第二章寿险准备金评估
寿险精算习题及答案
习题第一章人寿保险一、n 年定期寿险【例4.1】设有100个40岁的人投保了1000元5年期定期寿险，死亡赔付在死亡年年末，利率为3%。
I 、如果各年预计死亡人数分别为1、2、3、4、5人，计算赔付支出； II 、根据93男女混合表，计算赔付支出。
解：I表4–1 死亡赔付现值计算表根据上表可知100张保单未来赔付支出现值为：48.13468)03.1503.1403.1303.1203.11(100054321=⨯+⨯+⨯+⨯+⨯⨯-----（元）则每张保单未来赔付的精算现值为134.68元，同时也是投保人应缴的趸缴纯保费。
解：II表4–2 死亡赔付现值计算表根据上表可知100张保单未来赔付支出现值为：86.9124)03.103.103.103.103.1(1000540|4440|3340|2240|11402=⨯+⨯+⨯+⨯+⨯⨯-----q q q q q （元）则每张保单未来赔付的精算现值为91.25元，同时也是投保人应缴的趸缴纯保费。
【例4.2】某人在40岁时投保了10000元3年期定期寿险，死亡赔付在死亡年年末，利率为5%。
根据93男女混合表计算：I 、单位趸缴纯保费；II 、单位赔付现值期望的方差；III 、（总）趸缴纯保费； 解：I 、单位趸缴纯保费为，)()(424023414024040|2340|1240240|11|3:40q p v q p v vq q v q v vq q v Ak k k ++=++=⨯=∑=+]05.1001993.0)001812.01()00165.01(05.1001812.0)00165.01(05.100165.0[32⨯-⨯-+⨯-+=00492793.0=（元）。
II 、单位赔付现值期望的方差为，00444265.0)()()()(21|3:4040|2640|1440221|3:40240|)1(221|3:401|3:402=-++=-⨯=-∑=+A q v q v q v A q v AAk k k III 、趸缴纯保费为，28.49100001|3:40=⨯A （元） 【例4.3】某人在50岁时投保了100000元30年期定期寿险，利率为8%。
第二章 人寿保险
自愿、企业个人共同缴费 完全积累制 截至2017年底，全国近8万户企业 建立了企业年金，参加职工人数达 到了2300多万人，积累基金近1.3 万亿元；职业年金正随着机关事业 单位养老保险制度改革逐步建立。
个人自愿缴费
2018年5月，个人税收 递延型养老保险正式在 上海、福建、厦门、苏 州工业园区启动试点。
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第二节 新型人寿保险
变额人寿保险 投资连结保险
Investment-link Life Insurance
Universal Life Insurance
万能人寿保险
包含保险保障功能并至少在一个投资 账户拥有一定资产价值的人身保险产 品。 没有最低保证利率，风险由投保人承 担。 缴费灵活、保额可调整。 设置独立投资账户，有最低保证利 率。 结合了万能险保费灵活的特征和变额 人寿保险中投保人可选择账户投向的特 征。 保险公司将其实际经营成果优于定价 假设的盈余，按一定比例向保单持有人 进行分配的人寿保险产品。 红利来源：死差益、费差益、利差 益。 分配方式：现金分红、保额分红。
非养老类一表（男） 非养老类二表（女）
这里输入学校或者班级的名称
非养老类一表（女） 养老类表（男）
非养老类二表（男） 养老类表（女）
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第一节 人寿保险概述
三、人寿保险的分类
按保险责任划分 死亡保险 保费或保额是否可以调整 传统寿险 新型寿险
变额寿险 万能寿险
生存保险
两全保险
万能变额寿险
分红保险
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第一节 人寿保险概述
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述一、寿险法定准备金的计提方法计提寿险法定准备金的方法主要有以下几种：1.按规定准备金率计提：根据监管机构的规定，保险公司应按照一定的比例对所承保的风险进行准备金的计提。
准备金率一般根据被保险人的年龄、性别、保险责任、保险期限等因素进行确定。
2.按赔付费率计提：保险公司可以根据历史赔付数据和其他统计分析的结果，制定赔付费率，并按照赔付费率对风险进行准备金的计提。
赔付费率是根据保险公司的经验和风险评估模型确定的。
3.按法定负债率计提：根据监管机构的规定，保险公司应根据其资产负债情况提取一定比例的法定准备金。
法定负债率是对保险公司资产与负债之间的平衡进行要求的指标。
