商业银行内部控制(1)
商业银行的内部控制
确保商业银行经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的完整性和可靠性 ，以及提高经营效率和效果。
内部控制的重要性
保障银行业务的稳健运营
维护市场秩序和公信力
内部控制通过规范业务流程、降低操 作风险和预防腐败等手段，确保银行 业务的稳健运营。
健全的内部控制体系有助于维护市场 的公平竞争秩序，提高银行在客户和 监管机构中的公信力。
详细描述
营销控制包括对市场调查、目标客户确定、产品定价、促销策略等方面的监控和管理。此外，营销控制还涉及对 客户投诉和纠纷的处理和解决。
04
商业银行内部控制的策略与方法
风险识别与评估
风险识别
商业银行应建立完善的风险识别 机制，通过收集内外部信息，及 时发现潜在的风险因素，并对风 险进行分类和评估。
06
商业银行内部控制的未来发展与 挑战
金融科技的影响
金融科技的发展为商业银行内部 控制带来了新的机遇和挑战。
金融科技可以提高内部控制的效 率和准确性，例如利用大数据和 人工智能技术进行风险评估和监
测。
同时，金融科技也带来了新的风 险，例如网络安全和数据保护问 题，需要商业银行加强内部控制
措施。
国际监管环境的变化
风险应对
商业银行应根据风险评估结果， 采取相应的风险控制措施，降低
风险对银行的影响。
控制活动
授权审批
商业银行应建立授权审批制度，明确各级员工的权限范围，确保 各项业务活动得到适当授权。
业务操作规程
商业银行应制定详细的业务操作规程，规范员工在各项业务中的操 作行为，防止操作风险的发生。
内部监督
商业银行应加强内部监督，对各项业务活动进行定期或不定期的检 查和评估，确保内部控制的有效性。
商业银行内部控制措施
商业银行内部控制措施商业银行的内部控制措施是银行为了保护自身利益和客户利益，预防风险和损失，确保业务的正常运营而采取的一系列措施和制度。
它包括内部审计、风险管理、合规性管理、信息技术安全管理、财务管理等方面。
以下是商业银行常见的内部控制措施：1.内部审计系统：商业银行设立了内部审计部门，对各个业务部门的运行情况进行审核和评估，发现潜在问题并及时采取纠正措施。
2.风险管理体系：商业银行建立了完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测。
银行通过对各种风险的识别、评估和管理，有效控制风险。
3.业务合规性管理：商业银行通过建立合规性管理制度，确保公司业务的合法性和合规性。
包括法规合规、内部规章制度、内部教育培训等。
4.信息技术安全管理：商业银行重视信息技术安全，建立了信息技术安全管理制度和相关控制措施，保护客户的账户信息，防止信息泄露和黑客攻击。
5.财务管理：商业银行通过建立财务管理制度，实行内部会计准则和财务报告制度，确保公司财务的准确性和及时性。
6.内部控制制度：商业银行建立了一系列的内部控制制度，包括风险管理制度、内部审计制度、审批制度、核算制度等，确保各项业务操作的合规性和规范性。
7.内部控制流程：商业银行通过制定合理的内部控制流程，明确各个岗位的职责和权限，确保各个环节的有效监管和管控。
8.内部控制培训：商业银行加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解，确保员工运用内部控制措施进行日常工作。
9.内部控制自评和外部审计：商业银行自行对内部控制进行自评，并定期接受外部审计机构的审计，评估内部控制的有效性和合规性。
总结起来，商业银行的内部控制措施是一个系统工程，涉及多个方面的制度和措施。
通过建立和完善内部审计、风险管理、合规性管理、信息技术安全管理、财务管理等制度，商业银行可以预防风险和损失，确保业务的正常运营。
同时，加强员工的内部控制意识培训，并定期进行内部控制的自评和外部审计，可以保证内部控制的有效性和合规性。
商业银行内部控制原则
商业银行内部控制原则商业银行内部控制原则一、概述商业银行内部控制是指商业银行为了保证经营活动的合法性、规范性和有效性，通过建立一整套完善的管理制度、流程和措施，对自身经营活动进行监督、管理和控制的一种管理方式。
商业银行内部控制原则是商业银行在实施内部控制过程中应遵循的基本原则，是确保商业银行内部控制有效运转的重要保障。
二、原则1.风险导向原则商业银行内部控制应以风险为导向，根据不同领域、不同环节和不同阶段的风险情况，采取相应的管理措施和监督手段，确保风险可控。
2.全员参与原则商业银行内部控制应实现全员参与，要求每个员工都要认真履行职责，积极参与到内部控制工作中来，并建立健全相应的考核机制。
3.科学规范原则商业银行内部控制应遵循科学规范原则，建立完善的管理体系和标准化流程，确保内部控制的科学性、规范性和有效性。
4.信息化支撑原则商业银行内部控制应依托信息化技术，建立完善的信息系统和数据管理体系，实现对经营活动的全面监控和实时预警。
5.风险管理与内部控制相结合原则商业银行内部控制应与风险管理相结合，通过建立健全的风险管理机制和内部控制体系，实现对风险的有效管控。
