纳税筹划第六章自测题(新)

第六章薪酬激励的税收筹划

一、单选题

1. 从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。

A. 按月如实缴纳个人所得税

B. 按月预扣预缴

C. 按年预扣预缴

D. 按季度预扣预缴答案：B 解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

2. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 3 月1 日至6 月30 日

B.1 月日至3 月1 日

C.6 月1 日至9 月1 日

D.9 月1 日至12 月1日答案：A

解析：新个人所得税法规定

3. 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A. 3500 元

B.2000 元

C.1000 元

D.5000 元答案：D

解析：新个人所得税法规定

4. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（A ）计算。

A.70%

B. 30%

C.20%

D.100% 答案：A

解析：新个人所得税法规定

5. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/ 年）的扣除属于（A ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用答案：A

解析：新个人所得税法规定

6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金” ，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用答案：B

解析：新个人所得税法规定

7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案：C 解析：新个人所得税法规定

8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（C ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用答案：C

解析：新个人所得税法规定

9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（D ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用答案：D

解析：新个人所得税法规定

10. 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除

A.1000 元

B.2000 元

C.3000 元

D.500 元答案：A

解析：新个人所得税法规定

11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（A ）扣除。A.1000 元B.2000 元C.3000 元D.500 元答案：A

解析：新个人所得税法规定

12. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（C ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用答案：C

解析：新个人所得税法规定

13. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（B ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。

A. 10000 元

B.15000 元

C.20000 元

D.25000 元答案：B

解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。

14 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（D ）内不能变更。

A.1 年

B.2 年

C.5 年

D. 一个纳税年度

答案：D

解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。

二、多选题

1. 个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ABC ）

A. 分类所得税

B. 综合所得税

C. 混合所得税

D. 预扣预缴方式答案：ABC

解析：个人所得税的征税对象为个人所得，由于个人所得形式多种多样，个人所得税在征收方式上也会出现不同的类型，主要有分类所得税、综合所得税、混合所得税等三种类型。

2. 个人所得税的纳税人包括（ABCD ）

A．中国公民B. 个体工商业户C. 个人独资企业、合伙企业投资者D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞答案：ABCD

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。

3. 下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ABCD ）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；

B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；