二、财务准备金的计提方法财务准备金是保险公司在履行保险合同中为满足基本的财务稳定和可持续发展所提取的准备金。
财务准备金的计提方法一般包括以下几种：1.折旧法计提：根据保险公司的资产负债情况和资产折旧的原则，按照一定比例计提财务准备金。
折旧法计提的依据是保险公司所持有的资产的使用寿命和价值变动。
2.资金法计提：根据保险公司的资金状况和经营需要，按照一定比例计提财务准备金。
资金法计提的依据是保险公司的营业收入、运营成本、利润水平等因素。
3.综合指标法计提：综合指标法是综合考虑资产负债情况、保险公司的经营风险等多个因素的一种计提方法。
它是根据保险公司的整体情况和监管要求，综合衡量计提准备金的大小。
总之，寿险法定准备金和财务准备金的计提方法是根据保险公司的经营需要、监管要求和会计准则等多方面因素进行确定的。
保险公司在计提准备金时应准确评估保险风险，合理分配准备金，以确保公司的稳定发展和风险抵御能力。
会计准则下寿险保险合同准备金计量方法
二、寿险合同准备金评估步骤
（一）第一步：计算合理估计负债 5、如何确定折现率假设？ （3）对“风险相当”的理解：
--“风险”是负债风险，因此不应考虑保险人持有资产 的信用风险 ；
--不应包括在其它地方已经反映的风险，如保险赔付不 确定的风险已经在边际中考虑，就不应在折现率中再 考虑。
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二、寿险合同准备金评估步骤
目录 一、会计准则下准备金计量的框架 二、寿险合同准备金评估步骤 三、几个重点问题
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一、会计准则下准备金计量的框架
（一）准备金计量的三要素： 1、对未来现金流采用明确的当前估计； --无偏估计 --评估日的最新假设
2、反映货币的时间价值； --保险利益与投资收益不相关的，用市场利率折现 --否则，用资产组合的预期收益率折现
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二、寿险合同准备金评估步骤
总体框架
第一步 第二步 第三步 第四步
首日计量
计算合理估计负债 计算风险边际 计算剩余边际
准备金 = 上述三项之和
后续计量
计算合理估计负债 计算风险边际 计算剩余边际
准备金 = 上述三项之和
两者的区别主要体现在第三步。
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二、寿险合同准备金评估步骤
（一）第一步：计算合理估计负债
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二、寿险合同准备金评估步骤
（一）第一步：计算合理估计负债 5、如何确定折现率假设？ （5）折现率曲线的溢价： 由于长期国债市场通常不是有效的，流动性特点和保险 合同不同，调整时需考虑以下因素： --流动性溢价，国债通常因具有较强的变现能力，由于 市场偏好会提高其价格进而导致其收益率低于无风险 利率；保险合同流动性要低于国债。 --税收，国债利息免税因此其收益率是税后收益率需调 整到税前；但税前收益和税后收益不是简单的25%的 关系。 --其它因素，供求关系可能扭曲国债收益率。
精算实务
核保的目的：
公平性——维持差别费率的公平性,对客户实 现公平待遇 安全性——将实际死亡率控制在精算师预定 的死亡率范围内，产生合理的死差益，从而 维持保险公司的健全经营 预防性——防止逆选择 可销售性——公平的核保决定，满足客户受 保障的需求
风险产品
储蓄产品
分红产品
非分红产品
依据保险金和 现金价值确定方法
传统产品
新型产品
传 统 寿 险
定 期 寿 险
两 全 保 险
终 身 寿 险
生 存 年 金
均 衡 保 费
递 增 保 费
保 额 递 减
分 红
非 分 红
普 通
限 期 缴 费
保 费 不 确 定
利 率 敏 感
定 期 确 定
指 数 化
联 合 生 存
分保费(reinsurance premium)：分保公司在分出风险 责任的同时，交给再保险公司的一部分保险费。 分保佣金（又称再保险手续费 reinsurance commission） ： 再保险公司根据分保费付给分保公司的一定费用，用以支付分 保公司为展业及管理等所产生的费用开支。
盈余佣金（也叫纯益手续费profit commission ） ：当再 保险合同有盈余时，再保险公司根据分保费付给分保公司的 费用。
7、 按照给付额变否 –定额年金 –变额年金 8、 按照投保人数 –个人年金 –联合年金
现代寿险
变额寿险：保额随保费分离账户的投资收 益的变化而变化的终身寿险。 死亡给付＝ 保单约定最低死亡给付额（固定） +可变的死亡给付（变化）
现代寿险：
保险公司准备金评估流程
保险公司准备金评估流程保险公司准备金评估是一项重要的工作，旨在确保保险公司有足够的资金来满足未来可能发生的索赔责任。
