企业所得税会计实训
税务企业所得税实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。
为了提高企业税务管理水平，培养具备税务实务操作能力的专业人才，我们开展了企业所得税实训课程。
本次实训旨在使学生深入了解企业所得税相关政策法规，掌握企业所得税核算、申报、税务筹划等实务操作技能。
二、实训目的1. 熟悉企业所得税的相关法律法规，提高学生对税法的认识和理解。
2. 掌握企业所得税核算的基本方法，提高学生税务实务操作能力。
3. 培养学生具备税务筹划意识，提高企业税务合规水平。
4. 增强学生团队合作精神，提高沟通协调能力。
三、实训内容1. 企业所得税基本概念及政策法规实训内容主要包括企业所得税的定义、纳税人、征税对象、税率、税前扣除、税收优惠、纳税申报、税款缴纳等方面。
2. 企业所得税核算实训内容涉及企业收入、成本、费用、资产、负债等会计科目的核算，以及企业所得税的计税依据、税前扣除、税收优惠等计算方法。
3. 企业所得税申报实训内容主要包括企业所得税申报表的填写、申报流程、申报期限等。
4. 企业所得税税务筹划实训内容涉及企业税收优惠政策、税前扣除、税收筹划方法等。
5. 案例分析通过对实际企业案例的分析，使学生了解企业所得税在实际操作中的难点和重点，提高学生解决实际问题的能力。
四、实训方法1. 讲授法：教师讲解企业所得税相关政策法规、核算方法、申报流程等理论知识。
2. 案例分析法：通过实际案例，引导学生分析企业所得税核算、申报、筹划等问题。
3. 实践操作法：学生分组进行模拟企业税务核算、申报、筹划等操作。
4. 互动讨论法：教师与学生、学生与学生之间进行互动讨论，提高学生对企业所得税的理解和应用能力。
五、实训过程1. 实训前期准备教师提前准备好相关教材、案例、课件等实训资料，学生预习相关理论知识。
2. 实训过程（1）讲解企业所得税相关政策法规、核算方法、申报流程等理论知识。
企业所得税实训心得体会范文（通用3篇）
企业所得税实训心得体会范文（通用3篇）企业所得税实训范文篇1一周的“网上纳税申报”实训结束了。
在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。
在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。
这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的'账户，如何会计处理等等。
带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。
通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。
税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。
企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。
两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。
实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。
在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负；尽可能减少纳税筹划方案的实施成本；尽可能推迟纳税以获得时间价值。
这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。
通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。
除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。
在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。
同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。
实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。
会计企业所得税实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业所得税在我国税收体系中占据着越来越重要的地位。
为了提高我国企业的纳税意识和税务管理水平，培养具备实际操作能力的会计人才，我校开展了会计企业所得税实训课程。
本次实训旨在使学生深入了解企业所得税的计算、申报和缴纳流程，提高学生的实际操作能力。
二、实训目的1. 使学生掌握企业所得税的基本概念、政策法规和计算方法。
2. 培养学生熟练运用会计软件进行企业所得税的核算、申报和缴纳。
3. 提高学生的税务风险防范意识和实际操作能力。
4. 增强学生对国家税收政策的认识，树立正确的纳税观念。
三、实训内容1. 企业所得税基本概念和税法规定（1）企业所得税的定义、征收范围和纳税人。
（2）企业所得税的税率和计税依据。
（3）企业所得税的优惠政策。
2. 企业所得税的核算（1）收入、成本、费用、税金的确认和计量。
（2）固定资产折旧、无形资产摊销等税务处理。
（3）关联交易的税务处理。
3. 企业所得税的申报和缴纳（1）企业所得税的申报流程。
（2）企业所得税的缴纳方式。
（3）企业所得税的汇算清缴。
4. 会计软件的应用（1）运用会计软件进行企业所得税的核算。
（2）运用会计软件进行企业所得税的申报和缴纳。
四、实训过程1. 实训前准备（1）教师讲解企业所得税的相关知识，使学生掌握基本概念和政策法规。
（2）学生熟悉会计软件的基本操作，为后续实训做好准备。
2. 实训过程（1）学生分组，每组选定一个企业案例进行企业所得税的核算、申报和缴纳。
（2）教师指导学生运用会计软件进行核算，并解答学生在操作过程中遇到的问题。
（3）学生完成企业所得税的申报和缴纳流程，并提交实训报告。
3. 实训总结（1）教师组织学生进行实训总结，交流实训心得。
（2）教师对学生的实训成果进行点评，指出优点和不足。
五、实训成果通过本次会计企业所得税实训，学生取得了以下成果：1. 掌握了企业所得税的基本概念、政策法规和计算方法。
2. 熟练运用会计软件进行企业所得税的核算、申报和缴纳。
税法企业所得税实训报告
一、实训背景与目的随着我国税收制度的不断完善和税收法治的深入推进，税法在国民经济和社会发展中的作用日益凸显。
为了更好地理解和掌握税法知识，提高实际操作能力，我们开展了企业所得税实训。
本次实训旨在通过模拟企业实际经营情况，使学生对企业所得税的核算、申报和缴纳等环节有更加深入的了解，培养其运用税法知识解决实际问题的能力。
