最新增值税小规模纳税人凭证化申报操作手册
增值税小规模纳税人网上申报操作流程(非CA用户)
增值税小规模纳税人网上申报操作流程（适用非CA用户）目录1 系统登录 (2)2 报表初始化 (3)3 增值税系列报表 (4)3.1增值税系列报表填写 (4)3.1.1 2005版增值税纳税申报表（编号281） (4)3.1.2应税服务减除项目清单（编号555） (7)3.2正式提交申报 (10)3.3查看回执 (12)3.4报表打印 (13)4 资产负债表系列报表 (13)4.1资产负债表填写（编号383) (13)4.2正式提交申报 (16)4.3查看回执 (17)4.4报表打印 (18)5 利润表系列报表 (18)5.1利润表填写（编号385） (18)5.2正式提交申报 (20)5.3查看回执 (21)5.4报表打印 (22)1 系统登录登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。
——输入用户名（用户名为纳税人识别号，如：320500789054321）——输入密码（如：123456）——输入验证码（如：gopt）——点击“登录”（如图表1）图表1——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”（如图表2）图表2——第一次接受网上办税服务前，需要接受《江苏省国家税务局网上办税厅使用协议》。
选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）图表32 报表初始化——输入申报所属时期（如2011年8月），点击“确定”（如图表4）图表4【说明】系统自动进行申报信息初始化，如果系统提示“您的应申报报表鉴定为空”，请联系主管税务机关进行应申报报表鉴定。
鉴定完成后，您可以重新进入申报系统。
——系统重新初始化成功后，点击“返回”。
——进入需要申报的列表页面（如图表5）——系统自动显示您单位本期申报应报送的报表系列，包括增值税系列报表、资产负债表系列报表、利润表系列报表。
图表53 增值税系列报表3.1增值税系列报表填写3.1.1 2005版增值税纳税申报表（编号281）——点击申报表右侧的“创建”，输入申报内容（如图表6）图表6【说明】如果系统提示“您没有此税种的税种鉴定”，请您及时联系税务机关。
小规模纳税人零申报流程(全面完整版)
小规模纳税人零申报流程(全面完整版)(可以直接使用，可编辑全面完整版资料，欢迎下载）小规模纳税人零申报流程报税国税：1.每月申报2.每月填写小规模增值税申报表。
一式三份。
一季度一交。
一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。
3.每季度报所得税。
地税：1.每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2.还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。
（一般一年交一次）3.工会经费。
若无业务，表中报零即可。
零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。
只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
地税国税：报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下小规模纳税人报税流程：（每月所需上交报表）国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。
每个月月初就是10号之前报税。
（国税：每月10日之前。
地税：每月13日之前。
）增值税报税流程：（小规模纳税人）1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(全面完整版)
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(全面完整版)(可以直接使用，可编辑全面完整版资料，欢迎下载）增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用-社保类住房公积金其他应收款-社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建立明细非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税小规模纳税人增值税网上申报流程一、实行网上申报增值税的小规模纳税人应于法定的申报期内通过网上申报系统申报缴纳增值税。
个税手续费小规模纳税人申报增值税流程
个税手续费小规模纳税人申报增值税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!小规模纳税人申报增值税的详细流程：个税手续费篇在税务管理中，小规模纳税人的增值税申报是一项重要的财务工作。
小规模零申报操作流程
小规模零申报操作流程今天来唠唠小规模零申报的操作流程哈。
小规模零申报啊，就是说你这个小规模纳税人在某个申报期内，没有发生应税行为，但是也得向税务局报个告，告诉人家你这情况。
一、增值税零申报。
1. 登录系统。
咱得先登录电子税务局的网站或者客户端。
这就跟你登录游戏账号似的，每个地区的网址可能不太一样哦，你得找你们当地的。
登录的时候要小心，可别输错账号密码啦，要是输错个几次，可能还会被锁定呢，那就麻烦咯。
2. 进入申报界面。
登录进去之后呢，就像在一个大商场里找你要去的店铺一样，得找到增值税申报的那个界面。
