：⼀、增值税会计科⽬的变化增值税会计科⽬的变化体现在两个⽅⾯：(⼀)总账科⽬的变化增值税原来在“应交税⾦——应交增值税”科⽬下进⾏核算;新的会计科⽬将“应交税⾦”改为“应交税费”，核算⼝径有所增⼤，不仅包括原来“应交税⾦”的相关内容，⽽且包括原来记⼊“其他应交款”中的教育费附加等内容，增值税在“应交税费——应交增值税”明细科⽬下进⾏核算。
(⼆)增值税下各明细栏⽬设置的变化过去在“应交税⾦——应交增值税”明细科⽬下设置了“进项税额”、“已交税⾦”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出⼝退税”、“进项税额转出”、“出⼝抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等栏⽬;⽬前，“应交税费——应交增值税”明细科⽬下设置“进项税额”、“已交税⾦”、“销项税额”、“出⼝退税”、“进项税额转出”等明细栏⽬对增值税进⾏核算，明细科⽬相⽐原来有所减少。
⼆、视同销售会计处理的变化增值税实施暂⾏条例规定，单位或个体经营者的下列⾏为，视同销售货物：1.将货物交付他⼈代销;2.销售代销货物;3.设有两个以上机构并实⾏统⼀核算的纳税⼈，将货物从⼀个机构移送其他机构⽤于销售，但相关机构设在同⼀县(市)的除外;4.将⾃产或委托加⼯的货物⽤于⾮应税项⽬;5.将⾃产或委托加⼯的货物⽤于集体福利或个⼈消费;6.将⾃产、委托加⼯或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;7.将⾃产、委托加⼯或购买的货物分配给股东或投资者;8.将⾃产、委托加⼯或购买的货物⽆偿赠送他⼈等视同销售⾏为应当征收增值税。
会计准则的增值税处理
会计准则的增值税处理
会计准则的增值税处理涉及到以下几个方面：
1.确认收入和成本时，需要将增值税纳入考虑。
根据会计准则，
企业应以扣除增值税后的净额确认收入和成本。
这是因为增值税是一种价外税，不应计入企业的收入或成本。
2.在编制财务报表时，企业需要将增值税作为负债列示。
根据会
计准则，企业应将应付的增值税税额列示为负债，并按照税法规定的时间节点进行申报和缴纳。
3.在进行税务处理时，企业需要按照税法规定计算增值税税额。
根据税法规定，企业应以销售收入为依据计算增值税税额，并按照规定的时间节点进行申报和缴纳。
同时，企业还需要关注增值税的抵扣问题，确保能够抵扣的进项税额得到正确处理。
总的来说，会计准则对增值税的处理要求企业以扣除增值税后的净额确认收入和成本，并在编制财务报表和税务处理时按照相关规定进行处理。
这样可以确保企业财务报告的准确性和合规性，同时也有利于企业税务管理的规范化和合法化。
会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。
本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。
应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
小规模增值税的账务处理
小规模增值税的账务处理一、销售货物，提供劳务时:
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税
二、下月缴纳增值税：
借：应交税金一应交增值税
贷：银行存款
税”会计科目。
增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
三、小规模的认定标准
1从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额≤500万元，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税的。
3、年应税销售额超过规定标准的其他个人，可选择按照小规模纳税人纳税的。
1计算公式为：
(1)应纳税额=销售额X征收率
(2)销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)
小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。
2、例题
某生产企业属增值税小规模纳税人，20XX年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)o该企业上述业务应缴纳增值税？
解析：该企业上述应缴纳增值税=82400：
(1÷3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元) o。
小企业会计准则下增值税账务处理
小企业会计准则下增值税账务处理增值税应交税费在小企业会计准则下怎么具体做账户处理呢？本文为您详细介绍一下该账务处理的流程。
应交税费(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。
(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。
应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
(3)应交税费的主要账务处理。
应交增值税的主要账务处理A.小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。
购入物资发生退货的，做相反的会计分录。
购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。
B.销售商品（提供劳务）,按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。
发生销售退回的，做相反的会计分录。
随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。
借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。
小企业会计准则增值税附征分录
小企业会计准则增值税附征分录可以参考以下操作：
1. 缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
