纳税人的权利与义务

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税务权利与义务、国际税收关系重点

第六节税务权利与义务〔不常考〕一、税务行政主体的权利与义务（税收征收治理法）明确了税务行政主体是税务机关权利：税收征收治理义务：普法宣传；强化队伍建设；秉公执法，不得不征、少征或多征税款；强化内部监督；征收、治理、稽査、行政复议分工明确，相互别离、相互制约；为举检人保密，并按照规定给予奖励；税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处分、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利益关系。

二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务三、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务四、开展涉税专业效劳、促进税法遵从涉税专业效劳是指涉税专业效劳机构接受托付，利用专业知识和技能，就涉税事项向托付人提供的税务代理等效劳。

涉税专业效劳机构是指税务师事务所和从事涉税专业效劳的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

具体涉税业务内容1.纳税申报代理：代理纳税申报打算和签署纳税申报表、扣缴税款汇报表以及相关文件。

2.一般税务咨询：对一般办税事项提供税务咨询效劳。

3.专业税务参谋：对涉税事项提供长期的专业税务参谋效劳。

4.税收筹划：对经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税方案、纳税方案。

5.涉税鉴证：对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

6.纳税情况审查：接受行政机关、司法机关托付，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。

7.其他税务事项代理：代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

〔2022 年试题〕7.以下涉税效劳内容，会计师事务所可以从事的有〔〕。

A.税务咨询B.税务参谋C.纳税审查D.税收筹划（答案）ABCD税务机关对涉税专业效劳机构实施监管1.对税务师事务所实施行政登记治理。

2.涉税专业效劳机构及其从事涉税效劳人员进行实名制治理。

高一上学期政治说课稿：8.2征税和纳税4

（二）学习障碍
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。

纳税人的权利和义务权利与义务举例

1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。

在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。

2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。

纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。

纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。

纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。

这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。

3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。

纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。

纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。

这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。

4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。

在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。

纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。

一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。

通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。

5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。

我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。

6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。

企业纳税人应尽的法律义务有哪些

企业纳税⼈应尽的法律义务有哪些纳税⼈⼀般分为⼀般纳税⼈以及⼩规模纳税⼈，两者是有所不同的。

纳税义务⼈是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个⼈，每种税收都有各⾃的纳税⼈。

纳税⼈究竟是谁，⼀般随课税对象的确定⽽确定。

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企业纳税⼈应尽的法律义务有哪些1、是依法解缴税款。

纳税⼈、扣缴义务⼈按照法律、⾏政法规规定或者税务机关依照法律、⾏政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴税款。

2、是依法提供协助。

税务机关依法进⾏税务检查时，有关部门和单位应当⽀持、协助，向税务机关如实反映纳税⼈、扣缴义务⼈和其他当事⼈的与纳税或者与代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，提供有关资料及证明材料。

3、是依法接受税务检查。

纳税⼈、扣缴义务⼈必须接受税务机关依法进⾏的税务检查，如实反映情况、提供有关资料及证明材料;不得拒绝、隐瞒。

4、是依法结清税款或提供担保。

⽋缴税款的纳税⼈或法定代表⼈需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳⾦或者提供担保。

⽋缴税款较⼤的纳税⼈，在处分其不动产或者⼤额资产之前，应当向税务机关报告。

5、是国家法律、⾏政法规规定的其他义务。

纳税⼈唯有全⾯了解⾃⼰的法定权利与义务，做到“知彼知⼰”，⽅能避免不必要的税务处罚和税务负担，减少不必要的税务上的⿇烦，尽最⼤限度地降低税务成本和风险。

6、是依法取得法律救济。

纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈与税务机关在纳税上发⽣争议时，必须先依照税务机关的纳税决定，缴纳或者解缴税款及滞纳⾦，或者提供相应的担保，然后可以依法申请⾏政复议;对⾏政复议决定不服的，可以依法向⼈民法院起诉。

纳税⼈亦称纳税义务⼈、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个⼈。

国家⽆论课征什么税，要由⼀定的纳税义务⼈来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税⼈是税收制度构成的基本要素之⼀。

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纳税人的权利和义务

纳税人的权利纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。

我国现行税法规定，纳税人以及扣缴义务人（以下统称纳税人）的权利主要包括以下方面：一、税收知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。