下面将为您详细介绍保险公司准备金评估的流程。
首先，保险公司准备金评估的第一步是确定需要评估的保险产品和合同。
保险公司通常提供多种保险产品，如人寿保险、健康保险、财产保险等。
因此，评估的对象应该是公司提供的所有保险产品，并且需要考虑每个产品的不同合同和承保期限。
接下来，评估人员会收集和分析相关数据。
这包括保险公司过去的索赔记录、保单数量、理赔额度、赔付率等信息。
通过对这些数据的分析，评估人员可以了解过去的索赔模式和趋势，以及评估公司的风险承受能力，并据此进行准备金的评估。
在评估人员收集和分析数据后，他们会使用各种数学和统计模型来计算准备金的需求。
这些模型基于历史数据和统计概率，可以预测未来可能的索赔及其金额。
评估人员经过综合考虑，考虑到风险和潜在风险，提供一个准备金的最佳计算结果。
准备金计算完成后，评估人员将会对结果进行核对和审查。
他们将仔细检查模型的输入数据、计算过程和假设，确保准备金计算的准确性和可靠性。
任何潜在的错误或不一致性都将被纠正，以确保保险公司得到一个准确的准备金评估结果。
最后，评估人员将向公司管理层和监管机构提交评估报告。
这份报告将详细列出准备金的数额和计算方法，并解释评估的依据和假设。
管理层可以根据这个报告做出决策，包括是否增加准备金、调整保险产品定价或变更投资策略等。
总结而言，保险公司准备金评估是一个复杂而重要的流程，需要准确的数据分析、合理的模型运用和审慎的决策。
通过这个流程，保险公司可以确保具备足够的资金来承担未来可能的风险，并保护保险承保人的权益。
因此，保险公司在进行准备金评估时应高度重视，确保流程的规范性和可靠性。
人寿保险保费与责任准备金计算
总保费计算
总保费定义
总保费是纯保费与附加保费之和，是投保人需要缴纳的全部费用。
总保费计算方法
总保费等于纯保费加上附加保费，即总保费 = 纯保费 + 附加保费。
总保费影响因素
总保费受到纯保费和附加保费的影响，同时也会受到保险公司促销 活动和折扣政策等因素的影响。
03
责任准备金计算
未满期责任准备金计算
风险保费
风险保费是根据被保险人的年龄、 性别、健康状况等因素确定的，用 于补偿特定风险带来的损失。
责任准备金的概念与作用
概念
责任准备金是保险公司为了应对未来可能发生的理赔而提取的专项资金。
作用
责任准备金是保险公司稳健经营的重要保障，可以确保保险公司具备足够的偿 付能力，以应对潜在的理赔风险。同时，责任准备金也有助于提高保险公司的 信誉和客户信任度。
责任准备金是保险公司为了应对未来可能的赔付而预留的储备金，通常基于保费和 相关因素计算得出。
保费与责任准备金之间存在密切关联，一般来说，保费越高，责任准备金也越高。
保费与责任准备金对保险公司经营的影响
01
保费收入是保险公司主要的收入来源，直接影响公司的盈 利能力。
02
责任准备金是保险公司的一项重要负债，其金额和稳定性 对公司的财务状况和偿付能力产生影响。
人寿保险保费与责任准备 金计算
• 人寿保险概述 • 人寿保险保费计算 • 责任准备金计算 • 保费与责任准备金的关联与影响 • 实际操作中的注意事项
01
人寿保险概述
人寿保险的定义与种类
定义
人寿保险是一种以人的生命为保险标 的的保险，当被保险人死亡或达到合 同约定的年龄、期限时，保险公司按 照合同约定给付保险金。
寿险责任准备金 计算 提取 实务操作
一、背景介绍寿险责任准备金是指保险公司为履行保单中约定的给付保险金责任所准备的资金。
它是保险公司未来为了支付保险合同给付而提供的资金保障，也是保险公司负债的一部分。
责任准备金的计算、提取和实务操作直接关系到保险公司的资金安全和经营稳健。
二、责任准备金的计算方法责任准备金的计算方法根据《保险法》、《保险公司财务监督管理办法》等相关法律法规和监管规定进行。
1. 责任准备金计算的基本原则责任准备金的计算需要遵循保守性原则，确保保险公司按照法律法规和监管要求进行计算，不得进行过度承担责任准备金的优惠。
还要遵循风险控制原则，确保责任准备金能够覆盖履行保险合同的责任。
2. 责任准备金计算的具体方法责任准备金的计算方法一般包括保守性估计和精算估计两种方式。
保守性估计是指在责任准备金计算过程中，采用相对保守的假设和方法，以确保责任准备金的充足性。
精算估计是指根据保险合同的具体条款和精算假设，进行责任准备金的精算计算。
3. 责任准备金计算的监管要求监管部门在责任准备金计算方面有一系列的要求，包括责任准备金报告的递交时间、内容、形式等方面的规定。
保险公司在进行责任准备金计算时，需要严格遵守监管部门的规定，确保计算的准确性和合规性。
三、责任准备金的提取责任准备金的提取是指保险公司按照法律法规和监管规定，将一定比例的责任准备金提取出来，用于支付赔付、保险金等相关费用。
1. 责任准备金的提取比例根据监管部门的规定，保险公司需要按照一定比例提取责任准备金，用于支付保险合同给付的相关费用。
