【会计实操经验】其他货币资金科目的会计核算
其他货币资金核算的内容有
其他货币资金核算的内容有其他货币资金核算的内容有哪些？在企业财务会计中，货币资金是指企业所持有的现金、银行存款和其他短期流动性较强、能够随时转换为现金的资金。
货币资金的核算是企业财务会计中非常重要的一项工作，能够帮助企业管理人员了解企业的现金流动情况，及时制定合理的资金管理和运作策略。
本文将介绍其他货币资金核算的内容，包括在财务会计中应该注意的几个方面。
首先，其他货币资金核算的内容之一是现金的核算。
现金是企业最基本的货币资金形式，也是最直接、最容易核算的。
企业应该根据现金的收支流量来进行核算，包括现金的收入和支出。
现金的收入主要包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入。
现金的支出主要包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。
通过对现金的核算，企业可以了解到企业的现金流量情况，及时进行合理的现金管理。
其次，其他货币资金核算的内容之二是银行存款的核算。
银行存款是企业中非常重要的一部分货币资金，也是企业经常使用的一种支付手段。
企业应该根据银行账户的情况对银行存款进行核算，包括银行存款的收入和支出。
银行存款的收入主要包括企业向银行存入现金、电汇、票据、转账等方式产生的存款；银行存款的支出主要包括企业从银行提取现金、办理汇票、支付工资、支付供应商款项等方式产生的存款。
通过对银行存款的核算，企业可以准确掌握企业的银行账户余额，及时进行支付和收款的安排。
第三，其他货币资金核算的内容之三是其他短期投资的核算。
除了现金和银行存款之外，企业还可能投资于其他类型的短期理财产品，如货币市场基金、国债等。
企业应该根据这些短期投资产品的情况进行核算，包括投资的金额、投资的收益等。
通过对其他短期投资的核算，企业可以了解到这部分投资的收益情况，及时进行投资组合的调整和优化。
最后，其他货币资金核算的内容之四是其他货币资金的核算。
除了以上提到的现金、银行存款和其他短期投资之外，企业还可能持有其他形式的货币资金，如持有的外币、有价证券等。
其他货币资金_企业会计明细账核算示范大全_[共7页]
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企业会计明细账核算示范大全（3）存放中央银行明细账结账示范如下。
以示范1、示范2、示范3、示范4和示范5，对法定存款准备金明细账和超额存款准备金明细账月结，季节和年结如图1003-4和图1003-5所示。
1012 其他货币资金1．其他货币资金明细账核算规范为了详细反映企业各项其他货币资金的增减变动及结存情况，应在“其他货币资金”总账科目下按其他货币资金的组成内容不同分设明细科目：外埠存款、银行本票、银行汇票和信用证保证金等。
（1）外埠存款将款项委托当地银行汇往异地开立专户，借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款采购人员报销采购货款，借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款外埠存款，将多余的外埠存款汇回当地银行，借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款（2）银行汇票存款将款项交存开户银行，取得汇票，借：其他货币资金—银行汇票存款贷：银行存款使用银行汇票付款并审核，借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票存款银行汇票存款，实际支付后银行汇票有余额的，借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票存款（3）银行本票存款将款项交存开户银行，取得本票，第二章资产类科目明细账核算借：其他货币资金—银行本票存款贷：银行存款银行本票存款，使用银行本票付款并审核，借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票存款银行本票存款，实际支付后银行本票有余额的，借：银行存款贷：其他货币资金—银行本票存款（4）信用证保证金存款向银行申请开出信用证，借：其他货币资金—信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额入账。
借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—信用证保证金存款（5）信用卡存款企业按规定填制申请表连同支票和相关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联入账，借：其他货币资金—信用卡存款贷：银行存款用信用卡在特约单位购入或消费时，借：管理费用等贷：其他货币资金—信用卡存款（6）存出投资款向证券公司划出资金时，借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、证券时，借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款2．其他货币资金明细账核算示范【示范1】外埠存款。
实例解析其他货币资金的做账方法
乐税智库文档财税文集策划 乐税网实例解析其他货币资金的做账方法【标 签】其他货币资金,会计核算【业务主题】财务处理【来 源】中税信达 企业的货币资金除了库存现金、银行存款外,还有其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,统称为其他货币资金.会计核算时需要注意的问题如下: 1、其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算. 2、其他货币资金的主要账务处理: ①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记"其他货币资金——明细科目",贷记"银行存款"; ②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记"银行存款",贷记"其他货币资金——明细科目". 3、本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额. 【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万.编制会计分录如下: 借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000 贷: 银行存款 8 000 000 该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产.编制会计分录如下: 借:交易性金融资产 6 000 000 贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000 甲企业将多余的资金转回原开户银行.编制会计分录如下: 借:银行存款 2 000 000 贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000 甲企业向慈善机构捐赠现金2000元.编制会计分录如下: 借:营业外支出 2 000 贷:库存现金 2 000。
