内部稽核流程
稽核的十步曲
企业内部做好稽核的十步曲稽核就是稽查和核实，通过稽查事情不合理性的原因，然后拿出足够的证据让对方认识和接受自己的错误，并作出改正的过程就是稽核。
稽核的依据必须以业绩作为导向进行展开，因为稽核的目的是促进改善，而不是稽核了处分了就束之高阁了。
一个人的思想要经过接受、明白、放下的三个步骤；用到稽核上来说就是通过对一件不正常的事件的调查和分析，让犯错误的人先接受自己的错误、一个人根本就没有认识到自己的错误，抱着我行我素你罚就罚的态度去漠视稽核的结果，这样的稽核有效果吗？当一个人认识并接受自己有错误了，稽核人员还要让其明白为什么出错了，错在哪里？下一步如何防止再次出现同样的错误！然后，错误的人员才能放下思想的包袱，再次投入到积极的功能工作和改进中；难道这不是接受、明白、放下的三个步骤吗？缺少了三个步骤中的任意一个步骤，稽核就不能达到“以改善为导向、以业绩为目的”的结果。
那么：在一个企业的内部，到底如何去开展稽核的工作呢？要分以下十个步骤去走：步骤一：做好稽核宣传：一个新生的食物在一个区域内部要扎地生根，必须做好宣传和各种工作，让大家认识到这个新生物存在的必要性，这个新生物的生命力和带来的效果。
同样的道理：稽核要在企业内部发挥足够的作用，必须先做好大力宣传，让稽核意识在企业内部根深蒂固；让企业内部人员认识到稽核的作用和稽核的目的意义所在，然后才能击鼓进军、摇旗助威弟进入稽核的下一步；当然做好稽核宣传的方法不胜枚举，比如：举行动员大会、稽核演讲培训、企业内部挂横幅等等。
步骤二：做好稽核人员的挑选：一个工种有一个工作的要求和标准，同理：稽核员也有稽核员的素质和要求；一个好的稽核稽核员必须具备以下几个方面的素质和能力：1、愿意为公司的发展出力，忠诚于公司，把稽核工作当做自己的事业。
2、愿为自己的进步努力，有强烈的上进心和敬业精神。
3、具备说真话的胆量和勇气，客观、真诚、坦率。
4、能拿得起放得下，对问题理智分析，从不找借口和推卸责任。
内部稽核管理程序
内部稽核管理程序1.目的：为确保本公司的所有管理与运作均能得到有效监控，特制定本程序。
2.适用范围所有管理与动作的监控。
3.实施程序3.1.体系维护的日常稽核3.1.1.日常稽核计划的拟定（1）稽核员每月底根据年度计划，综合本月客诉处理，部门联络单，设变通知单等信息做出下月的日常《稽核细部计划表》，由稽核单位主管审核后发放或E-mail至各被稽核单位。
（2）稽核员应依据生产情况，针对进料检验、机加首件检验、装配首箱检验、装配巡检、成品检验等重点岗位工作站，于每月28日作出下月稽核计划。
3.1.2 日常稽核作业的实施（1）稽核前准备:——稽核员依照稽核计划表之安排，根据稽核信息及稽核目的，分析稽核要点及数据和记录的需求，可能涉及的部门，必要时编写《查检表》。
——准备好所需资料，提前通知被稽核部门。
（2）稽核过程:——稽核时必须首先向被稽核部门主管(课级以上)讲明稽核的来因及目的，需提供的数据及需配合部门，由被稽核部门主管确认陪同人员或联系人。
——稽核员在稽核过程中应恪守稽核员的职业道德，尊重客观事实，并避免与被稽核单位发生正面冲突。
——稽核员应将稽核结果如实记录于《稽核查检表》中.对于稽核中发现的异常点，必须向相关责权人员及被稽核部门主管说明，并由相关责权人员及被稽核部门主管签字证明记录的客观性。
能够取得的佐证数据，必须作为记录附件。
3.1.3日常稽核缺失项目的纠正与预防（1）针对日常稽核所发现的观察项，稽核员直接将《查检表》复印反馈被稽核单位进行改善，并由立案单位做改善效果追踪。
（2）对于不符合项，在稽核完毕后的一个工作日内，稽核员应整理好稽核记录及佐证数据，将异常点标识清楚，并做初步判断，按流程送签，由部门主管确定立案项目。
（3）在稽核记录签核后的一个工作日内，稽核员应根据主管批示发《纠正预防单》交责任单位依《纠正与预防作业标准》做纠正与预防改善，填写应详实客观，并判定缺失类型及违反的文件条款。
稽核流程说明书
稽核流程说明书一、引言稽核流程是指对企业或组织内部的各项活动、流程、制度进行全面审查和评估的过程。
通过稽核流程，可以发现问题、弥补漏洞、提高效率，从而确保企业的正常运营和发展。
本文将详细介绍稽核流程的各个环节和步骤，以及相关的注意事项。
二、稽核前准备在进行稽核之前，需要进行一系列的准备工作。
首先，明确稽核的目的和范围，确定需要稽核的具体对象和内容。
其次，制定稽核计划，确定稽核的时间安排、人员配备等。
同时，收集相关的资料和信息，为稽核工作提供必要的依据和参考。
三、稽核程序1. 了解业务流程在进行稽核之前，需要对被稽核对象的业务流程进行全面了解。
通过与相关人员的交流和资料的查阅，掌握企业的运作方式、各个环节的具体流程以及相关的制度和规定。
2. 风险评估稽核的目的之一是发现潜在的风险和问题。
在进行稽核过程中，需要对各个环节进行风险评估，确定可能存在的风险点和薄弱环节。
通过评估，可以为后续的稽核工作提供重点和方向。
3. 数据收集与分析稽核过程中，需要收集各种相关的数据和信息。
这些数据可以来自企业内部的系统、文件、报表等，也可以来自外部的调查和比较。
通过对数据的收集和分析，可以对企业的运营情况进行客观的评估和判断。