责任准备金的提取比例通常由监管部门根据市场情况和风险状况进行调整，保险公司在进行责任准备金的提取时，需要确保提取比例的合规性和适当性。
2. 责任准备金的提取方式责任准备金的提取方式一般包括现金提取和资产置换两种方式。
现金提取是指保险公司按照规定比例提取责任准备金，并将其用于支付相关费用。
资产置换是指保险公司将一定比例的责任准备金转化为特定资产，用于支付相关费用。
寿险保障需求额度估算方法
寿险保障需求额度估算方法
寿险保障额度估算方法是为了确定一个人在购买寿险保单时所需要的
保额，以确保其家庭成员在其离世后能够继续获得足够的经济保障。
以下是几种常用的寿险保障额度估算方法：
1.需求分析法：这种方法是通过对被保险人的家庭需求进行分析，确
定其生活成本、债务、教育费用、丧葬费用等各种支出，并结合家庭的收
入能力和其他资产，计算出所需的保额。
一般情况下，这种方法会考虑到
家庭的生活费用、房贷、子女教育费用和其他长期支出等因素，并将其转
化为一个具体的金额。
2.人力资本法：这种方法是基于被保险人的人力资本价值来确定保额。
人力资本指的是一个人通过教育和工作所积累的技能和知识，从而为其未
来带来的经济收益。
根据这个方法，保额可以根据被保险人的年收入和工
作年限来确定。
3.10倍工资法：这种方法是根据被保险人的年收入来确定保额。
一
般情况下，建议保额应为被保险人年收入的5至10倍。
这个方法比较简单，适用于大部分人群。
但是，对于高收入人群来说，这种方法可能会导
致保额过高，不符合实际需求。
4.创收法：这种方法是根据被保险人在其离世后所能创造的收入来确
定保额。
例如，如果被保险人是家庭的主要经济支柱，那么保额可以根据
他的收入和工作年限来计算。
寿险业务准备金管理制度
寿险业务准备金管理制度一、总则为规范寿险公司准备金管理行为，保障资金安全和保险责任的履行，制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于从事寿险业务的保险公司，在准备金筹备、投资、使用和监管等方面均应遵守。
三、管理要求1. 准备金筹备（1）合理确定准备金额度。
保险公司应按照国家有关法律法规和监管部门的要求，合理核定准备金额度，确保能够覆盖保险责任，保障保险合同的履行。
（2）科学设定准备金计提规则。
保险公司应根据实际业务情况，科学制定准备金计提规则，确保准备金能够及时充足。
2. 准备金投资（1）合规进行准备金投资。
保险公司应根据国家有关法律法规和监管部门的要求，对准备金进行合规投资，严格控制风险，确保资金的安全和稳健增值。
（2）严格遵守投资标准。
保险公司在进行准备金投资时，应严格遵守国家有关的投资标准，不得超范围或违规投资，保证资金的安全性和流动性。
3. 准备金使用（1）合理安排准备金使用。
保险公司应根据业务需求和准备金余额，合理安排准备金的使用，确保保险责任的履行和保险合同的稳健。
（2）严格控制准备金使用风险。
在使用准备金时，保险公司应严格控制风险，防范各种风险，确保资金的安全性和合规性。
4. 准备金监管（1）建立健全内部监管制度。
保险公司应建立健全内部监管制度，明确各部门的职责和权限，加强对准备金的监管和管理。
（2）接受监管部门的监督。
保险公司应积极配合监管部门对准备金的监督检查工作，及时整改存在的问题，确保业务的正常开展和准备金的安全稳定。
四、管理措施1. 加强风险管理。
保险公司应加强对准备金投资和使用过程中的各种风险的监控和管理，建立健全风险防范机制，确保资金的安全性和合规性。
2. 强化内部控制。
保险公司应建立健全内部控制制度，做好各项业务的内部审查和核对工作，防止内部违规行为的发生。
3. 完善信息披露。
保险公司应加强对准备金情况的信息披露工作，及时向股东、监管部门和客户公开准备金的使用和投资情况。
寿险精算实务精华版
寿险精算实务讲义第一章 人寿保险的主要类型1.1传统的人寿保险1.1.1 定期寿险定期寿险是指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为固定年限的人寿保险。
1.1.2 终身寿险终身寿险是指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为终身的人寿保险。
1.1.3 终身寿险两全保险是指在保险期限内以死亡或生存为支付保险金条件的人寿保险。
1.1.4 年金保险年金保险指以生存为支付保险金条件，按约定分期支付生存保险金，且分期支付生存保险金的间隔不超过一年（含一年）的人寿保险。
1.2 新型人寿保险1.2.1分红保险 1.2.2投资连结保险第二章 保单现金价值与红利2.1 保单现金价值2.1.1 保单现金价值的含义现金价值又称解约金、退保金、不丧失保单利益、不丧失价值或不丧失现金价值。
现金价值是指投保人或保险公司解除保险合同时，由保险公司向投保人退还的那部分金额。
现金价值往往特指以现金方式支付的不丧失保单利益。