其他货币资金核算的会计处理_施工企业会计--核算方法与实务案例_[共2页]
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26 施工企业会计——核算方法与实务案例 一、其他货币资金核算的内容（一）外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
这项存款是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。
（二）银行汇票存款银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
这种款项一经存入银行即具有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。
（三）银行本票存款银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
这种款项一经存入银行就有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。
（四）信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
（五）信用证保证金存款信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
（六）存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产投资的资金。
二、其他货币资金核算应设置的账户由于其他货币资金的存放地点和用途与企业的库存现金和银行存款不同，因此，企业必须对其单独进行核算。
为了核算和监督企业其他货币资金的增减变动和结存情况，施工企业应设置“其他货币资金”账户。
其借方登记企业其他货币资金的增加数，贷方登记企业其他货币资金的减少数。
期末借方余额，反映企业实际持有的其他货币资金。
本账户应按“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”等设置明细账户进行核算。
三、其他货币资金核算的会计处理（一）外埠存款核算的会计处理（1）当企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金——外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户。
（2）收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“材料采购”“原材料”等账户，贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
（3）将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
外埠存款核算的会计处理如图2-3所示，其他几种货币资金的核算可以参考外埠存款的核算。
其他货币资金核算内容[会计实务,会计实操]
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其他货币资金核算内容[会计实务，会计实操]
其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。
下面的内容中就为大家详细的介绍了这些核算内容，一起来学习一下吧!
其他货币资金的核算内容：
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。
采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。
采购专户只收不付，付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金——银行汇票。
实例解析其他货币资金的做账方法【会计实务经验之谈】
实例解析其他货币资金的做账方法【会计实务经验之谈】企业的货币资金除了库存现金、银行存款外,还有其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,统称为其他货币资金.会计核算时需要注意的问题如下:1、其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算.2、其他货币资金的主要账务处理:①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记”其他货币资金——明细科目”,贷记”银行存款”;②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记”银行存款”,贷记”其他货币资金——明细科目”.3、本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额.【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万.编制会计分录如下:借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000贷: 银行存款 8 000 000该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产.编制会计分录如下:借:交易性金融资产 6 000 000贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000甲企业将多余的资金转回原开户银行.编制会计分录如下:借:银行存款 2 000 000贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000甲企业向慈善机构捐赠现金2000元.编制会计分录如下:借:营业外支出 2 000贷:库存现金 2 000小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