4. 实地调查为了更加准确地了解企业的实际情况，稽核人员需要进行实地调查。
通过观察、访谈和检查，可以直接获取相关的信息和证据。
实地调查是稽核工作中不可或缺的环节，可以发现隐藏的问题和不合规的行为。
5. 发现问题与整改建议在稽核过程中，如果发现问题和不合规行为，稽核人员需要及时记录并提出整改建议。
整改建议应该具体、明确，指出问题的原因和解决方案，并提出相应的改进措施。
稽核人员应该与企业内部的相关人员进行充分的沟通和协商，确保整改工作的顺利进行。
6. 编写稽核报告稽核报告是稽核工作的总结和归纳，也是对稽核结果的正式呈现。
稽核报告应该包括稽核的目的、范围、方法、结果和建议等内容。
报告的撰写应该准确、清晰，逻辑严密，以便于相关人员的理解和接受。
稽核工作流程
稽核工作流程一、概述。
稽核工作是企业内部管理的重要环节，通过对各项业务活动的检查和评估，确保企业运营的合规性和效率性。
稽核工作流程是指对企业各项业务活动进行全面、系统的检查和评估的一系列程序和步骤。
本文将对稽核工作流程进行详细介绍，以便全面了解和掌握企业稽核工作的实施过程。
二、稽核工作流程的主要步骤。
1. 制定稽核计划。
稽核工作的第一步是制定稽核计划。
在这一阶段，稽核人员需要明确稽核的对象、范围、时间、方法和目标，以及稽核工作的具体安排和计划。
稽核计划的制定需要充分考虑企业的实际情况和需要，确保稽核工作的全面性和针对性。
2. 实施稽核。
在制定好稽核计划后，稽核人员需要按照计划的要求，对各项业务活动进行实地检查和评估。
在实施稽核过程中，稽核人员需要遵循一定的方法和程序，确保稽核工作的客观性和准确性。
同时，稽核人员还需要与被稽核部门的工作人员进行充分沟通和配合，以获取必要的信息和资料。
3. 形成稽核报告。
实施稽核后，稽核人员需要根据实际情况，对稽核结果进行分析和总结，形成稽核报告。
稽核报告需要客观、准确地反映稽核结果，对存在的问题和不足进行深入剖析，并提出合理的改进建议。
稽核报告是稽核工作的重要成果，对企业的管理决策和运营改进具有重要的指导意义。
4. 跟踪整改。
稽核报告形成后，稽核人员需要与被稽核部门的相关负责人进行沟通，确保稽核报告中提出的问题和建议得到重视和采纳。
被稽核部门需要制定整改方案，并按照要求进行整改。
稽核人员需要对整改情况进行跟踪和督促，确保整改工作的有效性和及时性。
5. 总结经验。
稽核工作流程的最后一步是总结经验。
在稽核工作完成后，稽核人员需要对整个稽核过程进行总结和评估，发现问题和不足，总结经验教训，为今后的稽核工作提供借鉴和参考。
三、稽核工作流程的注意事项。
1. 独立性和客观性。
稽核工作需要保持独立性和客观性，稽核人员不受被稽核部门的影响，客观、公正地开展稽核工作。
2. 保密性。
公司内部佣金稽核审核流程
公司内部佣金稽核审核流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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内部稽核程序
4. 定义： 4.1 主要缺点：执行之事项与手册规定不符，或未执行程序文件规定事项，或不符事项发生 在三个(含)作业点以上时。 4.2 一般缺点：除上述主要缺点之事项外，其余缺失判定为一般缺点。 4.3 建议事项：稽核员对受稽单位的建议，受稽单位可自行判断是否需要执行矫正。
5. 作业内容： 5.1 内部稽核作业流程(附件一)。 5.2 稽核小组由合格稽核员组成，所谓合格稽核员是指曾受过内/外部质量稽核或环境稽核 训练合格，且持有证书者。 5.3 稽核时机： 5.3.1 定期稽核：内部稽核一般一年至少进行一次,并确保每个程序、每个部门及所有班 次一年至少接受一次稽核。 5.3.2 不定期稽核：因下列任何一个原因，有必要可以随时针对内部品质系统审核或增加 内部稽核的频率： 5.3.2.1 当合约要求需要对品质系统初步评价； 5.3.2.2 在合约范围内，验证品质系统能否持续有效运作，并符合规定要求； 5.3.2.3 当品质系统发生重大变更时，如组织调整、程序的修改…等； 5.3.2.4 当有必要验证要求的矫正措施是否已采取并有效时； 5.3.2.5 第三方认证审核前； 5.3.2.6 当发生内部/外部严重不合格或顾客重大客诉时. 5.4『年度内部稽核计划』由品保/审核组长排定后呈管理者代表/总经理核示，原则上每年 排定一次稽核，如需进行临时稽核时由总经理指示办理。 5.5 稽核通知：稽核前由品保/审核组长发出『内部稽核行程』通知受稽单位。
修订日期
XX 有限公司
内部稽核程序
文 件 编 号：
制/修订部门：品保部
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稽核工作内容及流程
稽核工作内容及流程
稽核是指对企业内部的各项业务、财务和管理活动进行审核、检查和评估，以确保企业的运营符合法律法规和内部规章制度，发现问题并提出改进意见。
稽核工作内容及流程通常包括以下几个方面：
1.制定稽核计划：稽核工作通常由内部稽核部门或外部专业机构负责，首先需要制定稽核计划，确定稽核的范围、对象、时间和方法。