二、实训内容与方法本次实训主要围绕企业所得税的核算、申报和缴纳展开，具体内容包括：1. 企业所得税核算：通过模拟企业实际经营情况，计算企业的销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等，进而计算出企业的利润总额和应纳税所得额。
2. 企业所得税申报：根据企业实际情况，填写企业所得税年度纳税申报表，包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算等。
3. 企业所得税缴纳：了解企业所得税的缴纳流程，包括纳税申报、税款缴纳、税款退还等。
实训方法主要包括以下几种：1. 案例分析法：通过分析典型案例，使学生了解企业所得税的相关政策和规定。
2. 模拟操作法：通过模拟企业实际经营情况，使学生掌握企业所得税的核算、申报和缴纳等环节。
3. 讨论法：组织学生进行讨论，共同探讨解决实际问题的方法。
三、实训过程1. 准备阶段：收集整理企业所得税相关资料，包括政策法规、案例分析等。
2. 模拟操作阶段：（1）模拟企业实际经营情况，计算企业销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
（2）根据企业实际情况，填写企业所得税年度纳税申报表，包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算等。
（3）了解企业所得税的缴纳流程，包括纳税申报、税款缴纳、税款退还等。
3. 总结阶段：（1）对实训过程进行总结，分析存在的问题和不足。
（2）撰写实训报告，总结实训心得体会。
四、实训结果与分析1. 核算结果：通过模拟企业实际经营情况，计算出企业的利润总额为1000万元，应纳税所得额为800万元，应纳税额为240万元。
2. 申报结果：根据企业实际情况，填写了企业所得税年度纳税申报表，包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算等。
税务会计实验实训报告(3篇)
第1篇一、实验实训目的本次税务会计实验实训旨在通过模拟企业税务会计的实际操作，使学生掌握税务会计的基本理论、方法和操作技能，提高学生的税务核算能力和实际操作能力，为今后从事税务会计工作打下坚实基础。
二、实验实训内容1. 实验实训环境实验实训采用模拟企业税务会计实际操作环境，包括模拟企业财务软件、会计凭证、账簿、报表等。
2. 实验实训步骤（1）模拟企业概况模拟企业为一家从事制造业的企业，主要从事产品生产、销售及售后服务。
企业类型为有限责任公司，注册地为我国某城市。
（2）模拟企业财务数据模拟企业财务数据包括以下内容：1）期初余额：包括资产负债表和利润表期初余额；2）本期业务数据：包括销售、采购、生产、成本、费用、税金等；3）税收政策：包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等。
（3）税务会计核算1）增值税核算模拟企业采用一般纳税人资格，对增值税进行核算。
包括进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等。
2）企业所得税核算模拟企业采用查账征收方式，对企业所得税进行核算。
包括应纳税所得额、应纳税额、已纳税额等。
3）个人所得税核算模拟企业对员工工资、薪金所得进行个人所得税核算。
4）其他税费核算包括房产税、城镇土地使用税等。
（4）税务会计报表编制1）增值税纳税申报表；2）企业所得税纳税申报表；3）个人所得税纳税申报表；4）其他税费申报表。
三、实验实训过程1. 实验实训准备（1）学生分组：将学生分为若干小组，每组5人，每组选定一名组长，负责协调小组实验实训工作。
（2）分配任务：根据实验实训内容，将任务分配给各小组成员，明确各自职责。
2. 实验实训实施（1）小组成员根据分配的任务，收集模拟企业财务数据。
（2）根据模拟企业财务数据，进行税务会计核算。
（3）编制税务会计报表。
（4）各小组进行汇报，总结实验实训成果。
四、实验实训结果与分析1. 实验实训成果通过本次实验实训，学生掌握了以下成果：（1）熟悉了税务会计的基本理论和方法；（2）掌握了增值税、企业所得税、个人所得税等税种的核算方法；（3）提高了税务会计报表编制能力；（4）培养了团队合作精神和沟通能力。
税务会计项目实训报告(3篇)
第1篇一、实训背景随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，税务会计作为企业财务管理的重要组成部分，其作用日益凸显。
为了提高税务会计专业学生的实践能力和综合素质，我们学院特组织了税务会计项目实训。
本次实训旨在使学生熟悉税务会计的基本理论、实务操作和相关法规，提高学生的实际工作能力。
二、实训目的1. 熟悉税务会计的基本理论和方法。
2. 掌握企业纳税申报的流程和操作技巧。
3. 培养学生严谨的工作态度和团队协作精神。
4. 提高学生的实际操作能力和就业竞争力。
三、实训内容本次实训主要围绕以下几个方面展开：1. 税务会计基本理论：学习增值税、企业所得税、个人所得税等税种的基本概念、计税方法和申报流程。
2. 纳税申报实务：模拟企业纳税申报的全过程，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报。
3. 税务筹划：学习企业税收筹划的基本原则和方法，提高企业税收筹划能力。
4. 税务审计：了解税务审计的基本流程和方法，提高学生对税务风险的识别和防范能力。
四、实训过程1. 实训准备阶段在实训开始前，我们首先对实训教材和资料进行了认真的学习和准备，确保对税务会计的基本理论和实务操作有充分的了解。
同时，我们还对实训软件进行了熟悉，为实训的顺利进行奠定了基础。
2. 实训实施阶段实训过程中，我们按照以下步骤进行：（1）分组讨论：将学生分成若干小组，每组负责一个企业的税务会计工作。
（2）模拟企业业务：根据企业实际情况，模拟企业一个月的经营活动，包括采购、销售、成本核算等。
（3）计算应纳税额：根据企业业务，计算各税种的应纳税额。
（4）编制纳税申报表：根据计算结果，编制增值税、企业所得税、个人所得税等纳税申报表。
（5）税务筹划：针对企业实际情况，提出税收筹划方案。
（6）税务审计：对企业纳税申报进行审计，检查是否存在税收风险。
3. 实训总结阶段实训结束后，我们对实训过程进行了总结，主要包括以下几个方面：（1）实训成果：各小组完成了企业的税务会计工作，编制了纳税申报表，提出了税收筹划方案，并进行了税务审计。
企业所得税实训报告收获
一、前言企业所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对企业的经营发展具有重大影响。
为了提高我对企业所得税的认知和操作能力，我参加了为期一个月的企业所得税实训。
通过这次实训，我对企业所得税有了更加深入的了解，以下是我对实训的收获总结。
二、实训内容1. 企业所得税基础知识实训过程中，我学习了企业所得税的基本概念、征收范围、税率、税前扣除、税收优惠等方面的知识。