纳税人的知情权主要包括：（1）税收政策知情权。

（2）涉税程序知情权。

（3）应纳税额核定知情权。

（4）救济方法知情权。

二、保密权纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。

包括纳税人的储蓄存款、账号、个人财产状况、婚姻状况等个人隐私，符合现行法律规定的做法、经营管理方式、生产经营、金融、财务状况等商业秘密。

只要纳税人不愿公开的信息，同时又不是违法行为，税务机关就应该尊重纳税人的这项权利，履行为被检查人保守秘密的义务。

纳税人的税收违法行为不属于保密范围。

三、依法申请税收优惠权纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利，即纳税人有权根据税收法律规定及自己的实际情况向税务机关申请享受税收优惠的权利。

但必须依据法律、行政法规的规定，按照法定程序进行申请、审批。

行使享受税收优惠权的申请人，必须是纳税义务人，不能是代扣代缴义务人。

纳税人同时符合同一税种两个或两个以上优惠条件的，只能选择其中一个享受，不能重复享受。

四、陈述与申辩权纳税人对税务机关所作出的行政处罚决定，享有陈述权、申辩权。

陈述权是指纳税人对税务机关做出的决定所享有的陈述自己意见的权利，申辩权是纳税人认为税务机关对自己所为在定性或适用法律上不够准确，根据事实和法律进行反驳、辩解的权利。

如果纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就无权对其实行行政处罚，即使纳税人的陈述或申辩不充分合理，税务机关也应当解释其行政处罚行为的原因，并将纳税人的陈述内容和申辩理由记录在案，以便在行政复议或司法审查过程中能有所依据。

大二税法知识点

大二税法知识点税法是指国家对纳税人的征税制度和税收政策的规定和处理方式，是财政管理领域中的重要内容。

大二阶段是税法学习的关键时期，学习税法知识点对于理解财务管理、纳税筹划等方面有着重要的作用。

本文将介绍大二阶段的税法知识点，并对其进行简要概述。

一、纳税人与纳税义务纳税人是指依法享有纳税权利和承担纳税义务的公民、法人或其他组织。

纳税义务是指纳税人按照国家规定，将自己的财产和收入进行申报并缴纳税款的责任。

纳税人有权按照法定程序享受税收优惠政策，也有义务遵守税法规定并按时足额缴纳税款。

二、税收种类与税率税收种类是指按照不同的征税对象和征收方式，将税收划分为不同的类型，如个人所得税、企业所得税、消费税等。

税率是指税法规定的税款与应税事项之间的比例关系，也是计算和缴纳税款的依据。

三、税收征收与认定税收征收是指税务机关依法对纳税人的财产、所得、行为等进行调查、核算，计算并收取相应的税款。

税收认定是指税务机关对纳税人的税额、纳税义务履行情况等进行认定和确认。

税务机关有权进行税务稽查，对纳税人进行检查和核实。

四、税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或群体，通过减免税款、降低税率等方式来促进经济发展和社会进步。

税收优惠政策对于企业的发展和纳税筹划有着重要的影响。

五、税务行政管理税务行政管理是指由国家税务机关负责税法实施、税收征管和税收管理的工作。

税务行政管理包括税收征收与征管、税务登记、税务稽查、纳税信息管理等方面。

税务机关在税收工作中扮演着重要角色，负责税收政策的宣传、实施和监督。

六、税收合规与风险防范税收合规是指纳税人在纳税过程中合法合规地履行纳税义务的行为，包括及时准确地申报税款，按时足额地缴纳税款等。

风险防范是指纳税人在纳税过程中应对可能面临的税收风险，如应对税务稽查、避免税收违法行为等。

七、税收筹划与税务咨询税收筹划是指纳税人为了在合法的范围内最大限度地减少税负，通过调整财务结构、合理利用税收优惠政策等方式进行的税务安排。

我国税收征管法的主要内容

我国税收征管法的主要内容
我国税收征管法的主要内容包括以下几个方面：
1. 纳税人的义务和权利：规定纳税人应当按法定时间和方式缴纳税款，主动报送税务信息，接受税务检查等义务；同时也规定了纳税人的合法权益，如享有依法纳税的安全和保密、享受减免税等权利。

2. 纳税申报和征收程序：规定了纳税申报的时间和方式，包括自行申报和税务机关核定申报；同时规定了税务机关的征收程序，包括税务机关的调查核实、征收决定和执行等程序。

3. 税收征管的监督和处罚：规定了税务机关对纳税人进行监督管理的职责和权限，包括税务登记、信息采集、检查核实等；同时对于不履行税收义务或者违反税收法律法规的行为，规定了税务机关对纳税人的处罚措施。