6.法律合规原则商业银行内部控制应遵循法律法规和行业规范，确保经营活动的合法性、规范性和透明度，并建立健全相应的合规检查机制。
7.持续改进原则商业银行内部控制应不断进行持续改进，根据经营活动中出现的问题或新情况新变化，及时调整和完善内部控制体系。
三、具体要求1.建立健全管理体系商业银行应根据自身特点和经营模式，建立健全相应的管理体系，包括组织架构、职责分工、工作流程等方面，并且要求每个员工都要清楚自己的职责和责任。
2.制定规范流程商业银行应制定规范的工作流程，确保各项业务活动有明确的操作流程、标准化的文档和规范化的操作程序，并且要求员工必须按照规定流程进行操作，不得随意变更。
3.建立完善风险管理机制商业银行应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制、风险监测和风险预警等方面，并且要求每个员工都应具备一定的风险管理能力。
商业银行内部控制PPT课件
目录
第一章 第二章
第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章
总则 内部控制的基本要求
资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正 附则
商业银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯 彻执行； 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现； 3.确保风险管理体系的有效性； 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。
据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业 部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所临时工。正月初一， 杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万 元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩 托奔赴武汉三镇，从48个储蓄所疯狂取款116笔，共计万 元。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑 点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后， 携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所 在的凌云储蓄所外币钱箱少了3万美元、1万港币，确定被 杨峥盗走。
漏洞一：私自换开的值班安排
正月初一本不该杨峥值班，但他与人换了班。 春节正月初一是国家法定假日，在这一天银行中 的在班人员基本是最少的。杨峥选在这一天作案 正是因为相对其他几天来说，这一天受到的监管 是最少的。
漏洞二：高度集中的“责任卡”
过年几天值班人员少，平时分人掌管的“责 任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时 可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增 存款时，同时使用了本应由所主任掌管的“五级 卡”和本应由储蓄主管掌管的“四级卡”。
《指引》的内部控制基本要求部分从总 体上对商业银行建立内部控制制度进行了 要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、 机构设计、管理系统、信息系统、会计系 统、评价制度和相关负责人和负责机构的 责任等方面。
商业银行的风险管理和内部控制制度包括哪些内容
商业银⾏的风险管理和内部控制制度包括哪些内容商业银⾏是能够吸收各种存款的银⾏，和⽤其所吸收的各种存款发放贷款，在⽀票流通和转帐结算的基础上，贷款⼜派⽣为存款，增加了商业银⾏的资⾦来源。
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商业银⾏的风险管理和内部控制制度包括哪些内容《商业银⾏法》第59条规定：“商业银⾏应当按照有关规定，制订本⾏的义务规则，建⽴、健全本⾏的风险管理和内部控制制度。
”商业的各项业务都具有很⼤的风险性，特别是贷款业务，如果管理不严格，制度不完善，商业银⾏的经营安全就会受到威胁，可能导致信⽤危机的产⽣。
所以商业银⾏必须建⽴、健全完善、严格的风险管理和内部控制制度。
《信贷资⾦管理暂⾏⽅法》规定，商业银⾏应建⽴健全贷款审查审批制度、完善信贷风险准备制度等。
为此，商业银⾏要根据国务院银⾏业监督管理机构和中国⼈民银⾏的规定，建⽴起贷款责任制和资产风险管理制度，对贷款企业要建⽴科学规范的信⽤评级制度，对各类新增贷款和投资项⽬要认真进⾏市场调查和预测，进⽽确定资⾦投向和调整结构的着⼒点。