通过学习，我对企业所得税的征收原理有了清晰的认识。
2. 企业所得税申报与缴纳实训过程中，我了解了企业所得税的申报流程、申报表格的填写、申报期限以及逾期申报的后果。
同时，我还学习了企业所得税的缴纳方式，包括预缴和汇算清缴。
3. 企业所得税汇算清缴实训过程中，我掌握了企业所得税汇算清缴的基本流程，包括收入、成本、费用、税前扣除项目的确认，以及税收优惠的享受。
通过模拟操作，我对汇算清缴过程中的重点和难点有了更深入的了解。
4. 企业所得税纳税评估实训过程中，我学习了企业所得税纳税评估的基本方法，包括纳税评估的范围、程序、方法以及评估结果的处理。
通过实际案例分析，我对纳税评估的重要性有了更深刻的认识。
5. 企业所得税税收筹划实训过程中，我了解了企业所得税税收筹划的基本原则和策略，包括利用税收优惠政策、合理分摊费用、优化企业组织结构等。
通过案例分析，我对税收筹划在企业发展中的重要性有了更清晰的认识。
三、实训收获1. 提高了对企业所得税的认知通过这次实训，我对企业所得税有了全面、系统的了解，为今后在实际工作中处理企业所得税问题奠定了基础。
2. 增强了操作能力实训过程中，我学会了填写企业所得税申报表、进行企业所得税汇算清缴、纳税评估以及税收筹划等实际操作，提高了自己的业务能力。
3. 培养了团队协作精神实训过程中，我与同学们共同完成各项任务，相互学习、相互帮助，培养了良好的团队协作精神。
4. 增强了责任心实训过程中，我意识到作为一名税务人员，肩负着为国家筹集财政收入、维护税收秩序的重任，增强了责任心。
纳税会计实训报告方法(3篇)
第1篇一、实训目的本次纳税会计实训旨在通过模拟实际工作环境，使学生深入了解纳税会计的基本理论、方法和操作流程，提高学生的纳税核算能力、税务筹划能力和实际操作能力。
通过实训，使学生能够：1. 掌握纳税会计的基本概念、原则和核算方法；2. 熟悉国家税收政策法规，能够准确计算各类税费；3. 学会编制纳税申报表，正确处理税务事项；4. 培养学生的团队协作精神和沟通能力。
二、实训内容1. 纳税会计基本理论（1）纳税会计的概念、职能和作用（2）纳税会计的基本原则（3）纳税会计的核算方法2. 税收政策法规（1）增值税、消费税、营业税等税种的基本概念、税率、计税依据和计算方法（2）企业所得税、个人所得税等税种的基本概念、税率、计税依据和计算方法（3）其他税种的相关政策法规3. 纳税申报与税务事项处理（1）纳税申报的基本流程（2）纳税申报表的编制方法（3）税务事项处理的方法和技巧4. 实际操作训练（1）模拟企业纳税会计实务操作（2）纳税申报表的编制（3）税务事项处理三、实训方法1. 案例分析法通过分析典型企业纳税会计实务案例，使学生了解纳税会计的实际操作过程，提高学生的实际操作能力。
2. 模拟操作法通过模拟企业纳税会计实务操作，使学生熟悉纳税会计的基本流程，提高学生的实际操作能力。
3. 小组讨论法将学生分成小组，针对实训内容进行讨论，培养学生的团队协作精神和沟通能力。
4. 实践操作法学生在实训指导老师的指导下，进行实际操作，巩固所学知识。
四、实训过程1. 实训准备（1）组织学生学习纳税会计基本理论、税收政策法规等知识，为实训做好准备。
（2）准备实训案例，包括企业基本信息、会计凭证、纳税申报表等。
2. 实训实施（1）案例分析法：分析典型企业纳税会计实务案例，使学生了解纳税会计的实际操作过程。
（2）模拟操作法：模拟企业纳税会计实务操作，使学生熟悉纳税会计的基本流程。
（3）小组讨论法：针对实训内容进行讨论，培养学生的团队协作精神和沟通能力。
企业所得税汇算实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其管理越来越受到政府和社会各界的关注。
为了提高税务人员的业务水平，培养具备实际操作能力的税务人才，我们参加了企业所得税汇算实训。
本次实训旨在通过模拟实际操作，加深对企业所得税汇算清缴工作的理解和掌握，提高税务人员的业务能力。
二、实训目的1. 熟悉企业所得税汇算清缴的政策法规和操作流程；2. 掌握企业所得税汇算清缴的基本方法和技巧；3. 培养税务人员的团队协作能力和沟通能力；4. 提高税务人员的实际操作能力，为今后从事税务工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 企业所得税汇算清缴政策法规学习在实训过程中，我们重点学习了《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关政策法规，以及税务机关下发的各项通知和操作指南。
2. 企业所得税汇算清缴操作流程模拟本次实训模拟了企业所得税汇算清缴的全过程，包括企业自查、纳税申报、税务机关审核、税款缴纳等环节。
具体操作如下：（1）企业自查：企业根据税务机关的要求，对自身的会计核算、纳税申报等方面进行自查，发现问题及时整改。
（2）纳税申报：企业根据自查结果，按照税务机关的要求填写企业所得税申报表，并附上相关资料。
（3）税务机关审核：税务机关对企业申报的资料进行审核，对不符合要求的资料要求企业补充或修改。
（4）税款缴纳：企业按照税务机关审核后的结果，及时足额缴纳应纳税款。
3. 企业所得税汇算清缴案例分析实训过程中，我们针对不同类型的企业，分析了企业所得税汇算清缴中常见的问题和解决方法。
例如，企业亏损弥补、固定资产折旧、税收优惠等。
四、实训成果1. 税务人员的业务水平得到提高。
通过实训，我们掌握了企业所得税汇算清缴的政策法规和操作流程，熟悉了各类企业税务处理方法，提高了实际操作能力。
2. 团队协作能力和沟通能力得到提升。
在实训过程中，我们学会了与团队成员相互协作，共同完成实训任务。
2024年税务会计实训报告总结范本(2篇)
2024年税务会计实训报告总结范本____年税务会计实训报告总结一、绪论税务会计是财务会计的重要分支，并且是企业财务管理中不可或缺的一部分。
税务会计实训是为了提供实践机会，让学生通过实际操作来掌握并运用税务会计的相关知识和技能，提高其培养税务会计实践能力。
本次实训主要内容包括税务会计记录、报税申报和税务筹划等方面。
二、实训内容及过程1. 税务会计记录在实训的第一部分，我们进行了税务会计记录的操作。
通过使用税务会计凭证和账簿，我们学会了如何记录和核对税务会计业务。
在实际操作中，我们明确了税务会计业务的特点和要求，以及会计凭证和账簿的使用方法。
通过这个环节，我们对税务会计业务的记录和核对有了更深入的理解。
2. 税务申报在实训的第二部分，我们进行了税务申报的操作。
我们学会了如何填写和申报企业的各种税务表格和报表，包括增值税、所得税等。
在实际操作中，我们了解了税务申报的流程和要求，以及申报表格的填写方法。
通过这个环节，我们对税务申报的过程和流程有了更全面的认识。
3. 税务筹划在实训的第三部分，我们进行了税务筹划的操作。
通过分析企业的经营情况和税务政策，我们学会了如何进行税务筹划，以达到降低税负的目的。
在实际操作中，我们运用了各种税务筹划手段和方法，包括税收优惠政策的合理运用、企业重组和转型等。