2.准备稽核资料：稽核人员需要收集和整理相关的业务资料、财务报表、管理制度和内部控制文件等，作为稽核的依据和参考。
3.进行稽核调查：稽核人员根据稽核计划和资料，对企业的各项业务活动进行调查和审核，包括财务核算、内部控制、风险管理、运营流程等方面。
4.发现问题：在稽核调查过程中，稽核人员发现存在的问题和风险，包括财务漏洞、违规操作、管理不当等方面的问题，并进行记录和整理。
5.分析问题原因：稽核人员对发现的问题进行分析，找出问题的根源和原因，了解问题产生的背景和影响因素。
6.提出改进建议：根据问题分析的结果，稽核人员提出针对性的改进建议和措施，帮助企业解决存在的问题和风险，提升管理水平和运营效率。
7.编制稽核报告：稽核人员根据调查和分析的结果，编制稽核报告，对发现的问题和改进建议进行详细说明和总结，报告通常包括问题清单、问题原因分析、改进建议和实施计划等内容。
8.跟踪和落实：稽核报告完成后，稽核人员需要跟踪和监督改进措施的落实情况，确保改进措施得到有效执行和实施，达到预期的效
果。
稽核工作是企业内部监督和管理的重要手段，通过稽核可以及时发现问题、解决隐患、提升管理水平，对企业的长期发展和稳定运营起到重要作用。
内部稽查流程[规范]
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内部稽查流程
1. 目的
为规范内部稽查管理现场的业务行为，提高内部稽查的效率，并通过对内部稽查发现问题的管理跟踪，达到驱动公司管理的目的，特制定本流程。
2. 概述
本文主要描述了公司的内部现场稽查管理的流程运作，能适时发现不符合项，并及时有效得到纠正，确保公司运营中的“文件规定、行为、记录”要保持一致；适用于针对内部管理的定期、不定期现场稽查。
但不适用于“客户审核服务、第三方审核、潜在供应商考察和新供应商认证”。
3. 术语
4. 角色与职责
5. 流程图
清晰版本见如下附件：
6.流程说明
7.裁剪指南
7.1、突击性稽查：可省掉“2-03发出稽查通知”、“3-01召开首次会议”、“3-02自查自纠与改善”；
7.2、突发性稽查：因时间关系可省掉“1-01制定计划”、“1-02决策计划”；
7.3、其它类稽查，按计划、按流程全面展开。
8.流程范围
9.流程绩效指标
10.支持文件
11.流程接口描述
1）对应的上层流程：
2）输入的流程接口描述：
3）输出的流程接口描述
12.记录的保存
13.补充说明
无
14.文件拟制/修订记录。
内部稽核管制程序完整流程
1.目的:检查本厂内部品质系统运作的合理性，提出具体客观的证据，以减少及清除不良问题发生, 且同时作为管理阶层改善品质系统运作的参考依据。
2.适用范围:本厂所属的品质管理系统均适用。
3.权责:3.1管理代表:负责编制年度稽核计划, 任命稽核组长及稽核组成员。
3.2稽核组：执行内稽工作，并向管理层汇报稽核结果。
4.定义:4.1 CAR(Corrective Action Requirement):改善行动要求，指品质系统运行发生不合格时，要求不合格发生部门提出改善措施。
本厂指《矫正与预防措施单》。
5．作业流程图：6. 作业内容：6.1 拟定审核计划：6.1.1管理代表或其指定人每年年底拟定下一年《年度稽核计划表》，包含预定稽核部门或区域，选定稽核范围，预定执行稽核的月别等，呈最高管理者批准。
6.1.2定期稽核一年两次，上、下半年各一次,每月采取滚动式稽核对体系运行情况进行检查, 不定期稽核指有品质异常、组织变动等重大之事项时，依需要临时召开。
6.2 稽核准备：内稽小组依《年度稽核计划表》于稽核前通知被稽核部门。
6.2.1内稽小组事先了解受稽核部门的业务状况，并联络排定稽核的日期与时间。
6.2.2 稽核人员指派及任务分配：每位稽核员均应分配与受稽核活动无直接责任关系的部门稽核，任务的分派由组长与相关稽核员等商讨后决定。
6.2.3 稽核员准备工作：包括准备《内部稽核查检表》等表单及调阅所稽核部门的文件。
6.2.4 收悉《内部稽核通知单》后，受稽核部门主管应指派专人给予稽核人员作业支持6.3 稽核范围与项目：与稽核有关的文件包含品质手册、品质程序、作业指导书以及相关记录、报告、标签等。
6.4 稽核作业：6.4.1 视需要与否召开首次会议，说明审核的目的和范围，说明排程表，确定受稽核单位陪同人员，暂定总结会议时间。
6.4.2 执行稽核作业时，在受稽核部门观察到的符合或不良现象应详细登录于《内部稽核查检表》上，不良现象的内容应包含相关文件的编号、不符合及违反文件的现况等详细叙述。
稽核工作流程
稽核工作流程
稽核工作流程包括以下几个阶段：
1. 准备阶段：确定稽核目标，明确稽核的目的和期望结果，例如发现工作中的问题、优化流程等。
组建稽核团队，根据稽核目标和任务，选择具有相关背景和经验的成员组成稽核团队。
制定稽核计划，确定稽核的时间、地点、范围、方法等，确保稽核工作的有序进行。
2. 现场稽核阶段：现场观察，深入工作现场，观察工作流程、人员操作等，了解实际工作情况。
数据收集，通过问卷调查、访谈、记录等方式，收集与工作相关的数据和信息。
