尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查
尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查
七、公司特有财务风险防范
1、与公司财务人员交谈，了解公司采用的主要会计政策和会计估计；
2、查阅相关财务报告，了解公司的主要会计政策和会计估计，以及报告期内发生的变更情况，评估公司的主要会计政策和会计估计是否符合公司业务特点，能够有效防范公司特有财务风险。
八、内部控制充分性
1、取得了公司管理层关于内部控制的自我评价报告（见附件3-1-8），通过对公司控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价各方面的调查可以看出，公司现有内部控制制度基本健全，各项管理制度基本执行有效，能够为公司遵守现行法律法规、经营的效率和效果、财务报告的可靠性提供合理保证，由内部控制导致的财务和经营风险较低，公司的内部控制制度基本具备充分性。
2、外部沟通：公司通过电话、面谈及填写调查问卷等方式与客户沟通，了解客户需求，并通过公司网站、行业会议等向外界介绍公司简况、产品和服务信息、联络方式等。
3、管理层积极促使员工了解公司的内部控制制度，公司各项内控制度已形成规范的书面文件，并下发至各部门及员工严格参照执行，形成有效的信息传递机制。
4、公司建立了有效的内外部信息系统及信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员。
2、总体上来说，公司内部控制制度较为充分、有效，未来仍需要在公司治理和内部制度的持续完善方面进行改进。
股份公司成立前，未设立监事会，监督环节较为薄弱；公司整体改制后设立了监事会，并选举了1名职工监事，加强了监事会的监督职能，并制订相关制度进一步加大了监事会的监督职责。
五、信息沟通与反馈
1、内部沟通：检查相关文件，并通过与公司管理层及员工的交谈（访谈记录见附件3-1-4），公司的信息沟通与反馈渠道主要通过公司内部信息平台沟通，包括会议、公告栏、电话、网络及文件等方式。公司高级管理层经常与员工进行交流和沟通，向员健康发展。
尽职调查工作底稿——公司财务调查审计意见调查
无
附件
3-18-1公司2015年、2014年审计报告
3-18-2公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明（不适用）
2、查阅瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）的执业资格情况，
并到中国证券业协会的网站确认相关资格信息。
调查结论
1Байду номын сангаас经查阅、核实，对2015年、2014年财务报告的审计，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的审计报告；
2、经查阅，目前瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）具有证券期货行业从业资格；
尽职调查工作底稿——公司财务调查
3-18审计意见调查
编号：3-18—指引第48、49条
公司名称
xxxx科技股份有限公司
调查日期
xx年2月15日至xx年2月25日
调查事项的时点或期间
2014年1月1日至2015年12月31日
调查人员
、
调查地点
公司办公室
调查方法
查阅、询问
调查过程及内容
1、查阅公司近两年的审计报告，核实审计意见类型。
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）
成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析;对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等;制造费用明细。
对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价,请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织
财务组织结构（含具控制力的公司）
财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
财务人员结构（年龄、职称、学历）
近3年审计报告的披露。
（5）税费政策
现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证
税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；
集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
查阅最近一次盘点记录
存货分类及趋势变化
关注发出商品、分期付款发出商品，存货的滞销、残损
八、资产负债表（三）
长期投资，
控股企业验证其投资比例及应占有的权益，
参股企业了解其投资资料,简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。投资的背景及可控制力（特别是国有企业）
会计电算化程度、企业管理系统的应用情况
公司财务尽职调查工作底稿(成本调查)
原材料的归集与分配
生产部门按经批准的生产计划组织生产和领用材料，原材料按照实际成本核算，发出时按加权平均法计价，直接归集到相应排产的各类产品中，在生产成本-直接材料核算。
人工成本、制造费用的归集与分配
制造费用主要包括模具费、加工费、水电费、折旧与摊销等，财务部门将人工成本和制造费用均按照车间进行归集，成本的结转与收入确认的时点相匹配，报告期各期末无在产品。
