[电子教案]国际结算 (7)

7.1.3 国际保理业务的分类
1．保付代理业务根据提供融资与否分为到期保付代 理和融资保付代理
2．保理业务根据是否保留追索权还可分为无追索权 保理和有追索权保理
3．பைடு நூலகம்理业务根据出口商与其客户的分布可分为国内 保理和国际保理业务
4．按照保理业务的运作方式可以分为单保理和双保 理
7.1.4 国际保理与传统结算方式的比较
3．出口保理商
出口保理商（Export Factor）指与出口商签订代理协议， 对出口商的应收账款承做保理业务的一方。
4．进口保理商
进口保理商（Import Factor）是指在进口国同意代收由 出口商出具发票表示的并转让给出口保理商的应收账 款的一方。
7.2.2 国际保理服务中的几项特定行为
公司曾使用信用保险来解除坏账之忧。然而在发生坏账时，公司 仍然要承担至少20%的货款损失，而且办理的手续不比开信用证 简便多少。后来，公司接触了FCI成员公司Chailease金融公司， 开始了解并使用保理服务。保理服务提供的客户资信资料以及全 套的账务管理服务使该公司节约了不少人力。最重要的是，保理 的费用比信用保险低多了。该公司的经理表示，如此一来，他们 就可以从容面对竞争，放心开发新的客户了。
坏账担保（Full Protection Against Bad Debts）是指保理商通过 对客户的资信调查，为客户确定一个信用额度，由保理商以书面 通知核准信用额度以内的应收账款，这叫“已核准应收账款。
5．贸易融资
保付代理业务最大的优点就是可以提供无追索权贸易融资 （Trade Financing），而且手续方便、简单易行，既不像信用放 款那样需要办理复杂的审批手续，也不像抵押放款那样需要办理 抵押品的移交和过户手续。
再次，信用保险中，进口商的信用风险一般由保险公 司和出口商共同分担，保险公司一般只承保并赔偿信 用额度内70%～90%的坏账，而且索赔手续烦琐、耗 时，一般赔付期为货款到期日后120—150天。而在保 理业务中，保理公司承担信用额度内全部的坏账风险， 而且索赔手续简单、便捷，保理公司的赔付期最长不 超过90天。最重要的是，出口商利用保理服务，除了 能够实现买方信用风险的有效转移，还能够获得信用 保险所不能够提供的诸如融资、账户管理、账款催收 等其他服务，并且正如本案中出口公司的经理所言， 这些服务项目也是出口商极为需要的、对出口商的业 务发展极为有利的。
国际保理业务中一般都采用双保理方式，具体做法是：买卖双方 谈判约定采用国际保理的结算方式。
以保理服务为后盾开拓国际市场
案情：
台湾美利达工业股份有限公司是世界知名自行车 制造商之一。公司成立于1972年，市场遍布亚欧各国。 由于自行车行业的技术发展已经比较成熟，业内的竞 争非常激烈，客户的赊账需求不得不满足，赊账销售 最让公司担心的就是客户的坏账。
1．核准 2．让渡 3．融资 4．再让渡 5．出具贷记通知
7.2.3 国际保理业务的基本程序
1．单保理模式下的基本程序
此模式下出口地银行不是出口保理商，出口地银行与出口商之间 没有订立保理合同，不是保理业务的当事人而是“中间媒介”。
2．双保理模式下的基本程序
出口商与出口地保理商签署协议，出口保理商和进口保理商也签 有协议，相互委托代理业务。该模式下有四个当事人：出口商、 进口商、出口保理商、进口保理商。
启示
当前，国际货物市场已普遍形成买方市场条件。特别是一些生产 技术相对成熟稳定的货物更是如此。传统的出口竞争手段如提高 商品质量或降低商品价格等，由于生产工艺相对成熟、生产成本 相对固定等原因，而较少作用发挥的空间。因而，许多出口商纷 纷转而通过向进口商提供优越的支付条件来提升自身的竞争能力。 在其他条件相当的情况下，谁提供的支付条件更优惠，比如愿意 提供赊销结算便利，谁就能占有出口先机。即使像本案中的世界 知名企业也同样面临这样一种竞争压力及竞争手段的选择。而保 理服务是解除出口商信用销售各种后顾之忧、提升出口竞争能力 的极佳选择，应该引起出口商的高度重视。
分析
采用赊账销售，对出口商而言，就必须事先考虑买方 的信用风险的转嫁问题。如同本案中的出口商，长期 以来，许多出口商选择出口信用保险来解决该问题。 然而信用保险相对于保理业务而言，有许多逊色之处。 首先，出口信用保险一般要求出口商将全部销售投保 （即无论采用哪种付款方式都要投保），而保理业务 中出口商可以根据风险情况有选择性地进行货物出口 的保理。其次，出口信用保险费用较高，在国际上， 最高保险费可达全部出口金额的4%，比保理服务佣 金高得多。
2．债款回收 债款回收（Collection from Debtors）是一种专门的技术
和学问。但许多出口商，包括产品畅销、生意兴隆的 出口商都缺乏这种技术和知识。
3．信用销售控制
信用销售控制（Credit Control）是指保理商和客户之间通过签订 信用销售协议，来扩大销售。
4．坏账担保
国际保理服务与传统的信用证等结算方式相比 较而言，具有一定优势。
7.2 国际保理业务的基本程序
7.2.1 国际保理服务业务的当事人 1．出口商
出口商（Exportor）是指对提供货物或服务出具发票 的，并其应收账款已被出口保理商叙做保理业务的一 方。
2．进口商
进口商（Importor）是指对由提供货物或服务所产生 的应收账款负有付款责任的一方。
“保付代理业务”或“承购应收账款业务”， 是指保理商向出口商提供出口贸易融资、销售 账务处理、收取应收账款及买方信用担保为一 体的综合金融服务。
7.1.2 国际保理业务的内容 1．销售分户账管理 销售分户账管理（Maintenance of the Sales Ledger）是
指保理商收到出口商提交的销售发票后，在电脑中设 立有关分户账，并输入必要信息和数据，实行电脑自 动化处理承担账务管理工作，诸如记账、催收、清算、 计息、统计报表及打印账单等会计财务工作。
第七章 国际结算方式（Ⅲ）——国际保理
学习目标
1．了解国际保理的概念； 2．熟悉国际保理的主要分类和服务项目； 3．了解国际保理业务的积极作用； 4．了解国际保理业务的当事人与几项保理行为； 5．掌握国际保理业务程序； 6．了解国际保理业务的主要内容。
7.1 国际保理业务概述
7.1.1 国际保理业务的含义 国际保理业务（International Factoring）亦称为