,0kk k k CV V SC CV =-≥一般情况下，现金价值不大于责任准备金，主要原因是费用在毛保费中重新调整造成的。
其他原因：①财务风险；②死亡率风险；③效益风险；④退保成本。
2.1.2 保单现金价值的计算⑴ 调整保费法 ....()()()()k k C V A k P a k V P P a k αα=-=--, 1..A E P aα+=根据NAIC1941年规则：10.4m in(,0.04)0.25m in(,,0.04)0.02x E P P P ααα=++； 1980年规则：1 1.25m in(,0.04)0.01E P =+优点：是计算现金价值的主要方法，详细定义了费用的确定，得到的不丧失价值更为准确公平； 缺点：计算相对复杂。
⑵ 准备金比例法 k k k C V f V =⨯优点：①简单，便于管理；②不受公司定价假设的影响；③准备金是保单责任的保守估计，对客户较为公平；④能够及时地反映定价时市场利率的变化。
寿险保障需求额度估算方法
寿险保障需求额度估算方法导言寿险保障是人们在生活中重要的一部分，它可以为我们提供经济保障，确保我们的家人在我们不在的时候能够继续生活。
然而，如何确定寿险保障的额度却是一个复杂的问题。
本文将探讨寿险保障需求额度估算方法，帮助读者更好地理解如何确定寿险保障的额度。
为什么需要寿险保障寿险保障是为了保护我们的家人，确保他们在我们去世后能够继续生活。
如果我们是家庭的经济支柱，那么我们的去世将给家人带来经济困难。
寿险保障可以提供一笔经济赔偿，帮助家人度过难关。
因此，寿险保障是非常重要的。
寿险保障需求额度估算方法确定寿险保障的额度并不是一个简单的任务，它需要综合考虑多个因素。
下面是一些常用的寿险保障需求额度估算方法。
方法一：家庭收入倍数法这是一种常用的寿险保障需求额度估算方法。
根据这种方法，我们可以将寿险保障额度设置为家庭年收入的一个倍数。
通常，这个倍数是5-10倍。
例如，如果家庭年收入为10万美元，那么寿险保障额度可以设置为50万-100万美元。
这种方法简单易行，但并不考虑个人情况的差异。
方法二：家庭支出法这种方法是根据家庭的支出来确定寿险保障额度。
我们可以根据家庭的日常开销、房贷、子女教育费用等因素来计算寿险保障的额度。
这种方法更加细致，能够更好地满足家庭的实际需求。
方法三：人力资本法人力资本法是一种根据个人未来收入来确定寿险保障额度的方法。
根据这种方法，我们可以根据个人的年收入以及预期工作年限来计算寿险保障额度。
这种方法更加注重个人的潜在收入，对于年轻人来说可能更为适用。
方法四：综合方法综合方法是根据以上几种方法综合考虑来确定寿险保障额度的方法。
我们可以根据家庭收入倍数法、家庭支出法和人力资本法来计算一个综合的寿险保障额度。
这种方法可以更好地平衡不同的因素，更加准确地确定寿险保障的额度。
如何选择合适的寿险保障额度确定寿险保障额度之后，我们还需要考虑如何选择合适的寿险保障额度。
以下是一些选择寿险保障额度的要点。
《寿险精算学》课件
寿险精算学的未 来发展趋势包括 大数据、人工智 能、区块链等新 技术的应用，以 及与金融、医学、 心理学等学科的 交叉融合。
市场变化：人口老龄化、医 疗技术进步等社会变化将对 寿险精算产生影响
技术发展：人工智能、大数 据等新技术的应用将提高精 算效率和准确性
监管政策：政府对保险行业 的监管政策将影响寿险精算
风险转移：通过保险合同 将风险转移给其他主体
风险监测：定期监测风险 状况，及时调整风险管理 和控制策略
风险报告：定期向管理层 和监管机构报告风险管理 和控制情况
人工智能和大数据 技术的应用：提高 精算效率和准确性
互联网保险的发展： 推动精算师需求增 加
老龄化社会的挑战： 精算师需要应对长 寿风险和养老保障 需求
,
01 单 击 添 加 目 录 项 标 题 02 寿 险 精 算 学 概 述 03 寿 险 精 算 学 的 原 理 和 方 法 04 寿 险 精 算 学 的 模 型 和 工 具 05 寿 险 精 算 学 的 风 险 管 理 和 控 制 06 寿 险 精 算 学 的 未 来 发 展
定义：寿险精算 学是研究寿险公 司经营风险和财 务风险的学科， 包括风险评估、 定价、准备金评
生命表：描述人口死亡率和 生存率的统计表
精算模型：用于计算保险费、 准备金等精算指标的数学模
型
精算软件：用于精算分析和 计算的专业软件，如Excel、
SPSS等
模型：生命表、利率模型、死亡 率模型等
应用：评估寿险产品的风险、定 价、投资等
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
工具：Excel、SPSS、R等统计 分析软件
风险识别：识别 可能影响寿险公 司经营的各种风 险
保险准备金评估的概念
保险准备金评估的概念嘿，朋友！咱今天来聊聊保险准备金评估这个听起来有点专业，但其实挺重要的事儿。
