税务稽查第三章案例分析题
企业税务稽查案例分析
企业税务稽查案例分析对于企业而言，税务稽查是一项重要的工作，能够帮助企业遵守税法规定、维护税收秩序。
本文将通过分析一个企业税务稽查案例，来探讨税务稽查的重要性和对企业的影响。
一、案件背景某公司是一家以出口贸易为主营业务的企业，在经营过程中涉及多项税收事项。
然而，由于某些原因，该公司在申报税收方面存在问题，引起了税务部门的注意。
税务部门决定对该公司进行税务稽查，以核实该公司的申报情况是否准确。
二、税务稽查过程税务稽查团队首先从该公司的财务报表入手，逐项核对了该公司在过去几年内的纳税申报情况。
稽查人员还与公司财务人员进行了多次核实和沟通，以了解企业的业务情况和纳税申报的具体细节。
经过一段时间的调查，税务稽查团队发现了以下问题：1. 虚假发票问题：该公司涉嫌使用虚假发票进行抵扣，以减少实际应缴纳的税款。
2. 资金外流问题：该公司存在大量资金外流的情况，涉及涉税款项的转移和挪用。
3. 非法减税问题：该公司利用一些税法漏洞，进行非法减税行为，以规避税务监管。
4. 薪资福利问题：该公司在薪资和福利发放方面存在不合规行为，未经过正规申报和缴税。
5. 记账不规范问题：该公司的会计核算存在不规范和不准确的情况，造成了税务处理的困扰。
三、税务稽查的影响和启示税务稽查的开展对该公司产生了重大影响，同时也给其他企业以警示和启示。
1. 法律风险和信誉风险：企业存在税务违法行为将面临较高的法律风险，不仅可能承担罚款、滞纳金等经济责任，还可能面临刑事处罚。
同时，税务违法行为还会损害企业的信誉和形象，影响企业的发展和经营。
2. 合规管理和内部控制：税务稽查案例表明，企业应加强内部控制，建立健全的财务和税务管理制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
企业需要加强对财务人员的培训和监管，避免因个别员工的不当行为导致企业整体面临税务风险。
3. 税务合规意识：税务稽查案例提醒企业要加强税务合规意识的培养，建立自觉遵守税法的思想和行为。
企业应定期了解税法和政策的变化，及时调整经营策略，以保障企业的合规运营。
税务稽查案例解析
从考试的意义来看，主要是制作稽查预案的需要。
一、税负分析法（三类）考试题：3（二）静态税负分析（第7页）判断可能少计收入，或多列成本。
检查结果印证5问：税负并不低收入规模明显同其经营规模不匹配案例1-3：某配件公司设置账外账偷税案（收支均账外经营情况下，税负分析失效）生产建安配件专用发票销售开具达到90%以上有明显的收入同支出均不入账，采取两套账偷税的迹象。
二、控制分析法1、第3页：2、第7页：思考：析该企业可能存在什么问题？二、控制分析法1：1：11个玻璃瓶一片干凝胶一片隐形眼镜二、控制分析法（三）投入产出比法总结：目标是核实产量关键是取得准确比例可信可控例如：如果两端都不可控，两边都漏风，则投入产出比法不能用。
（四）延伸思索：例如：例如：在账簿上隐瞒收入，找发票给国有矿山，从而隐瞒收入。
11（一）案例1-3：明显不符合常规；初步判断：隐瞒无票收入。
（二）案例1-4 ：无无票收入应该有大量未开票的销售收入存在。
初步判断：隐瞒无票收入。
更隐蔽的，隐瞒部分无票收入，不容易分析是否有问题。
（一）进项问题1、用假专用发票作为进项（一）进项问题2、“票货分离”思考：在这项业务中，对受票企业外调是否能收到良好效果？（一）进项问题2、“票货分离”3、“四小票”（1）运费发票（2）海关完税凭证（虚假的很多）（3）废旧物资发票（2009年以后不能做扣税凭证了）（4）农产品收购凭证与普通发票（最大的难题）延伸思考：第一，第二，思考：思考：（一）案例1-5：（二）案例1-6：“其他应付款---金某”公司大量向法人代表及其亲属，或者其他人员进行借款，这是以往来款隐瞒收入的重要征兆。
这两个案例，最后的证据都证明这些往来款项就是隐瞒的收入，资金隐匿在借款人的个人银行卡上。
五、合理性分析法（一）案例2-1：分解收入（二）案例3-6：多列支出总共种树不过50棵新闻调查之陆家嘴中央公寓事件（成本明显不合理）五、合理性分析法（三）案例7-1：1、2、3、4、5、6、服装出口均无“提货单”和“箱单”五、合理性分析法总结：还有很多分析方法，不再一一列举，希望举一反三。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税收法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为1000万元。
甲公司主要从事房地产开发、销售和物业管理业务。
近年来，随着我国经济的快速发展，房地产市场需求旺盛，甲公司业务规模不断扩大，成为当地知名的房地产开发企业。
2019年，甲公司因涉嫌偷税被当地税务局稽查局立案调查。
稽查局认为，甲公司在2016年至2018年期间，通过虚列成本、虚开发票等手段，少申报纳税款共计2000万元。
经过调查，稽查局依法对甲公司作出了如下处罚：1. 对甲公司少申报的税款2000万元，依法加收滞纳金，滞纳金按每日万分之五计算。
2. 对甲公司少申报的税款2000万元，依法处以罚款，罚款金额为少申报税款的两倍，即4000万元。
3. 对甲公司相关责任人依法进行追责。
甲公司不服稽查局的处理决定，向当地人民法院提起行政诉讼。
二、案例分析（一）案件焦点本案的焦点在于甲公司是否构成偷税行为，以及稽查局作出的处罚决定是否合法。
（二）法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关应当追缴其不缴或者少缴的税款，并依法加收滞纳金：（一）未按照规定办理税务登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定报送有关税务资料的；（四）未按照规定申报纳税的；（五）未按照规定缴纳税款的；（六）采取虚假的申报手段，少缴或者不缴税款的。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取虚假的申报手段，少缴或者不缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
3. 《中华人民共和国行政诉讼法》根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。