此外，要建⽴贷款“三查”、岗位分离和审贷职能分离制度，健全贷款制约机制。
要积极利⽤现⾏的呆帐准备⾦制度，尽快将呆帐核销⼯作开展起来，⼒争使每年提取的呆帐准备⾦能按规定⽤于呆帐贷款的核销，防⽌风险积累。
要实⾏国际通⾏的风险度管理办法，参照巴塞尔协议，⽤量化指标预测和评估各类贷款风险度，据以作为考核贷款质量、划分贷款审批权限的依据。
商业银⾏的内部管理制度涉及以下内容：(1)业务管理制度。
即要求商业银⾏贯彻实施其业务活动规则，包括建⽴、健全储蓄利率管理制度;建⽴抵押贷款的保证贷款制度;资产负债⽐例管理制度;加强建⽴经营效益的考核制度;建⽴各项会计结算管理制度。
以使商业银⾏的各项业务符合安全性、流动性、效益性的原则。
(2)建⽴现⾦管理制度，即商业银⾏根据的授权，对开户单位的现⾦收付活动，即对使⽤现⾦的数量和范围进⾏控制和管理制度。
商业银行内部控制简介
商业银行内பைடு நூலகம்控制的重要性
商业银行内部控制的重要性体现在防止和控制风险，增强银行的抗风险能力， 提高业务效率，确保银行业务的正常运转。
商业银行内部控制的原则
商业银行内部控制的原则包括明确责任分工、风险识别与评估、内部控制措 施、信息与沟通、监督与反馈等。
商业银行内部控制的要素
商业银行内部控制的要素包括风险管理、内部控制环境、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。
商业银行内部控制的实施方法
1 制定制度与规范
明确各项业务规程和流程，确保业务的合规运行。
2 分工与责任
明确各部门的职责分工，建立科学有效的内部控制管理体系。
3 风险评估与监测
及时识别和评估风险，确保风险能够及时得到控制和管理。
风险评估与内部控制的关系
风险评估是商业银行内部控制的重要环节，通过风险评估，银行能够根据风 险情况制定相应的内部控制措施，保护银行的利益。
商业银行内部控制简介
商业银行内部控制是指银行组织自身建立和完善的一系列制度和措施，旨在 管理和控制风险，保证银行业务的安全和顺利运行。
商业银行内部控制的定义
商业银行内部控制是指银行自身建立和完善的一系列规范和制度，以管理和 控制风险，确保银行业务的安全和顺利运行。
商业银行内部控制的目的
商业银行内部控制的目的是确保银行业务的安全、有效和合规运行，保护银 行利益，维护金融市场的稳定和信誉。
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
商业银行内部控制问题分析--以中国农业银行AB分行为例
中国农业银行（中国农行）是中国四大国有商业银行之一。
AB
分行是该银行的地方分支机构，拥有大量的客户和复杂的业务流程。
在这个机构中，内部控制问题包括以下几个方面：
1. 人员管理。
银行是一种高度信任的行业，需要员工具有高度的诚信和专业性。
然而，人员管理并不完善，存在不少的问题。
首先是员工培训
不足，缺乏专业知识和技能。
其次，员工之间的监督和沟通存在障碍，导致管理和业务的混乱和错误。
2. 贷款业务。
农行的主要业务之一是发放贷款。
虽然该机构采用了一系列的
制度和规定来确保贷款的安全和合法性，如风险评估、审批程序、
放款前检查等，但是仍然存在诈骗和违规行为，特别是短期贷款和
个人贷款业务。
3. 外部审计与内部监控。
农行的审计和监控机制并不完善，虽然已经建立了内部审计和
监察机构，但是由于缺乏相应的技术、人员和资源，无法全面维护
银行的安全和稳定。
同时，对于外部审计的合规性问题，也存在漏
洞和错误。
综合以上问题，中国农业银行AB分行需要加强其内部控制和管
理能力，建立科学、完备和有效的制度和规定。
此外，银行也需要
通过技术手段和人员培训来提高整体风险控制和管理水平，保障银
行业务的合法性和稳定性。
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
第二条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行内部控制的目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
（三）确保风险管理体系的有效性。
（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
第五条内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
第二章内部控制的基本要求第六条内部控制应当包括以下要素：（一）内部控制环境。
（二）风险识别与评估。
（三）内部控制措施。
（四）信息交流与反馈。
（五）监督评价与纠正。
第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。
商业银行内部控制措施
商业银行内部控制措施：
商业银行的内部控制措施主要包括以下几个方面：
1.内控制度：商业银行需要建立完善的内控制度，明确各岗位的职责和权限，确保业
务操作有章可循。