2. 计提附加税时：
借：税金及附加
贷：应交税费——附加税
3. 实际缴纳附加税时，冲销之前的计提：
借：银行存款
贷：应交税费——附加税
借：应交税费——附加税
贷：税金及附加
需要注意的是，以上仅为一般情况，具体操作还需根据企业实际情况进行调整。
此外，小企业会计准则中增值税附征分录与一般纳税人处理方式有所不同，小规模纳税人或一般纳税人采用简易计税时可参考以上操作。
增值税附征分录是指企业在缴纳增值税时，需要同时记录相关税费，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
小企业会计准则为了简化核算，将相关税费合并为“税金及附加”科目，统一进行核算和反映。
在实际操作中，小企业需要按照国家相关规定缴纳各种税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
在缴纳税费时，需要进行分录，借方记入“应交税费——应交增值税（已交税费）”科目，贷方记入“银行存款”科目。
同时，在计提附加税时，需要将相关税费计入“税金及附加”科目，贷方记入该科目。
最后在缴纳附加税时，需要冲销之前计提的税费，并重新计提。
总的来说，小企业会计准则增值税附征分录是为了简化会计核算而设定的，通过将相关税费合并为“税金及附加”科目，统一进行核算和反映。
在实际操作中，需要根据企业实际情况进行调整，按照国家相关规定进行缴纳和核算。
小企业会计准则 缴纳增值税分录
小企业会计准则缴纳增值税分录
在小企业会计准则下，缴纳增值税的会计分录如下:
1. 销项税额:
借记:主营业务成本
贷记:应交税费--应交增值税(销项税额)
2. 进项税额:
借记:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷记:主营业务成本
3. 实际缴纳增值税:
借记:应交税费--应交增值税
贷记:银行存款
解释:
1) 销项税额是企业销售商品或提供应税劳务时,按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,属于企业的一项负债,需要在"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目中贷记入账。
2) 进项税额是企业购进商品或接受应税劳务时,已支付给供应商的增值税额,可以从销项税额中抵扣,属于企业的一项资产,需要在"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目中借记入账。
3) 每个纳税期结束后,企业需要缴纳当期应交增值税,即销项税额减去
进项税额后的余额。
在实际缴纳时,需要借记"应交税费--应交增值税",贷记"银行存款"。
通过上述分录,可以准确反映增值税的计提和缴纳情况,确保会计核算的真实性和完整性。
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则对增值税的月末账务处理涉及多个方面。
首先，根
据新准则，企业应当按照税收法规规定的增值税税率计提增值税应
交税金。
在月末，企业需要对当月发生的增值税进行核算和结转。
具体而言，企业需要将当月的应纳增值税额和抵扣的进项税额进行
核对，计算出当月应交的增值税额。
在新准则下，企业需要按照规
定的税率计提增值税，同时要注意及时、准确地申报和缴纳增值税。
其次，根据新准则，企业在月末需要对增值税专用发票进行核
对和登记。
增值税专用发票是企业用于申报抵扣的重要凭证，企业
需要对当月开具和收到的增值税专用发票进行核对，确保发票的真
实性和合规性。
同时，企业还需要将增值税专用发票及时登记入账，做好发票管理工作。
此外，根据新准则，企业在月末需要编制增值税纳税申报表。
企业需要按照税务部门的要求，填写增值税纳税申报表，将当月的
应纳增值税额、抵扣的进项税额等相关信息进行汇总和申报。
企业
在编制增值税纳税申报表时，需要严格遵守税法规定，确保申报的
准确性和合规性。
综上所述，根据新会计准则，增值税的月末账务处理涉及增值税的计提和申报、增值税专用发票的核对和登记、增值税纳税申报表的编制等多个方面。
企业在进行月末增值税账务处理时，需要严格遵守税法规定，做好税务管理工作，确保增值税的合规申报和缴纳。
小企业会计准则下应交增值税的账务处理
小企业会计准则下应交增值税的账务处理在小企业会计准则下，企业需要按照相应的规定和要求进行应交增值税的账务处理。
增值税是一种由企业向国家交纳的一种税费，是企业经营过程中普遍存在的一项费用。
正确处理应交增值税的账务，对于企业的财务状况和经营成果的真实反映具有重要意义。
本文将针对小企业会计准则下应交增值税的账务处理进行详细说明。
一、会计科目设置在小企业会计准则下，应交增值税属于负债类科目，可以根据自身实际情况设置相应的会计科目名称。
一般而言，应交增值税可以设置为以下科目：应交增值税（一般纳税人）和应交增值税（小规模纳税人）。
通过设置这两个科目，可以清晰地区分纳税人的纳税规模和纳税方式。
二、应交增值税的计提根据税法规定，企业每月需要按照销售额和进项税额计算出应交增值税的金额，并进行计提。
具体计算方法如下：1. 计算销项税额：销项税额是指企业销售产品或提供服务所应纳入的增值税。
小企业会计准则下，销项税额的计提是根据开具的发票金额计算，即销售额乘以增值税税率。
一般来说，小规模纳税人的增值税税率为3%、5%或者6%；一般纳税人的增值税税率为13%、9%或者6%。
2. 计算进项税额：进项税额是指企业在购买原材料、办公用品等过程中支付的增值税。
小企业会计准则下，进项税额的计提是根据企业所购买的商品或者接受的服务的增值税金额进行计算。
进项税额可以从供应商开具的发票中获取，发票上一般会明确列出商品或服务的增值税额。
3. 应交增值税的计提：应交增值税的计提是根据销项税额减去进项税额计算得出的。
具体计算公式如下：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额。
三、应交增值税的核算在小企业会计准则下，应交增值税的核算可以分为两个阶段：征收和缴纳。
1. 征收阶段：征收阶段是指企业根据计提的应交增值税数额，编制征收凭证和进行账务核对的过程。