你说啥是保险准备金评估？这就好比你准备出门旅行，得先盘算好要带多少钱，才心里有底，能玩得踏实。
保险准备金评估也是这个道理，是保险公司估摸一下，为了未来可能要赔付的那些钱，得提前准备多少资金。
这准备金评估可不是随便弄弄的。
它就像裁缝量体裁衣，得精细准确。
如果评估少了，万一出了大事故，保险公司拿不出足够的钱来赔偿，那不是闹笑话嘛！就好像你答应请朋友吃饭，结果到了饭店发现兜里钱不够，多尴尬呀！评估多了也不行。
保险公司的钱也不是大风刮来的，要是准备了太多的准备金，那资金闲置着，不就浪费了嘛，就像你买了一堆用不上的东西，占地方又费钱。
那怎么评估这保险准备金呢？这可就得考虑好多因素啦。
比如说，保险合同的条款，不同的条款规定了不同的赔付条件和金额，这可得看清楚喽。
再比如说，过去的赔付经验，就像你总结自己以前考试做错的题目，下次就能更有把握。
还有未来的风险预测，像是天气预报，虽然不一定准，但也得估摸个大概。
这评估过程中，数据的收集和分析那可是重中之重。
就好比做饭得有好食材，数据就是准备金评估的“食材”，质量不好或者不全面，做出来的“菜”可就不好吃啦。
而且，还得有专业的评估人员，他们就像是大厨，得有真本事，才能把这些“食材”变成美味的“佳肴”。
你想想，要是没有准确的保险准备金评估，保险公司不就像一艘没有指南针的船，在大海上瞎转悠，能不出事儿吗？咱们买保险，不也得心里有底，知道保险公司有足够的钱来保障咱们嘛。
所以说，保险准备金评估可不是闹着玩的，它关系着保险公司的稳定，也关系着咱们投保人的权益。
这就像是一座大楼的基石，基石稳了，大楼才能稳稳当当的。
咱们可得重视起来，您说是不是这个理儿？。
寿险责任准备金的计算
寿险责任准备金的计算寿险责任准备金的计算是寿险公司如何评估其未来可能需要支付的理赔金额，并为此目的累计的资金。
计算寿险责任准备金的目的是确保寿险公司具备足够的资金来履行其向被保险人支付理赔金额的义务。
下面将详细介绍寿险责任准备金的计算方法。
第一步是估计未来责任金额，主要考虑以下几个因素：1.死亡风险：根据被保险人的年龄、性别、职业等因素，使用统计数据和死亡率表来估计被保险人在未来一段时间内可能发生身故的概率。
将概率与被保险人的保险金额相乘，得到被保险人可能发生身故的金额。
2.生存风险：对于一些寿险产品，寿险公司还需要考虑被保险人达到特定年龄时的生存风险。
根据统计数据和生存率表，估计被保险人在未来一段时间内存活的概率，将概率与被保险人的保险金额相乘，得到被保险人可能存活的金额。
3.保额变化：有些寿险产品的保额会随着时间推移而发生变化，寿险公司需要考虑这些变化对未来责任金额的影响。
第二步是确定准备金，主要考虑以下几个因素：1.投资收益率：寿险公司需要根据投资收益率来确定准备金的金额。
投资收益率是指寿险公司将寿险责任准备金投资于固定收益和权益类资产后预期获得的年化收益率。
2.管理费用：寿险公司需要考虑自身的管理费用，包括运营成本、销售费用等。
3.风险溢价：由于未来理赔金额存在不确定性，寿险公司需要考虑一定的风险溢价，以确保准备金足以覆盖未来可能发生的理赔金额。
通过以上两个步骤，寿险公司可以计算出寿险责任准备金的金额。
这个金额将用于决定公司的财务健康状况以及向监管机构报告的目的。
值得注意的是，寿险责任准备金是一个复杂的计算过程，涉及到大量的统计数据、数理模型和假设。
不同的寿险公司可能会根据其自身的情况采用不同的计算方法。
此外，监管机构对于寿险责任准备金的计算和资本要求也有一定的规定，寿险公司需要遵守这些规定。
总之，寿险责任准备金的计算是寿险公司为了履行理赔责任而进行的一项重要工作。
通过估计未来责任金额和确定准备金的方法，寿险公司可以提前准备足够的资金，确保其能够及时支付理赔金额，保护被保险人的利益。
保险公司非寿险业务准备金管理办法
保险公司非寿险业务准备金管理办法文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2021.10.15•【文号】中国银行保险监督管理委员会令2021年第11号•【施行日期】2021.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文中国银行保险监督管理委员会令2021年第11号《保险公司非寿险业务准备金管理办法》已于2021年5月20日经银保监会2021年第5次委务会议审议通过。
现予公布，自2021年12月1日起施行。
主席郭树清2021年10月15日保险公司非寿险业务准备金管理办法第一章总则第一条为了加强对保险公司非寿险业务准备金的监督管理，促进保险公司稳健经营，夯实偿付能力计量基础，保护被保险人利益，根据《中华人民共和国保险法》(以下简称《保险法》)等法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法所称非寿险业务，是指除人寿保险业务以外的保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、短期健康保险和意外伤害保险业务以及上述业务的再保险业务。