4. 税收征管的协助和合作：规定了税务机关与其他行政机关、金融机构、企事业单位等的协作合作关系，包括信息共享、协助征收等方面。

5. 税务行政复议和行政诉讼：规定了纳税人对税务机关的行政处罚决定进行复议的程序和时限，以及对复议决定不服可申请行政诉讼的权利。

总体来说，税收征管法旨在规范税收征管行为，保护纳税人的合法权益，维护国家税收秩序。

会计实务：纳税人的权益有哪些

纳税人的权益有哪些
纳税人的权益如下所示：
1、检举权。

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第七条规定，任何单位和个人都有权检查违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密，并按规定给予奖励。

2、延期申报权。

《征管法》第十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴，代收代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报。

3、延期缴纳税款权利。

《征管法》第二十条规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

4、申请减税、免税权。

《征管法》第二十一条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。

5、申请复议和提起诉讼权。

《征管法》第五十六条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税发生争执时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60
天内向上一级税务机关申请复议。

上一级税务机关应当自收到复议申请之日起
60天内作出复议决定。

对复议不服的，可以在接到复议决定书之日起15天内向人民法院起诉。

6、委托税务代理权。

《征管法》第五十七条规定，纳税人、扣缴义务人可以在委托税务代理人代为办理税务事宜。

税法中的纳税人权利保护

税法中的纳税人权利保护税收是维持国家运转的重要资金来源之一，纳税人是税收的直接来源，所以税法中的纳税人权利保护至关重要。

纳税人权利保护的核心是平衡国家税收和纳税人权益之间的关系，合理保护纳税人的权益，同时确保国家税收的合法性和有效性。

为了实现这一目标，税法制定了一系列规定和措施，以保障纳税人的权益。

首先，税法规定了纳税人的基本权利。

作为纳税人，有权享受经济活动自由和平等的待遇。

税法中规定的基本权利包括纳税人的合法权益、保密权和申诉权。

纳税人有权享受公平合理的税收政策和税务服务，享受纳税便利和公正执法的权利。

同时，税法还对税务机关在纳税人税务管理过程中的权力行使进行了限制，确保纳税人的合法利益得到保护。

其次，税法保障了纳税人的合法权益。

税法规定，纳税人应当按照法律规定纳税，但也规定了纳税人的权益保护措施。

纳税人有权要求税收政策的公平透明，享受纳税优惠政策和减免措施的权利。

税法还规定了税收征收的程序和要求，确保纳税人在税收征收过程中的合法权益不受侵害。

例如，税务机关在进行税务检查时，必须依法取得合法证据，不能随意侵犯纳税人的隐私权。

这些措施保障了纳税人的合法权益，维护了税收征收的公平性和合法性。

再次，税法保护了纳税人的隐私权和商业秘密。

税法规定了税务机关对纳税人信息的保密义务，禁止泄露纳税人的税务信息和商业秘密。

税务机关必须确保纳税人的个人信息安全，并不能在未经纳税人同意的情况下向他人透露。

纳税人有权要求税务机关保护个人信息的安全，确保个人隐私不被侵犯。

这样的规定保障了纳税人对个人信息和商业秘密的保护权益，加强了税法中纳税人权利保护的力度。

最后，税法规定了纳税人的申诉权。

纳税人对税务机关的决定不满意时，有权提出申诉，并要求进行复议或者诉讼。

税法中明确规定了纳税人的申诉程序和要求，确保纳税人有机会申诉和维护自己的权益。

纳税人可以通过申诉程序，向税务机关提出异议并争取合理解释和调整。

这样的规定有助于解决纳税人与税务机关之间的争议，维护纳税人的权益不受侵犯。

纳税人在纳税中有哪些权利

纳税⼈在纳税中有哪些权利依法纳税是每个纳税⼈应尽的法定义务。

纳税⼈要在法律规定的期限内申报税务，如果逾期申报的，税务机关有权进⾏处罚。

⽽纳税⼈在税款征收中，享有⼀定的权利，那么纳税⼈在纳税中有什么权利?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、纳税⼈在纳税中有哪些权利纳税⼈在税费征收中，享有的权利包括：1、有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规;2、享有申请减税、免税、退税的权利;3、进⾏陈诉、说明;申请⾏政复议等权利。

4、法律依据：《中华⼈民共和国税收征收管理法》第⼋条规定纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。