2.风险识别：商业银行需要建立风险识别机制，及时发现和评估潜在的风险，为业务
决策提供依据。
3.信息系统：商业银行需要建立完善的信息系统，确保信息的准确性和完整性，防止
信息泄露和篡改。
4.岗位设置：商业银行需要合理设置岗位，确保不相容职务相分离，降低内部风险。
5.员工管理：商业银行需要加强员工管理，提高员工素质和职业道德水平，防止员工
违规操作。
6.授权管理：商业银行需要建立完善的授权管理制度，确保各级管理人员在授权范围
内行使职权，防止越权行为。
7.会计核算：商业银行需要加强会计核算管理，确保会计信息的真实性和准确性，防
止财务舞弊。
8.监控对账：商业银行需要建立完善的监控对账机制，确保各项业务的账目清晰、准
确，防止账目混乱和错误。
9.外包管理：商业银行需要加强外包管理，确保外包服务的质量和安全性，防止外包
服务带来的风险。
10.投诉处理：商业银行需要建立完善的投诉处理机制，及时处理客户投诉和纠纷，提
高客户满意度。
商业银行内部控制指引2016
商业银行内部控制指引2016导言商业银行作为金融行业的关键机构之一，其稳定和健康发展对整个经济体系起着重要作用。
为了保障商业银行的运营安全和风险控制，内部控制成为关键的管理手段之一。
本文档旨在提供商业银行内部控制的基本概念、原则和指导原则，帮助商业银行实施有效的内部控制措施，以应对风险和挑战。
第一部分：内部控制概述1.1 内部控制的定义内部控制是指商业银行为达成管理目标，通过内部程序和机制，对风险进行评估和管理，以保障资产安全、业务合规和决策科学的一系列措施。
1.2 内部控制的重要性商业银行的内部控制对于保障资产安全、预防经营风险、提高管理效率、增强风险规避能力等方面都具有重要意义。
有效的内部控制可以及时发现和阻止可能的问题，维护银行的声誉和客户信任，提高经营效益。
1.3 内部控制的原则（1）全员参与：内部控制不是某个部门或岗位的责任，而是全体员工的共同责任；（2）科学决策：内部控制需要依据真实、准确和完整的数据进行决策；（3）风险管理：内部控制需要识别、评估和控制各类风险；（4）合规监管：内部控制需要遵守法律法规和监管要求；（5）持续改进：内部控制需要时刻保持敏感，及时调整和优化控制措施。
第二部分：内部控制指导原则2.1 领导管理层的责任（1）确立明确的内部控制策略和目标；（2）落实内部控制政策和制度，制定内部控制操作指南；（3）建立内部控制框架和体系，分工明确，职责明确；（4）持续进行内部控制能力的培训和提高。
2.2 风险评估和管理（1）建立风险识别和评估制度，及时发现和评估各类风险；（2）建立风险分类和激励机制，促使员工对风险的敏感度和主动性；（3）建立风险监测和预警机制，预判可能的风险事件。
2.3 业务操作和流程控制（1）建立完整的业务操作手册和流程规范；（2）确保业务操作的规范性和准确性；（3）建立内部控制检查制度，对业务操作进行定期检查和监督。
2.4 信息系统和技术控制（1）建立健全的信息系统安全管理制度，保障信息的机密性和完整性；（2）建立合理的数据备份和恢复制度，保证系统的可靠性；（3）加强对关键技术的监控和管理，保证技术的稳定性和可用性。
商业银行内部控制基本原则
商业银行内部控制基本原则商业银行内部控制是指商业银行为达到经营目标、保障资产安全、提高经营效益，并有效发挥监管部门作用的一系列制度、制度安排和风险管理措施。
内部控制是商业银行整体风险管理的重要组成部分，是商业银行运营的基石。
下面是商业银行内部控制的基本原则。
（一）全面性原则完备的内部控制制度应涵盖商业银行的方方面面，包括管理、运营、风险防范等各个环节。
全面性原则要求商业银行内部控制的设计和实施要覆盖全局，确保各项工作能够有组织、有纪律地进行。
（二）合理性原则内部控制制度的设计要以保障商业银行的资产安全、提高经营效益为出发点，要符合商业银行的经营特点、战略定位和法律法规等要求。
合理性原则要求内部控制制度的设计应结合商业银行的具体情况，既要照顾到风险的控制，又要考虑到经营的效率和流程优化。
（三）灵活性原则商业银行内部控制制度应该具有一定的灵活性，根据内外部环境的变化和发展需要进行相应调整。
灵活性原则要求商业银行内部控制制度能够随时应对新风险的出现，及时进行风险评估，调整控制策略和措施，以保障银行的持续稳定运营。
（四）有效性原则商业银行内部控制制度必须能够发挥有效的监督和控制作用。
有效性原则要求内部控制制度的设计和实施要能够及时发现和纠正风险，预防和阻止风险事件的发生。
同时，还要能够对各项业务工作进行风险评估和监测，及时调整风控策略和措施。
（五）适度原则商业银行内部控制要适度、合理地分配资源。
适度原则是指在内部控制制度设计和实施过程中，要权衡不同控制措施带来的成本与收益，使资源能够得到合理利用，不浪费和滥用。
（六）人员参与原则商业银行内部控制是一项复杂的工作，需要各级人员共同参与和配合。
人员参与原则要求商业银行内部控制制度在设计和实施过程中，要注重员工的培训和意识培养，确保每个员工都能够认识到内部控制的重要性，遵守相应的制度和规定。
（七）持续改进原则商业银行内部控制是一个不断完善和发展的过程，需要持续改进。