第三条本办法所称保险公司，是指在中华人民共和国境内依法设立的经营上述非寿险业务的保险公司，包括财产保险公司、人身保险公司及再保险公司。
第四条保险公司应建立并完善准备金管理的内控制度，明确职责分工和工作流程。
保险公司评估各项准备金，应按照银保监会的规定，遵循非寿险精算的原理和方法，保持客观、谨慎，并充足、合理地提取和结转各项准备金。
第五条银保监会及其派出机构依法对保险公司非寿险业务准备金进行监管。
第二章准备金的种类及评估方法第六条保险公司非寿险业务准备金包括未到期责任准备金及未决赔款准备金。
第七条未到期责任准备金是指在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包括未赚保费准备金及保费不足准备金。
第八条未赚保费准备金是指以未满期部分保费收入为基础所计提的准备金，并应减除与获取保费收入相关联的保单获取成本的未到期部分。
第九条对未赚保费准备金，应当采用以下方法确定：（一）三百六十五分之一法；（二）风险分布法；（三）银保监会认可的其他方法。
保险公司偿付能力监管规则第3号：寿险合同负债评估.
保险公司偿付能力监管规则第3号：寿险合同负债评估目录第一章总则 . (3)第二章最优估计准备金 (4)第三章风险边际 (9)第四章附则 . (10)第一章总则第一条为规范人身保险公司和再保险公司基于偿付能力监管目的的寿险合同负债评估，制定本规则。
第二条本规则所称寿险合同，是指长期寿险合同（含年金保险）、长期健康险合同和长期意外险合同。
人身保险公司经营的短期寿险合同、短期意外伤害险合同、短期健康险合同的负债以财务报表账面价值为认可价值。
第三条寿险合同负债由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成。
未到期责任准备金评估适用本规则相关规定。
未决赔款准备金以财务报表账面价值为认可价值。
第四条未到期责任准备金的计算公式为：未到期责任准备金=最优估计准备金+风险边际第五条保险公司在评估未到期责任准备金时，应当将单个保险合同作为计量单元，也可以将具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元。
计量单元的确定标准在各个评估期间应当保持一致，不得随意变更。
第六条保险公司应分别评估分保前和分保后的寿险合同负债；将分保前的寿险合同负债确认为认可负债，将分保前和分保后的合同负债的差额作为应收分保准备金，确认为认可资产。
第二章最优估计准备金第七条最优估计准备金的计算公式为：最优估计准备金=现金流现值（PV ）+选择权及保证利益的时间价值（TVOG ）第八条现金流现值应以保险合同产生的预期未来净现金流为基础进行评估。
预期未来净现金流等于预期未来现金流出减预期未来现金流入的差额。
预期未来现金流出，是指保险公司为履行保险合同相关义务所必需的、全部的、合理的现金流出，主要包括：（一）根据保险合同对保单持有人承诺的保证利益，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付、退保给付等；（二）根据保险合同构成推定义务的非保证利益，包括分红保险红利给付、万能保险结算收益中超过保证利益的部分等；（三）管理保险合同或处理相关赔付的保单维持费用，包括续期佣金、保险保障基金、监管费、流转税（如有）以及其他维持费用等；（四）履行保险合同义务的其他现金流出。
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第二章 寿险准备金评估
2.1 准备金的意义和种类
2.2 准备金评估会计准则
2.3 净保费给付准备金 2.4 准备金评估方法 2.5 准备金对定价的影响
2.1 准备金的意义和种类
准备金（reserve），是为将来某项支出而预先留存的 储备金。 在人寿和年金保险中，当前期保费收入大于给付支出， 后期保费收入小于给付支出时，需要把前期保费收入
准备金的种类
根据损失是否发生分为：
赔付准备金(claim reserves)或损失准备金(loss
reserves)，指保险公司为应付已经发生的、但保单
持有人未报或公司因信息不充分而不能确定赔付额 的情况而提存的准备金。
保单准备金(policy reserves)，指保险公司为应付目
前尚未发生但将来可能发生的保险赔付而提存的准
另外，公司管理层需要内部衡量工具有效管理运营结果， 因此公司内部一般有一套包括预算、成本会计及控制功能 在内的管理会计(Managerial Accounting)。
2.2.2 法定会计准则
法定会计准则，以一个立法者的角度来看待寿险公司
的财务状况，主要目的是提供保险人偿付能力的可靠