税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。

纳税⼈依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。

⼆、企业怎样做好税收筹划在实践中，企业要做好税收筹划⼯作，⼀般可以从以下⼏⽅⾯着⼿：1、筹划企业的基本情况与需求分析：任何企业在做税收筹划前，都需要从企业经营的组织形式、经营状况、财务现状、对风险态度等⽅⾯，进⾏分析，只要这样才能根据企业实际作出最合适的税收筹划⽅案。

2、筹划企业相关财税政策盘点归类：企业通过税收筹划避税，实质就是尽可能利⽤国家财税优惠政策避税，只有事先充分了解国家现⾏税收政策，才能够作出既合法⼜最⼤程度少缴税的税收筹划。

3、筹划企业纳税评估与剖析：根据企业年度⼯作计划、企业发展计划等资料，对企业所缴纳的税款进⾏预先评估，有着⾮常重要的意义，既利于制定最好的企业税收筹划，⼜能在事后检验税收筹划的效果。

4、税收筹划⽅案设计与拟订：（1）、在准备⼯作做完后，就是设计出具体的税收筹划⽅案了，⼀般前⾯的⼯作做好后，是⽐较容易制定书⾯⽅案的。

基本税务知识

基本税务知识一、什么是税务？税务是指国家依法向纳税人征收税款的一种财政收入方式。

税务是国家财政收入的重要来源，也是国家实施宏观调控和社会经济管理的重要手段之一。

二、税务的重要性税务在国家经济中扮演着重要的角色。

首先，税收是国家财政收入的主要来源，通过税收的征收，国家可以筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障等方面。

其次，税收可以用于宏观调控，通过税收的调整，可以影响经济的发展速度、结构和分配效果。

最后，税收也是国家政策的工具，通过税收政策的制定和调整，可以引导和规范市场经济的发展。

三、税务的分类税务按照征收主体可以分为中央税和地方税。

中央税是由中央政府征收的税款，包括所得税、消费税、关税等。

地方税是由地方政府征收的税款，包括土地使用税、房产税、车船税等。

税务按照纳税对象可以分为个人税和企业税。

个人税是针对个人所得征收的税款，包括个人所得税、个人财产税等。

企业税是针对企业所得征收的税款，包括企业所得税、增值税等。

税务按照税率可以分为比例税和进步税。

比例税是按照一定比例征收的税款，例如增值税的税率是按照销售额的比例征收的。

进步税是按照收入的多少征收不同税率的税款，例如个人所得税就是一种进步税。

四、纳税人的义务和权利纳税人作为税务的主体，有义务按照法律规定及时、足额地缴纳税款。

纳税人也有权利享受税收优惠政策，例如享受免税额、减免税率等。

纳税人在履行纳税义务时，应当按照法律规定如实申报纳税事项，提供真实、准确的纳税信息。

纳税人也有权利申请税务机关的解释和帮助，如果对税务问题存在争议，可以向税务机关提出申诉或者诉讼。

五、税务合规与税务规避税务合规是指纳税人按照税法规定履行纳税义务，合法合规地缴纳税款。

税务合规是纳税人的法律责任，也是一种社会责任。

税务规避是指纳税人通过合法手段降低纳税负担的行为。

税务规避是纳税人的权利，但是应当在法律允许的范围内进行，不能违反税法的规定。

六、税务风险与税务筹划税务风险是指纳税人可能面临的税务问题和风险。

浅析纳税人的权利与义务

浅析纳税人的权利与义务作者：谢洪江来源：《时代金融》2016年第26期【摘要】作为税收关系中的权利主体，国家有权利依法征税，而身为义务主体的纳税人，其在税收关系中的义务就是依法纳税。

然而纳税人不仅仅只是具有纳税的义务，其还具有相应的权利，但是到目前为止，我国在实际工作和理论界中关于纳税人的权利问题未给予高度重视。

我国传统的税收观念的理论基础就是固定性、强制性、无偿性，这也是将税与非税之间的重要区别标志。

在本文以体现统一国家和纳税人权利与义务的观点，即国家提供公共产品的成本费用是税收，为分析对象，对我国的税收理论提出合理建议。

【关键词】纳税人权利义务国家税收近些年在社会上，关于纳税人权利与义务的问题逐渐引起人们的高度关注。

但是针对纳税人的权利与义务的问题，我国还未出台相关的法律规范。

因此笔者就以纳税人的权利与义务尤其是权利进行分析，并为我国出台完善纳税人的权利与义务提供有关建议。

一、纳税人权利与义务关系的特征（一）国家是税收法律关系的一方主体由于在进行税收征纳的过程中，行使征税职能的税务机关代表的是国家，其一直是税收法律关系中的固有主体，[1]因此可以说税收法律关系中的一个固有主体是国家。