一般来说，这个界面还是比较好找的，有个很明显的申报入口，你就睁大眼睛瞅瞅那些菜单呀。
3. 填写报表。
这时候就到了关键步骤啦。
因为是零申报嘛，所以很多数据都是空的。
不过也有一些必填项哦。
比如说申报所属期，这个可不能乱填，得按照实际的时间来。
还有一些基础信息，像纳税人识别号之类的，这些系统一般会自动带出来，你就检查检查别错了就行。
然后那些应税销售额之类的，因为没发生业务，就直接填0。
这就好比你去参加一个比赛，但是你啥都没做，成绩自然就是0分啦。
4. 保存与提交。
填好之后呢，可别着急就跑了。
得点保存，这就像是你写作文写了一半先保存一下，防止电脑突然抽风数据没了。
保存好之后再点提交申报。
提交之后系统会给你个反馈，要是显示申报成功，那你就大功告成啦。
要是显示有错误，也别慌，看看错误提示，一般都是一些小问题，像某个必填项没填之类的，修改好再提交就好啦。
二、企业所得税零申报。
1. 同样是先登录系统。
这个步骤和增值税申报前面是一样的，还是得登录电子税务局。
这就像你每次进家门都得拿钥匙开门一样，是个必经的步骤。
2. 找到企业所得税申报入口。
在电子税务局里面找到企业所得税申报的地方。
这个可能和增值税申报入口不在一个地方哦，就像你家厨房和卧室不在一个地方一样，得仔细找找。
3. 填写报表。
企业所得税的报表可能会稍微复杂一点，但是零申报嘛，还是有很多地方可以填0的。
增值税纳税操作指导手册
增值税纳税操作指导手册一、增值税概述 (1)1.1增值税的定义与特点 (1)1.2增值税的征收范围 (2)二、增值税纳税义务人 (2)2.1一般纳税义务人的认定 (2)2.2小规模纳税义务人的认定 (2)三、增值税税率与征收率 (2)3.1增值税税率的分类 (3)3.2增值税征收率 (3)四、增值税的计算 (3)4.1一般纳税人增值税的计算 (3)4.2小规模纳税人增值税的计算 (3)五、增值税的会计处理 (4)5.1一般纳税人的会计处理 (4)5.2小规模纳税人的会计处理 (4)六、增值税纳税申报 (4)6.1纳税申报期限 (4)6.2纳税申报资料 (4)七、增值税发票管理 (5)7.1增值税发票的种类 (5)7.2发票的开具与保管 (5)八、增值税优惠政策 (5)8.1免税政策 (5)8.2减税政策 (6)一、增值税概述1.1增值税的定义与特点增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据。
其特点在于避免重复征税，具有税收中性的特征。
增值额是指企业在生产经营过程中新创造的价值，即销售收入减去购进货物和劳务的金额后的余额。
这一计税方式使得税收负担更加合理地分配在各个生产经营环节。
例如，在生产制造企业中，从原材料采购到产品销售的整个链条，只对每个环节的增值部分征税，不会对之前环节已征税款重复计算，有助于促进专业化分工和产业结构优化。
1.2增值税的征收范围增值税的征收范围广泛，涵盖了货物的生产、批发、零售和进口四个环节。
在货物方面，包括各种有形动产，如原材料、设备、消费品等。
应税劳务则包括加工、修理修配劳务。
经济的发展，还逐步将部分现代服务业纳入增值税征收范围，如交通运输业、邮政业、电信业以及部分现代服务业等。
这一广泛的征收范围保证了增值税在经济活动中的全面覆盖，有助于实现税收的公平性和完整性，对国家财政收入的稳定增长具有重要意义。
二、增值税纳税义务人2.1一般纳税义务人的认定一般纳税义务人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
小规模纳税人如何报税
小规模纳税人如何报税
首先，小规模纳税人应当在税务部门开具增值税发票，并在销售商品
或服务后向买方提供合规的发票。
发票内容应当包括销售方和购买方的基
本信息、交易日期和金额等。
然后，小规模纳税人需要定期申报增值税。
一般来说，小规模纳税人
可以选择季度申报或者月度申报。
季度申报适用于销售额不超过300万元
的纳税人，而月度申报适用于销售额超过300万元但不超过500万元的纳
税人。
纳税人应在规定时间内将增值税申报表和相关凭证递交给税务部门。
在填写增值税申报表时，小规模纳税人需要根据自己的销售情况选择
合适的税率。
目前，增值税税率分为3%、5%、6%、9%和13%。
一般而言，
一般纳税人销售商品适用17%税率，销售服务适用6%税率；小规模纳税人
销售商品适用3%、5%和6%税率，销售服务适用3%、5%税率。
纳税人需要
根据自己的营业收入和合适的税率计算应缴纳的增值税金额。
此外，小规模纳税人还需要注意一些特殊政策。
例如，增值税起征点
政策规定，销售额不超过100万元的小规模纳税人可以享受免征增值税政策。
小规模纳税人还可以选择按照差额征收政策缴纳增值税，即将销售额
减去进项税额后的差额作为应纳税额。
最后，小规模纳税人在报税过程中需要保留好相关的凭证和记录。
这
些凭证和记录包括购进发票、销售发票、财务账簿和银行流水等。
这些凭
证和记录可以作为报税依据，同时也是税务部门审核和核对的重要依据。
02《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解目录一、表单基本情况二、表单填报顺序三、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填报详解四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填报详解五、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填报详解六、填报案例一、表单基本情况（一）表单适用本申报表及其附列资料填报详解(以下简称本表及填报详解)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔2021〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》包括“一个主表、两个附表、一个免税表”：主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》，附表1《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表2《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表），免税表《增值税减免税申报明细表》（同一般纳税人）。