通过这个环节，我们对税务筹划的原理和方法有了更深入的理解。
三、实训心得体会通过本次税务会计实训，我收获了很多。
首先，我掌握了税务会计的基本知识和技能，包括税务会计记录、税务申报和税务筹划等方面。
其次，我了解了税务政策和法规，以及其对企业财务管理的影响。
最后，我提高了自己的实践能力，通过实际操作来理解和运用税务会计知识，提高自己的职业素养和业务水平。
四、存在的问题与建议在本次实训过程中，也存在一些问题。
首先，实训时间较短，难以完全覆盖税务会计的所有方面。
其次，实训内容较为理论化，与实际工作可能存在一定的差距。
最后，实训人员和设备的配备有待改善，对于实际操作的支持较为有限。
掌握企业所得税的实训报告
一、实训背景企业所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于调节企业收入分配、促进经济平稳健康发展具有重要意义。
为了更好地理解和掌握企业所得税的计算方法和申报流程，我们组织了一次企业所得税实训，通过模拟实际操作，提高我们的专业能力和实践技能。
二、实训目的1. 理解企业所得税的基本概念和法律规定。
2. 掌握企业所得税的计算方法和申报流程。
3. 提高税务筹划能力，为企业合理避税提供理论支持。
4. 增强团队合作意识，提升沟通协调能力。
三、实训内容本次实训主要围绕以下几个方面展开：1. 企业所得税基础知识：学习了企业所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据等基本知识。
2. 企业所得税计算方法：掌握了企业所得税的计算公式、税前扣除项目、税后调整项目等。
3. 企业所得税申报流程：了解了企业所得税申报的时间、地点、所需材料等。
4. 税务筹划：学习了如何在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划降低企业税负。
四、实训过程1. 理论讲解：首先，由专业讲师对企业所得税的相关知识进行系统讲解，帮助我们建立起基本的理论框架。
2. 案例分析：通过实际案例，分析企业所得税的计算过程和申报流程，使我们对理论知识有了更直观的认识。
3. 模拟操作：分组进行模拟操作，分别扮演企业财务人员和税务机关人员，实际操作企业所得税申报流程。
4. 总结交流：实训结束后，各小组进行总结交流，分享实训过程中的心得体会和遇到的问题，共同探讨解决方案。
五、实训成果1. 理论水平提高：通过实训，我们对企业所得税的相关知识有了更深入的理解，掌握了计算方法和申报流程。
2. 实践能力提升：通过模拟操作，我们熟悉了企业所得税申报的实际操作过程，提高了实践能力。
3. 税务筹划意识增强：实训过程中，我们学习了如何进行税务筹划，为企业合理避税提供了理论支持。
4. 团队合作意识加强：在实训过程中，我们学会了与他人合作，共同完成任务，提高了团队合作意识。
六、实训体会1. 理论联系实际：通过实训，我们深刻体会到理论知识与实际操作相结合的重要性。
企业所得税会计实训
• 40.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税， 是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( ) 万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收 企业所得税。 • A.30 B.100 C.300 D.500 • 答案：D • 41.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额( ) 的部分，可以扣除。 • A.1％ B.1.5％ C.2.％ D.2.5％ • 答案：D • 42.新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场 所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联 系的非居民企业，适用企业所得税税率( )。 • A.15％ B.20％ C.25％ D.30％ • 答案：B
• 36.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应 纳税所得额时扣除的比例为( ) • A.应纳税所得额的3％以内的部分 • B.应纳税所得额的10％以内的部分 • C.在年度利润总额12％以内的部分 • D.在年度利润总额10％以内的部分 • 答案：C • 37.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实 际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理 当期企业所得税汇算清缴。 • A.30 B.40 C.60 D.10 • 答案：C
• 38.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出， 包括( )和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 • A.成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D.行政罚款 • 答案：A • 39.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大 修理支出，是指同时符合下列( )条件的支出。 • A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上 • B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上 • C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 • D.固定资产必须是房屋、建筑物 • 答案：A
• 46.在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除 的为( )。 • A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 • C.税收滞纳金 D.向环保局缴纳的罚款 • 答案：A • 47.对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是 ( ) • A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 • B.未使用的机器不能提取折旧 • C.以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 • D.价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可 以提取折旧 • 答案：A
