奶茶店可行性研究报告

奶茶店的可行性研究报告

1.1项目概述

本店设置在高校附近，高校人员比较集中。近年来，随着国人生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。

1.2基础数据

（1）规模店面20㎡，店主一人，再招两个服务员。

（2）进度奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。

（3）总投资估算及资金来源

①固定资产投资估算及依据。设备价格参照淘宝网相关报价。建设

投资估算1.56万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费400元，装修费2000元。详细内容见表I。

I

②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为

2.99万。详见表II。

总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.99=4.55万元

③资金来源。项目自有资金1.99万元，其余2.56万元为借款。自

有资金的1.79万全部用于流动资金，建设投资借款1.56万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款1.0万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。

（4）销售收入和销售税金及附加奶茶小杯2.0元/杯，中杯2.5元/杯，大杯3.0元/杯，咖啡3.0元/杯。预估每月销售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、咖啡1000杯。每月营业额为2.16万元，全年营业，年销售收入估计值为25.92万元。

年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.3608万元。

正常年份销售税金及附加计算：

㈠营业税=25.92*5%=1.296万元

㈡城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518万元㈢教育费附加=1.356*1%=0.013万元。

详见表IV。

①固定资产折旧和无形递延资产摊销计算在建设投资中出营业执照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。

固定资产原值为1.52万元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值，残值率为5%，年折旧额为2908元。

②递延资产为900元，按5年摊销，年摊销费为180元。详见下表VI：

1.3 财务评价

（1）利润及利润分配详见下表VII：

投资利润率 =年利润总额/总投资*100%

=37104÷45500×100%

=81.5%

投资利税率 =年利税总额/总投资*100%

=50712÷45500×100％

=111.5％

资本金利润率=利润总额/资本金总额*100％ =37104÷19900×100％

=186.5%

1.4 不确定性分析

（1）敏感性分析该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。基本方案财务内部收益率为87%，投资回收期为1.12年，均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购买的设备），经营成本，销售收入做了10%的提高和降低，这些单因素变化对内部收益率、净现值的敏感性分析。

固定资产投资（设备）增加10%，数据改动后见下表

经营成本减少10%，数据改动见下表

销售收入增加10%，数据改动见下表

销售收入减少10%，数据改动见下表

财务敏感性分析表，见下表

从表中可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及净现值，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，固定资产投资最少。

BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）

=83088/（259200-124800-13608）

=68.8%

计算结果表面，该项目只要达到设计能力的68.8%，奶茶店就可保本。

（3）概率分析选择经营成本跟销售收入作为不确定因素，用蒙特卡罗模拟方法进行概率分析。

算术平均值=103350

随机数

销

售收入

标

准差

随

机数

经

营成本

标

准差

其

他

净现

金流量

净

现值

0 .76 277

873

2

5920

.79

221

138

2

0480

1

3608 43127

109

,963

0 .02 204

569

2

5920

.78

220

654

2

0480

1

3608

-2969

4

-15

2,539

0 .40 252

753

2

5920

.16

184

411

2

0480

1

3608 54734

151

,802

0 .98 315

362

2

5920

.65

212

812

2

0480

1

3608 88942

275

,114

0 .43 254

729

2

5920

.57

208

582

2

0480

1

3608 32540

71,

798

0 .68 271

287

2

5920

.33

195

714

2

0480

1

3608 61964

177

,868

0 .51 260

050

2

5920

.47

203

319

2

0480

1

3608 43124

109

,951

0 .22 238

831

2

5920

.83

224

031

2

0480

1

3608 1193

-41

,201

0 .60 266

012

2

5920

.52

205

777

2

0480

1

3608 46627

122

,579

0 .15 232

341

2

5920

.22

189

312

2

0480

1

3608 29421

60,

556

0 .63 267

521

2

5920

.98

245

009

2

0480

1

3608 8904

-13

,405

0 .06 218

632

2

5920

.84

224

897

2

0480

1

3608

-1987

3

-11

7,136

0 .90 292

851

2

5920

.93

235

565

2

0480

1

3608 43678

111

,949

0 .55 262

477

2

5920

.20

187

414

2

0480

1

3608 61456

176

,034

0 .01 194

061

2

5920

.03

165

518

2

0480

1

3608 14934

8,3

35

0 .22 238

958

2

5920

.51

205

270

2

0480

1

3608 20080

26,

883

0 .30 245

802

2

5920

.92

233

031

2

0480

1

3608 -837

-48

,516

0 .34 248

664

2

5920

.82

223

474

2

0480

1

3608 11582

-3,

750

0 .92 294

912

2

5920

.82

223

192

2

0480

1

3608 58111

163

,979

0 .52 260

328

2

5920

.16

184

625

2

0480

1

3608 62095

178

,338