所有者权益变动表填报说明手册

一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1） (1)
二、本表表内的相关运算与勾稽关系 (3)
三、本表表间的勾稽关系 (5)
所有者权益变动表填报说明手册
一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1）
说明：
1、报表的填报区域(如图1)所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用来作为标识使用。

2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。

3、因为本年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”是不能填写的（1栏~11栏对应的2行、3行），那么本年金额的这两项数据按要求是填写到上年金额的“2行会计政策变更”和“3行前期差错更正”中（12栏~22栏对应的2行、3行）。

图1
（一）报表分为“行次”和“栏（列）次”
行为横向共计31行，栏（列）为纵向共计22栏（列）。

（二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额”
左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。

1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分）
2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。

3、根据报表的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从1行的12栏）开始填写。

二、本表表内的相关运算与勾稽关系
（一）上年金额部分（即区域一、区域二、区域三）
1、第1行 = 2011年度年末数
2、第2行、第3行 = （12年 + 13年）的会计政策变更和前期差错更正
3、第4行 = 第（1 + 2 + 3）行（2012年度年初数）
4、第5行 = 第（8 + 9 + 13 + 16 + 26）行
5、第8行 = 第（6 + 7）行
6、第9行 = 第（10 + 11 + 12）行
7、第13行 = 第（14 + 15）行
8、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行
9、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行
10、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30）行
11、第31行 = 第（4 + 5）行（2012年度年末数）
12、第20栏 = 第（12 + 13 - 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19）栏
13、第22栏 = 第（20 + 21）栏
说明：
由于第2、3行填写的是两个年度的更正数，可能会导致第4行的2012年度的年初数不正确，如果是这种情况，建议调整第1行的2011年度的年末数，将差额调整到第1行中，保证第4行2012年度的年初数是正确的即可。

（二）本年金额部分（即区域四、区域五、区域六）
1、第1行 = 2012年度年末数（该数直接从区域三自动运算得出）
2、第4行 = 第1行（系统自动运算得出）（2013年度年初数）
3、第5行 = 第（8 + 9 + 13 + 16 + 26）行
4、第8行 = 第（6 + 7）行
5、第9行 = 第（10 + 11 + 12）行
6、第13行 = 第（14 + 15）行
7、第17行 = 第（18 + 19 + 20 + 21 + 22）行
8、第16行 = 第（17 + 23 + 24 + 25）行
9、第26行 = 第（27 + 28 + 29 + 30）行
10、第31行 = 第（4 + 5）行（2013年度年末数）
11、第9栏 = 第（1 + 2 - 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8）栏
12、第11栏 = 第（9 + 10）栏
三、本表表间的勾稽关系
（一）与资产负债表的勾稽关系
1、所有者权益变动表4行第1栏（年初_实收资本）= 资产负债表112行年初余额（实收资本净额）
2、所有者权益变动表4行第2栏（年初_资本公积） = 资产负债表113行年初余额（资本公积）
3、所有者权益变动表4行第3栏（年初_库存股）= 资产负债表114行年初余额（库存股）
4、所有者权益变动表4行第4栏（年初_专项储备）= 资产负债表115行年初余额（专项储备）
5、所有者权益变动表4行第5栏（年初_盈余公积）= 资产负债表116行年初余额（盈余公积）
6、所有者权益变动表4行第6栏（年初_一般风险准备）= 资产负债表122行年初余额（一般风险准备）
7、所有者权益变动表4行第7栏（年初_未分配利润）= 资产负债表123行年初余额（未分配利润）
8、所有者权益变动表4行第8栏（年初_其他）= 资产负债表124行年初余额（外币报表折算差额）
9、所有者权益变动表4行第9栏（年初_小计） = 资产负债表125行年初余额（归属于母公司所有者权益合计）
10、所有者权益变动表4行第10栏（年初_少数股东权益）= 资产负债表126行年初余额（少数股东权益）
11、所有者权益变动表4行第11栏（年初_所有者权益合计）= 资产负债表127行年初余额（所有者权益合计）
说明：
由于区域四的数据是从区域三直接运算过来的，因此，如果数据与资产负债表相关项目的年初数不符合，则要从区域一、区域二着手进行检查，保证区域三的数据正确后，则区域四的数据才能是正确的。