流程分析，对收集到的数据和信息进行整理和分析，找出可能存在的问题和漏洞。
3. 问题分析与解决方案制定阶段：问题识别，根据数据分析结果，识别出工作中存在的问题和不足。
原因分析，对识别出的问题进行深入分析，找出问题产生的原因。
解决方案制定，根据问题分析结果，制定相应的解决方案和建议。
解决方案评估，对制定的解决方案进行评估，确保其可行性和有效性。
4. 报告与反馈阶段：撰写稽核报告，根据上述分析和结论，撰写详细的稽核报告。
报告反馈与沟通，将稽核报告反馈给相关部门和人员，听取他们的意见和建议。
报告跟踪与落实，跟踪稽核报告中的建议和解决方案的落实情况，确保问题得到解决。
以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业律师。
2024年内部稽核制度
2024年内部稽核制度（Internal Audit System）一、引言内部稽核制度是指为了维护企业的正常运营和风险管理，对企业内部各项业务活动进行全面审查和监督的规定和流程。
内部稽核制度的健全与否直接关系着企业是否能够合规经营和防范风险。
随着社会经济的发展和法律法规的完善，内部稽核制度在新的时代背景下亟需进行调整和创新。
因此，在2024年，内部稽核制度将面临新的挑战和机遇。
二、内部稽核职责1. 审计目标和范围的确定：在2024年内部稽核制度中，企业需要明确稽核的目标和范围，确保审计工作的全面性和针对性。
2. 风险评估和控制：内部稽核应重点关注企业面临的风险，并提供针对性的风险评估和控制措施，帮助企业有效预防和应对风险。
3. 业务流程和内控审查：内部稽核需要对企业的业务流程和内控制度进行审查，确保业务流程的规范性和内控制度的完善性。
4. 资产保护和资金管理：内部稽核应重点关注企业的资产保护和资金管理，建立健全的资产管理和资金风险管控机制。
5. 合规审查和法律法规遵守：内部稽核需要确保企业合规经营，及时发现和纠正违法违规行为，确保企业的法律风险得到有效控制。
三、内部稽核流程1. 稽核计划制定：内部稽核需要制定稽核计划，明确稽核的目标、范围和时间表，确保稽核工作的有序进行。
2. 稽核准备：内部稽核需要进行充分的准备工作，包括收集相关数据和文件，准备稽核工具和技术，确保稽核工作的准确性和及时性。
3. 稽核实施：内部稽核需要按照稽核计划进行实施，对企业的各项业务活动进行全面审查和监督，确保企业的合规性和风险管控。
4. 稽核报告编制：内部稽核需要编制详细的稽核报告，对发现的问题和风险进行分析和评估，并提出相应的改进建议。
5. 稽核结果跟踪：内部稽核需要跟踪稽核结果的落实情况，确保改进措施得到有效执行，并及时反馈稽核结果给相关部门和管理层。
四、内部稽核创新1. 数据化稽核：随着大数据和人工智能技术的发展，内部稽核可以运用数据分析和机器学习等技术手段，提高稽核的效率和准确性。
HSF内部稽核控制程序
1.目的验证HSF管理体系是否正确实施，以及适时发掘问题并采取矫正措施，以维持各项管制作业之有效性。
2.适用范围适用于本公司一切HSF管理体系有关之规定事项与实施部门，此皆为稽核范围。
3.职责3.1管理者代表：负责安排公司内部各项稽核事项，制订管理评审会议通知，出席管理评审会议，担任管理评审会代理主持人，及审查管理会议决议事项追踪。
3.2各部门：依内部稽核计划配合内部稽核工作的有效实施。
3.3总经理：核准内部稽核计划，裁决稽核计划争议事项。
4.定义：4.1不符合事项的定义：1）不符合本公司HSF内、外部相关文件（如办法、作业指导书、规范、标准等）之规定。
2）不符合HSF管理系统及相关法规之规定。
3）未达到预定的HSF绩效。
4）未达到HSF目标之规定。
4.2主要不符合事项(主缺点)：1）凡违反QC080000指令要求等最新版国际标准规定、客户特殊要求及相关法律法规，或存在违反国际标准规定及法律法规之隐患者。
2）未执行程序文件中明定之事项而会导致重大有害物质流程管理异常或导致客户抱怨者。
3）前次内部稽核不符合事项无法有效改善，下次稽核发现同样不符合事项者。
4）未有管制系统且运作时无法有效防患失误者。
4.3.一般不符合事项(次缺点)：1）除上述主要不符合事项外其余不符合事项则判定为一般不符合事项。
4.4 建议事项：符合标准、手册、程序书要求，但可改善使系统或运作更能完善者。
4.5.项目稽核：为验证特定作业管制范围或机能进行状况之稽核。
4.6.定期稽核：事前通知之计划性稽核作业。
4.7.不定期稽核：为遇重大制度变更、客户抱怨、产品质量异常，HSF体系运作需要时，或管理者认为有必要时所实施事先不通知之临时性稽核作业。
5.程序内容5.1 计划之拟定：品质部负责排定年度执行计划，送管理者代表审核。
5.2 稽核之执行：稽核小组。
5.3 稽核结果之审核：总经理/管理代表或指定其代理人。
5.4 稽核小组：依任务需要编组，由管理代表选定稽核组长，由稽核组长组建稽核小组。
稽核程序如何进行企业内部稽核
稽核程序如何进行企业内部稽核稽核程序是企业内部稽核的核心环节，通过对企业内部各项业务活动的检查和评估，以确保企业运营的合规性和有效性。