商业银行内部控制
01
添加标题
02
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纵观现代内部控制理论的发展，它大致经历了四个阶段：20世纪40年代以前的内部牵制；20世纪40年代末至70年代的内部控制；20世纪80年代末至90年代初的内部控制结构；20世纪90年代的内部控制系统。
内部牵制 内部控制 内部控制结构 内部控制系统 1992年，美国COSO委员会出版了COSO报告《内部控制的整体框架》，被国际上普遍认为是有关内部控制的里程碑式的文件。它提出了“内部控制系统”的概念，以此来代替了“内部控制结构”。文中指出：
法国巴黎拉台芳斯商业区兴业银行总部
法国兴业银行案件至少反映出以下几点问题：
一是高级管理层责任不明，监督不力，在银行内部未能创造有影响力的内控文化，交易员凯维埃尔长时间、多次违规操作，没有有效监督；
二是对经营中的风险缺乏充分的认识和衡量，没有进行持续的监控，甚至对凯维埃尔初期违规操作“带来”的利润表示赞赏，进一步助长了他铤而走险；
1998年1月，巴塞尔委员会在吸收了各成员国家经验及其以前出版物所确定的原则的基础上，参照内部控制理论，针对银行失败的教训，颁布了一份旨在适用于银行一切表内表外业务的《内部控制系统评估框架》(征求意见稿)，它描述了一个健全的内部控制系统及其基本构成五要素，并提出了13条原则。
内部控制要素一：控制环境
相互独立的业务部门和明确的职责
银行业务的性质要求银行每一项业务至少应有两个人或两个部门参与记录、核算和管理，因此，各职能部门要具有相对的独立性，以达到内部控制制度所要求的双重控制和交叉检查效果。
严格的授权审批程序
银行以安全经营为本，每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准，任何人的权限都不是无限的。为此，国外商业银行都设计了一套控制资产风险的授权审批程序，这突出表现贷款管理和外汇交易控制上。
商业银行内部控制的原则
商业银行内部控制的原则《商业银行内部控制的原则》一、定义商业银行内部控制原则是指商业银行在其管理业务和资产负债结构时所采取的一系列组织、程序和技术措施，使其经营和风险控制能够达到规定的要求，以保证银行资金安全、资产有效利用、风险管理和有效运作。
二、依据商业银行内部控制原则主要依据《银行业管理暂行条例》、《银行业经营监督管理办法》、《银行业企业内部控制规范》以及相关文件、有关行业标准、国家有关规定、法律法规有关条款等。
三、原则（一）组织原则1.建立完善的法律管理体系商业银行应建立完善的法律管理体系，落实规章制度和法律法规，坚持依法经营，落实重点部门职责，充分发挥职能，确保安全稳定运行。
2.建立内部控制制度商业银行应建立科学的内部控制制度，制定完整的内部控制策略和落实措施，提高运行质量，控制风险，提高资金利用效率，并定期评估制度效果，完善和补充内部控制体系。
3.建立监督机构商业银行应建立符合法律法规要求的内部监督机构，建立完善的内部监督、内部审计、内控管理等相关制度，定期审计银行业务活动、风险控制和资产负债，及早发现问题并采取有效措施，防止损失、维护银行经营安全。
（二）规范原则1.建立业务运作规范商业银行应建立业务运作规范，健全操作流程，坚持按规定操作，精确把握每一笔资金的处理过程，建立及时审核机制，加强对交易活动的审查，注意及时处理可疑交易，确保经营活动安全有效。
2.建立风险管理规范商业银行应建立风险管理体系，对风险过程有原则性的监督，建立完善的风险监督和预警机制，制定完善的风险识别和控制标准，及时发现和处理风险，避免因风险而带来的损失。
3.建立信息安全规范商业银行应建立信息安全管理体系，建立合理的物理保护措施和安全控制措施，采用严格的安全审计机制，及时发现和处理信息漏洞，保障信息安全。
四、实施商业银行应将内部控制原则和规范制度结合起来进行有效运用，建立完善的内部控制体系，加强内部控制能力，确保经营安全、降低风险、提高效益的经营的实施。
商业银行内部控制的常见问题及对策
商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行的内部控制是指银行通过采取一系列措施，来保证银行业务的合规性、风险的有效控制、内部运营的高效性和合理性等方面的要求。
一般情况下，商业银行的内部控制应按照国家法律、监管机构要求和银行自身的规章制度来实施。
但实践中，银行内部控制仍存在一些常见问题，如下：1. 未建立完备的内控制度一些银行在内部控制方面建制不够完备，制定的程序、制度和规章不够细化，导致操作流程出现漏洞，从而丧失了内控预防问题的作用。
解决该问题的方法是：建立完备、科学、合理的控制制度，所有操作人员必须按照规章制度操作，确保内控制度的严格落实，并进行必要的法律法规的培训。
2. 人员管理方面的问题一些银行在人员管理方面存在一些问题。
例如，有些员工在工作中缺乏严谨的工作态度和责任感，操作过程中存在过度授权，资金的应用没有得到规范的内部审核程序等情况。