企业涉税法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2008年，主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。
公司成立初期，由于业务发展迅速，内部管理不够规范，导致在税务申报过程中出现了一系列问题。
以下是对科技公司涉税法律问题的案例分析：二、涉税法律问题1. 增值税申报问题- 科技公司在申报增值税时，存在以下问题：1. 部分发票未按规定认证，导致进项税额无法抵扣。
2. 销售发票开具不规范，存在漏开、错开等问题。
3. 对部分业务收入未申报增值税，存在偷税嫌疑。
2. 企业所得税申报问题- 科技公司在申报企业所得税时，存在以下问题：1. 对部分费用支出未计入成本，导致税前扣除不充分。
2. 对部分收入未计入收入总额，存在少计收入嫌疑。
3. 对研发费用加计扣除申报不准确，导致扣除金额不足。
3. 个人所得税申报问题- 科技公司在申报个人所得税时，存在以下问题：1. 对员工工资薪金所得申报不准确，存在少缴个税嫌疑。
2. 对部分员工取得的奖金、津贴等收入未申报个人所得税。
3. 对外籍员工取得的收入申报不准确，存在漏缴个税嫌疑。
三、案例分析1. 增值税申报问题分析- 科技公司未按规定认证发票，导致进项税额无法抵扣，增加了企业所得税的税负。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应按照规定的期限和程序认证进项发票，否则不得抵扣进项税额。
- 销售发票开具不规范，存在漏开、错开等问题，可能导致税款的流失。
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业应按规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。
- 对部分业务收入未申报增值税，存在偷税嫌疑。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应依法申报增值税，不得隐瞒、少报收入。
2. 企业所得税申报问题分析- 对部分费用支出未计入成本，导致税前扣除不充分，增加了企业所得税的税负。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应将实际发生的费用计入成本，依法享受税前扣除。
税务稽查案例分析及应对策略
税务稽查案例分析及应对策略税务稽查是指税务机关通过调查、核实和审查企业纳税申报资料以及相关财务记录，对纳税人的纳税情况进行核查和审计的一种行政执法活动。
税务稽查对企业而言既是一种风险，也是一次机遇。
本文将通过分析两个税务稽查案例，探讨相应的应对策略，以帮助企业解决税务稽查的问题。
案例一：A公司的增值税返还申报问题A公司是一家制造业企业，经营着对外贸易业务。
近期，税务机关对A公司的增值税返还申报进行了核查，发现其申报存在不准确和虚报等问题，涉及金额较大。
税务机关对A公司进行税务稽查，要求其提供相关的财务和出口销售文件。
应对策略：1.配合调查：遵守税务机关的要求，主动配合提供相应的财务文件和出口销售记录。
与稽查人员保持良好沟通，积极提供所需信息，并确保其准确性和完整性。
2.内外协调：在接受税务稽查的同时，与事务所、会计师等外部专业人士沟通，确保企业的稽查程序合规，规避风险。
3.陈述申辩：如果税务机关提出质疑或指责，A公司应该准备充分的陈述材料，对税务机关提出的问题进行解释说明，并提供相关证据予以辩解或证明。
4.改正错误：对于发现的问题，A公司应立即采取措施纠正，如修正纳税申报表，缴纳相应的税款并申请返还。
同时，加强内部财务管控，确保今后申报的准确性。
案例二：B公司的关联交易问题B公司是一家跨国企业，在多个国家和地区开展业务。
税务机关怀疑B公司存在虚构关联交易，以逃避税收的问题。
税务机关对B公司进行了涉及数年的跨境税务稽查，要求其提供关联交易合同、资金流向、税务筹划等相关文件。
应对策略：1.内部合规制度：建立健全的内部合规制度，明确关联交易的相关规定和程序，并确保关联交易合法、真实、有效。
2.证据保存：及时整理和保存关联交易合同、涉税文件以及相关资料，确保完整性和准确性。
对涉及的关联交易进行充分备案，以备稽查需要。
3.税务筹划合规性：评估和审查现有的税务筹划方案，确保其符合国家和地区的法律法规。
如果存在潜在的合规风险，应及时进行调整和优化。
总结税务稽查案例分析
总结税务稽查案例分析税务稽查案例分析总结税务稽查是一项重要的税收管理措施，旨在确保纳税人履行税收义务并促进税收公正。
通过案例分析可以深入了解税收管理中的具体问题和解决方案，提高税务稽查工作的效果和质量。
本文将通过对一系列税务稽查案例的分析，总结出税务稽查过程中的关键问题和应对策略，以供参考。
1. 案例一：企业虚假销售行为案该案件涉及一家电子产品生产企业，被怀疑存在虚假销售行为，通过虚构交易来逃避税收。
税务稽查人员通过调查销售记录、采购发票以及客户反馈等手段，最终确定了该企业存在虚假销售行为的证据，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何识别虚假交易并收集证据。
税务稽查人员需要详细了解企业的销售模式和交易流程，通过比对销售记录和采购发票的真实性，拆解销售链条，查看实际产品流向，以确定虚假销售的可能性。
同时，还需与客户进行沟通，获取客户对企业产品和交易的真实反馈，以作为证据之一。
2. 案例二：个人隐瞒收入案此案发现一位个体经营者隐瞒了一部分收入，逃避了纳税义务。
税务稽查人员通过查阅银行账户明细、收支凭证、购物发票等，发现了大量收入被隐瞒的痕迹。
最终，对个体经营者进行了罚款和补缴税款的处罚。
这个案例中的关键问题是如何发现隐瞒的收入。
税务稽查人员需要仔细核对个体经营者的账目、收支凭证、购物发票等，找寻其中的漏洞和矛盾之处。
同时，还需与其他相关证据进行比对，以揭示隐瞒行为的真实情况。
另外，隐瞒收入往往会带来一些异常状况，如银行账户资金流动的不合理变动等，税务稽查人员可以通过分析这些异常状况来发现隐瞒行为。
3. 案例三：跨境交易避税案这个案例涉及一家公司通过虚构跨境交易来避税的行为。