本文将就企业内部稽核的程序进行论述，包括稽核计划制定、稽核实施、稽核问题整改和报告编制等环节。
一、稽核计划制定稽核计划的制定是稽核工作的开端，它需要确定稽核的目标、范围、内容和时间等方面的要求。
首先，稽核目标要明确，可以包括风险控制和运营效率等方面的考虑。
其次，稽核范围需要明确，包括稽核的业务领域和相关部门等。
然后，在稽核内容上，需要明确稽核的重点和关注的问题。
最后，稽核时间需要合理安排，以确保稽核工作的高效推进。
二、稽核实施稽核实施阶段是整个稽核程序中最为关键的阶段，需要进行实地考察和复核，以确保稽核过程的准确性和可靠性。
稽核实施主要包括以下几个环节。
1.资料收集：稽核团队需要收集企业的相关文件、记录和报表等资料，以了解企业运营情况并为后续的稽核工作提供支持。
2.现场观察：稽核团队需要进行现场观察，对企业内部的流程、操作和场所进行实地检查，以对企业的运营情况有更直观的了解。
3.访谈调查：稽核团队需要与企业内部的相关人员进行访谈，了解他们的工作情况、所负责的业务以及存在的问题等。
4.样本检查：稽核团队需要对企业的业务活动进行抽样检查，以评估其合规性和有效性。
在实施样本检查时，团队需要根据稽核风险的重要性和紧急程度，优先处理风险较高的业务环节。
三、稽核问题整改稽核问题整改是保障企业运营正常的重要环节，它需要对稽核中发现的问题进行记录、分析和整改。
在问题的整改过程中，可以采取以下措施。
1.问题记录：稽核团队需要详细记录稽核中发现的问题，包括问题的性质、原因和可能的影响等。
2.问题分析：针对每个问题，稽核团队需要进行深入分析，找出问题的根源和产生原因，以便后续的整改工作能够解决问题的本质。
3.整改方案：稽核团队需要制定具体的整改方案，包括整改措施、责任人和时限等，确保问题能够得到有效的解决。
内部稽核管理程序
内部稽核管理程序内部稽核管理程序是一种确保组织运作符合法律法规、规章制度和内部规定的重要手段，对于保护组织的利益、提升管理效能有着至关重要的作用。
本文将就内部稽核管理程序的定义、步骤和关键要点进行详细介绍。
一、定义内部稽核是指组织为了评估和改进其治理、风险管理和控制流程，而组织内的专职人员或外部机构对组织内部的活动、操作、流程和管理进行独立、客观的审查和评估。
内部稽核管理程序则是指组织为了有效实施内部稽核而制定的相应规范、流程、制度和职责。
二、步骤内部稽核管理程序通常包括以下步骤：1. 确定稽核目标：稽核目标是指内部稽核所要评估和改进的对象和内容。
根据组织的特点和需求，确定稽核目标，并明确所要达到的效果。
2. 制定稽核计划：根据稽核目标，制定稽核计划，包括稽核范围、稽核时间、稽核方法和稽核资源的确定等。
稽核计划应该充分考虑组织的战略目标，将稽核工作与组织的发展战略相结合。
3. 进行稽核实施：根据稽核计划，进行稽核实施工作。
稽核过程中，稽核人员应当具备独立、客观、公正、保密的原则，并采用科学、有效的方法进行稽核。
在稽核实施过程中，对于发现的问题，应及时记录并采取相应的整改措施。
4. 编写稽核报告：根据稽核实施的情况，编写稽核报告，对稽核结果进行总结和分析，提出必要的改进建议和措施，并向相关部门和领导层进行沟通和反馈。
5. 跟踪整改措施：对于稽核发现的问题和改进建议，组织应及时进行整改，并进行跟踪和评估。
同时，组织应确保整改措施的有效性和可持续性，避免问题的再次发生。
三、关键要点有效的内部稽核管理程序需要满足以下关键要点：1. 稽核独立性：内部稽核人员应当具备独立的地位和权力，不受任何内外部干扰，以保证稽核工作的客观性和公正性。
2. 稽核责任和职权：组织应明确内部稽核人员的责任和职权，并将其与其他部门和人员的职责进行区分和衔接，确保稽核工作的有效性和高效性。
3. 稽核方法和工具：组织应为内部稽核提供科学、有效的方法和工具，以提高稽核工作的质量和效率。
内部稽核管理程序
内部稽核管理程序内部稽核管理程序一、目的和范围内部稽核是指组织内部为了评估、验证和改进其风险管理、控制和治理进程而进行的一系列独立、客观、系统性的活动。
本程序的目的是规范和指导内部稽核活动的开展，确保内部稽核工作的独立性、客观性和有效性，为组织提供有关风险管理、控制和治理的可靠意见和建议，促进组织持续发展和改进。
本程序适用于组织内部稽核部门的工作，包括对组织各部门、业务流程和内控制度的稽核活动。
二、内部稽核部门的设置和职责1. 内部稽核部门的设置组织应设立独立的内部稽核部门，直接隶属于组织的最高管理层。
内部稽核部门可以由内部员工或外部专业机构来承担，但必须保证其独立性和职能的独立行使。
2. 内部稽核部门的职责（1）制定内部稽核工作计划和年度稽核计划，根据组织的风险管理需求和控制重点，确定稽核对象和稽核重点，并制定稽核方案和工作计划。
（2）开展风险评估和控制评价，通过调查、分析和评估，识别和评估组织面临的各类风险，并评估和测试组织的内控制度和控制环境的有效性。
（3）开展内部稽核工作，包括对业务流程、财务报告、内部控制和合规性进行稽核，并提出稽核意见和建议。
（4）监督和评价内部稽核工作的执行情况，及时发现和纠正工作中的问题和不足，确保内部稽核的独立性、客观性和有效性。
