营改增后出租输电线路应缴增值税
【营改增系列】“营改增后”不动产租赁水电费的税务筹划
【营改增系列】“营改增后”不动产租赁水电费的税务筹划【案例】A公司为增值税一般纳税人，2011年12月，公司将1000平方米的办公楼出租给B企业。
A负责供水、供电，营改增后A公司应如何进行税务筹划？【筹划前】双方签署一个房屋租赁合同，租金为每平方米180元，含水电费，每月租金共计180000元，每月供电7000度，水1500吨，电的购进价为0.98元/度，水的购进价为1.58元/吨，均取得增值税专用发票。
租赁行为（按简易征收）应缴纳的增值税为：180000/（1+5%）*5%=8571.43元（不考虑附加税）；A公司提供给B企业的水电，是用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，对A公司购进的水电进项税额应作相应的转出，即相当于负担的增值税为：7000*0.98*17%+1500*1.58*13%=1474.30元；A企业最终应负担的增值税合计为10045.73元；【筹划思路】A公司与B企业分别签订转售水电合同、房屋租赁合同，分别核算水电收入、房屋租金收入，并分别作单独的账务处理。
转售水电的价格参照同期市场上转售价格确定为：水2.78元/吨，电1.8元/度。
房屋租赁价格折算为每月每平方米163.23元，当月取得租金收入163230元，水费收入4170 元，电费收入12600元。
【筹划效果】租赁业务应交纳的增值税：163230/（1+5%）*5%=7772.86元（不考虑附加税）；水电费应交纳的增值税：7000*1.8*17%+1500*2.78*13%-1474.30=1209.80元；合计应交纳的增值税为8982.66元。
筹划效果：比筹划前少缴纳增值税1063.07元。
结论：筹划前后的差异在于对转售水电费这一经营行为的处理方式不同。
分别签订租赁合同和转售水电费合同，并分别核算租赁收入和水电费收入，开具水电费增值税专用发票，购进水电费的进项税额可以抵扣，从而降低了企业的税负。
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略自2016年开始，营改增逐步在全国范围内实行。
在此过程中，电力施工企业也不可避免地受到了一定的影响。
本文将从纳税方面的角度，探讨“营改增”对电力施工企业的影响及应对策略。
“营改增”最明显的影响就是税制从原来的“营业税”向“增值税”转变。
大多数电力施工企业都会同时涉及到业务税以及增值税两个部分。
对于业务税方面，本来就涵盖着营业税，但在“营改增”之后，业务税对企业的负担会相应减轻。
此外，对于业务税的处理也要更加谨慎，因为很多电力施工企业的业务往往涉及到外包、分包等，如果处理不当，则会带来税负增加的风险。
而对于增值税方面，由于整个“营改增”体系的转变，企业会面临很多复杂的情况。
首先，对于除材料外的成本，企业需要尽可能进行抵扣。
当然，不同的行业和地区抵扣的具体方式有所不同。
但总体而言，企业可以通过设立临时账户等方式来完成抵扣。
此外，企业还应该及时提交相关报税申报材料，尽可能削减因报税不及时而产生的罚款。
其次，电力施工企业如果要完成从业务税到增值税的转变，需要学会“三证合一”。
这也意味着企业需要重新审视自己的财务结构和报税流程。
因此，企业应该密切关注税务政策方面的变化，并针对性地进行改变。
在“营改增”实施的过程中，电力施工企业也要关注政策的动态，适时进行相关的调整。
同时，企业也要加强自身的管理，提高内部财务人员的资质和税务水平，以确保能够及时响应税收政策的变化。
总之，“营改增”给电力施工企业带来了一定的税收压力和财务成本，但在合理把握政策变化的基础上，可以通过优化内部管理和完善税务体系来逐步减轻企业的负担，提高企业的核心竞争力。
营改增对电力企业的税负影响分析
营改增对电力企业的税负影响分析自2016年5月1日开始，中国实行营改增税制改革，主要是将原来的营业税和增值税合并为一种税种，企业可以按照实际销售额支付税款。
营改增对各行各业的企业都有不同的影响，本文将重点分析营改增对电力企业的税负影响。
一、营改增带来的红利1.1 税率下降营改增实施后，电力企业营业税税负从原来的3%或6%降至0%，同时增值税纳税率（普通税率）由17%降至13%。
这无疑为电力企业减轻了税负。
1.2 抵扣机制优化营改增实施后，增值税按照“减除法”计算，即销项税减去进项税后实际应缴纳的税额，实体企业可以按照实际发生的增值税进项税额进行抵扣。
这种抵扣机制优化，对于电力企业来说，可以更好地利用进项税额进行抵扣，从而减轻税负。