在此过程中，应及时核对销售额、发票和进项税额等相关信息，确保数据的准确性。
2. 缴纳阶段：缴纳阶段是指企业按照税务局规定的时间和方式，向国家缴纳应交增值税的过程。
应交税费应交增值税账务处理
应交税费应交增值税账务处理应交税费是指企业在经营过程中需要缴纳的各种税费，其中包括增值税。
增值税是指在商品和服务的生产、流通和消费环节中，根据不同环节的增值额来征收的一种税费。
对于企业而言，合理、规范地处理应交增值税账务，是确保经营活动正常进行和遵守税法规定的重要一环。
本文将针对应交增值税账务处理进行详细介绍，包括增值税的基本概念、应交增值税的核算方法以及常见的应交增值税账务处理事项。
一、增值税的基本概念增值税是我国实行的一种综合性消费税，适用范围涵盖了商品和服务的生产、流通和消费环节。
增值税按照一定比例（税率）折算为货物和服务的销售价格，按照差额依法征收。
增值税率根据不同的行业和商品进行分类，并根据国家政策的变化有可能进行调整。
企业需要根据国家规定及时、准确地核算应交增值税。
二、应交增值税的核算方法应交增值税的核算方法是根据企业的销售和进购情况进行计算的。
一般来说，应交增值税的计算公式如下：应交增值税 = 销售额× 增值税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品和提供劳务的金额，增值税率是根据国家政策确定的税率，进项税额是指企业购进货物和接受劳务支付的增值税。
应交增值税的核算方法还需要结合企业的具体情况进行调整。
企业在核算的过程中，需要注意以下几点：1. 销售额的计算要准确无误：销售额是应交增值税的基础，企业在计算销售额时，应该清楚地了解每一项销售的金额，并且将其进行汇总。
2. 进项税额的准确计算：企业在购进货物和接受劳务支付增值税的过程中，需要妥善保存发票等相关凭证。
在计算进项税额时，应将符合税法规定的发票进行统计，并确保进项税额的准确无误。
3. 增值税率的选择和核查：根据国家政策的变化，增值税率可能会发生变化。
企业在核算应交增值税时，应该根据当时的增值税率进行计算，并及时关注政策的调整。
三、常见的应交增值税账务处理事项1. 增值税专用发票的处理：增值税专用发票是企业购进货物和接受劳务支付增值税的凭证。
应交税费-应交增值税会计核算
应交税费-应交增值税会计核算应交税费--应交增值税的会计核算应交税费--应交增值税1.科目设置一般纳税企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目(多栏式)进行核算。
“应交税费——应交增值税”科目，分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
另外一般纳税企业还会设置“应交税费——未交增值税”科目(三栏式)，在期末时，把应交未交税费转到该科目中。
小规模纳税企业的增值税，应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算，不需要再设置专栏。
2.一般纳税企业购销业务的会计处理【例1】某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为600万元，增值税额为102万元。
货款已经支付，材料已经到达并验收入库存。
该企业当期销售产品收入为1 200万元(不含应向购买者收取的增值税)，符合收入确认条件，货款尚未收到。
假如该产品的增值税税率为17%，不交纳消费税。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理(该企业采用计划成本进行日常材料核算，原材料入库分录略):(1)meet the standard requirements. Post weld heat treatment of pipes after heat treatment, hardness tests should be conducted, hardness test sampling of not less than 10%, hardness 120%,15CrMo hardness of carbon steel pipe shall be less than base metal steel after heat treatment,hardness should not be greater than the parent material of 125%. Rate of pipeline nondestructive testing shall be carried out according to the design requirements, no no design requirements the SH3501-2002 table 10 "percentage of radiographic examination of welded joints and acceptable level", and fixed number not less than the total number of 40% weld inspection. This project has a wall thickness of 32mm 20# steel high pressure tube, x-rays cannot penetrate, the situation may not allow non-destructive test ing by γ-ray, used weld backing and two-layer welds before filled by x ray detection method, the other layer by ultrasonic detector method. Should be consistent with existing national standards for radiographic testing of the ... Gas tank used chain for this project promoted the upsidedown