税务稽查人员通过与海关、外汇管理部门等相关部门合作，收集了大量的涉案企业账目、贸易合同、报关单据等，最终揭示了该企业存在的避税行为，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何获取跨境交易的真实情况并找出其中的避税行为。
税务管理--案例分析、论述题
税务管理----案例分析、论述题案例分析题：1．某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答:本处理决定无效。
根据《税收征管法》规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件”。
该商店自2010年5月20日领取营业执照到2010年6月13日还不到30日，尚未违反上述规定。
因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2．李某于2009年10月7日被所在县的地税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。
由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。
请根据《行政复议法》的规定回答：(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？(5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？答：(1)不能。
因为根据行政复议法的规定，只有认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织，才能作为申请人申请复议，本案中的王某与县地税局的具体行政行为没有利害关系，所以王某不能申请复议。
第三章税务稽查工作流程(案源管理)习题库
第三章税务稽查工作规程(案源管理)习题集一、单项选择题1、下列（）的税务稽查案源一般采用筛选确定。
A．日常稽查B．转办案源C．交办案源D．协查案源2、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则3、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。
它符合税务稽查管辖的（）原则。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．简便易行原则4、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。
A．重大偷税、骗税案件B．重大增值税专用发票的违法案件C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件D．发票违法案件5、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由（）组织查处。
A．涉案地区的上级税务机关B．案发地税务机关C．注册地主管税务机关D．经营地主管税务机关6、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）种。
A．2 B．3C．4 D．57、（）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。
A．职能管辖B．级别管辖C．地域管辖D．指定管辖8、（）是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。
A．职能管辖B．级别管辖C．地域管辖D．指定管辖9、（）是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。
A．级别管辖B．地域管辖C．职能管辖D．移送管辖10、税务稽查的B类案源有（）。
A．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B．发生临时经营涉税案件C．协查系统产生的协查涉税案件D．举报线索清楚的举报案源11、对同级国税机关（征管分局）评估复核岗位、注销税务登记调查等岗位等转来的税务违法行为线索不清、无事实证据的案源，应作（）处理。
A．暂存待查B．及时归档C．要求其提供税务违法行为的有关线索、资料D．转本级检查12、税务稽查A类案源分配机制上，采取（）分配方式。
税务案例法律分析题(3篇)
第1篇案例背景：某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司在经营过程中，因税务问题与税务机关产生争议。
以下是A公司与税务机关之间的争议情况：争议事实：1. 2009年，A公司向某市税务局申报缴纳企业所得税时，将一项土地使用权转让收入计入当期收入。
税务机关认为，该土地使用权转让收入应计入2008年，要求A公司补缴税款。
2. 2010年，A公司购买了一批建筑材料，用于房地产开发项目。
在申报增值税进项税额抵扣时，A公司将该批建筑材料的进项税额全部抵扣。
税务机关认为，A公司购买的建筑材料中，部分用于非应税项目，不能全额抵扣进项税额，要求A公司补缴税款。
3. 2011年，A公司因项目停工，部分土地闲置。
税务机关认为，A公司应缴纳土地闲置费，要求A公司缴纳。
法律分析：一、关于土地使用权转让收入的税务处理1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业取得的收入，应当按照收入确认原则计入当期收入。
2. 《中华人民共和国土地管理法》及其实施条例规定，土地使用权转让收入，应当按照转让合同的约定确定转让时间。
3. 本案中，A公司将土地使用权转让收入计入当期收入，符合收入确认原则。
税务机关要求A公司补缴税款，缺乏法律依据。
二、关于增值税进项税额抵扣的税务处理1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人购进货物、接受服务，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，可以作为进项税额抵扣凭证。
2. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人购进货物、接受服务，用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。