调查结论
1、（1）商品销售
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
a、公司照明灯具销售属于销售商品收入，公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：
①完工进度的确认
合同完工进度按照与监理方、建设方三方确认的工程进度作为计算完工百分比的参考依据。
②根据完工百分比计量和确认当期的收入和成本
计算公式：当期确认的合同收入=（合同总收入×完工进度）－以前会计年度累计已确认的收入；当期确认的合同毛利=（合同总收入－合同预计总成本）×完工进度－以前会计年度累计已确认的毛利；
2、查阅公司的财务文件，与公司业务人员、会计人员访谈等方法，确认公司的成本核算方法是否与业务情况相符，报告期内是否发生变化；
3、取得公司主要产品或服务的成本明细表，分析产品或服务的单位成本构成情况，并结合公司生产经营情况、市场和同行业企业情况，判断公司成本的合理性；
4、结合收入和存货情况，分析公司是否存在未及时结转成本的情况。
尽职调查工作底稿3—公司财务调查
尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。
公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。
是否执行财务制度检查底稿
是否执行财务制度检查底稿一、背景介绍财务制度是企业财务管理的基础和根本，是企业内部控制体系的核心部分。
制定和执行良好的财务制度不仅可以规范和规范企业财务管理行为，还可以保障企业资金的安全和有效利用。
财务制度检查作为一项常规性工作，对企业的经营管理十分重要。
二、财务制度检查的意义和目的1. 提升企业内部控制水平财务制度检查可以为企业提供一个自我评估的机会，发现企业内部控制体系中存在的弱点和不足，进而改进和加强内部控制，提升企业的管理水平和风险控制能力。
2. 防范财务风险企业财务管理中存在各种风险，如资金盘踞、资金挪用、财务信息不真实等，财务制度检查可以及时发现和预防这些风险，保护企业的财务利益和资产安全。
3. 促进企业发展财务制度检查还可以促进企业的健康发展，建立规范、透明的财务管理制度，提高企业的经营效率和竞争力，为企业的可持续发展奠定基础。
三、财务制度检查的内容和方法1. 检查财务制度的完整性和合规性财务制度检查应当包括各项财务制度的完整性和合规性检查，确保企业的各项财务制度能够覆盖企业各方面的财务管理活动，并符合相关法律法规和规范要求。
2. 检查财务流程和制度执行情况财务制度检查还应当检查企业的财务流程和制度执行情况，查看企业是否按照规定流程和程序开展财务管理活动，及时发现并解决制度执行中存在的问题和漏洞。
3. 检查财务数据真实性和完整性财务数据的真实性和完整性是企业财务管理的基础，财务制度检查应当重点检查企业的会计核算和财务报表编制情况，确保财务数据的真实性和完整性。
四、财务制度检查的流程和要点1. 制定检查计划和方案在进行财务制度检查前，应当制定详细的检查计划和方案，明确检查的内容、目的、方法和时间安排，保证检查工作的有序进行。
2. 开展财务制度检查按照制定的检查计划和方案，组织财务制度检查人员对企业的各项财务制度进行检查和评估，发现问题并提出改进建议。
3. 撰写检查底稿和总结报告财务制度检查结束后，应当及时撰写检查底稿和总结报告，对检查过程中发现的问题和建议进行详细描述和分析，为企业的财务管理提供参考和指导。
财务尽职调查报告5篇
财务尽职调查报告5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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尽职调查工作底稿——公司财务调查财务指标分析和财务风险调查
（三）营运能力分析
类别
2015年度
2014年度
应收账款周转率（次）
7.93
7.69
存货周转率（次）
6.18
6.28
总资产周转率（次）
0.63
0.54
2014年、2015年公司的应收账款周转率分别为7.69和7.93，与同行业企业相比处于较高水平，因公司主要客户为住建局等政府部门，报告期内客户投资类预算充足，故工程款结算较快。
3-2-2公司报告期内盈利、偿债、营运能力和现金流量分析
3-2-3收入分类明细表及其变动分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-2-4按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-2-5公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
3-2-6销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析
公司应收账款周转率、存货周转率的变动情况体现出目前公司生产经营、业务规模发展的趋势。总体来看，报告期内公司应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率波动较小，资产周转效率处于合理水平，资产运营能力良好。
（（四）获取现金能力分析
单位：元
类别
2015年度
2014年度
经营活动现金流入
50,029,059.21
调查地点
公司办公室
调查过程
一、主要财务指标
1、根据取得的近两年经审计的财务报告（见附件3-18-1），计算公司近两年的主要财务指标情况，从盈利能力、偿债能力、资产管理能力以及获取现金能力等角度分析财务指标。