（5）与外部审计师、监管部门和其他内外部利益相关者进行沟通和协调，提供内部稽核的相关信息和报告，维护组织的声誉和形象。
三、内部稽核程序的实施1. 稽核计划制定内部稽核部门应根据组织的风险管理需求和稽核任务的重点，制定每年的稽核计划。
稽核计划应包括：稽核目标、任务和时限；稽核对象和重点；稽核方法和技术；稽核团队和资源的安排；与外部审计师、监管部门和其他利益相关者的协调等内容。
2. 稽核准备工作内部稽核部门在进行具体的稽核活动之前，应进行充分的准备工作。
包括：调查和了解稽核对象的情况；收集和分析相关的信息和数据；制定稽核方案和工作计划；确定稽核方法和技术；安排稽核团队成员和资源等。
稽核与审计流程
稽核与审计流程稽核与审计是企业管理中非常重要的环节之一。
通过对企业内部各项活动的检查和评估，稽核能够帮助企业识别潜在的风险和问题，并提供改进建议，以确保企业的运行符合相关法规和规定。
本文将介绍稽核与审计的流程，并探讨其在企业中的重要性。
一、稽核流程1.1 确定稽核目标稽核目标的制定应该明确、具体、可衡量。
通过确定稽核目标，稽核人员能够更好地了解他们需要检查的内容和标准，更好地引导稽核工作的开展。
1.2 确定稽核范围稽核范围的确定是为了确保稽核人员能够对所有相关的业务和流程进行全面的检查。
稽核范围应该包括企业的关键业务、流程、财务状况等方面。
1.3 收集相关信息稽核人员需要收集各种业务数据、文件和报告等信息来评估企业运作的情况。
这些信息可以通过面谈、观察、检查记录等方式获得。
1.4 开展稽核工作稽核人员根据稽核目标和范围，进行具体的稽核工作。
这包括对企业内部控制体系的评估、财务报表的审核、流程的检查等。
1.5 分析稽核结果稽核结束后，稽核人员需要对收集到的信息进行分析和评估。
他们会将发现的问题、风险和改进建议整理成稽核报告，以提供给企业管理层参考。
1.6 提供报告和建议稽核报告应该包含对企业经营状况的总体评价，明确指出存在的问题和存在的风险，并提供相应的建议和改进措施。
稽核人员需要与企业管理层共同研究并制定改进计划。
二、审计流程2.1 计划阶段审计计划阶段是确定审计目标、范围和计划的过程。
审计目标应该与企业的战略和目标相一致，审计范围应该包括与目标相关的重要业务和流程。
2.2 实施阶段审计实施阶段是通过对各项活动的检查、观察和访谈，确定企业内部控制的有效性和合规性，确保财务报表的准确性和真实性。
审计人员需要进行文件检查、抽样检验等操作。
2.3 结论阶段审计人员根据实施阶段的结果，分析和评估发现的问题和风险，并形成审计结论。
审计结论应该准确、客观地反映企业的财务状况和内部控制状况。
2.4 报告阶段审计报告是审计人员向企业管理层和相关利益相关者提供审计结论和建议的重要方式。
内部稽核作业程序
内部稽核作业程序简介内部稽核是组织稳健运作的重要组成部分。
根据企业治理原则，内部稽核工作旨在通过评估和改善财务、管理和运营过程，为企业提供独立的保证和咨询服务。
为了有效地执行这项工作，内部稽核部门需要建立一套完整的作业程序来规范内部稽核工作的实施。
本文档将详细介绍一套内部稽核作业程序的设计理念、内容和实施方法。
设计理念内部稽核作业程序的设计理念应该基于以下几个核心原则：独立性内部稽核部门应该是组织内部的独立机构，不受任何利益关系或干预。
内部稽核人员应该具有独立的思考能力和判断力，并且应该可以自由地访问组织的各个部门和数据，以便进行全面的稽核。
客观性内部稽核应该基于客观和公正的标准。
内部稽核人员应该遵循行业规范和法律法规要求，确保稽核过程和结果的公正性和客观性。
有效性内部稽核应该基于风险评估和稽核计划。
内部稽核人员应该在确定稽核范围、计划和方法时考虑风险因素，并确保稽核的有效性。
内部稽核作业程序内部稽核作业程序应该包括以下几个核心流程：1. 风险评估和计划为了确定内部稽核工作的范围和重点，内部稽核部门应该首先进行风险评估和计划。
风险评估应该基于组织的策略、流程、系统和控制环境等因素，以识别可能存在的风险和风险的严重程度。
稽核计划应该基于风险评估结果，以确保稽核工作的有效性和重点。
2. 稽核实施内部稽核人员应该根据稽核计划，执行内部稽核工作。
稽核工作应该包括对组织内部各个部门和流程的评估和审查。
内部稽核人员应该根据行业标准和内部稽核程序要求，进行内控评估和测试，以获取合理的、可靠的稽核证据。
3. 问题识别和报告在稽核工作中，内部稽核人员可能会发现一些问题和风险。
内部稽核人员应该对这些问题进行识别和报告，以便组织可以及时了解这些问题并采取相应的措施。
内部稽核报告应该详细地描述问题的性质、严重程度和可能的影响，并提供建议和改进措施。
4. 追踪和监督内部稽核部门应该对问题的解决过程进行追踪和监督，以确保问题得到及时有效地解决。
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目錄一、內部稽核理論1.何謂內部稽核2.稽核的目的3.稽核種類4.稽核依據二、內部品質稽核系統1.稽核時機2.稽核小組之組成3.工作與責任4.稽核人員之格標準5.稽核人員的選擇方式三、內部品質稽系統的規劃1.稽核體系規劃2.稽核體系內容四、內部品質稽核實務1.內部稽核程序流程2.訂定稽核作業3.稽核準備作業4.稽核作業執行5.矯正預防措施與持績改善五、結論六、個案研究與討論一、內部稽核理論1.何謂內部稽核內部稽核為企業內部一種獨立性的評核工作，以評檢品保、製造、採購及其他業務，作為對管理者提供決策運用之基礎。