证据，或者提供有力证据以证明保险人有足够的能力 满足在合同中承诺给保单持有人的义务，以保护保单
最为保守，通常产生 最高的负债额
收益准备金
体现盈余的真实性
中性或略微保守
税收准备金
确定税收
一般不允许过高
2.2 准备金评估会计准则
2.2.1 准备金评估会计准则简介
2.2.2 法定会计准则 2.2.3 一般公认会计准则
2.2.1 准备金评估会计准则简介
不同种类的准备金在会计处理上分别采用不同的会
由于被保险人的死亡概率随着年龄的增长而增加，相
应所需的保险赔付支出也在增加，保险公司需要在被 保险人年轻时积累一定的准备金，以应付在被保险人
年老时所需的更多赔付支出。
准备金就是将来给付支出现值与将来净保费收入现值 之差。 在某一时点积累的准备金与将来净保费收入之和应该 正好满足将来的给付支出。
表2.2 两种会计准则的比较
法定会计准则 一般公认会计准则
报告目的
向监管者表明寿险公司的偿 向投资者和其他利益方表明 付能力状况 寿险公司的当期经营成果
为了与偿付能力负债相对应， 将资产分为认可资产和非认 可资产
资产项目 从准清算角度出发，注重资 产的变现能力
Hale Waihona Puke 表2.2 两种会计准则的比较（续）
法定会计准则 一般公认会计准则
大于 给付支出的部分积存起来，形成给付责任准备
金，用于补足后期保费收入不足赔付支出的部分。 给付准备金是寿险公司最大的一项负债，保险公司必 须积累出至少等于给付责任准备金和资本要求的资本， 才能保证履行到期保险责任。
2.1 准备金的意义和种类
人寿保险大多采取趸缴保费和定期均衡缴纳保费方式，
2.2.1 准备金评估会计准则简介
在美国，寿险公司需采用三种不同的会计方法：
美国各州的保险法规定交给州保险监管部门的财务报表采
用法定会计准则(Statutory Accounting Principles, SAP)； 证券交易委员会(Securities and Exchange Commission, SEC) 要求上交的财务报表采用一般公认会计准则(Generally Accepted Accounting Principles, GAAP)； 国内收入署(Internal Revenue Service, IRS) 要求递交的财务 报告采用税基会计准则(Tax Basis Accounting)。
把大部分初年展业成本分摊在以后的保单年度，使保
险公司的收益在未来保单年度内合理分配。
税收准备金，计算应税收入的准备金。很多国家的税
收准备金等于偿付能力准备金，以偿付能力估计的应
税收入相对较低，从而也起到税收优惠的作用。
表2.1 不同类型准备金的比较
评估目的 保险监管机构为确保保险公 偿付能力准备金 司偿付能力而确定的准备金 数额的最小值 保守程度
持有人的权利。
在法定会计准则下，新业务的展业成本直接从当年收 入中扣减，为满足偿付能力要求的准备金提存也大大 降低了当期利润，而退保和保单失效却可能增加在法 定会计准则下的当期利润，这些与寿险公司的经营理
念相违背。
2.2.3 一般公认会计准则
一般公认会计准则，主要目的是向投资者发布适当、 及时、准确的财务数据，包括报告公司的收入、费用 和当期利润等，以利于投资者比较不同公司和同一公 司不同时期的财务数据，做出投资决策。 美国的一般公认会计准则建立在美国财务会计标准委 员会（Financial Accounting Standards Board, FASB） 所发行的财务会计标准（Financial Accounting Standards, FAS）之上，要求所有的公开营业的寿险 股份公司都要提交一般公认会计准则。
负 债 项 目
关心保险人的盈利能力，假 关心保险人偿付能力及保 设更贴近实际，保险人根据 保单准 单持有人利益的安全性， 自己的经营状况和行业的平 备金 其假设和估算方法由各州 均情况得到最佳估计，同时 保险法规定 考虑退保和保单失效率
备金。准备金中主要是保单准备金。
准备金的种类
按被保险人缴费、保险人赔付的方式分为：
完全连续责任准备金
（死亡即刻赔付，连续缴费）
完全离散责任准备金
（死亡年末赔付，生存期初缴费）
半连续责任准备金
（死亡即刻赔付，生存期初缴费）
准备金的种类
根据计算准备金的目的分为：
偿付能力准备金/法定责任准备金，为确保公司偿付能 力而提存的准备金，其计算建立在保守的精算假设基 收益＝保费收入 +投资收入－赔付支出 －展业费用－维持费用－准备金提存 础上，即建立在高估未来赔付或给付支出，高估未来 费用支出、低估未来投资回报的基础上。 收益准备金/盈余准备金，在现实假设下估计准备金，
计准则。
国际上，偿付能力准备金通常采用法定会计准则， 收益准备金通常采用公认会计准则。 由于保险业的特殊性，国际上各个国家的保险会计 准则不尽相同，国际会计准则委员会(International
Accounting Standard Committee, IASC)，正在试图
统一各国的寿险会计准则。