而在税收法律关系中另一个主体就是具有纳税义务的个人或者是单位。

而在我国的民事法律当中，主体双方不涉及国家，因此这就是税收法律关系与其他法律关系不同之处。

（二）纳税人发生税法规定的事件或者是行为是税收法律关系产生的前提在一般的民事法律当中，主体双方的意愿是发生法律关系的重要因素，但是在税收法律关系中则不是这样。

只要税法规定的事件或者是行为，纳税人发生了，那么国家和纳税人之间就形成了税收法律关系。

征税时征纳双方不能够进行商议，不然就要承担相应的法律责任。

而且身为纳税这一义务，纳税人必须自己履行，不能够进行让渡。

二、税务机关与纳税人权利和义务的内容《税收征收管理法》对纳税人和征税机关的义务和权利进行了规定。

（一）纳税人的权利和义务向税务机关就纳税问题进行查询；要求赔偿税务行政机关造成的损失以及对多缴纳、多征收的税款进行退还；行政诉讼、、行政复议可以依法申请；减免税可以依法申请；延期交税、延期申报都可以依法申请这些都是纳税人的权利。

国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告

三、税收监督权
您对我们违反税收法律、政法规的行为，行如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或
讼以及国家税务总局规定的其他业务。
十、陈述与申辩权
您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果您有充分的证
您的义务下义务：
一．
依照宪法、税收法律和行政法规的规定，在纳税过程中负有以当及时报告我们处理。您
八、受依法检查的义务接
您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配合我们按法您应当自取营业执照之日３日持有关证件，领起０内，向我们申报办定程序进行的税务检查，实地向我们反映自如己的生产经营情况和执理税务登记。税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终作假，能阻挠、刁难我们的检查和监督。不
立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。
您即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。
我们将应您的要求组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案享受减税、免税待遇的，在减税、税期间应当按照规定办理纳税申报。免