企业所得税实训实训报告
一、实训背景随着我国税制的不断完善和税收政策的逐步优化，企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业财务管理和税收筹划具有重要意义。
为了提高我对企业所得税的理解和应用能力，我在本次实训中深入学习了企业所得税的相关知识，并通过模拟实际操作，锻炼了实务操作技能。
二、实训目的1. 理解企业所得税的基本概念、税制要素和征收范围。
2. 掌握企业所得税的计税方法和申报流程。
3. 学会运用税收优惠政策进行企业税务筹划。
4. 提高对企业所得税风险防范的认识。
三、实训内容1. 企业所得税基本概念和税制要素实训过程中，我首先学习了企业所得税的基本概念，包括纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额等。
在此基础上，了解了税制要素，如计税方法、税收优惠政策、税收抵免等。
2. 企业所得税计税方法和申报流程通过学习，我掌握了企业所得税的计税方法，包括收入总额、减除费用、计算应纳税所得额等。
同时，了解了企业所得税的申报流程，包括纳税申报表填写、税款缴纳、税务审计等。
3. 税收优惠政策及其应用实训中，我重点学习了我国企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
通过案例分析，我学会了如何运用税收优惠政策进行企业税务筹划。
4. 企业所得税风险防范在实训过程中，我认识到企业所得税风险防范的重要性。
通过学习，我了解了企业所得税风险的主要来源，如税收政策变化、税务审计、企业内部管理等问题。
在此基础上，我学会了如何防范企业所得税风险，包括加强税收政策学习、规范企业财务制度、提高税务管理水平等。
四、实训过程1. 理论学习通过阅读教材、查阅相关资料，我对企业所得税的基本概念、税制要素、计税方法、申报流程、税收优惠政策等进行了系统学习。
2. 案例分析结合实际案例，我对企业所得税的计税方法、申报流程、税收优惠政策等进行了深入分析，提高了对实务操作的理解。
3. 模拟操作在实训平台上，我进行了企业所得税的模拟申报操作，熟悉了申报流程和操作步骤。
企业所得税实训报告结果
一、实训背景企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
为了更好地了解企业所得税的计算方法和申报流程，提高自身的专业素养，我们进行了一次企业所得税实训。
本次实训以某设备制造公司为例，通过模拟实际业务，使我们掌握了企业所得税的计算、申报及管理等方面的知识。
二、实训目的1. 理解企业所得税的基本概念、征收范围和税率；2. 掌握企业所得税的计算方法，包括收入、成本、费用、税前扣除项目等；3. 熟悉企业所得税的申报流程和注意事项；4. 增强税务风险意识，提高企业合规经营能力。
三、实训内容1. 企业所得税基本概念及征收范围通过学习，我们了解到企业所得税的征税对象为企业取得的生产经营所得和其他所得。
征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得等。
2. 企业所得税计算方法（1）收入计算：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入等。
（2）成本计算：企业在生产经营活动中发生的成本，包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与产品生产直接相关的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指与产品生产间接相关的成本，如制造费用、管理费用、销售费用等。
（3）费用计算：企业在生产经营活动中发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。
（4）税前扣除项目：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
3. 企业所得税申报流程（1）企业应当在月份或者季度终了后15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；（2）企业应当在年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。
4. 企业所得税注意事项（1）企业应当真实、准确、完整地提供企业所得税纳税申报所需的相关资料；（2）企业应当按规定进行税前扣除，不得虚假申报、隐瞒收入；（3）企业应当按规定进行税收优惠政策申报，享受国家税收优惠政策。
所得税费用核算实训报告
一、实训背景为了提高我的会计核算能力，熟悉所得税费用的核算方法，我在本学期参加了所得税费用核算实训。
通过本次实训，我对所得税费用的核算有了更深入的了解，以下是实训报告。
二、实训目的1. 掌握所得税费用的核算方法；2. 熟悉所得税费用的计算过程；3. 提高会计核算能力，为以后从事会计工作打下基础。
三、实训内容本次实训主要涉及以下内容：1. 所得税费用核算的基本概念和原则；2. 所得税费用核算的步骤和方法；3. 所得税费用核算实例分析；4. 所得税费用核算的注意事项。
四、实训过程1. 所得税费用核算的基本概念和原则在实训过程中，我了解到所得税费用是指企业在一定时期内，按照税法规定计算应交的所得税。
所得税费用的核算应遵循以下原则：（1）权责发生制原则：企业应在实际发生收益或费用时确认所得税费用，而非在支付或收取税款时确认。
（2）配比原则：所得税费用应与相应的收益或费用相配比，以反映企业实际经营成果。
（3）谨慎性原则：在所得税费用的核算中，应充分估计可能发生的风险和损失。
2. 所得税费用核算的步骤和方法所得税费用核算的步骤如下：（1）计算应纳税所得额：根据企业实际经营情况，确定应纳税所得额。
（2）计算所得税费用：根据应纳税所得额和所得税税率，计算应交所得税。
（3）计算递延所得税：根据企业会计政策和税法差异，确定递延所得税资产和递延所得税负债。
（4）计算当期所得税费用：当期所得税费用=当期所得税+递延所得税。
3. 所得税费用核算实例分析以某企业为例，分析所得税费用核算过程。
（1）计算应纳税所得额某企业2019年度实现利润总额为1000万元，其中会计利润为800万元，纳税调整增加额为100万元，纳税调整减少额为200万元。
则应纳税所得额=800+100-200=700万元。
（2）计算所得税费用根据税法规定，企业所得税税率为25%。
则应交所得税=700×25%=175万元。
（3）计算递延所得税假设企业固定资产折旧在会计上采用直线法，税法上采用加速折旧法，导致会计折旧大于税法折旧。
实训报告企业所得税总结
一、实训背景为了提高我国企业会计人员的业务素质和实际操作能力，我国高校普遍开展了会计实训教学。
本次实训以企业所得税为主题，旨在使学生掌握企业所得税的基本概念、政策法规、计算方法和申报流程，提高学生对企业所得税的实际操作能力。