其他货币资金
80 000
贷：其他货币资金——银行本票存款
80 000
4．信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定 存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申 请人承诺书和购销合同。
【例2-9】甲企业向银行申请开出信用证250 000元，用于支付境外采购固定资产的款项， 甲企业已向银行缴纳保证金。
编制的会计分录为：
借：银行存款
3 600
贷：其他货币资金——外埠存款
3 600
2．银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
企业办理银行汇票，需将款项交存开户银行。 银行汇票存款按实际金额结算，余款自动退回。
【例2-7】 甲企业原材料按实际成本核算，2018年8月，发生以下经济业务：
等有关凭证，编制的会计分录为：
借：在途物资
100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）
16 000
贷：其他货币资金——银行汇票存款
116 000
（3）收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。编制的会计分录为：
借：银行存款
4 000
贷：其他货币资金——银行汇票存款
4 000
如果该120 000元银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回，企业收款时编制的会计
（1）12日，将款项80 000元交存开户银行，并填写“银行本票申请书”，取得不定额本票。根
据银行退回的申请书存根联，编制的会计分录为：
借：其他货币资金——银行本票存款
80 000
贷：银行存款
80 000
（2）20日，甲企业用银行本票购买一生产用设备，款项60 000元，增值税额9 600元，同时收
【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算
【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算(一)其他货币资金的概念和种类其他货币资金是指旅游、饮食服务企业除现金和银行存款以外的具有专门用途的货币资金。
按存放地点和用途的不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。
(二)其他货币资金核算的账户设置旅游、饮食服务企业应设置“其他货币资金”账户, 反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况。
该账户借方登记其他货币资金的增加数额；贷方登记其他货币资金的减少数额；期末借方余额反映企业实际持有的其他货币资金。
该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“在途货币资金”等明细账。
有信用卡业务的企业, 还应在“信用卡”明细账中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。
(三)外埠存款的核算外埠存款是指旅游、饮食服务企业到外地进行临时或零星采购, 汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业汇出款项时, 应填制“汇款委托书”, 并加盖“采购资金”字样。
汇入银行对汇入的采购款项, 以汇款企业的名义开立采购账户。
采购资金存款不计利息, 除采购员差旅费可以支取少量现金外, 一律转账。
采购专户只付不收, 付完结束为止。
旅游、饮食服务企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时, 根据银行汇款回单, 借“其他货币资金——外埠存款“账户, 贷记“银行存款”账户；收到采购员交来用外埠存款购买货物的发票账单等报销凭证时, 借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户；企业将多余的外埠存款转回本地的开户银行时, 根据银行的收账通知, 借记“银行存款”账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
旅游、饮食服务企业在对购进货物进行账务处理时, 要注意对增值税的处理。
按增值税条例规定, 增值税是指对在我国境内销售货物、进口货物或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。
其他货币资金的账务如何处理
其他货币资⾦的账务如何处理其他货币资⾦在我们企业⽇常债务处理中经常出现，根据企业⽇常的交易内容，设置不同的明细科⽬进⾏分别核算，那其相关的债务如何处置呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(1)其他货币资⾦是指除库存现⾦和银⾏存款以外的其他各种货币资⾦，包括企业的外埠存款、银⾏本票存款、银⾏汇票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款、存出投资款等。
(2)其他货币资⾦应该根据类别(外埠存款、银⾏本票存款、银⾏汇票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款、存出投资款等)进⾏明细核算。
(3)其他货币资⾦的主要账务处理：①企业将银⾏存款转做其他货币资⾦时，借记“其他货币资⾦——明细科⽬”，贷记“银⾏存款”;②将多余资⾦从其他货币资⾦账户转回时，借记“银⾏存款”，贷记“其他货币资⾦——明细科⽬”。
(4)本科⽬期末余额在借⽅，表⽰企业各项其他货币资⾦的期末⾦额。
【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购⼊A上市公司股票，先在该公司以企业名义开⽴证券资⾦户头并存⼊资⾦800万。