尽职调查财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言尽职调查（Due Diligence）是企业并购、投资等活动中不可或缺的一环，通过对目标公司的财务状况进行全面、深入的审查，有助于揭示潜在的风险和机遇。
本报告旨在对某公司（以下简称“目标公司”）的财务报告进行详细分析，以期为投资者或并购方提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于XXXX年，主要从事XX行业的XX产品研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，法定代表人为XX，总部位于XX市。
经过多年的发展，目标公司已成为该行业的领军企业，市场份额逐年上升。
三、尽职调查范围本次尽职调查主要针对目标公司的财务报告，包括但不限于以下几个方面：1. 财务报表分析2. 财务指标分析3. 财务风险分析4. 财务业绩分析四、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析目标公司流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
从资产负债表可以看出，目标公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产分析目标公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
固定资产占比较高，说明公司具有较强的生产能力和技术实力。
（3）负债分析目标公司负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
从资产负债表可以看出，公司负债结构较为合理，长期借款占比较低，短期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析目标公司营业收入逐年增长，说明公司产品市场需求旺盛，具有较强的市场竞争力。
（2）营业成本分析目标公司营业成本控制良好，毛利率较高，说明公司具有较强的盈利能力。
（3）期间费用分析目标公司期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
从利润表可以看出，公司期间费用控制得当，对盈利能力的影响较小。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析目标公司经营活动现金流量稳定，说明公司主营业务收入较为可靠。
（2）投资活动现金流量分析目标公司投资活动现金流量为负，主要原因是购买固定资产和无形资产。
这说明公司在持续进行技术升级和产能扩张。
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）第一篇：财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)财务尽职调查指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。
（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。
（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
尽职调查报告的财务分析(3篇)
第1篇一、引言尽职调查（Due Diligence）是指在投资、并购等交易活动中，对目标公司进行全面、深入的审查，以评估其财务状况、经营状况、法律风险等方面的信息。
本报告针对目标公司进行财务分析，旨在为投资者提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，公司已具备一定的市场份额和品牌知名度。
本次尽职调查主要针对目标公司的财务状况进行分析。
三、财务分析1. 财务报表分析（1）资产负债表分析根据目标公司的资产负债表，我们可以看到以下情况：1）资产结构：目标公司的资产主要包括流动资产、非流动资产和无形资产。
其中，流动资产占比最高，达到XX%，表明公司短期偿债能力较强。
非流动资产占比XX%，主要为企业长期投资、固定资产和无形资产，表明公司具有一定的投资能力和经营规模。
2）负债结构：目标公司的负债主要包括流动负债和非流动负债。
其中，流动负债占比XX%，主要为企业短期借款、应付账款等，表明公司短期偿债压力较大。
非流动负债占比XX%，主要为企业长期借款、长期应付款等，表明公司长期偿债能力较好。
3）所有者权益：目标公司的所有者权益占比XX%，表明公司资本实力较强。
（2）利润表分析根据目标公司的利润表，我们可以看到以下情况：1）营业收入：目标公司营业收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。
2）营业成本：营业成本随着营业收入的增长而增长，成本控制能力较好。
3）毛利率：毛利率保持稳定，表明公司盈利能力较强。
4）期间费用：期间费用占营业收入的比例逐年下降，表明公司费用控制能力较好。
5）净利润：净利润逐年增长，表明公司盈利能力较强。
（3）现金流量表分析根据目标公司的现金流量表，我们可以看到以下情况：1）经营活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量净额逐年增长，表明公司经营活动产生的现金流入能力较强。
2）投资活动产生的现金流量：投资活动产生的现金流量净额波动较大，主要受投资项目的影响。
财务尽职调查报告范文 [财务尽职调查报告]
![财务尽职调查报告范文 [财务尽职调查报告]](https://img.taocdn.com/s3/m/900ea1fef12d2af90342e6e4.png)