construction. Chain reversal installation method shown in the following figure: welders Welders and welding methods to participate in this project should be in accordance with the Ministry of personnel issued by the boilers and pressure vessels welder examination rules for qualification examination, after passing the qualification certificate of welding work. Tank welding manual arc welding, automatic welding. Manual arc welding company has a number of excellent welder, took part in all kinds of large, medium and small storage tank, pressure vessel welding, with rich experience, manual welding characteristics are not subject to location restrictions, welding deformation easy to control. This engineering welding construction of shielded metal arc welding methods.借:材料采购 6 000 000应交税费——应交增值税(进项税额)1 020 000贷:银行存款 7 020 000(2)销项税额=1200×17%=204(万元)借:应收账款 14 040 000贷:主营业务收入 12 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)2 040 0003.一般纳税企业购入免税产品的会计处理【例2】企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品，实际支付的价款为200万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付。
缴纳增值税怎么做账
缴纳增值税怎么做账应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税会计分录如下：1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-应交增值税-未交税金3）缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金贷：银行存款企业做账流程：1、根据原始凭证编制记账凭证2、根据记账凭证编制科目汇总表3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5、根据会计报表编制纳税申报表6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表扩展资料应交增值税账务处理：1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）3、当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
5、“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
6、“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源：百度百科--应交增值税百度百科-会计做账。
加计10%扣除账务处理 小企业会计准则
加计10%扣除账务处理小企业会计准则
根据小企业会计准则，加计10%扣除的账务处理如下：
1.在计算当期应纳税额时，将当期应抵扣进项税额的10%加计扣除。
即
当期应纳税额=当期应纳税额×（进项税额/（进项税额+进项税额转出））-进项税额转出。
2.在填制增值税纳税申报表时，将加计扣除的进项税额填入“抵扣进项
税额”栏中，并在“本期实际抵扣进项税额”栏中减去加计扣除的进项税额。
3.在账务处理上，将加计扣除的进项税额从“应交税费-应交增值税（进
项税额）”科目中转出，并在“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目中增加相应的金额。
需要注意的是，根据国家税务总局的规定，加计扣除的进项税额仅限于一般纳税人企业在生产经营过程中取得的可抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证。
同时，企业应当按照税收法律法规规定的程序和要求进行加计扣除的申请和审批，并妥善保管相关凭证和资料，以备税务机关检查和审核。
做账实操增值税计提和缴纳的账务处理
做账实操-增值税计提和缴纳的账务处理增值税的计提和缴纳流程通常包括以下几个步骤：1.计提增值税.在会计处理中,增值税的计提是通过借记"应交税费一应交增值税（转出未交增值税）"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目来实现的.2.缴纳增值税.在下个月缴纳增值税时,会计分录为借记"应交税费-未交增值税",贷记"银行存款3.计提附加税.附加税包括城市维护建设税、教育费附加撮等,计提时通过借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费--城市维护建设税""应交税费--教育费附加"科目∙134.缴纳附加税.缴纳附加税时,会计分录为借记"应交税费-城市维护建设税""应交税费一教育费附加",贷记"银行存款需要注意的是,增值税的计算通常是基于销项税减去进项税的差额,而进项税是指企业购买商品或接受服务时支付的增值税.此外,小规模纳税人在核算时通常不计提进项税和销项税,而是在销售货物时直接按照销售额计算应交增值税.增值税怎么计提和缴纳计提简易计税增值税会计分录怎么做？1.计提简易计税增值税：借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（简易计征）2、结转简易计征增值税:借:应交税费-应交增值税（简易计征）贷:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）3、结转未交增值税：借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费一未交增值税4、缴纳增值税税费：借:应交税费一未交增值税贷:银行存款计提简易计税增值税,然后结转简易计征增值税和未交增值税,最后缴纳增值税税费,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算.。