3. 本案中，A公司购买的建筑材料中，部分用于非应税项目，不能全额抵扣进项税额。
税务机关要求A公司补缴税款，符合法律规定。
三、关于土地闲置费的税务处理1. 根据《中华人民共和国土地管理法》及其实施条例规定，土地使用者未按照批准的用途使用土地，或者未按照规定支付土地闲置费的，应当缴纳土地闲置费。
税务稽查案例分析-精品范文
税务稽查案例分析-精品范文今天咱们来唠唠税务稽查的那些事儿，通过几个有趣的案例，让大家轻松明白这里面的门道。
案例一：虚开发票的“小聪明”有这么一家小公司，看着自己的利润挺高，税负也重，老板就动了歪脑筋。
他找了一家号称能提供“税务优化服务”的公司。
这家所谓的服务公司啊，其实就是专门虚开发票的。
这个小公司呢，在没有真实业务往来的情况下，从那家公司开进来好多发票，什么办公用品啦，咨询服务啦，五花八门的。
税务稽查人员可不是吃素的哦。
他们在检查的时候，首先就发现这个小公司的办公用品采购量特别大，都快赶上一个大企业的用量了，这就很可疑。
然后再一查，这些发票对应的资金流向，发现钱虽然打出去了，但是又通过一些复杂的路径转回来了，这就像在玩一个蹩脚的捉迷藏游戏。
最后啊，这家小公司不仅要补缴税款，老板还面临着罚款和可能的刑事处罚呢。
这就告诉我们，想通过虚开发票来逃税，就像在悬崖边跳舞，迟早得掉下去。
案例二：隐瞒收入的小餐馆。
咱再来说说街边的一家小餐馆。
这小餐馆生意还不错，每天顾客盈门的。
可是老板觉得，要是把所有收入都报税，自己挣得就少了。
于是呢，他就只把一部分用了发票的收入报上去，那些顾客没要发票的收入，就偷偷地藏起来，放到自己的小金库。
税务稽查人员来查的时候，可没被他的小把戏糊弄住。
稽查人员首先查看了餐馆的食材采购量，按照正常的食材消耗和菜品定价，算出这家餐馆的营业额应该比报上来的多很多。
然后又查了餐馆的收银系统，发现虽然老板做了手脚，但是系统里还是留下了一些痕迹。
这小餐馆老板呢，最后只能乖乖地补缴税款，还被狠狠地罚了一笔。
你看，想在税务上耍滑头，就像掩耳盗铃，以为自己听不到铃声别人就听不到了，太天真啦。
案例三：利用税收优惠政策“钻空子”的企业。
有个企业听说有个税收优惠政策，就是关于研发费用加计扣除的。
这个政策本来是为了鼓励企业创新研发的。
可是这个企业呢，就开始“瞎操作”。
他们把一些和研发根本不沾边的费用，也放到研发费用里去申报加计扣除。
稽查人员试题(案例分析题)
稽查人员试题（案例分析题）1、某工业企业系增值税一般纳税人，2005年8月有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元；材料已验收入库，货款尚未支付。
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元；材料已验收入库。
（3）收回在上月委托加工的包装物一批，并部分投入使用。
但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票。
根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10000元。
（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，帐面实际成本为20000元。
该批材料已在上月申请抵扣进项税额。
（5）向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。
（6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元，建设基金100元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。
（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。
（8）该厂本月计算申报增值税情况如下：①当期销项税额=500000×17%=85000（元）②当期进项税额=51000+17000+100000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元）③当期应纳增值税税额=85000-66524=18674（元）已知该企业各类货物适用的增值税税率均为17%。
请根据税法规定，分析该企业本期应纳增值税的计算是否正确。
若有错误，请指出错误之处，并正确计算该企业本期应纳增值税税额。
【第1题参考答案】（1）该企业本期应纳增值税税额的计算不正确。
①委托某单位加工包装物，该企业没有取得增值税专用发票，故不得计算抵扣进项税额。
②将购进货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算销项税额。
而本例误将其作扣减当期进项税额处理，少纳增值税。
③销售货物发生的运输费用，只准予按运输和建设基金两项合计数依照7%的扣除率计算抵扣进项税额，随同运费一同支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算抵扣。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今的经济社会中，税务稽查作为税务管理的重要手段，对于维护税收秩序、保障国家财政收入以及促进公平竞争具有至关重要的意义。
通过对税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以从中汲取经验教训，增强税务合规意识，避免潜在的税务风险。
接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司 A 为了获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，向多家企业虚开增值税专用发票。
税务机关在日常监管中发现，该公司的销售额与进项税额严重不匹配，且其开具发票的品目与公司经营范围存在较大差异。
税务稽查人员首先对该公司的财务账目进行了详细审查，发现大量的资金流水异常，与发票开具情况无法对应。
随后，通过对上下游企业的调查取证，证实了这些发票均为虚开。
最终，该公司不仅被追缴了所偷逃的税款、滞纳金和罚款，相关责任人还被依法追究刑事责任。
这个案例给我们敲响了警钟，虚开发票是一种严重的违法行为。