财务尽职调查报告范文[财务尽职调查报告]财务尽职调查又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
下面是为大家整理的，希望对大家有所帮助。
财务尽职调查报告篇【一】公司股东会：我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司(以下简称公司)截至20xx 年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。
尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。
在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。
由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层(内部)提供分析参考作用。
一、公司概况：1、公司的基本情况：xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。
住所：xx省xx市xx镇xx路东x。
经营范围：许可经营项目：无。
一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
销售自产产品。
经营期限30年。
法定代表人：xx。
公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%;xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币(xx万美元)，占注册资本60%。
2、调查关注：公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx 元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。
财务尽职调查报告(共4篇)
财务尽职调查报告〔共4篇〕第1篇：财务尽职调查报告财务尽职调查报告目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止*年*月*日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的才能3、投资活动产生现金的才能4、筹资活动产生现金的才能5、关注事项六、经营结果1、*-*年度经营结果一览2、关注事项七、赢利才能分析^p1、赢利才能指标2、销售毛利率分析^p3、销售净利率分析^p4、收入构成分析^p5、主要产品赢利分析^p6、赢利才能评价7、关注事项八、本钱费用1、本钱2、费用3、本钱费用应关注的事项九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供给商、结算政策销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、将来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析^p十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估财务尽职调查的工作内容财务尽职调查的工作内容可以用“查找缺陷”一词来简单概括。
与目的诉求相对应，分为两个层次，即为查找目的企业致命的财务缺陷和其他现实或潜在的财务缺陷。
注册会计师需要根据调查个案的差异，灵敏把握工作重心，但其共性化内容通常包括以下几个方面。
持续经营方面：经营性现金流是理解目的企业持续经营状况最为原生态的指标，与可人为操作的会计利润相比，更能真实反映目的企业的生存状态。
此外，可结合目的企业承受购并的动机，考察其持续经营方面所面临的困境。
内部控制方面：获得并阅读目的企业的内控文件，通过穿行测试和遵从性测试，理解并评价内控设计的合理性，执行的有效性。
财务方面：理解目的公司的会计政策、财务构造、资信程度、资产质量、盈利才能及遗留本钱等情况。
财务尽职调查与内部控制程序的尽职调查
财务报表的主要尽职调查程序
应收帐款
• 取得明细表和帐龄分析表，并查阅
• 分析客户分布情况，如果只依靠几个重要客户的企业，则显示企业的经营风险
较大
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• 找出有问题的应收帐款，方法包括查询帐龄分析情况、业务往来、回款情况等
• 汇总有回收问题的应收帐款，评析“目标企业“提取的坏帐准备是否足够，并 提示买方
财务报表的主要尽职调查程序
存货
• 查阅存货清单、帐龄分析表（如有的话） • 分析存货周转期，存货周转期反映了市场销售情况、资金周转情况 • 找出积压、毁损、滞销、过时以及有10变现问题的存货，确定提取的准备是
否足够，并提示买方（投资者） • 查询存货的计算方法，确定计算方法是否合适？（譬如：按计划价计算存
ii) 收购重大的固定资产
iii)签订重大贷款合同
iv)增资扩股
其他财务资料和事项的尽职调查
4）重大合同 • 取得重大合同，并查阅 • 查阅履行情况，评析合同任何一方未能履行重大合同的风险以及后果 • 查阅履行合同的资金安排、生产安排等
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• 评析重大合同对企业的生产经营和财务方面的影响 • 对重大合同所牵涉的法律问题，提示买方（投资者）咨询律师
3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未 3）审计报告必须出具是否“真实与公允”的意
进行任何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计
见，可靠性应比尽职调查高