12、所有者权益变动表31行第1栏（期末_实收资本）= 资产负债表112行期末余额（实收资本净额）
13、所有者权益变动表31行第2栏（期末_资本公积） = 资产负债表113行期末余额（资本公积）
14、所有者权益变动表31行第3栏（期末_库存股） = 资产负债表114行期末余额（库存股）
15、所有者权益变动表31行第4栏（期末_专项储备） = 资产负债表115行期末余额（专项储备）
16、所有者权益变动表31行第5栏（期末_盈余公积） = 资产负债表116行期末余额（盈余公积）
17、所有者权益变动表31行第6栏（期末_一般风险准备） = 资产负债表122行期末余额（一般风险准备）
18、所有者权益变动表31行第7栏（期末_未分配利润） = 资产负债表123行期末余额（未分配利润）
19、所有者权益变动表31行第8栏（期末_其他） = 资产负债表124行期末余额（外币报表折算差额）
20、所有者权益变动表31行第9栏（期末_小计） = 资产负债表125行期末余额（归属于母公司所有者权益合计）
21、所有者权益变动表31行第10栏（期末_少数股东权益） = 资产负债表126行期末余额（少数股东权益）
22、所有者权益变动表31行第11栏（期末_所有者权益合计） = 资产负债表127行期末余额（所有者权益合计）
（二）与利润表的勾稽关系
1、所有者权益变动表6行第7栏（本年_净利润_未分配利润） = 利润表46行本期金额（归属于母公司所有者的净利润）
2、所有者权益变动表6行第10栏（本年_净利润_少数股东权益）= 利润表47行本期金额（少数股东损益）
3、所有者权益变动表6行11栏（本年_净利润_所有者权益合计）= 利润表45行本期金额（净利润）
4、所有者权益变动表6行第18栏（上年_净利润_未分配利润）= 利润表46行上期金额
5、所有者权益变动表6行第21栏（上年_净利润_未分配利润）= 利润表47行上期金额
6、所有者权益变动表6行22栏（上年_净利润_未分配利润） = 利润表45行上期金额
7、所有者权益变动表7行第9栏（本年_其他综合收益_小计） = 利润表53行本期金额 - 46行本期金额（归属于母公司所有者的综合收益总额 - 归属于母公司所有者的净利润）
8、所有者权益变动表7行第10栏（本年_其他综合收益_少数股东权益） = 利润表54行本期金额 - 47行本期金额（归属于少数股东的综合收益总额 - 少数股东损益）
9、所有者权益变动表7行第11栏（本年_其他综合收益_所有者权益合计）= 利润表51行本期金额（其他综合收益）
10、所有者权益变动表7行第20栏（上年_其他综合收益_小计） = 利润表53行上期金额 - 46行上期金额（归属于母公司所有者的综合收益总额 - 归属于母公司所有者的净利润）
11、所有者权益变动表7行第21栏（上年_其他综合收益_所有者权益合计）= 利润表54行上期金额 - 47行上期金额（归属于少数股东的综合收益总额 - 少数股东损益）
12、所有者权益变动表7行第22栏（上年_其他综合收益_所有者权益合计） = 利润表51行上期金额（其他综合收益）
13、所有者权益变动表8行9栏（本年_综合收益小计_小计） = 利润表53行本期金额（归属于母公司所有者的综合收益总额）
14、所有者权益变动表8行10栏（本年_综合收益小计_少数股东权益） = 利润表54行本期金额（归属于少数股东的综合收益总额）
15、所有者权益变动表8行20栏（上年_综合收益小计_小计） = 利润表53行上期金额（归属于母公司所有者的综合收益总额）
16、所有者权益变动表8行21栏（上年_综合收益小计_少数股东权益） = 利润表54行上期金额（归属于少数股东的综合收益总额）
（三）其他勾稽关系
1、17~22行的9栏=0（提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于0）；
2、17~22行的20栏=0（提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于0）；
3、26~30行的9栏=0（所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于0）；
4、26~30行的20栏=0（所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于0）；
5、23行仅限于金融性质的行业填写；
6、如果不是外商投资性质的企业，20~22行带“#”的项目不能填写。