二、实训内容1. 企业所得税概述实训首先介绍了企业所得税的基本概念、征税范围、税率等基本知识，使学生了解企业所得税的基本情况。
2. 企业所得税政策法规实训详细讲解了企业所得税的相关政策法规，包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等，使学生掌握企业所得税的法规依据。
3. 企业所得税计算方法实训介绍了企业所得税的计算方法，包括应纳税所得额的计算、应纳税额的计算、税额调整等，使学生能够熟练掌握企业所得税的计算方法。
4. 企业所得税申报流程实训详细讲解了企业所得税的申报流程，包括纳税人识别号、申报表填写、申报方式等，使学生了解企业所得税的申报流程。
5. 企业所得税案例分析实训通过实际案例分析，使学生能够将所学知识应用于实际工作中，提高学生的实际操作能力。
三、实训过程1. 理论学习实训过程中，学生通过自学和课堂讲解，掌握了企业所得税的基本概念、政策法规、计算方法和申报流程等理论知识。
2. 实操训练在理论学习的基础上，学生进行了实际操作训练，包括填写企业所得税申报表、计算应纳税所得额、应纳税额等，提高了学生的实际操作能力。
3. 案例分析实训过程中，学生通过对实际案例的分析，将所学知识应用于实际工作中，提高了学生的实际操作能力。
四、实训收获1. 理论知识得到巩固通过本次实训，学生对企业所得税的理论知识有了更加深刻的理解，为今后的实际工作打下了坚实的基础。
2. 实际操作能力得到提高实训过程中，学生通过实际操作训练，掌握了企业所得税的计算方法和申报流程，提高了实际操作能力。
3. 团队协作能力得到锻炼实训过程中，学生需要与团队成员共同完成任务，培养了学生的团队协作能力。
企业所得税实训报告步骤
一、实训目的通过本次企业所得税实训，使学员全面了解和掌握企业所得税的相关政策、法规和实务操作，提高学员的税收核算能力、税收筹划能力和税务风险防范能力。
二、实训内容1. 企业所得税基本概念及政策法规（1）企业所得税的定义、征收范围、税率等基本概念（2）企业所得税的税收优惠政策、减免税政策等（3）企业所得税的计税依据、应纳税所得额、应纳税额的计算方法2. 企业所得税实务操作（1）企业收入、成本、费用、税金及附加的确认和计量（2）企业税收优惠政策的应用和税收筹划（3）企业所得税申报、纳税申报表的填写及纳税申报流程（4）企业所得税汇算清缴及纳税调整3. 税务风险防范及处理（1）企业税收风险识别和防范（2）税收违法行为的处理及法律责任（3）税收争议的解决途径三、实训步骤1. 理论学习（1）组织学员学习企业所得税相关法律法规和政策文件（2）邀请税务专家进行专题讲座，解答学员疑问（3）布置相关学习资料，要求学员自学并做好笔记2. 案例分析（1）选取具有代表性的企业所得税案例，组织学员进行讨论和分析（2）指导学员运用所学知识，分析案例中的税收问题（3）针对案例中的税收问题，提出解决方案和税收筹划建议3. 实务操作（1）模拟企业实际操作，让学员掌握企业所得税申报、纳税申报表的填写及纳税申报流程（2）指导学员进行企业所得税汇算清缴及纳税调整（3）组织学员进行税收筹划案例分析，提高学员的税收筹划能力4. 税务风险防范及处理（1）组织学员学习企业税收风险识别和防范方法（2）模拟税收违法行为处理及法律责任案例，让学员了解税收违法行为的后果（3）讨论税收争议解决途径，提高学员的税收争议处理能力5. 总结与评估（1）组织学员对实训内容进行总结，梳理所学知识和技能（2）对学员进行考核，评估实训效果（3）根据学员反馈，改进实训内容和教学方法四、实训要求1. 学员应认真参加实训，做好笔记，积极参与讨论2. 学员应掌握企业所得税相关法律法规和政策文件，熟悉税收实务操作3. 学员应具备税收筹划和风险防范意识，提高自身税收核算能力4. 学员应遵守实训纪律，尊重教师和同学，共同营造良好的实训氛围5. 学员应将所学知识运用到实际工作中，提高自身综合素质通过本次企业所得税实训，学员将能够全面掌握企业所得税的相关知识和实务操作，提高自身的税收核算能力、税收筹划能力和税务风险防范能力，为今后从事税收相关工作打下坚实基础。
中级会计所得税实训报告
一、实训基本情况（一）实训时间：20xx年x月x日至20xx年x月x日（二）实训单位：XXX企业（三）实训目的：1. 通过实训，加深对中级会计准则中所得税相关规定的理解；2. 掌握企业会计所得税核算的基本程序和方法；3. 提高运用会计基本技能解决实际问题的能力。
二、实训内容1. 学习中级会计准则中所得税的相关规定，包括收入确认、费用扣除、资产减值、递延所得税等；2. 学习企业会计所得税核算的基本程序，包括计算应纳税所得额、计算所得税费用、编制所得税费用会计分录等；3. 实践操作，通过模拟企业实际业务，进行所得税核算。
三、实训过程1. 学习中级会计准则中所得税的相关规定在实训过程中，我们首先学习了中级会计准则中所得税的相关规定。
通过学习，我们了解到所得税的计税基础、递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量、所得税费用核算等内容。
2. 学习企业会计所得税核算的基本程序在掌握了所得税的相关规定后，我们进一步学习了企业会计所得税核算的基本程序。
包括：（1）计算应纳税所得额：根据企业实际经营情况，计算当期应纳税所得额；（2）计算所得税费用：根据当期应纳税所得额和适用的所得税税率，计算当期所得税费用；（3）编制所得税费用会计分录：根据当期所得税费用，编制相应的会计分录。
3. 实践操作在实训过程中，我们模拟了企业实际业务，进行了所得税核算。
具体操作如下：（1）根据企业实际经营情况，计算当期应纳税所得额；（2）根据当期应纳税所得额和适用的所得税税率，计算当期所得税费用；（3）编制所得税费用会计分录，进行会计处理。
四、实训结果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 加深了对中级会计准则中所得税相关规定的理解；2. 掌握了企业会计所得税核算的基本程序和方法；3. 提高了运用会计基本技能解决实际问题的能力。
五、实训总结1. 通过本次实训，我们认识到所得税核算在会计工作中的重要性。
所得税费用是企业利润的重要组成部分，正确核算所得税费用对于企业财务状况的准确性具有重要意义。
企业所得税模拟实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，税收在国家财政收入中的地位日益重要。
企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对企业经营和财务管理具有重要意义。
为了提高学生对企业所得税的实务操作能力，本实训课程以模拟企业为例，让学生在模拟环境中进行企业所得税的申报和核算，从而加深对税收法律法规的理解，提高实际操作能力。