1.3 增值税特殊性质电力企业的增值税属于特殊性质的增值税，其有一定的差异性，而税制改革后，增值税按照实际计算，更利于电力企业进行税务筹划。
2.1 抵扣成本上升营改增实施后，电力企业的进项税抵扣比例降低，而销售费用的支出依然很高，导致抵扣成本上升，税负增加。
2.2 税负结构变化营改增实施后，电力企业的税负结构也会发生变化，其中主要针对发电、输电和配电三个环节的增值税计算。
在营改增税制下，由于增值税税负降低，进而影响到了电力企业的价值链结构和税负结构，增加了企业的管控和经营成本，增加了企业的复杂性。
2.3 重点行业不纳入营改增另外，营改增政策并未覆盖电力企业的部分重点行业，如化石能源（煤炭、石油、天然气），因此这些行业的税负依然很高。
总体来看，营改增对电力企业的发展有一定的积极影响，可以降低税负，同时优化抵扣机制优化，但同时也会带来一定的挑战。
具体来看，首先，营改增政策的实施，并不会使得企业的税负一下子全部降低，因为抵扣成本上升的问题仍然存在；其次，营改增政策涉及电力企业的价值链结构和税负结构，进而影响到了企业经营成本和管控；最后，营改增政策并未完全纳入电力企业中的所有重点行业，可能留下了一些缺口，影响企业实际经营。
“营改增”政策下电力企业增值税纳税筹划
Power Technology︱230︱2016年10期 “营改增”政策下电力企业增值税纳税筹划高 霞1 刘子君21.国网安徽省电力公司肥东县供电公司，安徽 肥东 2316002.国网安徽省电力公司宁国市供电公司，安徽 宁国 242300摘要：伴随国家的发展，我国“营改增”的改革模式已经在多个行业中得以实现，并且对许多行业也形成了本质上的改变。
“营改增”是我国宏观调控的一项重要措施，能够推动我国经济转型，并且具备显著的现实价值以及理论性意义。
但是，“营改增”对各行各业的影响并不一样。
对此，为了更为有效的应对“营改增”，本文详细分析“营改增”政策下电力企业增值税纳税筹划策略。
关键词：“营改增”；电力企业；增值税；纳税筹划中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1006-8465（2016）10-0230-011 “营改增”对电力企业纳税的影响 1.1“营改增”对电力企业税负的影响 “营改增”以后，电力企业的增值税总体的税负普遍降低，因为进行税额的抵扣降低了企业的核算成本，进而给企业的内部利润带来了先对的增长，客观的提升了企业的盈利能力。
1.2 “营改增”对票务管理系统的影响 在实施“营改增”之后，电力企业的增值税会涉及到相应的专用发票，其普遍会用于购买方抵扣税额[1]。
在这样的情况之下，相关部门就必须强化对专用发票的管理，规避不合格、违章违规现象的出现，尤其是虚开增值税发票的管理。
除此之外，还需要严格审核、检查电力企业在交易环节中所涉及到的增值税发票，真正保障所开具的发票和印章是否真实，规避逃税的风险。
1.3 “营改增”对电力企业成本核算方式的改变 “营改增”之前，电力企业的成本以价税合计算，这就需要将价税分离形成成本与进项税额；在“营改增”实施之后，需要对依据开具的进项税发票与销项税进行抵扣，最终抵扣的数额取决于供应商开具的专用发票数额。
以人工费为例[2]。
人工费是工程造价的重要结构之一，针对人工费用的征收问题，不同地区的税法中规定并不相同，其主要体现在两个方面，一个方面是将部分工程分包出去之后，以劳务电力企业按照合同当中的所有纯劳务分包费用根据3%的比例缴纳税务，其属于建筑行业的营业税，由建筑行业向付款方提供建筑行业的发票；另一方面是直接给予对方所提供的劳务服务，这一种劳务电力企业需要按照合同当中的费用缴纳5%的增值税，这一种则属于服务业的营业税。
分析：“营改增”,出租车行业纳税处理有变化
乐税智库文档财税文集策划 乐税网分析：“营改增”，出租车行业纳税处理有变化【标 签】增值税,营改增,出租车行业【业务主题】增值税【来 源】 的哥、的姐采用上交份钱、挂靠出租车公司从事营运的做法相当普遍，按照出资方式区分，大致有以下3种情形：由出租车公司出资购车，聘司机驾驶，收取承包费和每月的份钱；司机个人全额出资，每月向公司交纳管理费；个人与挂靠公司分别出资，每月向公司交纳管理费。
在这3种情形下，“营改增”前后，相关纳税人该如何进行财税处理呢？ 出租车公司出资购车 案例：某市A出租车公司，由出租车公司出资购车，聘司机驾驶，收取承包费和每月的份钱为500万元。
营运收入（含税）1500万元，营运成本800万元，毛利700万元。
“营改增”前营业税处理。
根据营业税暂行条例实施细则第十一条的规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