企业在日常经营中，务必严格遵守税收法规，确保发票的开具与真实交易相符。
案例二：隐瞒收入的“代价”某餐饮企业 B 在经营过程中，为了少缴税款，故意隐瞒部分现金收入。
税务机关通过大数据分析，发现该企业申报的收入与同行业平均水平相比明显偏低，同时其用电量、用水量等经营指标却与申报收入不匹配。
稽查人员随即对该企业进行了实地检查，通过查看收银系统记录、核对银行流水以及询问相关人员，最终查实了企业隐瞒收入的事实。
企业不仅需要补缴税款和滞纳金，还被处以了高额罚款。
这一案例提醒我们，随着税务征管手段的日益智能化，任何试图隐瞒收入的行为都难以逃脱税务机关的监管。
企业应当如实申报纳税，切莫心存侥幸。
案例三：税收优惠政策的“误用”某科技企业 C 享受了国家的税收优惠政策，但在实际操作中，由于对政策理解不准确，导致错误地享受了不应享受的税收优惠。
税务机关在审核企业的纳税申报时发现了这一问题。
经过与企业的沟通和进一步的核实，发现企业是由于财务人员对政策的解读存在偏差，从而导致了税务申报的错误。
税务管理习题集：第三章 纳税申报
第三章纳税申报一、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、5日B、10日C、15日D、3日答案：C2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（）。
A、预缴企业所得税纳税申报表B、企业所得税纳税申报表C、财务会计报告D、关联企业业务往来报告表答案：A3、（）负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。
A、办税服务厅B、税收管理部门C、税务稽查人员D、税收计会统部门答案：A4、关于纳税申报期限和申报内容，说法正确的是( )。
A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料D、纳税人在纳税期内没有应纳税额的，不需办理纳税申报答案：C5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
A 延期申报,B 免除申报,C 办理零申报,D 并入下期申报答案：A6、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。
A 纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。
B 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
答案：C7、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：( )。
A 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。
B 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。
C 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料。
税务稽查工作规程审理习题集
第三章税务稽查工作规程(稽查审理)习题集一、单项选择题1. 税务稽查审理旳主体是（）。
A、税务稽查人员B、税务稽查审理人员C、税务征管人员D、税务监察人员2. 稽查实行部门在将案卷移交审理部门时，应填写（）。
A、《税务稽查汇报》B、《税务审理汇报》C、《税务审理提请书》D、《税务案件审理提请书》3. 稽查实行部门送审旳税务稽查案件符合审理规定，审理部门受理时，送审部门应填写（）。
A、《税务案件审理提请书》B、《税务稽查案卷》C、〈税务案件移交单》D、《税务案件审理登记表》4. 审理部门将检查部门移交过来旳税务案件在（）上登记，进入待审理阶段。
A、《税务案件移交单》B、《税务案件审理登记表》C、《案件审理提请书》D、《税务稽查汇报》5. 税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）告知书》不是针对（）A、案件事实不清，证据局限性旳案件B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案旳案件C、稽查文书不规范、不齐全、不完整旳案件D、经检查未发现问题旳未立案旳案件6. 经惩罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理旳案件，审理人员应当按照同意后旳审理结论制作（）A、《税务审理汇报》B、《税务稽查结论》C、《税务处理决定书》D、《税务案件审理登记表》7. 税务稽查审理人员在接到案件审理任务后，进入（）。
A、听证程序B、惩罚程序C、审理程序D、司法程序8. 详细行政行为违反法定程序旳，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出详细行政行为，从而把行政程序纳入了（）。
A、审计监督范围B、监察监督范围C、司法审查范围D、稽查审查范围9. （）在赋予税务机关行政执法权旳地方均有对执法行为旳制约性规定。
A、行政诉讼法B、行政惩罚法C、刑法D、税收征管法10. 稽查机关要先获得确凿旳证据后才能定性、制作（）。
A、《税务稽查案卷》B、《税务稽查汇报》C、《税务稽查审理汇报》D、《税务处理决定书》11. 对于同一种税务违法行为，不得予以（）罚款旳税务行政惩罚。
税务稽查考试征管法案例分析题
税务稽查考试征管法案例分析题（含答案）（一）某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。
为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。
餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。
第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。
检查中，该酒家老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。
