个人所得税明细申报表(一)

个人所得税明细申报表（一）
个人所得税明细申报表（一）
个税明细申报类型：单位代扣代缴正常明细申报□个人正常明细自行申报□
征管科、所：
扣缴人名称（盖章）：开户银行：帐号：
扣缴人编码：填表日期：年月日金额单位：元
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定，制定本表，扣缴义务人应将本月扣缴的税款在次月15日内缴入国库，并向当地税务机关报送本表。

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日
扣缴义务人声明:我声明:此扣缴申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：
纳税人（或授权人）：代理申报人（或办税员）：申报日期：年月日
说明：1．律师事务所和查账征收的个体工商户、独资、合伙企业以及承包
承租经营者请使用《个人所得税明细申报表（二）》表申报。

2、应税项目为劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费时含税收入为
扣除费用和税收后的收入；应税项目为财产转让所得时含税收入为扣除财产原
值、合理费用和税收后的收入。

3．本表一式三份：经主管地税机关审核盖章后，扣缴人或纳税人一份、税收部门两份。

4、个税明细申报类型：单位正常扣缴申报的请选择单位代扣代缴正常明细申报；纳税人正常自行申报的，请选择个人正常明细自行申报；汇算明细申报和明细补退税申报请另行填写《个人所得税明细补、退税申报表》。

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填表说明以及计算公式：
一、税目：
1、工薪所得，
2、劳务报酬所得，
3、稿酬所得，
4、特许权使用费所得，
5、财产租赁所得，
6、财产转让所得，
7、股息、利息、红利所得
二、应税项目：根据税目不同选择：
工薪所得：
1、正常月薪收入，
2、补发工资收入，
3、年度奖金，
4、实物福利，
5、解除合同一次性补偿金，
6、内部退养一次性补助
劳务报酬所得：
1、设计，
2、装璜，
3、安装，
4、制图，
5、化验，
6、测试，
7、医疗，
8、法律，
9、会计，10、咨询，11、讲学，12、新闻，13、广播，14、翻译，15、审稿，16、书画，17、雕刻，18、影视，19、录音，20、录像，21、演出，22、表演，23、广告，24、展览，25、技术服务，26、介绍服务，27、经纪服务，28、代办服务，29、其他劳务
稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、股息利息红利所得的应税项目与税目相同。

三、申报类型选择正常扣缴申报或自行正常申报的，税款所属期一定为申报当月的上月；
四、计算公式（按申报表栏数）：
如果第13栏<=0，则第14、15、16、17、18、19栏为零；
申报表第11栏“费用扣除标准”说明：
由于2006年起个人所得税工资薪金的费用扣除标准从800元变为1600元，有关计算需要予以改变，按税款所属期分段取扣除标准数进行计算。

具体如下：
A、税款所属期为2005年12月以前的（含12月），均应适用旧的费用扣除标准，计算缴纳个人所得税。

原费用扣除标准为：一般人员费用扣除标准为1500元；退休返聘人员费用扣除标准为800元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4000元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4000元。

B、税款所属期为2006年1月以后的（含1月），均应适用新的费用扣除标准计算缴纳个人所得税。

新费用扣除标准为：一般人员费用扣除标准为1600元；退休返聘人员费用扣除标准为1600元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。

C、国籍为“中国”的，一般人员费用扣除标准为1600元，特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国
外人员，其费用扣除标准为4800元；国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。

1、正常月薪收入：第8栏=第9栏=第10栏=0，纳税人国籍（地区）为中国”时，第11栏=1500，国籍（地区）为其他国家或港澳台地区的，第11栏=4000，第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7-11-12；16=13×14
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—15；19=16-17-18；
2、补发工资收入：第8栏=第10栏=0，纳税人国籍（地区）为中国”时，第11栏=1500，国籍（地区）为其他国家或港澳台地区的，第11栏=4000，第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7+9-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
3、年度奖金：第8栏默认为1500,可以修改。

第9栏= 0，第10栏=12，第11栏详见以上有关说明；以下按栏数计算：
当（11-8）>=0（数值）时：第14、15栏按[7-（11-8）-12]/10套工薪税率，13=7-（11-8）-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
7-（11-8）-12]/10<=0时,13=0
当（11-8）<0（数值）时：第14、15栏按7/10套工薪税率，13=7-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
4、实物福利：第9栏= 0，1<=第10栏<=60，第11栏详见以上有关说明，第14、15栏按13栏套工薪税率；以下按栏数计算：13=7/10+8-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
5、解除合同一次性补偿金：解除合同一次性补偿金：第8栏=第9栏= 0，纳税人国籍（地区）为中国”时，第11栏详见以上有关说明，1<=第10栏<=12，国籍（地区）为其他国家或港澳台地区的，第11栏详见以上有关说明，1<=第10栏<=6；第14、15栏按13栏套工薪
税率；以下按栏数计算：
13=7/10-11-12；16=(13×14—15) ×10；19=16-17-18；
(注:补交社保:含税收入为收入扣除补交社保和上年三倍平均工资总额;不补交社保的, 含税收入为收入扣除上年三倍平均工资总额,当月社保扣除金额填写在12列"捐赠扣除项目及其它)
6、内部退养一次性补助：第9栏= 0，1<=第10栏<=720，第11栏详见以上有关说明，第14、15栏按(7栏/10栏+8栏-11栏-12栏)套工薪
税率；以下按栏数计算：
当(7栏/10栏+8栏-11栏-12栏)<=0或(7+8-11-12) <=0时,13栏=0;其它情况:13=7+8-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
7、劳务报酬所得应税项目：第8栏=第9栏=第10栏=0，0<=第7栏<4000时，第11栏=800；第7栏>=4000时，第11栏=80%；
第14、15栏按13栏套劳务报酬税率；以下按栏数计算：
0<=第7栏<=1000时，13=7-12、16=13×3%、19=16-17-18；
1000<第7栏<4000时:13=7-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
第7栏>=4000时: 13=7×11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
8、稿酬所得：第8栏=第9栏=第10栏=第15栏=0，0<=第7栏<4000时，第11栏=800；第7栏>=4000时，第11栏=80%；第14栏=20%，以下按栏数计算：
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0<=第7栏<4000时: 13=7-11-12；16=13×14×70%；19=16-17-18；
第7栏>=4000时: 13=7×11-12；16=13×14×70%；19=16-17-18；
9、特许权使用费：第8栏=第9栏=第10栏=第15栏=0，0<=第7栏<4000时，第11栏=800；第7栏>=4000时，第11栏=80%；第14栏=20%，以下按栏数计算：
0<=第7栏<4000时: 13=7-11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
第7栏>=4000时: 13=7×11-12；16=13×14—15；19=16-17-18；
10、财产租赁所得：第8栏=第9栏=第15栏=0，1<=第10栏<=720，0<=第7栏/10栏<4000时，第11栏=800；第7栏/10栏>=4000时，第11栏=80%；第14栏=20%，以下按栏数计算：
0<=第7栏/10栏<4000时: 13=7/10-11-12；16=（13×14—15）×10；19=16-17-18；
第7栏/10栏>=4000时: 13=7/10×11-12；16=（13×14—15）×10；19=16-17-18；
11、财产转让所得：第8栏=第9栏=第10栏=第11栏=第15栏=0，第14栏=20%，以下按栏数计算：13=7-12，16=13×14；19=16-17-18；
12、股息、利息、红利所得：第8栏=第9栏=第10栏=第11栏=第15栏=0，第14栏=20%，以下按栏数计算：13=7-12，16=13×14；19=16-17-18；
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