出租车公司出资购车，产权明晰，出租车所有权为公司所有，其经营业务实际上是用公司的毛利1500－800＝700（万元），再分出200万元发放工资。
因此，出租车公司作为纳税人，营运收入1500万元应按交通运输业缴纳营业税：1500×3%＝45（万元）。
需要注意的是，收取承包费和每月的份钱为500万元，已经包括在营运收入1500万元内，无需再按“服务业——租赁”缴纳营业税。
1.出租车公司出资购车（单位：万元，下同）的会计处理： 借：固定资产 贷：相关科目。
2.收入支出会计处理： 借：现金 1500 贷：营业收入 1500 借：应付薪酬——工资 200 营业成本 800 贷：现金 1000. 3.计提缴纳营业税会计处理： 借：营业税金及附加 45 贷：应交税费——应交营业税 45 借：应交税费——应交营业税 45 贷：银行存款 45. “营改增”后增值税处理。
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略1. 引言1.1 背景介绍近年来，我国电力施工企业在面临市场竞争加剧、成本不断上升等挑战的还要应对税收改革带来的影响。
2016年5月1日，我国全面推行营业税改增值税（营改增）政策，在电力施工企业纳税方式上也发生了较大变化。
营改增政策的实施对电力施工企业的纳税有着重要影响，企业需要及时了解政策变化，合理规划税收筹划，以应对新的税收政策带来的挑战。
电力施工企业在经营过程中会涉及大量的设备购置、人力成本、企业税费等方面的支出，而营改增政策对这些方面的纳税方式都有所调整。
随着电力行业的不断发展和变革，税收政策也在不断调整，企业需要不断学习和适应新政策，以确保合规纳税并优化财务管理。
深入了解营改增政策对电力施工企业的具体影响，探讨有效的应对策略，是当前电力施工企业必须面对的重要课题。
【2000字】1.2 营改增政策概述浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略引言营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要举措之一。
2012年，国务院提出将全面推开营改增试点，2016年4月1日正式实施全面推开营改增改革。
营改增政策的主要目的是减轻企业税负，推动经济结构升级，促进企业转型升级和增强竞争力。
对于电力施工企业来说，营改增政策带来了一系列的影响和挑战，需要企业及时应对并调整策略。
营改增政策将原先的营业税改为增值税，主要是改变了税收征收方式，从营业额征税改为增值额征税。
这种改革旨在解决现行税收制度中存在的诸多弊端，降低企业税负，提高税收效率，促进企业健康发展。
对电力施工企业而言，营改增政策将对纳税方式、税率和税负等方面产生重大影响，需要企业及时调整财务和税务策略，保持合规运营，提高经营效益。
在这一背景下，电力施工企业需要深入理解营改增政策，认真研究对企业的具体影响，合理规划应对策略，做好税务合规和财务管理工作，以应对未来税制改革带来的挑战和机遇。
2. 正文2.1 影响因素分析一、操作成本增加：营改增政策的实施会使电力施工企业的成本明显增加。
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略随着经济的发展和税收制度的不断完善，我国税收体制也在不断调整和改革。
营改增政策作为我国税制改革的重要一环，对于各行业的纳税影响都是显著的。
特别是对于电力施工企业而言，营改增政策带来了新的挑战和机遇。
本文将从营改增对电力施工企业的纳税影响和应对策略两个方面进行探讨，希望能够为相关企业提供一些参考和帮助。
1. 增值税税率调整营改增政策最直接的影响就是增值税税率的调整。
在过去，企业所得到的发票中并不包括增值税额，而现在增值税税率调整后，企业所得到的发票中会有增值税额。
这就意味着电力施工企业要真实地反映其增值税纳税额，而不再是按照营业税的做法进行申报纳税。
2. 发票开具和管理要求在营改增政策下，发票开具和管理要求变得更加严格。
电力施工企业需要按照规定，合规开具和管理发票。
一旦发票管理出现问题，将可能面临税务部门的处罚和罚款。
3. 纳税负担增加由于增值税税率调整和发票管理的严格要求，电力施工企业的纳税负担也相应增加。
企业需要支付更多的增值税和按规定提供增值税发票，这直接影响了企业的资金流动和利润水平。
二、应对策略1. 加强内部管理电力施工企业应加强内部管理，确保发票的合规开具和管理。
企业需要建立健全的发票管理制度，对发票的开具、领用、使用和销毁等环节进行严格管理，确保发票的真实性和合规性。
