企业所得税会计实训
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• 20.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此 支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商 标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付 的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元 • A.100 B.150 C.110 D.183.33 • 答案：B • 21.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共 同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时 应当按照( )进行分摊。 • A.公平交易原则 B.独立交易原则 C.方便管理原则 D. 节约成本原则 • 答案：B • 22.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的 比例超过规定标准而发生的( )支出，不得在计算应纳 税所得额时扣除。 • A.管理费用 B.利息 C.生产成本 D.损失 • 答案：B
一、单项选择题
• 1.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且 实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业，是( )。 • A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企 业 • 答案：D • 2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的 企业，是( )。 • A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企 业 • 答案：C
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26.企业所得税法从( )起施行。 A.2008年3月16日 B.2008年10月1日 C.2008年1月1日 D.2009年7月1日 答案：C 27.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的 税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国 务院规定，可以在本法施行后( )年内，逐步过渡到规 定的税率。 A.三 B.五 C.二 D.十 答案：B 28.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发 费用，可以在计算应纳税所得额时( )扣除。 A.全额 B.加计 C.减半 D.加倍 答案：B
• 18.企业的下列收入中，哪个是应税收入( ) • A.国债利息收入 • B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 性投资收益 • C.符合条件的非营利组织的收入 • D.银行存款利息收入 • 答案：D • 19.甲公司2009年度的销售收入为1000万元，实 际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出 为200万元，该公司应按照( )万元予以税前扣除。 • A.150 B.200 C.100 D.50 • 答案：A
• 6.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关 报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应 缴应退税款。 • A.三 B.四 C.五 D.六 • 答案：C • 7.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( ) 内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得 税报告表。 • A.三日 B.五日 C.七日 D.十日 • 答案：C • 8.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所 得税的是( ) • A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资 企业 • 答案：C
• 15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用 以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 • A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 • 答案：A • 16.企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所 得额时不得扣除。 • A.利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 • 答案：C • 17.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法 与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照( ) 的规定计算。 • A.按企业财务、会计处理办法 • B.按税收法律、法规 • C.按上级机关的指示 • D.按有资质的中介机构 • 答案：B
• 12.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务 招待费为100万元，该公司按照( )万元予以税前扣除， 该公司2009年度的销售收入为4000万元。 • A.60 B.100 C.240 D.20 • 答案：D • 13.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除( )。 • A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 • C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 • 答案：C • 14.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 • A.经营租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租出的固定资产 • C.未使用的固定资产(机器设备) • D.单独估价作为固定资产入账的土地 • 答案：A
• 23.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构 的，应当( )计算并缴纳企业所得税。 • A.分别 B.汇总 C.独立 D.就地预缴 • 答案：B • 24.某企业于2009年5月5日开业，该企业的纳税年度时 间为( ) • A.2009年1月1日至2010年12月31日 • B.2009年5月5日至2010年5月4日 • C.2009年5月5日至2009年12月31日 • D.以上三种由纳税人选择 • 答案：C • 25.企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务 机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 • A.10 B.15 C.7 D.5 • 答案：B
• 3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所 得税的税率为( )。 • A.20％ B.25％ C.30％ D.33％ • 答案：B • 4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的 税率征收企业所得税。 • A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ • 答案：C • 5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ) 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 • A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ • 答案：B
• 9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应 当按照( )确定收入额。 • A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值 • 答案：A • 10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。 • A.个人独资企业 B.合伙企业 C.自然人有限责任公司 D.居民个人 • 答案：C • 11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 • A.股息、红利等权益性投资收益 • B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 • C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 • D.财政拨款 • 答案：A
• 20.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此 支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商 标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付 的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元 • A.100 B.150 C.110 D.183.33 • 答案：B • 21.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共 同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时 应当按照( )进行分摊。 • A.公平交易原则 B.独立交易原则 C.方便管理原则 D. 节约成本原则 • 答案：B • 22.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的 比例超过规定标准而发生的( )支出，不得在计算应纳 税所得额时扣除。 • A.管理费用 B.利息 C.生产成本 D.损失 • 答案：B
一、单项选择题
• 1.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且 实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业，是( )。 • A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企 业 • 答案：D • 2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的 企业，是( )。 • A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企 业 • 答案：C
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26.企业所得税法从( )起施行。 A.2008年3月16日 B.2008年10月1日 C.2008年1月1日 D.2009年7月1日 答案：C 27.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的 税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国 务院规定，可以在本法施行后( )年内，逐步过渡到规 定的税率。 A.三 B.五 C.二 D.十 答案：B 28.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发 费用，可以在计算应纳税所得额时( )扣除。 A.全额 B.加计 C.减半 D.加倍 答案：B
• 18.企业的下列收入中，哪个是应税收入( ) • A.国债利息收入 • B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 性投资收益 • C.符合条件的非营利组织的收入 • D.银行存款利息收入 • 答案：D • 19.甲公司2009年度的销售收入为1000万元，实 际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出 为200万元，该公司应按照( )万元予以税前扣除。 • A.150 B.200 C.100 D.50 • 答案：A
• 6.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关 报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应 缴应退税款。 • A.三 B.四 C.五 D.六 • 答案：C • 7.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( ) 内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得 税报告表。 • A.三日 B.五日 C.七日 D.十日 • 答案：C • 8.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所 得税的是( ) • A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资 企业 • 答案：C
• 15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用 以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 • A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 • 答案：A • 16.企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所 得额时不得扣除。 • A.利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 • 答案：C • 17.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法 与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照( ) 的规定计算。 • A.按企业财务、会计处理办法 • B.按税收法律、法规 • C.按上级机关的指示 • D.按有资质的中介机构 • 答案：B
• 12.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务 招待费为100万元，该公司按照( )万元予以税前扣除， 该公司2009年度的销售收入为4000万元。 • A.60 B.100 C.240 D.20 • 答案：D • 13.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除( )。 • A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 • C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 • 答案：C • 14.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 • A.经营租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租出的固定资产 • C.未使用的固定资产(机器设备) • D.单独估价作为固定资产入账的土地 • 答案：A
• 23.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构 的，应当( )计算并缴纳企业所得税。 • A.分别 B.汇总 C.独立 D.就地预缴 • 答案：B • 24.某企业于2009年5月5日开业，该企业的纳税年度时 间为( ) • A.2009年1月1日至2010年12月31日 • B.2009年5月5日至2010年5月4日 • C.2009年5月5日至2009年12月31日 • D.以上三种由纳税人选择 • 答案：C • 25.企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务 机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 • A.10 B.15 C.7 D.5 • 答案：B
• 3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所 得税的税率为( )。 • A.20％ B.25％ C.30％ D.33％ • 答案：B • 4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的 税率征收企业所得税。 • A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ • 答案：C • 5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ) 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 • A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ • 答案：B
• 9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应 当按照( )确定收入额。 • A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值 • 答案：A • 10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。 • A.个人独资企业 B.合伙企业 C.自然人有限责任公司 D.居民个人 • 答案：C • 11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 • A.股息、红利等权益性投资收益 • B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 • C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 • D.财政拨款 • 答案：A