经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856．74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58856．74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。
翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。
该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。
请分析：1.税务机关的检查行为是否合法？2.行政处罚是否有效；3.行政处罚是否符合法律形式？（二）某税务所在2008年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2008年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2008年11月13日作出责令该商店必须在2008年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
请问：本处理决定是否有效？为什么？（三）某个体户在某市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，2008年1月1日起该个体户搬到自己的住宅继续经营。
根据群众举报，某税务分局于2008年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查，发现该个体户未办理税务变更登记和未纳税申报，经查实，该个体户于2008年1月1日至2008年3月31日取得应税销售收入合计10万元。
其中：2008年1月1日至2008年2月28日取得应税销售收入7万元，2008年3月1日至31日取得应税销售收入3万元。
税收法律知识案例题(3篇)
第1篇一、案例分析案例背景：甲公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
甲公司注册资本为1000万元，法定代表人为乙。
甲公司自成立以来，一直按照国家相关税收法律法规进行纳税。
2018年，甲公司因涉嫌偷税被税务机关稽查，经调查发现甲公司存在以下问题：1. 2017年度，甲公司虚列成本300万元，用于抵扣应纳税所得额。
2. 2018年度，甲公司隐瞒收入100万元，未申报纳税。
3. 2018年度，甲公司未按规定进行增值税发票管理，导致部分发票无法认证抵扣。
税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对甲公司作出如下处罚：1. 对甲公司虚列成本300万元的行为，处以罚款60万元。
2. 对甲公司隐瞒收入100万元的行为，处以罚款30万元。
3. 对甲公司未按规定进行增值税发票管理的行为，处以罚款10万元。
甲公司对税务机关的处罚决定不服，向当地人民法院提起行政诉讼。
二、案例分析1. 案例分析（1）甲公司虚列成本300万元的行为是否构成偷税？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
本案中，甲公司虚列成本300万元，属于在账簿上多列支出，构成偷税。
（2）甲公司隐瞒收入100万元的行为是否构成偷税？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒、虚报、谎报等手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
本案中，甲公司隐瞒收入100万元，属于隐瞒应纳税款，构成偷税。
（3）甲公司未按规定进行增值税发票管理的行为是否构成偷税？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十二条规定，纳税人应当建立健全增值税发票管理制度，确保发票的真实、合法、完整。
本案中，甲公司未按规定进行增值税发票管理，导致部分发票无法认证抵扣，但该行为不属于偷税。
税务稽查案例分析
2、2008年管理费用1200万元，其中列支公司职工教育经费36万元，列支购货运输费用274万元，列支业务招待费200万元。
3、2008年底有关账户余额：原材料200万元，生产成本：500万元，库存商品：750万元，投资性房地产：0万元。
借：以前年度损益调整 0.85万元
贷：累计折旧 0.85万元
6、对第6 项，
借：资本公积 200万元
贷：以前年度损益调整 200万元
7、对第7项，
借：利润分配-应付股利 25万元
贷：以前年度损益调整 25万元
借：利润分配-未分配利润 25万元
7、资料7中支付职工股利未计入利润分配，审增应纳税所得额25万元。
8、资料8中处置投资性房地产时，其对应的资本公积未转入损益，审增应纳税所得额10万元。
9、资料9中计提的产品保修费用不能税前扣除，审增应纳税所得额5万元。
10、资料10中，分期收款销售未按规定进行调整，审减应纳税所得额（25-20）*10-（5*5*12-20*10）／5*12-（5*5*12-25*10）／5*12=47.5万元。
2、资料2中职工教育经费未按职工提供服务的对象进行分配，根据生产工人和在建工程人员工资计提的职工教育经费应计入生产成本和在建工程，不应计入管理费用。多计扣除,审增应纳税所得额36／1800*（1200+120）=26.4万元。
3、资料2中购货运输费用未计入原材料成本，不应当计入管理费用，多计扣除，审增应纳税所得额274／（200+500+1000+12000）*（200+500+1000）=34万元。需要说明的是库存商品企业结存金额750万元，由于采用先进先出法所计算的发出商品的成本多计250万元，所以实际库存商品的结存金额应该是750＋250＝1000万元。
税务稽查案例分析
税务稽查案例分析税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税申报资料、税款缴纳情况等进行审查和核实的一种税收监督管理措施。
通过税务稽查，可以发现纳税人的违法违规行为，保障税收的合法权益，维护税收秩序。
下面，我们将通过一个实际案例来分析税务稽查的过程和相关问题。
某公司在进行税务申报时存在了一些问题，税务机关对其进行了税务稽查。
在稽查过程中，税务机关发现该公司存在以下问题：首先，公司在纳税申报中存在虚假报税行为。