它是一種管理控制工作，功能在衡量與評定其他控制工作之成效。
也可說是利用企業內部獨立的組織人員，對企業全盤經營管理活動作連績性查核、評估與建議的一種管理制度。
1.1 ISO 9001：2000對內部稽核之敘述為8.2.2內部稽核組織應在規劃之期間內執行內部稽核，以決定品質管理系統是否a)符合所規劃之安排(參照第7.1節)、本國際標準之要求及組織所建立之品質管理系統要求，以及b)有效地實施及維持。
1.2 ISO 10011-品質系統稽核指導綱要中對“品質稽核”的定義1.2.1 品質稽核：係一項系統化及獨之性之查驗，決定各項品質活動與相關之成果是否與原先籌劃者一致，以及這些籌劃事項是否有效地付諸實施，且適合於達成目標。
1.2.2 品質稽核主要但並不限應用於品質系統或其中各要項，亦可用於各製程、各產品或各種服務。
此類稽核常稱之謂「品質系統稽核」、「製程品質稽核」、「服務品質稽核」。
1.2.3 品質稽核之執行應與受稽核單位無直接責任之人員擔任，但宜由工作相關者協助之。
1.2.4 品質稽核目的之一，乃在評估是否需要採行改進或矯正措施。
稽核不應僅是管理或產品驗收之目的而實施的「監督」或「檢驗」作業。
1.2.5 品質稽核可為內部或外部之目的而實施之。
由以上可知品質稽核的目的是在於認定企業之品質系統之運作是否達到令人滿意的地步。
2.稽核的目的2.1 稽核一般為下列一個或一個以上之目的而設計：2.1.1依規定（標準）要求以確定管理系統要項之符合性與不符合性。
2.1.2確定實施中的管理系統在達成目標的有效性。
2.1.3提供被稽核者改進管理系統的機會。
2.1.4 做為管理階層改善管理系統運作之參考依據。
2.1.5 找出現有管理體系運作不合理的地方。
2.1.6 提供具體、客觀的證據、以減少消除不良之發生。
2.2 外部稽核 / 評鑑的目的2.2.1 判定管理系統是否合國際標準，政府與企業相關法規的要求。
2.2.2 為核准受評鑑組織之管理系統的認可登錄。
3.稽核的種類3.1依稽核的方式及任務可區分為管理系統的稽核及事務系統的稽核。
3.2 另稽核可分類為內部稽核及外部稽核兩種，在此主要討論這兩種稽核，因他們是ISO-9000最重要的管理改善的工具之一。
又可分為第一者、第二者及第三者稽核，其關係如下圖：3.2.1內部稽核(第一者稽核：First Party Audits)內部稽核乃是企業或組織為求對其本身品質系統或組織運作，做一瞭解和考核其是否符合其組織目標而做的稽核。
3.2.2 外部稽核（External Audits）外部稽核又可分為兩種：一種為第二者稽核，另一種為第三者稽核。
3.2.2.1第二者稽核（Second Party Audits）所謂的第二者稽核，即是一般企業對供應商的評鑑。
一般企業為了對於自己零件供應商做一了解，一般都會有一套管理其供應商的方法。
評鑑只是其方法之一。
3.2.2.2. 第三者稽核（Third Party Audits）所謂第三者稽核（中立評鑑）即為獨之與公正團體對企業所做的評鑑。
如國內外工廠評鑑/驗證體系，我國為（標檢局），國外為（BSI、TUV、SGS、BQR、BM TRADA、UL、JETT、ISC、AJA….等）4.稽核依據4.1 顧客合約的要求一般而言，顧客在下合約時常會對於供應商的製造能力，交貨情況，品質的要求及品質系統執行能力等做一評鑑或調查。
因此在做內部稽核或外部稽核時常會依據顧客合約上的要求進行稽核作業。
4.2 ISO-9001的條文規定對於稽核作業的標準，稽核人員必須依照ISO-9001的標準依企業實際的需要，應用ISO-9001 的條文需求做法源根據，來做判定稽核工作的準則。
亦即任何有爭議性的不合格現象發生，必須引用ISO 的條文來做判定標準，而不是依照稽核人員個人的喜怒好惡來做判定。
所有品質系統是否有效運用的判定必須依照ISO-9001的條文做決定。
4.3 品質手冊的規定（公司的品質管理系統）一般而言，企業在制定品質手冊時必須依據ISO-9001 的條文要求，並依據企業實際狀況和經濟性，制定出一套符合ISO-9001條文及企業習性的品質手冊。
因此在做稽核時的另一個依據即是該企業的品質手冊的規定或其他作業辦法、作業標準的規定來做稽核。
二、內部品質稽核系統1.稽核時機稽核的時機往往會因稽核的方式而有所不同。
通常稽核會基於下列的幾個理由：1.1對一有意建立契約關係之組織作初步的評估。
1.2 驗證企業組織本身的品質系統是否能持續符合規定要求。
1.3 在一契約關係的架構內，驗證組織是否實施品質系統及該品質系統是否持續符合規定要求。
1.4 依據ISO品質系統標準評估企業組織本身的品質系統是否合乎標準要求。
2.稽核小組之組成無論是否由小組或個人執行稽核，均應有一召集人員作全盤負責。
應依實際情況，稽核小組成員可包括具有專業背景的專家，企業內高階主管或工作多年有行政或管理經驗之幹部、實習稽核員，或觀察員等，這些人員應為顧客或被評鑑者及召集人所接受的人員。