二、实训目的1. 使学生了解企业所得税的基本概念、征收范围和税率；2. 熟悉企业所得税的纳税申报流程和会计核算方法；3. 培养学生运用税收法律法规解决实际问题的能力；4. 提高学生对税收政策的关注度和纳税意识。
三、实训内容1. 模拟企业基本情况介绍本实训以某设备制造公司为例，该公司为居民企业，20XX年境内经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元），财务费用60万元；（4）销售税金160万元。
2. 企业所得税申报和核算（1）计算应纳税所得额根据企业所得税法及其实施条例，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
本企业20XX年应纳税所得额=2500-1100-670-480-160=150万元。
（2）计算应纳税额根据企业所得税法，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
本企业20XX年应纳税额=150×25%=37.5万元。
（3）会计核算在会计核算过程中，企业应根据实际情况，正确计算和扣除各项费用，如实反映企业的经营成果。
以下为部分费用扣除情况：①广告费：450万元，准予扣除；②业务招待费：15万元，准予扣除；③新技术的研究开发费用：40万元，准予扣除；④销售税金：160万元，准予扣除。
四、实训收获与体会1. 通过本次实训，我对企业所得税的征收范围、税率、申报流程和会计核算方法有了更加深入的了解；2. 在模拟企业环境中，我学会了运用税收法律法规解决实际问题的能力，提高了自己的法律意识；3. 实训过程中，我认识到企业纳税申报和核算的重要性，以及企业在纳税过程中应遵循的原则；4. 本次实训使我认识到税收政策对企业发展的影响，增强了纳税意识。
实训报告企业纳税会计
一、前言随着我国经济的快速发展，税收制度日益完善，企业纳税会计作为企业财务管理的重要组成部分，其重要性日益凸显。
为了更好地了解企业纳税会计的实务操作，提高自身专业素养，我于20XX年X月X日至20XX年X月X日在XX企业进行了为期两周的纳税会计实训。
现将实训过程及心得体会总结如下。
二、实训目的1. 熟悉企业纳税会计的基本理论和方法；2. 掌握企业四大税种（增值税、消费税、营业税、企业所得税）的纳税申报和会计处理；3. 提高企业纳税会计实务操作能力；4. 增强对税收法律法规的理解和遵守。
三、实训内容1. 企业纳税会计基本理论在实训过程中，我学习了企业纳税会计的基本理论，包括纳税会计的职能、作用、工作流程等。
通过学习，我对企业纳税会计有了更深入的认识。
2. 增值税纳税申报和会计处理实训中，我了解了增值税纳税申报的流程，包括增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料等。
同时，掌握了增值税会计处理方法，如销项税额、进项税额、应纳税额的计算等。
3. 消费税纳税申报和会计处理实训期间，我学习了消费税纳税申报的流程和会计处理方法，包括消费税申报表、消费税纳税申报表附列资料等。
此外，还了解了消费税的计税依据、税率等。
4. 营业税纳税申报和会计处理实训中，我掌握了营业税纳税申报的流程和会计处理方法，包括营业税申报表、营业税纳税申报表附列资料等。
同时，了解了营业税的计税依据、税率等。
5. 企业所得税纳税申报和会计处理实训期间，我学习了企业所得税纳税申报的流程和会计处理方法，包括企业所得税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料等。
此外，还了解了企业所得税的计税依据、税率等。
6. 税收筹划实训中，我了解了税收筹划的基本原则和方法，如利用税法优惠政策、合理避税等。
通过学习，提高了我对税收筹划的认识。
四、实训心得1. 理论与实践相结合在实训过程中，我深刻体会到理论与实践相结合的重要性。
只有将所学理论知识运用到实际工作中，才能真正提高自己的专业素养。
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• 18.企业的下列收入中，哪个是应税收入( ) • A.国债利息收入 • B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 性投资收益 • C.符合条件的非营利组织的收入 • D.银行存款利息收入 • 答案：D • 19.甲公司2009年度的销售收入为1000万元，实 际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出 为200万元，该公司应按照( )万元予以税前扣除。 • A.150 B.200 C.100 D.50 • 答案：A
• 20.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此 支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商 标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付 的费用，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元 • A.100 B.150 C.110 D.183.33 • 答案：B • 21.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共 同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时 应当按照( )进行分摊。 • A.公平交易原则 B.独立交易原则 C.方便管理原则 D. 节约成本原则 • 答案：B • 22.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的 比例超过规定标准而发生的( )支出，不得在计算应纳 税所得额时扣除。 • A.管理费用 B.利息 C.生产成本企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务 招待费为100万元，该公司按照( )万元予以税前扣除， 该公司2009年度的销售收入为4000万元。 • A.60 B.100 C.240 D.20 • 答案：D • 13.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除( )。 • A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 • C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 • 答案：C • 14.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 • A.经营租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租出的固定资产 • C.未使用的固定资产(机器设备) • D.单独估价作为固定资产入账的土地 • 答案：A