4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请 4）必须聘请专业的审计机构进行 专业机构，由投资者的财务人员进行
5）工作量较小
5）工作量较大
货一般情况下属不合适，按后进先出法一般也不合适） • 一般不须要进行存货盘点，但存货量庞大的企业可以考虑进行盘点 • 考虑进一步的技术分析（需配合有关行业技术人员）
公司财务会计尽职调查管理制度
公司财务会计尽职调查管理制度一、引言公司的财务会计尽职调查是指对公司的财务信息进行全面、准确、可靠的审核和审计，以确保公司财务报告的真实性和完整性。
财务会计尽职调查是一项重要的管理制度，对于保护公司以及投资者的权益、维护市场秩序具有重要意义。
本文将详细介绍公司财务会计尽职调查的管理制度。
二、目的和适用范围公司财务会计尽职调查的目的是保证公司的财务信息真实、准确、可靠，确保投资者和公司内部能够依靠这些信息做出正确的决策。
本制度适用于所有公司内部从事财务会计工作的人员，包括财务部门、审计部门、内部控制部门等。
三、制度内容1.尽职调查原则公平原则根据公平和公正的原则对财务信息进行调查。
真实原则保证财务信息的真实和准确性。
完整原则确保财务信息的全面和完整。
公开透明原则及时向内部外部相关人员公开财务信息。
2.财务会计尽职调查流程财务信息收集财务部门负责收集公司的财务信息，包括财务报表、财务记录等。
财务信息审核审计部门根据财务信息进行审核，包括核实财务数据、核对账目等。
财务信息报告审计部门根据审核结果，编制财务信息报告，并及时向公司高层管理人员和投资者公开。
财务信息监督内部控制部门负责对财务信息进行监督，确保财务信息的真实性和完整性。
3.财务会计尽职调查的责任和义务公司财务会计尽职调查涉及多个部门和人员，各部门和人员应承担相应的责任和义务财务部门应确保财务信息的真实性和准确性，及时、完整地提供财务信息。
审计部门应按照制度要求进行财务信息的审核，并准确记录和报告审核结果。
内部控制部门应对财务会计尽职调查进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
四、监督与评估公司应建立健全的监督和评估机制，确保财务会计尽职调查的有效实施。
监督机制公司应建立内部监控机制，包括内部审计、内部控制等，对财务会计尽职调查进行监督。
评估机制公司应定期对财务会计尽职调查进行评估，包括对财务信息的准确性和可靠性进行评估。
五、违规处罚对于违反公司财务会计尽职调查管理制度的人员，公司将采取相应的处罚措施，包括警告、罚款、停职等。
尽职调查工作底稿3—公司财务调查
尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。
公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)精选
（2）财务组织
财务组织结构（含具控制力的公司）
财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
财务人员结构（年龄、职称、学历）
取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图
了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等,图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；
了解目标企业历史沿革
对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解
近3年审计报告的披露。
（5）பைடு நூலகம்费政策
现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证
税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；
集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
固定资产
固定资产分类别的原值,累计折旧变动表(包括期初余额、本期增加、本期减少及期末余额)；若有分厂/车间，请按不同分布点列示；固定资产闲置情况；详细列出并提供已达成合约的资本性支出及提供有关文件；固定资产分类；在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）；生产经营用和非生产经营用的区分；设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析
应付账款
业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用； 应付账款账龄分析；
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3、核查公司是否建立了有效的信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，保证相关信息能够传达到应被传达到的人员。
六、监督与评价
1、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司的内部监督体系情况；
2、查阅公司制度中关于内部控制监督与评价的相关文件；
2、查阅公司相关财务核算制度、财务管理和风险控制等制度，评估公司财务报告的真实可靠性；
3、查阅最近两年的审计报告，分析公司的财务会计规范运作情况、财务管理、财务风险控制等内容，听取注册会计师、律师的意见。
三、风险识别与评估
1、查阅公司内部控制制度文件，询问公司未来3-5年的发展规划；