编制会计分录如下：借：其他货币资⾦——存出投资款8000000贷：银⾏存款8000000该证券公司从深圳证券交易所购⼊A上市公司股票50万股(假设价值为600万元)，并将其划分为交易性⾦融资产。
编制会计分录如下：借：交易性⾦融资产6000000贷：其他货币资⾦——存出投资款6000000甲企业将多余的资⾦转回原开户银⾏。
编制会计分录如下：借：银⾏存款2000000贷：其他货币资⾦——存出投资款2000000以上便是⼩编为⼤家整理的关于其他货币资⾦账务处理相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
02-05 货币资金-其他货币资金核算
其他货币资金主讲人：高艳茹目 录其他货币资金一其他货币资金的核算内容二其他货币资金的核算一其他货币资金的核算内容【概念】其他货币资金其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金，与货币有等同或相近支付能力。
一其他货币资金的核算内容包含的内容一般业务类型二银行存款账户的核算会计核算核算内容其他货币资金举 例以“外埠存款”为例会计科目其他货币资金——外埠存款说 明银行汇票存款、银行本票存款与外埠存款业务处理方法相同，只是明细科目不同。
企业在外地开立采购专户，转入款项100000元。
【开立帐户时】借：其他货币资金-外埠存款 100000贷：银行存款 100000采购人员交来采购凭证，材料价款70000元，应交增值税9100元，材料已验收入库。
【结转入库材料实际成本】借：在途物资 70 000应交税费-应交增值税（进项税额） 9 100贷：其他货币资金-外埠存款 79 100余款20900元通过银行退回。
借：银行存款 20 900贷：其他货币资金-外埠存款 20 900其他货币资金主讲人：高艳茹【单选题】•1．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。
•A．2个月 B．6个月•C．1个月 D．3个月•答案： A•2．在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。
•A．向银行申请的银行承兑汇票 B．银行汇票存款•C．存入证券公司准备购买股票的款项 D．汇到外地并开立采购专户的款项•答案： A【多选题】•其他货币资金包括（ ）。
•A．外埠存款 B．存出投资款 •C．商业汇票 D．银行汇票存款 •E．银行本票存款•答案：ABDE。
会计准则其他货币资金核算内容
会计准则其他货币资金核算内容1. 引言1.1 背景介绍货币资金是企业财务报表中的重要项目之一，它反映了企业在经营活动中所持有的现金、银行存款等货币资产。
作为企业的流动资产，货币资金的管理和核算是会计工作中至关重要的一环。
在日常经营活动中，企业往往会持有各种形式的货币资金，如现金、银行存款、票据等，这些资金的保值增值、风险管理以及资金监管情况都需要进行严格的核算和管理。
随着我国经济的发展和企业经营规模的不断扩大，货币资金管理日益复杂化，相关的会计准则和规定也愈发重要。
深入研究货币资金的核算方法及相关准则对于提高企业会计信息质量、增强企业的财务透明度和风险管理能力具有重要意义。
本文将对货币资金的概念、会计准则对其他货币资金的要求、其他货币资金的核算方法、其他货币资金的监管要求以及其他货币资金的风险管理等内容进行深入探讨，旨在为企业的货币资金管理提供参考和借鉴，同时也为会计准则的完善提供一定的建议和思路。
1.2 研究意义其他货币资金是公司在日常经营中非常重要的资产之一，对于公司的资金管理和风险控制具有重要意义。
深入研究会计准则对其他货币资金的要求以及其他货币资金的核算方法、监管要求和风险管理对于规范公司财务管理、提高财务报告的质量以及保障投资者利益都具有重要意义。
研究会计准则对其他货币资金的要求，有助于公司建立规范的财务管理制度，保证其他货币资金的真实性和准确性，同时提升公司财务报告的透明度，为投资者提供真实、可靠的财务信息，降低信息不对称的风险。
研究其他货币资金的核算方法和监管要求，能够帮助公司加强对资金的管理和控制，避免资金的滞留或挪用，提高运营效率，保障公司的正常经营和发展。
研究其他货币资金的风险管理，有助于公司及时发现和应对资金管理中存在的风险，降低公司遭受资金损失的可能性，提升公司的抗风险能力和盈利能力。
研究其他货币资金核算内容具有重要的实践意义和理论价值，对于提高我国会计准则的质量和完善规范制度体系具有积极推动作用。
其他货币资金账户监管、核算及关账技巧;
一、货币资金账户监管货币资金是企业最重要的流动资金，对其进行有效监管是企业财务管理的重要组成部分。
货币资金账户监管主要包括以下几个方面：1.建立完善的货币资金账户体系。
企业应建立起明确的货币资金账户体系，包括主账户和各类子账户，如经营账户、投资账户、贷款账户等，以便进行资金的划拨和管理。
2.制定严格的资金控制制度。
企业应建立起严格的资金控制制度，包括资金申请、审批、支付、结算等环节的规定和程序，以确保资金的安全和合理使用。
3.实施有效的资金监管措施。
企业应采取各种有效的资金监管措施，如定期对账、资金封存、资金盘点等，确保资金账户的准确性和完整性。
二、货币资金账户核算货币资金账户核算是企业财务管理的重要环节，主要包括以下几个方面：1.进行货币资金账户的日常核算。
企业应对货币资金账户进行日常核算，包括资金收支的核对、账户余额的核实等，确保账户数据的准确性和真实性。
2.开展货币资金账户的月度核算。
企业应每月对货币资金账户进行月度核算，包括资金流水的清理、账务处理的调整等，以及时发现和纠正账务错误。
3.进行货币资金账户的年度核算。
企业应每年对货币资金账户进行年度核算，包括资金账户余额的调整、账务处理的结转等，确保年末账户数据的准确性和完整性。
三、货币资金账户关账技巧货币资金账户关账是企业财务管理的重要工作，关账技巧的掌握对企业财务管理工作的高效进行至关重要。
货币资金账户关账技巧主要包括以下几个方面：1.合理安排关账时间。
企业应根据自身的经营特点和财务管理需要，合理安排货币资金账户的关账时间，以确保关账工作的高效进行。
2.严格执行关账程序。
企业应严格执行货币资金账户关账的各项程序和要求，包括资金结转、账务调整、账户审核等，以确保关账工作的准确性和完整性。
3.做好关账记录和归档。
企业应做好货币资金账户关账的相关记录和归档工作，包括账户结算凭证、关账报表、关账审计报告等，以备查验和审计需要。