为了解决此类问题，银行应加强对员工的教育和管理，建立起职责明确、分工明晰、监管到位的机制；通过制定明确的审核和审批规定，规范员工的操作行为。
3. 信息技术方面的问题电子化时代，银行信息技术的应用已成为必然趋势，信息技术的应用水平直接与银行内部控制的完善程度相关。
目前，商业银行采用的信息技术系统水平是不尽相同的，这引发了信息技术的安全性、可靠性等问题。
银行必须注重升级信息技术水平，加强对安全等方面的管理，建立严格的技术工作流程。
风险管理是商业银行内控制中的核心内容，但一些银行在风险管理方面存在着一些问题：企业经营风险评估和管理草率、外币交易风险评估管理不到位、不同种类风险的监管和报告之间不够协调等。
银行必须进行有效的风险监测、的管理和风险评估，在内部控制环节加强对各类风险的管控，保障客户资产的安全和银行的稳健运营。
5. 内部检查方面的问题内部检查是银行内部控制的重要环节，而有些银行在内部检查方面存在问题，例如，检查制度不全面、检查工作不够有力、检查结果不及时响应等。
商业银行内部控制应遵循的基本原则
商业银行内部控制应遵循的基本原则
一、内部控制的有效性
1、采取有效的内部控制机制，保证商业银行安全运营，防止金融风
险由商业银行暴露。
2、建立和完善预算管理制度，定期对商业银行资金管理与运作进行
监督审计。
3、确立严格的管理制度，有效控制商业银行经营活动的质量与效率，确保实现目标。
4、制定有利于发展的监管体制，以保证商业银行的发展与稳定。
5、设置有效的风险控制体系，有效把控市场风险等因素，确保商业
银行经营的安全性。
6、建立有效的信息发布机制，向投资者及时发布商业银行的交易信息，确保市场的公平与透明。
二、内部控制的明显性
1、商业银行应建立统一的内部控制体系，明确管理制度、组织机构、职位职责、职责分工，清晰规定内控的安全程序以防止违反内部控制规定
的行为。
2、建立数据的安全控制机制，及时发现金融账户活动异常，有效防
止金融欺诈行为。
3、实施廉洁守法管理，切实执行职业道德规范，营造良好的商业银
行环境，净化金融环境。
4、严格执行商业银行内部控制的条款，定期检查内控质量，对控制缺陷采取有效的管理与应对措施，确保日常经营的安全性与有效性。
商业银行内部控制
风险评估不准确或不及时，导致对潜在风险的控制不足。
商业银行内部控制的案例分析
1
案例1
某银行因内部控制不严，导致员工盗窃客户账户资金，严重损害银行信誉。
2
案例2
某银行未能及时发现信贷违规行为，导致不良贷款风险集中暴露。
3
案例3
某银行信息系统遭受黑客攻击，导致客户信息泄露，引发金融犯罪。
商业银行内部控制的主要内容和分类
内容
• 风险管理 • 内部审计 • 合规管理 • 信息技术控制 • 人力资源管理
分类
• 制度性控制 • 行为性控制 • 技术性控制
商业银行内部控制的常见问题和挑战
1 人员疏漏
员工缺乏内控意识和专业知识，导致操作失误和风险暴露。
2 信息技术风险
面临信息安全威胁、数据泄露等问题，需要加强信息技术控制。
商业银行内部控制的改进和优化措施
加强培训和教育
完善制度和流程
提升员工的内控意识和专业素养， 加强风险防范能力。
建立健全内控制度，规范业务流 程，并及时进行调整优化。
加强信息安全
加强网络安全和数据保护措施， 防范黑客攻击和信息泄露。
商业银行内部控制的未来发展趋势和建议
未来，商业银行内部控制将更加注重科技应用，强化风险智能监测和预警能力，加强外部合作与信息共享，提 升综合治理水平。
商业银行内部控制
商业银行内部控制是指商业银行在业务过程中采取的各种措施和制度，以达 到规范运作、减少风险、保护利益的目的。
商业银行内部控制的定义和意义
定义
商业银行内部控制是指对风险识别、风险评估、风险监控、风险防范和风险应对等方面的一 系列控制措施。
意义
商业银行内部控制Βιβλιοθήκη 助于提高运营效率、保护客户资产、确保合规性、维护银行声誉，并促 进金融市场稳定。
商业银行内部控制的主要内容
商业银行内部控制的主要内容
商业银行内部控制的主要内容包括以下几个方面：
1. 风险管理：商业银行需要制定风险管理政策和程序，对风险进行评估和监控，并采取相应的风险控制措施，确保风险在可控范围内。
2. 资产负债管理：商业银行需要对其资产负债表进行有效的管理，包括资金筹集和运用、融资成本控制、现金流管理等，确保资金的合理配置和流动性的充足性。
3. 信贷管理：商业银行需要建立健全的信贷审批、风险评估和管理制度，确保信贷业务风险在可控范围内，并及时采取相应的风险控制措施。
4. 财务管理：商业银行需要制定财务管理政策和程序，包括财务报表编制、财务分析和预测、经营成本控制等，确保财务状况的准确性和透明度。
5. 内部审计：商业银行需要建立独立的内部审计部门或聘请外部审计机构，对业务操作、内部控制体系进行审计，发现问题并提供改进建议。
6. 信息技术管理：商业银行需要建立健全的信息技术管理制度，包括信息系统安全控制、数据备份和恢复、业务连续性管理等，确保信息系统的安全和可靠性。