公司为了减少税负，故意隐瞒了部分收入，虚报了部分费用，导致纳税申报资料的真实性受到了质疑。
其次，公司存在偷逃税款的行为。
在税务稽查中，税务机关发现公司存在未申报的收入和偷漏税款的情况，这严重损害了税收的合法权益。
另外，公司存在逃避税收监管的行为。
税务机关在稽查中还发现，公司存在多次变更账户、隐匿财产等行为，企图逃避税收监管，这严重影响了税收秩序的正常运行。
针对以上问题，税务机关采取了相应的处理措施。
首先，对公司进行了立案调查，依法追缴了偷逃的税款，并对公司进行了相应的行政处罚。
其次，对公司进行了税收风险评估，加强了对其纳税申报的监管力度。
另外，还对公司进行了税收诚信教育，引导其依法诚信纳税。
通过这个案例，我们可以看到税务稽查在维护税收秩序、保障税收合法权益方面的重要作用。
税务机关在稽查中发现了纳税人存在的违法违规行为，并及时采取了相应的处理措施，有效地维护了税收秩序，保障了税收的合法权益。
同时，也提醒了纳税人要依法诚信纳税，遵守税收法律法规，共同维护税收秩序的正常运行。
在实际工作中，税务机关需要加强对纳税人的税收监管，及时发现和处理纳税人的违法违规行为，维护税收秩序的正常运行。
同时，纳税人也要增强税收法律法规意识，依法履行纳税义务，共同促进税收的健康发展。
税务稽查不仅是对纳税人的一种监督管理手段，更是对税收秩序的维护和促进税收合法权益的保障。
通过对这个案例的分析，我们可以更加深入地了解税务稽查的过程和作用，为我们今后的工作提供了有益的借鉴和启示。
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第3章案例分析题一、某粮油食品公司为增值税一般纳税人，2002年4月有关业务如下：(1)从某家庭农场收购小麦1 000吨，每吨600元；(2)购进食用油3吨，每吨价款5 000元，取得增值税专用发票，已用银行存款支付；(3)销售糕点等食品取得价款200 000元，同时开具增值税专用发票；(4)向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为50 000元，这批货物的成本为30 000元；(5)销售食用油一批，价款为300 000元，开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算；(6)发给每个职工食用油2桶，每桶价款50元，该公司100人，每桶生产成本为22元；(7)销售食品一批，价款400 000元，同时开具增值税专用发票，货款未收；(8)将自产食用油，价款为150 000元，分配给投资者作为应付利润；(9)支付电费24 000元，取得增值税专用发票，其中用于生产车间18 000元、管理部门5 000元，在建工程部门1 000元。
要求：1、根据上述资料正确计算出该企业4月份增值税销项税额、进项税额以及应纳税额；2、根据上述经济业务作出正确的会计分录。
二、某工业企业是增值税一般纳税人，生产A、B、C三种产品，A产品单位含税价为3 000元，销售工厂成本为1 800元，B产品单位含税售价为2 340元，销售工厂成本1 500元，C产品单位含税售价为14 04元，销售工厂成本1 000元，产品适用增值税税率17％，假设该企业2002年9月份仅发生以下几笔经济业务，列示如下：1、9月8曰，从某大型商场(一般纳税人)购进办公桌二张，取得增值税发票注明价款6 000元，税款1 020元，同日从某零售商店(小规模纳税人)购入零星原材料一批，取得增值税发票注明价款8 000万，税款480元，均已入库，企业的帐务处理为：借：原材料 14 000应交税金-应交增值税(进项税金) 1 500贷：银行存款 15 5002、9月10日，企业购进一批钢材，取得增值税专用发票注明价款10万元，税款1.7万元，用于基本建设工程；同日接受某单位投资转入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元，税款3 400元；上述材料均已验收入库，企业的帐务处理为：借：原材料-工程材料 100 000应交税金-应交增值税(进项税金) 17 000贷：原材料 117 000借：原材料 20 000应交税金-应交增值税(进项税金) 3 400贷：实收资本 23 4003、9月12日，支付本月入库原材料铁路运输费用12 500元，其中：运费9 000元，运输保险费用900元，保管费600元，建设基金2 000元，取得运输专用发票，企业的帐务处理为：借：管理费用 11 250应交税金-应交增值税(进项税金) 1 250贷：银行存款 12 5004、9月14日，由于保管不善损失C产品80台，当月生产的200件产品全部入库，根据"生产成本-C产品"帐户记载，其中原材料成本10万元，电费3 万元，企业的帐务处理为：借：待处理财产损失 80 000贷：产成品 80 0005、9月16日，用B产品15台等价串换原材料一批，双方签定以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业的帐务处理为：借：原材料 30 000应交税金-应交增值税(进项税金) 5 100贷：应付帐款 35 100借：应收帐款 35 100贷：产成品 35 100借：应付帐款 35 100贷：应收帐款 35 1006、9月18日，销售自己使用过的两辆汽车，其中一辆是小客车(20座)，取得收入8万元，另一辆是桑塔纳，取得收入15 900元，售价均未超过原值，企业的帐务处理为：借：银行存款 95 900;贷：固定资产清理 95 9007、9月20 日，采取分期收款发出商品销售B产品10台，合同规定分三次收款，交付产最的第一期收取50％货款，以后两期均收取 25％的货款，货已发出，按合同收到第一批货款、税款存入银行，企业的帐务处理为：借：分期收款发出商品 15 000贷：库存商品 15 000借：应收帐款 23 400贷：其他应收款 23 400借：银行存款 11 700贷：应收帐款 11 700借：产品销售成本 7 500贷：分期收款发出商品 7 5008、9月25 日，向外单位赠送B产品5台，企业的帐务处理为：借：营业外支出 7 500贷：产成品 7 5009、当月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款25万元，税款4．25万元；进口原材料一批(消费税税率为30％)到岸价格10万元，关税税率为40％，已缴纳进口环节增值税、消费税，取得海关完税凭证；两批材料均已入库，帐务处理无误。