货币资金账户监管、核算及关账技巧是企业财务管理工作中不可或缺的重要环节，企业应加强对这些工作的重视和管理，以确保资金账户的安全、准确和合规运作。
小企业其他货币资金的核算
其他货币资金一、其他货币资金的内容其他货币资金，是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等其他货币资金。
二、其他货币资金的核算小企业应设置“其他货币资金”科目，核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。
该科目应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。
小企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，做相反的会计分录。
该科目期末借方余额，反映小企业持有的其他货币资金。
【例2-5】永安公司2×13年3月5 日为办理银行汇票结算，委托银行为其开具金额为50000元的银行汇票一份。
取得银行汇票后，根据银行盖章的申请书存根联，做如下会计处理：借：其他货币资金——银行汇票存款50 000贷：银行存款50 000【例2-6】沿用【例2-5】，2×13年3月8日永安公司采购员持银行汇票采购材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为40 000元，增值税税额为6 800元。
采购的材料已到，并验收入库，余款3200元已退回企业存款户。
则永安公司应做如下会计处理：（1）采购材料时：借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：其他货币资金——银行汇票存款46 800（2）收到退回余款时：借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——银行汇票存款 3 200小企业可以对日常开支、零星采购或小额差旅费等需用的现金，建立定额备用金制度来加以控制。
备用金，是指为了满足小企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，而暂付给有关部门和职工个人使用的备用现金。
采用定额备用金制度的小企业，由会计部门根据实际情况拨出一笔固定金额的现金，并规定使用范围。
如何核算“其他货币资金”
如何核算“其他货币资金”其他货币资金，是指企业除现金和银行存款以外的其他种类的货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
1、科目设置为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应设置“其他货币资金”科目，并按应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。
“其他货币资金”科目的借方登记其他货币资金的增加额，贷方登记其他货币资金的减少额；期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金。
2、外埠存款的账务处理外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业汇出款项时，需要填写汇款委托书，加盖“采购资金”字样。
汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购专户。
采购专户的存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，其他一律转账。
采购专户只付不收，付完结束账户。
（1）将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款（2）收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款（3）将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款〔例 2－21〕1 月10 日，企业委托开户银行将 150 000 元汇往外地某银行开立临时采购专户，用于采购原材料。
1 月15 日，企业收到采购员交来的增值税专用发票等有关采购凭证，凭证上注明材料采购成本为 100 000 元，增值税17 000 元。
同日，材料运抵企业并验收入库。
1 月16 日，企业将剩余款项转回开户银行。
（1）1 月 10 日存入款项时：借：其他货币资金——外埠存款 150 000贷：银行存款150 000（2）1 月 15 日收到采购凭证时：借：原材料100 000应交税费――应交增值税（进项税额）17 000贷：其他货币资金——外埠存款117 000（3）1 月 16 日收回剩余款项时：借：银行存款33 000贷：其他货币资金——外埠存款33 0003、银行汇票存款的账务处理银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
其他货币资金核算内容
其他货币资金核算内容在企业的资产负债表中，其他货币资金是一个非常重要的核算内容。
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括但不限于支票、汇票、银行汇款、信用证等。
其他货币资金的核算对企业的资金管理和经营决策具有重要意义，下面我们来详细了解一下其他货币资金的核算内容。
首先，其他货币资金的核算范围包括哪些内容呢？在企业的资产负债表中，其他货币资金主要包括了支票、汇票、银行汇款、信用证等各种形式的货币资金。
这些资金虽然不是现金或银行存款，但也具有一定的支付和结算功能，因此在资产负债表中需要单独核算。
其次，其他货币资金的核算方法是怎样的呢？在进行其他货币资金的核算时，需要根据实际情况进行分类核算。
首先要对各种形式的其他货币资金进行清点和登记，确保账面上的金额与实际存款一致。
其次要根据不同的形式和用途对其他货币资金进行分类，比如支票、汇票等应分别列示在资产负债表中的相应科目下。
最后要定期对其他货币资金进行盘点和核对，确保账面上的金额与实际存款一致。
再次，其他货币资金的核算对企业有哪些意义呢？其他货币资金的核算可以帮助企业及时了解自身的支付和结算能力，为企业的资金管理和经营决策提供重要依据。
通过对其他货币资金的核算，企业可以及时发现资金的异常流动和风险，采取相应的措施进行调整和控制。