（二）概念界定1、本表及填报详解所称“货物”，是指增值税的应税货物。
2、本表及填报详解所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
3、本表及填报详解所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
4、本表及填报详解所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
一般纳税人与小规模纳税人增值税申报要点(详)
一般纳税人与小规模纳税人增值税申报要点(详)各位纳税人注意了，本文整理了一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时需要注意的一些要点，助您报税轻松过关!01一般纳税人专区1、增值税一般纳税人申报流程是什么?答：一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
(三)清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。
2、增值税纳税人纳税申报需要报送什么材料?答：增值税一般纳税人申报需报送资料如下：填写表单《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(注：《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第13号、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第27号、《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》国家税务总局公告2016年第30号发布的新报表)提供资料其他资料1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联;3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;7.主管税务机关规定的其他资料。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料填写说明
附件4《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额，国家税务总局另有规定的除外。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《附列资料（一）》第8栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。
（五）第2栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第3栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。
（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解（仅供参考）一、增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税A公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具1%增值税普通发票价税合计252500元。
A公司第一季度增值税不含税销售额为252500/(1+1%)=250000元，未超过季度销售额30万元可享受免征增值税政策，本期免税额为7500元(250000*3%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行(免税销售额)中二、增值税小规模纳税人除销售不动产外，自开普票季度销售额超过了30万元，缴纳增值税案例B公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具增值税普通发票价税合计353500元。
B公司第一季度增值税不含税销售额为353500/(1+1%)=350000元，超过季度销售额300000元，应全额缴纳增值税。
但可减按1%征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为7000元(350000*2%)，应纳税额为3500元(350000*1%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次中，对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