小企业结转增值税的账务处理流程
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缴纳增值税的会计账务处理
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费"科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
银行存款科目是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除
了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
银行存款的收支业务由出纳员负责办理。
每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类,期末余额就在借方。
在会计分录中,借方表示增加。
贷方表示减少。
增值税月末账务处理的步骤
增值税月末账务处理的步骤
以下是增值税月末账务处理的步骤：
1. 核对进项税额：将本月收到的增值税专用发票进行认证，并核对进项税额是否与发票上的税额一致。
2. 核对销项税额：核对本月销售收入的税额是否与发票上的税额一致。
3. 计算应纳税额：将进项税额和销项税额进行相减，计算出本月应纳税额。
4. 编制纳税申报表：根据应纳税额编制纳税申报表，并在规定的时间内报送税务机关。
5. 缴纳增值税：根据纳税申报表的金额，在规定的时间内缴纳增值税。
6. 记录账务：将本月的进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等信息记录在账务中。
7. 核对账务：核对账务中的数据是否与纳税申报表和缴税凭证上的金额一致。
需要注意的是，增值税的账务处理需要严格按照相关法律法规和会计准则进行，确保账务的准确性和合规性。
同时，及时处理增值税月末账务可以帮助企业及时了解自身的纳税情况，避免税务风险。
小规模纳税-增值税账务处理
因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减，可能这时老板就会认为你办事效率低下了。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：1.A小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元借：银行存款 1030贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（应交税金）302.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15贷：现金或银行存款15借：银行存款 515贷：主营业处收入 500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金） 30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金） 30贷：营业外收入（减免税金）30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
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小企业会计准则下如何进行应交增值税的账务处理
应交税费
(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.
小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算.
(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算.
应交增值税还应当分别”进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏.
小规模纳税人只需设置”应交增值税”明细科目,不需要在”应交增值税”明细科目中设置上述专栏.
(3)应交税费的主要账务处理.
应交增值税的主要账务处理
A.小企业采购物资等,按照应计入采购成本的金额,借记”材料采购”或”在途物资”“原材料”“库存商品”等科目,按照税法规定可抵扣的增值税进项税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按照应付或实际支付的金额,贷记”应付账款”“银行存款”等科目.购入物资发生退货的,做相反的会计分录.
购进免税农业产品,按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额,借记”材料采购”或”在途物资”等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记”应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目.
B.销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项
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