7. 合规风控：商业银行需要遵守法律法规和监管要求，制定合规政策和制度，建立合规风险管理体系，确保业务操作符合法律法规和监管要求。
总之，商业银行内部控制的主要内容涵盖了风险管理、资产负债管理、信贷管理、财务管理、内部审计、信息技术管理和合规风控等方面，旨在维护银行资产安全、保护利益相关方利益、提高运营效率和规范化经营。
商业银行内部控制
5．内部稽监督乏力，缺乏应有的权威性和独立性
一是稽核力量不足，不能满足日常工作的需要。二是稽核内容和方式存在偏差。在稽核内容上以业务稽核为主，使稽核部门往往成为业务部门的事后监督，而不能对内控机制的健全性、有效性、时效性作出整体评价和提出完善措施，对金融风险的预警作用难以发挥；在稽核方式上以现场稽核为主，使稽核人员陷入繁忙而机械的查帐工作中。三是稽核手段落后，目前基本还停留在手工查帐阶段，稽核效果和效率大打折扣。四是由于我国各商业银行的稽核部门只对各级行长负责，因而在处理具体问题时常常取决于单位领导的意志，容易形成小集团保护主义，缺乏应有的权威性和独立性，加之一些违规事件常常事先得到主要领导的授意和默许，因而查而不报、报而不处的现象普遍存在。五是商业银行内部稽核体制尚不顺畅，内审机构由于缺少独立性和权威性，难以保证稽核监督检查的力度，或受限于行政领导，就受牵于利益关系，没有完全起到查错防弊、控制风险的作用，结果是问题不能及时发现和解决，不能真正发挥内部监督的应有作用，也就很难对商业银行内部控制情况作出客观公正的判断和评价。
内控制度培训的内容包括：内控管理的意义、内控管理制度、内控管理标准、内控管理分析、评价和考核方法等。使干部、员工从中了解和掌握行业经营管理目标的实现必须与内控管理战略以及内控管理目标相一致，以进一步增强银行干部、员工的风险防范意识和奉献精神。
2． 完善国有商业银行在内部组织结构方面的控制
健全国有商业银行内控管理体系，必须依靠明晰的产权制度和矩阵型的组织治理结构，才能使银行的内控管理体系形成自我制约和权责对称的制衡关系。首先是实行国有商业银行股份制改造试点，逐步推进国有商业银行的产权制度改革和内部组织结构的重组，通过完善产权制度，规范企业组织形式，实现产权关系的明晰化。建立董事会领导下的现代公司法人组织管理结构，使所有权、经营权和监督管理权相互分离制衡，实现产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代银行法人治理结构。其次是实现扁平化管理目标。纵向上逐步减少管理层次，缩短管理半径，完善法人授权制度。具体就是强化一级分行的调控管理职能，明确二级分行的经营主导地位，实行严格的经营管理授权制，由此真正实现统一法人管理体制。第三是建立科学、高效的组织体系。即以业务经营和风险控制管理为依据设置职能部门。主要应遵循三条原则：(1)根据各级分支机构自身的职能作用、业务范围、经营规模设置相应的职能部门；(2)职能部门在职责分工上既要体现内控制约责任，又要体现协作配合责任，以防止业务经营管理在跨部门运作中的失控，在确定职能部门的基础上，设置科学、合理、内控有效的岗位；(3)根据各级分支机构自身内控管理的需要，除监事会、审计、信贷风险管理和纪检监察部门外，还应该设有负责对一级分行所辖机构内控情况进行适时跟踪、监督和反馈的职能部门，并负责对内控情况进行归集、分析、评价，及时为决策管理部门提供参谋、反馈意见，以便及时采取对策，不断强化国有商业银行组织结构的控制力度，进而增强自身的竞争力和抵御风险的能力。
第十一章 商业银行内部控制与外部监管 《商业银行经营管理》PPT课件
3）稽核原则 （1）独立性原则 （2）权威性原则 （3）可关心原则 （4）公正性原则
4）内部稽核的基本范畴
（1）国际内部审计师协会
（3）我国《商业银行内部控制指引》的定义
商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定 和实施以系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范始终控 制、时候监督和纠正的动态过程和机制
2）商业银行内部控制的目标 （1）确保国家法律法规和商业银行内部规章制度的贯 彻执行 （2）确保商业银行发展战略和经营目标全面实施和充 分体现 （3）确保风险管理体系的有效性 （4）确保业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、 完善和真实
2）稽核证据及其条件
稽核证据是稽核人员提出稽核意见和撰写稽核报告的 依据 。合格的稽核证据应具备3个条件： （1）真实性 （2）相关性 （3）充分性
11.3 商业银行外部监管
11.3.1 商业银行外部监管机构、监管目标和原则
1）外部监管机构
我国商业银行的官方监管机构是中国银监会
2）外部监管的目标
促进银行业的合法稳健运行，保证银行业的 健康经营和发展，以维护公众对银行业的信心， 保护存款人的利益
（4）信息交流与反馈 ①商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各