2、与公司管理层及员工交谈，了解风险控制的相关制度和执行过程；
二、财务控制环境
1、通过与公司管理层交谈（访谈记录见附件3-1-4），了解到公司已建立会计核算体系，并制定了各项财务管理制度，内容基本涵盖财务控制的各个方面，且能够遵照执行；
3、核查管理层为识别和评估公司为实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施，评估公司风险识别与评估体系的有效性。
四、控制活动与措施
1、与公司管理层及主要业务流程部门所涉及部门的负责人交谈，了解相关内部控制措施和执行过程；
2、查阅公司制度中关于业务流程的相关文件；查阅公司产品研发、生产、销售等重要的业务管理制度以及财务、行政人事方面相关的内部控制制度；
八、内部控制充分性
1、查阅公司制度中所有关于内部控制设计和执行的相关文件；
2、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司内部控制设计和执行情况；获取公司管理层关于内部控制制度的自我评价报告；
3、查阅公司近两年的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。
调查结论
一、内部控制环境
1、经查阅公司工商登记资料、《公司章程》、“三会”议事规则及“三会”记录，与管理层交谈（访谈记录见附件3-1-4），了解到：股份公司已按照《公司法》有关规定制定了《公司章程》，建立健全了现代企业管理制度完整框架，股东大会是最高权力机构，公司董事会对股东大会负责，公司实行董事会领导下的总经理负责制，由总经理负责公司的日常经营管理工作。公司依据章程制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《对外投资融资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《关联方资金往来管理制度》、《总经理工作细则》、《财务规章制度》等一系列相应的规章制度，修改完善了相应内部控制制度，并在实践中能够有效执行。
公司“三会”职责清晰明确，公司董事会负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受水平，公司高管负责执行董事会批准的战略和政策；公司高管和董事会之间的责任、授权和报告关系明确；董事会与管理层按照《公司法》、《公司章程》和“三会”议事规则的有关规定，各司其职，各负其责。
2、在公司治理层面，已设立了股东大会、董事会、监事会等会议制度，在经营层面，公司设立了行政部、生产运营部、财务部、采购部、人力资源部、销售部、工程部和技术部等职能部门，公司已逐步建立起比较完善的内控制度，制订的各项制度涉及行政人事、财务、研发、采购、销售、生产等各个方面，涵盖了财务管理、销售管理、研发管理、采购生产管理、行政人事管理等整个经营过程的管理控制，形成了较为规范和完整的内控体系。
公司各部门办公室、车间仓库
调查过程及内容一、内部控制境1、与公司董事长、总经理、财务负责人等高级管理人员进行访谈，了解公司未来战略规划目标、经营目标等，以及为实现目标拟采取的措施，内部控制制度的建立及其执行情况；
2、询问公司相关人员、查阅公司工商登记资料等，了解公司所有权结构、治理结构、组织结构的设置情况，了解公司高管、董事会的权限划分以及岗位权责分配情况；
3、核查公司对内部控制活动与措施的监督与评价制度及其有效性。
七、公司特有财务风险防范
1、与公司财务人员交谈，了解公司采用的主要会计政策和会计估计；
2、查阅相关财务报告，了解公司的主要会计政策和会计估计，以及报告期内发生的变更情况，评估公司的主要会计政策和会计估计是否符合公司业务特点，能够有效防范公司特有财务风险。
尽职调查工作记录——公司财务调查
3-1财务相关内控制度及执行情况调查
编号：3-1—指引第23至31条
公司名称
xxxx科技股份有限公司
调查日期
2015年12月1日至xx年3月1日
调查事项的时点或期间
2014年1月1日至2015年12月31日
调查人员
、
调查方法
询问、访谈、查阅、验证、观察、重新操作
调查地点
3、对采购、生产、销售、研发、重大资产购置等重要内部控制环节的控制点进行抽样验证，核查业务流程中的内部控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内部控制措施是否有效实施。
五、信息沟通与反馈
1、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司的信息沟通与反馈情况；
3、公司在有限公司整体变更为股份公司后，进一步健全了内部控制体系。但公司内部控制仍存在以下问题：（1）股份公司成立时间很短，一些新建立的内部控制制度执行尚未经过一个完整经营周期的实践检验，公司对未来成为公众公司后的规范运作的能力和知识还需要进一步积累；（2）公司及全体员工对内部控制理论缺乏认识，对内部控制制度的内涵不清楚，虽然公司建立了较为规范的操作程序，但实际并不能完全依照制度执行，使得部分内部控制制度形同虚设；（3）公司监督机制不全，未建立内部审计部门，且监事会尚未行使其相应的职能，对公司经营活动的各项内部管理制度监督执行不力，导致权利缺乏制衡和监督。因此公司在完善内部相关规章制度的同时，需要不断改善公司治理结构，完善公司的控制环境，并加强内部控制的监督和评审，切实发挥内部控制在企业中的作用。
3、查阅公司股权结构图、组织结构图、治理结构图，公司内部控制制度和《公司章程》，“三会”议事规则，“三会”决议等会议记录；
4、查阅公司的各部门规章管理制度等基本内部控制制度，分析公司内部控制制度的合理性、完整性、可执行性及有效性。
二、财务控制环境
1、与公司管理层及财务人员交谈，了解公司会计核算体系、财务控制制度的建立情况；