会计软件的选择与实施流程

第 3 章

会计软件3.1 会计软件概述

3.1.1 会计软件的概念

会计软件是一种运用于实际会计工作的计算机应用软件，它以计算机作为手段，通过对人工输入的记账凭证或原始凭证进行加工处理，自动生成会计账簿、会计报表以及其他相关的会计信息资料，从而完成会计核算工作。任何一个会计软件都是由模块、数据库和会计软件文档三大部分组成的。

模块是程序的集合体，一个或数个程序组成一个模块，完成一个相对独立的功能。例如：凭证输入模块、总账打印模块、报表编制模块等。数个相互联系又相对独立的模块装配在一起形成一个独立的会计软件，如账务处理子系统、工资核算子系统等。一个模块完成的功能可多可少，通常将“账务处理子系统”称为一个功能模块。

数据库是数据的集合体，用于存放各种数据，如凭证、账簿、报表等。数据库由多个数据文件或表组成，任何一个会计软件都必须有数据库，用于存储相关数据。

会计软件文档是对会计软件模块和数据库等所作的文字说明，包括用户需求说明书、概要设计说明书、软件测试报告、用户手册等技术文档和使用文档。国际和国内均对计算机软件文档有标准的要求，如国际质量认证标准ISO90000、国标GB/T19021.3。

3.1.2 我国会计软件的发展

会计软件的发展与一个国家社会经济的发展和企业管理模式的演变息息相关。从企业角度审视：在20世纪70年代以前，中国经济处于供给制和计划经济，企业管理处于生产管理时代，主要特征表现为：管理重心放在企业内部，着重提高内部生产效率，实行控制型管理；进入20世纪80年代至90年代，中国经济表现为计划与市场经济并重的混合管理时代，基本上以职能管理为主体，是各个单项管理的结合，是一种离散型的管理，以提高经济效益为管理目标；进入20世纪90年代，中国经济进入了新经济时代，

全面面向市场经济，中国的企业管理也进入新管理时代，具有面向市场、基于现代企业制度、价值化、系统化、电算化、国际化、中国化、普遍化等特点，管理的核心是提高企业市场竞争能力。结合我国社会经济和企业管理模式的不同发展阶段，可以从以下几个方面来了解我国会计软件的发展历程(如图3-1所示)。

1988年1993年1996年1998年

图3-1 会计软件功能的发展

1. 从会计软件功能看

(1) 1977—1988年，这是我国会计软件的起步阶段。我国会计软件是从1977年开始研究和开发工作的，在1988年以前基本上为非商品化会计软件，具体表现为企业自行开发和应用财务软件或委托其他单位进行定点开发。

(2) 1988—1993年，这是我国会计软件的发展阶段。从1988年开始，中国会计软件进入了商品化阶段。最早是单项型财务软件，只是对财务的个别环节或工作进行处理。

(3) 1993—1998年，这是我国会计软件的提高阶段。从1993年开始会计软件进入核算型阶段，可以全面核算企业的业务活动，全面反映各项财务状况；从1996年开始，会计软件发展到管理型阶段。在核算的基础上为企业管理，尤其是为财务管理提供了大量的工具和方法。

(4) 1998年以后，这是我国会计软件的腾飞阶段。进入1998年，中国会计软件进入ERP阶段，会计软件本身也从管理型发展到战略型，它不仅是为财务管理，而是为企业整体战略服务。

2. 从会计软件的操作界面和技术看

(1) 基于DOS平台的会计软件。1996年以前的会计软件主要是建立在DOS平台上。基于DOS操作系统开发的会计软件，所使用的数据库管理系统一般采用一些小型的数据库管理系统，如Dbase、Foxpro 等，其在管理大容量数据记录方面的功能不足，制约了会计软件在业务量比较大的企业应用，同时受DOS 操作系统对计算机内存管理能力的制约，造成软件在运行中不稳定。

(2) 基于Windows平台的会计软件。1996—1998年随着微软公司推出Windows系统以及Windows 95/NT操作系统，我国大部分会计软件公司都推出了在Windows平台上运行的会计软件。由于Windows系统对计算机内存管理能力的增强，使得基于Windows平台上的会计软件运行稳定，且在易学易用性方面得到了提高。会计软件已发展到图形界面阶段，其中32位的WIN 95平台的会计软件在市场上占有主流的位置。