项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集 中处理 ②商业银行应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级 机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做 到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、 真实、准确地向中国银监会及其派出机构报送监管报表 资料和对外披露信息 ③商业银行应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保 董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风 险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各 个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈
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如何打造优秀上市银行的内部控制建设
商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。
为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、保证经营业务规范化，将各种风险控制在最小范围内，以实现其经营目标。
股份制商业银行内部控制建设在现代金融风险监管活动中起着至关重要的作用，有效的商业银行内部控制不仅能促进商业银行加强内部管理，提高资产质量和效益，而且可以大大提高防范和化解金融风险的能力。
一、内控制度缺陷是银行风险存在的内部原因：
1.内控制度的适应性不足。
对内控制度的认识存在偏差，内控规章制度不健全，在理解上存在偏颇之处，仅认为内部控制是各种规章制度的制定、装订、汇总等整章建制方面的工作；
2.内控制度的整体性不够对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。
3.内控制度的权威性不强。
审计资源配置效率低下，稽审职能和权威性没有充分发挥，内部审计部门没有完全起到查错防漏、控制风险的作用。
二、当前股份制商业银行内部控制需要解决的几个关键问题
1..内部控制的完善首先要做到不相容职务分离控制：(1)不相容职务分离其核心在于实现牵制、制衡。
作为优秀的上市银行在设计内部控制制度时，首先要确定哪些岗位和职务是不相容的；其次是要明确规定各个机构和岗位的职责、权限。
不相容岗位和职务之间能够互相监督、互相制约，形成有效的制衡体系。
(2) 完善控制环境是不相容职务分离控制实施的保证在银行企业内部控制中，不相容职务分离原则对于蓄意串通舞弊行为只有理论上的监控作用，企业还应当完善控制环境，以确保不相容职务分离控制原则的落实。
比如：加强员工的法律和纪律教育，让其认清一旦违法违纪行为暴露后，对于自身、对于家庭、对于社会所带来的严重后果，打消侥幸心理；强化监督检查或者稽核岗位职能，使其充分发挥效能；实施定期或不定期轮换或者交流岗位措施等等，应作为不相容职务分离的补充手段和措施。
2构建畅通的信息传递渠道，确保上下层之间有效沟通:(1)股份制商业银行应建立内部信息流通机制，使得信息从一线传递到管理决策层畅通无阻。
银行要为基层员工开辟问题反映的正规渠道, 基层员工对上级的错误指令应有通畅的反映渠道并有保护措施。
对于内控制度中的缺陷，无论是业务部门或其他职员，应及时向适当的管理层报告，并加以及时处理，确保内控政策的贯彻落实。
(2)建立信息反馈制度。
商业银行应充分利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集、加工、反馈信息，建立完整的信息反馈制度，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持的基础上，利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性，为风险监测和预警提供更有力的信息支持。
3. 构建完善的内部审计从而进行风险管理：（1）健全内部控制制度，提高内部审计独立性。
商业银行的发展迫切要求其完善自身的内部控制制度，对重要经营活动实施专项审计，进一步发挥内部控制的整合优势。
（2）建立以风险为导向的内部审计模式，拓展内部审计范围。
建立风险管理评价模型，通过对商业银行的业务风险进行全面评估，找出高风险部分或环节，分析其产生高风险的原因，集中力量实施控制和管理，充分发挥内部审计控制风险的职能。
（3）完善内部审计信息化建设，改进和创新审计方法。
首先要尽力开发高技术含量的审计软件。
然后，利用银行内联网，对会计凭证到报表逐项检查、复核，同时对银行各项业务实行不定期经常性的监测。
最后，运用数学模型对被审计对象进行数据分析，得出风险评估报告。