同时，其他货币资金的核算也有助于企业加强内部控制，防范资金的滥用和挪用，确保企业资金的安全和稳定。
最后，如何做好其他货币资金的核算工作呢？首先要建立健全的其他货币资金核算制度和流程，明确责任部门和人员，确保核算工作的及时性和准确性。
其次要加强对其他货币资金的监督和管理，加强内部控制，防范各种风险。
同时要加强其他货币资金的信息披露，及时向相关部门和人员通报其他货币资金的核算情况，确保信息的透明和公开。
综上所述，其他货币资金的核算内容包括了支票、汇票、银行汇款、信用证等各种形式的货币资金，需要根据实际情况进行分类核算。
会计实务：新准则下其他货币资金实务处理
新准则下其他货币资金实务处理1.科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。
企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。
“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。
外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。
2.外埠存款核算外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，借记“材料采购”、“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。
「例」2007年1月8日，甲公司汇往外地购货款500 000元存入采购地的银行开立采购专户，采购共花费491 400元，余额采购后退回开户银行。
做如下账务处理：将款项汇到外地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款 500 000贷：银行存款 500 000收到采购货物时：借：材料采购 420 000应交税费——应交增值税(进项税额) 71 400贷：其他货币资金——外埠存款 491 400收回多余的款项时：借：银行存款 8 600贷：其他货币资金——外埠存款 8 6003.银行汇票存款核算银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。
其他货币资金核算制度
其他货币资金核算制度1. 货币资金与其他货币资金的区别在企业会计中，货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等，其主要特点是可以随时使用，易于流动。
而其他货币资金指的是短期的、风险比较小的金融性资产，如短期借款、应收票据、应收账款等。
两者的区别在于，货币资金是企业的流动性总量，而其他货币资金则是企业在短期内临时闲置的流动性资产。
2. 其他货币资金的核算方法企业需要对其他货币资金进行科学合理的核算，以便了解企业短期内临时闲置的流动性资产情况，提高企业管理效益。
具体核算方法如下：2.1 应收票据的核算应收票据是指企业卖出货物或提供劳务后获得的回款票据。
应收票据的核算主要包括票据的持有、背书、贴现等操作。
其中，持有票据需要记录票据号码、票面金额、到期时间、出票人、承兑人等信息；背书票据需要记录背书人、交付日期等信息；贴现票据需要记录贴现金额、利息等信息。
2.2 应收账款的核算应收账款是企业卖出货物或提供劳务后向客户收取的款项，其核算主要包括开具发票、销售明细表、收款单等操作。
其中，开具发票需要记录发票号码、开票日期、金额等信息；销售明细表需要记录销售日期、销售人员、销售金额等信息；收款单需要记录收款日期、收款金额、客户名称等信息。
2.3 短期借款的核算短期借款是指企业从银行或其他金融机构获得的短期资金贷款，其核算主要包括借款、还款、支付利息等操作。
其中，借款需要记录借款金额、用途、利率等信息；还款需要记录还款日期、还款金额、利息等信息；支付利息需要记录支付日期、支付金额等信息。
2.4 其他货币资金的核算其他货币资金是指企业短期内临时闲置的流动性资产，如短期存款、定期存款等。
其核算主要包括存款、取款、计息等操作。
其中，存款需要记录存款金额、存款时间、存款利率等信息；取款需要记录取款时间、取款金额等信息；计息需要记录计息周期、计息利率等信息。
3. 其他货币资金核算制度的重要性其他货币资金核算制度是企业财务管理的重要组成部分，其重要性主要体现在以下几个方面：3.1 保证企业流动性其他货币资金核算制度可以及时掌握企业其他货币资金的情况，防止资金不足或闲置，保证企业的流动性。
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【会计实操经验】其他货币资金科目的会计核算
其他货币资金科目的会计核算一、其他货币资金的概念及内容其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出款等。
二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。
三、其他货币资金要注意的问题（一）外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。
外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。
主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。
在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行投资、投资等交易活动。
（二）银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。
银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。
到外地提取现金，用于非法活动。
贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。
2、非法转让或贪污银行汇票。
也就是说，企业部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。
3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。
主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银。