(3) 基于浏览器界面技术的会计软件。1998年以后，随着Internet、Internet技术的发展，浏览器界面技术开始引入会计软件，从而使得会计软件几乎所有的前端应用都逐步转向通过浏览器来实现，大大减少了学习的难度。

3. 从会计软件的网络体系结构看

(1) F/S阶段。最早中国的网络财务软件是从文件服务器F/S开始的，存在很多缺陷，如文件负荷过大，不适合大型网络，而且必须使用胖客户机。

(2) C/S阶段。后来出现的C/S结构的财务软件，其中有两层或三层的。但这种软件也存在一定的局限性，它的优势是可以解决分布式处理，网络负荷相对较小，可以适合于大型网络，但它在跨平台方面存在相应的难度。由于要进行胖客户机安装，所以维护和升级成本相对较高。

(3) B/S阶段。现在网络技术已发展到B/S阶段，它可以很好地解决跨平台的应用，解决网络多结构的分布式处理，尤其可以很好地支持Internet、Intranet或Extranet，前端会采用统一的浏览器界面，在Web Server上作一次性安装就可以安装升级整个软件系统，从而极大地降低用户的总体拥有成本，客户端采用瘦客户机或NC(网络计算机)来工作。

3.1.3 会计软件中的基本术语

1. 会计主体与账套设置

会计主体也称会计个体，是指会计工作为之服务的一个特定单位。进行会计工作，首先应当明确会计核算的空间范围，即为谁核算、核算谁的经济业务。会计主体既可以是企业，也可以是事业单位、机关团体，但是这些单位在经济上应是独立或相对独立的。这些单位应拥有一定数量的资产，能独立进行生产经营或业务活动，能独立编制财务会计报表。

在手工会计下，会计主体的界限很容易划分；在会计电算化下，会计主体的界限划分主要是通过账套设置来进行的。一个独立核算的单位具有一套独立的账簿体系，称为一个账套。目前各会计软件开发商开发的会计软件均能同时处理上百家会计主体的会计账，即可以同时设置上百个账套。这一功能拓宽了会计软件的应用范围，使一套会计软件可同时为多个单位或部门共享，同时还能实现各个账套之间的数据传输和共享。单位在首次使用会计软件时，应为本会计主体设置相应的账套，至少包括账套编号和账套名称，它相当于手工会计下的单位编号和单位名称。

2. 会计期间

企业的生产经营活动在时间上是连续不断进行的，为了定期报告企业的财务状况和经营成果，就需要将企业持续不断的经营活动人为地划分为一定的时间段落，以便确定一定期间的财务状况，每一个段落称为一个会计期间，通常以一年称为一个会计期间，也叫会计年度。会计年度有不同的划分方法，可以是以12个月份为终止的历年制，也可以是以某个月份为终止的营业年。我国会计法规定，以公历年度作为会计年度，即以每年的1月1日起至12月31日止作为一个会计年度。有些国家的会计年度是以头年的7月1日至第二年的6月30日或以头年的10月1日至第二年的9月30日终止。为了及时了解企业的经营情况，在会计年度内还要按半年度、季度、月份结账，编制财务报告。

3. 货币计量

会计核算是连续、系统、全面、综合的一种记录方式。为了满足综合性这一要求，会计核算必须要有一个统一的计量尺度，即货币。一个会计主体的会计核算应以什么货币作为统一的计量单位，一般应由会计制度规定。我国会计制度规定，会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。在选择折算汇率的时候，一般可选择期初汇率或业务发生当日汇率来折算。目前，国内知名厂商开发的会计软件一般都有专门设置记账本位币和折算汇率的功能。

4. 财务分工

配备与单位会计工作相适应的会计人员是完成会计工作的先决条件。同时，根据内部牵制制度的规定，还需对会计人员进行合理的分工和职责权限划分。在会计电算化下，为体现不同会计人员的职责划分，主要是通过操作人员密码来加以控制的。为此，应根据内部管理制度的规定，对不同的会计人员设置相应的职责权限，并不定期地更换密码来限制越权操作。

3.2 会计软件操作流程及基本功能

3.2.1 会计软件操作流程

任何一个会计软件都是由多个子系统组成(如账务处理子系统、工资核算子系统等)，而每一个子系统又由若干个相互独立而又相互联系的功能模块组成(如账务处理子系统包括凭证录入模块、凭证审核模