三、增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那普通么专用发票部分应申报缴纳增值税发票部分可以享受免征增值税案例C公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度自开了1%增值税专用发票价税合计101000元，开具1%增值税普通发票价税合计50500元C公司第一季度专票不含税销售额为100000元(101000/(1+1%))，即使未超过季度销售额300000元也应缴纳增值税。
增值税小规模纳税人的申报实训流程
增值税小规模纳税人的申报实训流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!增值税小规模纳税人申报实训流程详解在日常的财务工作中，对于小规模纳税人的增值税申报是一项重要的任务。
小微企业如何填写增值税申报表
⼩微企业如何填写增值税申报表国家为了⿎励⼩型微型企业的发展，所以说是减轻的所涉及到的税费的，那么关于⼩型微型企业要填写增值税的申报表的话，可以怎样进⾏呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业如何填写增值税申报表(1)第1栏“应征增值税不含税销售额”：录⼊应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出⼝免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额，并与当期《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)附列资料》第8栏数据⼀致。
(2)第2栏“税务机关代开的增值税专⽤发票不含税销售额”：录⼊税务机关代开的增值税专⽤发票销售额合计。
(3)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的⾦额换算的不含税销售额。
(4)第4栏“销售使⽤过的应税固定资产不含税销售额”：录⼊销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
(5)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的普通发票⾦额换算的不含税销售额。
(6)第6栏“免税销售额”：⾃动计算得出销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，等于第7+8+9栏。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额。
(7)第7栏“⼩微企业免税销售额”：录⼊符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，⼩微企业按系统原有范围规则确定。
个体⼯商户和其他个⼈不录⼊此栏次。
(8)第8栏“未达起征点销售额”：录⼊个体⼯商户和其他个⼈未达起征点(含⽀持⼩微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体⼯商户和其他个⼈按系统原有范围规则确定。
2024年小规模增值税账务处理流程
2024年小规模增值税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2024年小规模纳税人增值税账务处理流程详解随着税制改革的不断深入，小规模纳税人的增值税账务处理流程也在逐步优化。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
五、小规模纳税人增值税网上申报操作流程
20
- 网上申报操作流程 小规模纳税人增值税申报：
5、申报成功，可以选择打印申报表，或者是清缴税款：
20
- 网上申报操作流程 步骤五：缴纳税款和打印完税凭证：
6、成功进行企业所得税年度网上申报后，返回网上办税大厅首页，进 入“申报征收”，点击“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。
20
- 网上申报操作流程 登陆网上办税大厅：
17
- 网上申报操作流程 登陆网上办税大厅： Nhomakorabea18
- 网上申报操作流程 登陆网上办税大厅：
PIN码为证书密码，初始密码为:123456
19
- 网上申报操作流程 二、小规模纳税人增值税申报：
1、进入申报征收页面，在小规模纳税人增值税申报下面点击“进入申 报”：
20
- 网上申报操作流程 小规模纳税人增值税申报：
2、核对申报所属起止时期，确认无误后点击“进入申报”：
20
- 网上申报操作流程 小规模纳税人增值税申报：
3、在线填写完申报数据后，点击“计算”：
20
- 网上申报操作流程 小规模纳税人增值税申报：
4、系统会自动计算出本期应纳税额，确认无误后点击“提交”：
小微企业增值税纳税申报操作指引
小微企业增值税纳税申报操作指引表时间：2018-06-15为认真落实扶持小微企业发展的有关增值税优惠政策，国家税务总局下发了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号），对增值税小规模纳税人的纳税申报有关事项进行了调整。
为指导小微企业正确填列纳税申报表，及时享受税收扶持，现将有关纳税申报具体操作解读如下：一、小规模纳税人纳税申报重难点解释1.小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第10栏“小微企业免税销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第18栏“小微企业免税额”（第18栏=第10栏×征收率3%或5%）对应栏次；纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等），应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次；纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。