10、当月帐面实现应税产品销售收入100万元。
其他需要说明的情况：企业上月留抵税金为零。
要求：1、根据上述资料核查该企业9月份增值税核算过程中是否存在问题?存在哪些问题?2、计算该厂9月份增值税销项税额、进项税额及应纳增值税额。
3、帮助该企业作出1-8项经济业务正确的帐务处理。
三、 2002年3月5日，县稽查局对某纺织企业进行税务检查：某纺织企业为增值税一般纳税人，2001年12月1日至31日该企业发生如下经济业务：（1）12月3日，销售棉纱一批，销售额为1 000 000元，销项税额170 000元，货款已收，企业会计处理为：借：银行存款 1 170 000贷：产品销售收入 1 000 000应交税金---应交增值税（销项税额） 170 000（2）12月8日，以棉布一批抵付生产车间欠维修费用。
该批棉布的实际成本为8 000元，取得维修费增值税专用发票及欠款票据各一张，企业帐务处理为：借：制造费用 6 000应交税金---应交增值税（进项税额） 1 020贷：产成品 7 020借：应付帐款 7 020其他应收款 4 980贷：其他业务收入 12 000（3）12月12日，企业工会领用棉布一批，分发给职工，该批棉布的成本为20 000元，会计处理为：借：应付福利费 20 000贷：产成品 20 000（4）12月16日，企业销售生产中发生的边角废料，开出普通发票，取得收入58 500元，会计处理为：借：银行存款 58 500贷：生产成本 58 500（5）12月23日，销售棉布一批，价税合计936 000元，款已收到，企业会计处理为：借：银行存款 936 000贷：产品销售收入 828 318.58应交税金---应交增值税（销项税额） 107 681.42（6）12月25日，购入车间打包用麻袋一批，取得增值税专用发票，注明价款50 000元，税额8 500元，货已入库，款已付，尚未领用，会计处理为：借：制造费用 50 000应交税金---应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 500（7）12月28日，向某物资公司购入棉纱一批，取得增值税专用发票注明价款180 000元，税款30 600元，款已付。
企业会计处理为：借：材料采购 180 000应交税金---应交增值税（进项税额） 30 600贷：银行存款 210 600（8）12月30日，盘点发现上月向某农场购进的一批棉花被盗，棉花的帐面价值为144 000元，企业帐务处理为：借：待处理财产损益 144 000贷：原材料---棉花 144 000（9）12月31日，企业生产车间委托外单位加工一批机器零件，取得增值税专用发票注明加工费3 000元，进项税额510元，款未付，会计处理为：借：制造费用 3 000应交税金---应交增值税（进项税额） 510贷：应付帐款 3 510（10）12月31日，企业缴纳增值税80 000元，会计处理为：借：应交税金---应交增值税（已交税金） 80 000贷：银行存款 80 000注：（1）税务机关于2002年3月份进行检查时，企业2001年财务决算已结束。
（2）该企业已按增值税核算结果申报。
要求：检查该企业12月份增值税核算是否正确，将不正确的做调帐处理并计算出该企业应补（退）增值税额。
五、某工业企业系增值税一般纳税人，稽查局于2001年8月对企业7月份增值税纳税情况进行审查，取得该企业7月份会计资料如下：1、7月5日16号凭证：购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票一张，注明价款100000元，税额17000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元，款项均未支付，企业记账：借原材料108370应交税金－应交增值税（进项）17630贷应付账款1260002、7月7日25号凭证：购进材料并入库，企业记账：借原材料134150应交税金－应交增值税（进项）26200贷银行存款160350后附原始凭证：①增值税专用发票上注明价款129500元，税额25850元；②运费结算单据一张，注明运费4200元，其他杂费800元；③银行解款通知单，注明金额160350元；④材料入库单3、7月9日42号凭证：购进材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税额25500元，货款已付，材料尚未入库。
企业记账：借在途材料150000应交税金－应交增值税（进项）25500贷银行存款1755004、7月15日82号凭证：销售产品一批，开出增值税专用发票一张，注明价款200000元，税额34000元，货已发出，款项已收到60%。
企业账：借银行存款140400应收账款93600贷产品销售收入200000应交税金－应交增值税（销项）20400其他应付款－应交增值税136005、7月18日95号凭证：2000年6月15日收取的出租包装物押金11700元，到期包装物未收回，企业记账：借其他应付款11700贷其他业务收入117006、7月22日108号凭证：5月12日售出的总分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。
企业记账：借银行存款－58500贷产品销售收入－50000应交税金－应交增值税（销项）－8500同时：借产品销售成本－40000贷产成品－40000所附原始凭证：①产品入库单②进货退出证明单、红字专用发票，注明价款－50000，税额－85007、7月30日201号凭证：月末盘库发生原材料盘亏，企业记账：借待处理财产损溢20000贷原材料20000后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本20000元8、其他资料：（1）2001年7月初“应交税金－应交增值税”明细账无余额；（2）2001年7月企业申报进项税额为69330元，销税额11900元，当月尚有进项税额57430元未能抵扣完。
要求：（1）计算企业应增值税税额，指出该企业增值税计算缴纳存在的问题，并计算本月企业少计（多计）增值税税额。