税务管理制度大全

税务管理制度大全第一章总则第一条为了加强税务管理，促进经济发展，保障国家税收的正常征收，制定本法。

第二条国家税务管理制度，适用于全国范围内所有纳税人和扣缴义务人。

第三条国家税务管理制度遵循公平、公正、合法、便民的原则，依法征收税款。

第四条国家税务管理制度实行分级管理，建立健全税收征管体制，加强税收征管协调。

第五条税务管理部门依法行使税收征管职权，保障纳税人和扣缴义务人的合法权益。

第六条纳税人和扣缴义务人应当依法履行缴纳税款和申报税务的义务。

第七条国家税务管理制度依法对纳税人和扣缴义务人进行监督检查，查处违法行为。

第八条纳税人和扣缴义务人应当自觉维护国家税收征管秩序，参与税收征管工作。

第二章纳税人的权利和义务第九条纳税人享有依法享受减免税、免征税等优惠政策的权利。

第十条纳税人应当按照国家税收法规定，按月、季、年度等期限缴纳税款。

第十一条纳税人应当如实申报纳税事项，提供真实、有效的税务资料。

第十二条纳税人有权对税务管理部门的决定提出异议申诉。

第十三条纳税人依法享有国家税务管理制度规定的其他权利。

第十四条纳税人应当履行依法缴纳税款和申报税务的义务。

第十五条纳税人应当完善税务管理制度，提高税收合规意识，自觉遵守税法。

第十六条纳税人应当积极配合税务管理部门的监督检查，并提供真实、有效的税务资料。

第十七条纳税人应当及时缴纳税款，不得拖欠税款。

第十八条纳税人应当依法履行国家税务管理制度规定的其他义务。

第十九条纳税人不得有逃税、偷税、抗税的行为，不得以欺诈手段骗取税务机关的减免税等优惠政策。

第二十条纳税人应当维护国家税收征管秩序，不得对税收征管工作造成干扰。

第三章扣缴义务人的权利和义务第二十一条扣缴义务人有权按照国家税收法规定，减免税、免征税等优惠政策。

第二十二条扣缴义务人应当按照国家税收法规定，按月、季、年度等期限代扣代缴税款。

第二十三条扣缴义务人应当如实申报纳税事项，提供真实、有效的税务资料。

第二十四条扣缴义务人有权对税务管理部门的决定提出异议申诉。

新《税收征管法》赋予纳税人哪些权利

新《税收征管法》赋予纳税⼈哪些权利新《税收征管法》⼤量增加了保护纳税⼈合法权益和纳税⼈依法享有权利的内容和条款。

下⾯店铺系⼩编为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、增加了纳税⼈享有知情权。

新《税收征管法》第⼋条第—款规定：纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

这就在法律上赋予了纳税⼈享有知情权。

⼆、增加了纳税⼈享有情况保密权。

新《税收征管法》第⼋条第⼆款规定：纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。

税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。

三、重申了纳税⼈享有税收减免申请权。

四、重申了纳税⼈享有申诉权。

五、继续规定了任何单位和个⼈都享有检举权。

新《税收征管法》第⼗三条将“税务机关应当为检举⼈保密”修改为“收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举⼈保密”，表明除了税务机关要为检举⼈保密外，其他国家机关凡收到检举和负责查处的，也都要为检举⼈保密。

这样修改更贴近实际，更有利于保护检举⼈利益。

六、进⼀步明确了纳税⼈享有检举、控告征税⼈的违法⾏为的权利。

新《税收征管法》在第⼋条第五款明确了如下规定：纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。

七、新增了纳税⼈可以选择纳税申报⽅式。

新《税收征管法》第⼆⼗六条规定：纳税⼈、扣缴义务⼈可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电⽂或者其他⽅式办理上述申报、报送事项，从⽽赋予了纳税⼈、扣缴义务⼈可以根据需要⾃由选择纳税申报⽅式的权利。

⼋、继续规定了纳税⼈享有延期办理纳税申报的权利。

九、强调核定农业税必须按照税法进⾏。

为了保护农民的合法权益，新《税收征管法》在第⼆⼗⼋条第⼆款中增加了以下规定：农业税应纳税额按照法律、⾏政法规的规定核定。

⼗、明确⾮税务⼈员⽆权征收或者参与征收税款。

新《税收征管法》在第⼆⼗九条增加以下规定：除税务机关、税务⼈员以及经税务机关依照法律、⾏政法规委托的单位和⼈员外，任何单位和个⼈不得进⾏税款征收活动。

增值税纳税人法律规定(3篇)

第1篇一、引言增值税，作为一种重要的税收制度，旨在对商品和服务的增值部分进行征税，从而实现税收的公平性和效率性。

在我国，增值税纳税人法律规定是税收法律体系的重要组成部分，对于规范税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。

本文将从增值税纳税人的定义、法律地位、权利义务、税务登记、申报纳税、税收优惠、法律责任等方面进行详细阐述。

二、增值税纳税人的定义增值税纳税人，是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

具体包括以下几类：1. 企业：包括各类内资企业、外商投资企业、港澳台商投资企业等；2. 行政单位：包括各级国家机关、事业单位等；3. 社会团体：包括各类基金会、协会、研究会等；4. 个人：包括个体工商户、农村承包经营户等。

三、增值税纳税人的法律地位1. 法律地位：增值税纳税人具有独立的法律地位，依法享有权利和承担义务。

2. 权利：包括但不限于：依法纳税的权利、享受税收优惠政策、依法申请退税、依法进行税务争议的申诉等。

3. 义务：包括但不限于：依法纳税的义务、依法进行税务登记、依法进行纳税申报、依法接受税务机关的检查和调查等。

四、增值税纳税人的权利义务1. 权利：（1）依法享受税收优惠政策；（2）依法申请退税；（3）依法进行税务争议的申诉；（4）依法要求税务机关保密其商业秘密。

2. 义务：（1）依法进行税务登记；（2）依法进行纳税申报；（3）依法缴纳税款；（4）依法接受税务机关的检查和调查；（5）依法配合税务机关进行税务管理。

五、增值税纳税人的税务登记1. 登记主体：增值税纳税人应当依法进行税务登记，取得税务登记证。

2. 登记程序：纳税人应当向税务机关提交相关材料，包括但不限于：营业执照、法定代表人身份证明、法定代表人任职证明等。

3. 登记内容：税务登记内容包括纳税人名称、法定代表人姓名、注册资本、经营范围、住所等。

4. 登记变更：纳税人发生登记事项变更的，应当依法办理变更登记。