• 9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应 当按照( )确定收入额。 • A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值 • 答案：A • 10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。 • A.个人独资企业 B.合伙企业 C.自然人有限责任公司 D.居民个人 • 答案：C • 11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 • A.股息、红利等权益性投资收益 • B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 • C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 • D.财政拨款 • 答案：A
• 3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所 得税的税率为( )。 • A.20％ B.25％ C.30％ D.33％ • 答案：B • 4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的 税率征收企业所得税。 • A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ • 答案：C • 5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ) 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 • A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ • 答案：B
• 6.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关 报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应 缴应退税款。 • A.三 B.四 C.五 D.六 • 答案：C • 7.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( ) 内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得 税报告表。 • A.三日 B.五日 C.七日 D.十日 • 答案：C • 8.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所 得税的是( ) • A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资 企业 • 答案：C
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26.企业所得税法从( )起施行。 A.2008年3月16日 B.2008年10月1日 C.2008年1月1日 D.2009年7月1日 答案：C 27.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的 税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国 务院规定，可以在本法施行后( )年内，逐步过渡到规 定的税率。 A.三 B.五 C.二 D.十 答案：B 28.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发 费用，可以在计算应纳税所得额时( )扣除。 A.全额 B.加计 C.减半 D.加倍 答案：B
• 23.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构 的，应当( )计算并缴纳企业所得税。 • A.分别 B.汇总 C.独立 D.就地预缴 • 答案：B • 24.某企业于2009年5月5日开业，该企业的纳税年度时 间为( ) • A.2009年1月1日至2010年12月31日 • B.2009年5月5日至2010年5月4日 • C.2009年5月5日至2009年12月31日 • D.以上三种由纳税人选择 • 答案：C • 25.企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务 机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 • A.10 B.15 C.7 D.5 • 答案：B
• 15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用 以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 • A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 • 答案：A • 16.企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所 得额时不得扣除。 • A.利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 • 答案：C • 17.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法 与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照( ) 的规定计算。 • A.按企业财务、会计处理办法 • B.按税收法律、法规 • C.按上级机关的指示 • D.按有资质的中介机构 • 答案：B
一、单项选择题
• 1.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且 实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源 于中国境内所得的企业，是( )。 • A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企 业 • 答案：D • 2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的 企业，是( )。 • A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企 业 • 答案：C