企业还应该加强财务管理，合理安排资金的使用和调配，减少不必要的税收支出。
2. 提高营改增政策的理解电力施工企业需要全面了解营改增政策的内容和实施细则，理解政策调整对企业的具体影响。
只有深刻理解政策的内涵和要求，企业才能在实践中准确把握政策要求，有效降低纳税风险。
3. 积极协调税务关系电力施工企业要积极与税务部门协调，主动沟通解决纳税问题。
企业应当根据实际情况，向税务部门反映问题和建议，寻求合理的减税措施。
通过与税务部门的积极沟通和合作，企业可以获得更多的税收优惠和支持。
4. 加强财务预测和规划电力施工企业应当加强财务预测和规划，合理安排企业的经营和发展方向。
“营改增”后设备租赁收入如何纳税
“营改增”后设备租赁收入如何纳税设备租赁业务属于有形动产经营性租赁，指在约定时间内将机器设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
那么，在执行营业税改征增值税政策后，纳税人涉及设备租赁业务应如何缴税呢？这需要区分情况加以处理。
境内纳税人如何纳税法人纳税主体财税〔2011〕111号文件的附件《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。
纳税人提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。
对于有形动产经营性租赁，属于现代服务业征收增值税的范围，应按17%的税率缴纳增值税。
同时，根据《企业所得税法》第六条第（六）项及相关规定，企业取得的租金收入属于企业所得税的应税收入。
因此，单位对外提供租赁服务，应依法缴纳企业所得税。
另外，根据《印花税暂行条例》规定，对于财产租赁合同，应按租赁金额1‰的税率缴纳印花税。
例：甲公司属于增值税一般纳税人，自2012年12月1日起，公司所在地对交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税。
当月，甲公司与客户签订租赁合同，取得车辆出租价税合计收入117万元，缴纳各项税收如下：增值税＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）城建税和教育费附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）印花税＝1170000×1‰＝1170（元）企业所得税应税收入＝1170000÷（1＋17%）＝1000000（元）个人纳税主体根据财税〔2011〕111号文件规定，对于个体工商户和其他自然人对外提供租赁服务，一般情况下，按小规模纳税人依3%税率缴纳增值税。
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计缴增值税。
同时，根据《个人所得税法》第二条第（八）及相关规定，个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。
最新 “营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对方法-精品
“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对方法所谓“营改增”指的是对传统营增并行的税收制度加以改变，通过消除重复征税体制，有效降低企业的税收成本，提升企业综合实力的一种政策，属于我国结构性减税政策的范畴。
然而，从几个施工企业的“营改增”试点情况可以看出，其并未对降低企业税负起到实质上的作用。
所以，如何科学应对“营改增”带来的影响成为当前电力施工企业亟待解决的重要问题。
一、“营改增”对电力施工企业的积极影响与消极影响（一）积极影响从长远来看，“营改增”能够对电力施工企业带来积极的影响。
比如，“营改增”后，新购进固定资产项税额能够进行抵扣，给企业增添设备、扩大运营规模提供了便利的条件；“营改增”后，我国当前代扣代缴税等相关会计核算问题得以规范操作。
（二）消极影响就目前而言，“营改增”在部分服务业和行业尚处于试点阶段，相关的法律法规还未与实际情况相吻合，“营改增”在建筑行业尚处于酝酿阶段。
但是在不久的将来，绝大部分施工企业一旦将原本3%的营业税税率直接改成11%增值税税率，很可能在一定程度上增加了企业的财税负担，短时间内很难达到降低建筑行业税负的目的。
二、“营改增”对电力施工企业的影响（一）重复征税方面对于电力施工企业而言，“营改增”在消除重复征税方面起到决定性作用。