2.小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第11栏“未达起征点销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第19栏“未达起征点免税额”（第19栏=第11栏×征收率3%或5%）对应栏次；纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等），应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次；纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。
3.小规模纳税人当期有在税务机关代开或自行开具增值税专用发票的，应将税务机关代开或自行开具的增值税专用发票不含税销售额按征收率3%或5%分别填列在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（5%征收率）”对应栏次，如属于在税务机关代开增值税专用发票并依法预缴税额的，同时按第2栏×征收率3%或第5栏×征收率5%计算累加到第21栏“本期预缴税额”对应栏次中。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税小规模纳税人凭证化申报操作手册
增值税小规模纳税人凭证化申报操作手册
目录
1.登录 (2)
2.申报 (3)
2.1.下载报表 (3)
2.2.填写报表 (4)
2.3.输入用户密码提交表单 (4)
2.4.提交表单 (5)
3.查询申报处理结果 (8)
1.登录
（1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: http://app.gd-n-
（推荐使用IE浏览器）。
（2）登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入凭证化申报系统（注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现）。
（3）点击网上拓展后进入凭证化申报系统主页。
（4）点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。
2.申报
2.1.下载报表
（1）点击左侧菜单栏的“增值税小规模纳税人申报”链接，在出现的页面点击“我要申报”按钮，会进入到申报表下载页面，如下图所示。
（2）点击“下载申报表”按钮下载表单，如下图：
（3）点击下载按钮后会弹出如下提示，单击保存，将文件保存到本地即可，如下图所示。
2.2.填写报表
在下载好的申报上点击鼠标右键，选择“使用Adobe Reader X 打开”（或者在打开方式中选择Adobe Reader）。
在打开的申报表右上角点击“高亮现有域”在浅蓝色的单元格填入申报数据即可（灰色单元格不可以填写）。
注意事项：
建议纳税人使用Adobe Reader10.0（可在网上拓展首页温馨提示下载）以上的版本打开申报表（请在网上申报前安装该软件）一定不能使用“福昕阅读器（Foxit PDF Reader）”、“低于10.0版本的Adobe Reader”等等这些软件打开申报表，否则可能会出现某某行出错等无法预知的错误。
打开申报表时在申报表上点击鼠标右键选择“使用Adobe Reader X打开”，不要直接双击打开，因为纳税人本机默认打开pdf文件的软件有可能是福昕阅读器。
2.3.输入用户密码提交表单
没有数字证书的纳税人确认申报数据填写无误后，可输入登录网上办税大厅时的纳税人密码，然后提交申报表单（广州地区纳税人暂不允许使用密码提交）。
2.4.提交表单
（1）提交后如果出现版本效验异常的提示，点击确定按钮，然后再在弹出的“提交已取消”对话框中点“确定”按钮。
（2）解决方案：
点击Adobe Reader菜单栏的“编辑”—>“首选项”
在“首选项”界面选择左边的“安全性（增强）”去掉“启动增强的安全性”复选框前面的勾（注：本操作在同一台电脑上只需设置一次，以后进行申报时可不必重复操作），然后点击确定。
最后在申报表上方的黄色区域点击信任按钮，选择“总是信任此文档”，保存并覆盖原来的文档即可。
（3）然后再点击提交按钮，出现正在提交数据页面，如下图所示：
（4）提交成功后会出现以下提示，至此网上申报数据提交工作已完成，大概10分钟左右可到查询页面查询申报处理结果。
3.查询申报处理结果
（1）报表提交成功后，大约10分钟左右，可点击凭证化申报系统首页的“申报查询”菜单项，选择才查询条件，点击查询按钮，查询申报处理结果。
（2）处理结果有四种业务状态：待处理、正在处理、成功、失败：
1、待处理：报表已提交成功，系统还没开始处理，可稍后查询处理结果。
2、正在处理：系统正在对申报数据进行处理，可稍后查询处理结果。
3、成功：申报数据已处理成功，可点击“下载”链接，输入验证码后将处理成功的静态表单下载到本地保存。
精品好文档，推荐学习交流
仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢9
4、失败：可点击“失败”超链接查看具体失败原因，可根据具体情况判断，如果是提示
Ctais2.0发生异常、数据效验异常等系统问题，则纳税人可拨打12366咨询具体解决办法，如果是其他问题，纳税人可能要根据情况到前台协助办理相应业务。