3.工作與責任3.1稽核員的工作3.1.1. 不踰越稽核範圍；3.1.2. 依客觀行事；3.1.3. 收集分析與被評鑑之品質系統有關，並足以導出結論之證據；3.1.4 對足以影響稽核結果或可能需要進一步稽核的任何證據顯示應保持警覺；3.1.5 能回答以下所列的問題：3.1.5.1. 被評鑑的人對於自己有關之作業程序及影響品質系統之文件，是否能了解並且適當的使用。
3.1.5.2. 所有的文件和其他資料是否能適當的達成品質系統的要求？3.1.6 隨時保持合乎道德規範的行為。
3.2 稽核員之責任：3.2.1. 遵守適行之稽核規定。
3.2.2. 溝通與澄清各項稽核規定。
3.2.3. 對交付責任應能作有效的地規劃與執行。
3.2.4. 觀察事項的書面報告。
3.2.5. 提報稽核結果。
3.2.6. 依據稽核結果所採行的矯正預防措施之有效性；3.2.7. 有關稽核文件的保管及安全防護。
3.2.8. 因必要提呈該等文件時，應確保該等文件之機密，審慎處理經手的資訊。
3.2.9. 與召集人充分合作與全力支援。
3.3. 召集人的工作：3.3.1. 釐清每一項稽核任務的規定。
包括所需稽核員之資格。
3.3.2. 遵守適行之稽核規定與其他適當之法令；3.3.3. 規劃稽核工作。
準備工作文件及向稽核小組簡報；3.3.4. 檢討現有品質系統活動之文件資料以決定其適當性；3.3.5. 立即向被評鑑者提報嚴重缺點；3.3.6. 提報稽核過程中所遇到的任何主要障礙；3.3.7. 提報之稽核結果應清楚並有結論，且不無故拖延。
3.4 召集人的責任召集人對於稽核的各個階段應負完全之責任。
召集人應具有管理能力及經驗，並經授權得就有關稽核進行及任何稽核觀察做最後決定。
4.稽核人員之資格標準4.1 教育程度對於教育程度的規定視稽核種類而定，一般若是內部稽核其稽核人員的教育程度要求，需視企業內部人員教育程度和水準做實際和彈性的界定，至於外部稽核的稽核人員教育標準依據ISO-10011-2：1991（E）的標準要求。
4.2. 人格屬性稽核員候選人個性應胸襟開闊、深思熟慮、具有健全判斷力，分析技巧、不屈不撓之毅力；並且能以務實的方式理解狀況，全盤了解複雜作業的能力，與了解個別單位在整體組織中的角色。
4.3. 訓練對於內部稽核人員之訓練應以符合外部稽核人員訓練標準為原則，但若實際上有困難，應以符合企業的現實環境及經濟性做考量。
為確保稽核人員候選人已具備執行稽核及管理稽核所需之技巧能力，稽核員候選人應已接受過必要程度的訓練。
4.4. 經驗對於內部稽核人員之經驗，應以企業本身現實情況做規定，而外部稽核人員之經驗要求則應有下述的標準。
稽核員候選人，至少應有四年全職之實際工作經驗（但不包括訓練），其中至少有兩年為品管系統作業。
候選人在以稽核員身分承擔執行稽核的責任之前，應取得ISO-10011所述全部稽核過程的經驗。
此項經驗之取得，應參與至少四次之稽核，包括文件審查，實地稽核報告，總計至少二十天。
所有相關經驗應有合理適度之時效性。
4.5. 語言能力不管是內部稽核人員或外部稽核人員，對於被稽核者所說的語言，最好能說、能寫和能溝通為原則。
亦即能以口語化的方式和現場被稽核人員做溝通。
對於語言能力的要求亦應做為考慮稽核人員的因素之一。
4.6. 管理能力稽核人員應具備有執行稽核作業所必備之管理技巧，如稽核時間的掌握，收集客觀證據的能力等，並經由適當之方式以證明，其具有該項管理技巧的知識及運用能力。
4.7. 稽核能力之維持－苟日新又日新，時刻掌握時代的脈動。
5. 稽核人員的選擇方式1. 條件人 2. 人三、 內部品質稽核系統規劃 1. 稽核體系規劃一般的企業本身或多或少都有自己的稽核系統，只是往往沒有正式的、有組織的將稽核做一些有效且系統的運用。
很多國內企業由於經營形態理念的關係，雖為知名的大企業，往往其稽核工作都是由老闆的親戚或親信所主控，此種現象並非不好，只是容易造成稽核工作只重視財務系統的問題，而忽略品質系統的稽核。
造成許多組織運作系統的不合理及決策系統不合理，而不自知往往造成企業投資失策，週轉不靈，商譽受損，產品品質出問題，而最後傷及企業的壽命。
因此一個好的稽核體系應是要有全面性的考慮，才能達到改善企業營運不合理的目的。
在規劃企業的稽核體系時應考慮下列幾個要項：1.1組織的特性1.2 人力的負荷1.3成本效益1.4 品質系統的要求1.5 外部稽核系統的納入1.6 向下紮根的稽核體系2. 稽核體系的內容稽核是一項系統化與文件化的抽驗查驗過程，其目的在於查驗管理系統是否持續實施與維持，以及是否符合稽核準則，藉由此一過程發現可能的改善空間為何，以使管理系統能持續保持其適切性及有效性。
稽核亦是一項PDCA 的管理循環，如下表所示：稽核之PDCA 循環四、 內部品質稽核實務 1. 內部稽核程序流程內部品質稽核是非常重要的作業，它花費了許多單位時間與人力資源的投入；開始稽核時各單位/個人均容易感受到壓力，故稽核的成功與有效，自然要靠專業的技巧，配合完整的計劃去進行之，其程序流程如下：計劃執行2.訂定稽核計劃2.1. 稽核計劃應由管理階層制定或核可。