具体来说，可以表现为以下两个方面：第一，“营改增”解决了企业在项目工程分包过程中的重复征税问题。
当前，大部分施工单位使用联合投放的方式，增加中标几率，中标之后再进行工程分包，加上建设单位与各个分包单位之间没有签订正式的施工，导致电力施工企业必须自行缴纳税金，从而产生重复征税的情况，“营改增”实施之后，电力施工企业便可以运用销项税来抵消进项税，大大提升了税收的合理性和规范性；第二，“营改增”实施后，能够解决电力施工企业采购、施工等多个环节中需要缴纳营业税的问题，避免了重复征税问题。
（二）税负变化方面实施“营改增”后，电力施工企业的增值税税率比原来要高出很多。
“营改增”政策对电网施工企业的影响
“营改增”政策对电网施工企业的影响摘要：“营改增” 后，增值税属于价外税，电网施工企业收入和成本将变为不包含税金的收入和成本。
同时增值税的计算方法不再是简单的营业额与税率相乘，而是销项税抵扣进项税后计算应交增值税。
由于税金计算方法的变化，工程报价体系必将进行相应调整。
如果报价时税金因素未考虑全面，可能会造成整个工程项目亏损。
关键词：营改增；电网施工；造价１营业税与增值税的差异营业税是对在境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，属于价内税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
２“营改增”政策对电网施工造价的影响“营改增”首先会影响公司财务指标；更为重要的是，“营改增”将对公司组织结构、业务模式、关联交易、上下游产业链、制度流程、资质管理、投资管理、合同管理、财务管理、税务管理等诸多方面带来冲击和挑战。
因此，电网施工企业需要进行全方位的梳理和变革，最大程度消除营改增带来的不利影响，并以此为契机进一步提升公司管理水平和市场竞争力。
电网施工企业尤其在工程投标报价、分包管理、甲供物资、材料、工程设备暂估价等计税方式影响较大。
（1）“营改增”政策对投标报价的影响“营改增” 后，增值税属于价外税，电网施工企业收入和成本将变为不包含税金的收入和成本。
同时增值税的计算方法不再是简单的营业额与税率相乘，而是销项税抵扣进项税后计算应交增值税。
由于税金计算方法的变化，工程报价体系必将进行相应调整。
如果报价时税金因素未考虑全面，可能会造成整个工程项目亏损。
在进行工程计价时，甲供材料的计列方法。
即：不区分甲供或乙供条件下，所有材料均按除税价格计算。
如果明确了甲乙供货材料的，则要将甲供材料以含税价格汇总计入建筑安装工程费，但甲供材料的除税价格仍是建筑安装工程各项费用的取费基数，税金（销项税）的计费基数中不包含甲供材料金额。
营改增对电力企业的税负影响分析
营改增对电力企业的税负影响分析营改增是指营业税改征增值税的一项税收制度改革措施。
营改增从2012年开始试点，至2016年全面推开，对于电力企业的税负影响主要体现在两个方面：增值税税负的减轻和消费税的增加。
营改增对电力企业的增值税税负有一定的减轻作用。
增值税是一种按照货物或劳务价值增加额计征的税费，按照不同的税率进行征收，由企业将消费税转嫁给消费者。
营改增将营业税改为增值税，实行从价加征的方式，通过抵扣、减免等一系列措施，减轻了电力企业的增值税税负。
具体来说，增值税税负减轻主要体现在以下几个方面：1. 增值税率下降：根据国家政策，营改增后，电力企业的增值税税率从营业税几乎全部按照3%征收，降低到了一般纳税人的增值税税率。
增值税税率有多档，一般纳税人适用17%税率，适用13%税率的包括小规模纳税人、农产品等适用13%税率。
对于电力企业而言，其增值税税率的下降将减轻其税负。
2. 增值税进项抵扣：营改增后，电力企业可以将购进应税项目的增值税用于抵扣销售应税项目的增值税，即将进项税额抵扣销项税额，从而减少了纳税额。
这一举措降低了电力企业的实际缴纳额度，减轻了其税负。
3. 增值税税基调整：增值税税基是指计算增值税应纳税额的基础金额。
营改增后，对于电力企业而言，增值税税基的调整主要包括两个方面：一是对于开发建设公司转售电费用的限额，从销售额的100%调整为10%；二是对于输电价款的增值税计税基数，从销售额调整为销售额减去输电价款。
这些调整对于电力企业而言，将减少其增值税的应纳税额，进而减轻其税负。
营改增对电力企业的消费税有一定的增加作用。
消费税是指对生产者和进口货物征收的一种税费，按照货物的规格、品种和数量计征的税费。
营改增对电力企业的消费税影响主要表现在两个方面：1. 增值税转嫁消费税：营改增后，电力企业将原来由营业税转嫁给消费者的一部分税负，变为了增值税转嫁给消费者。
对于电力企业而言，在增值税税负减轻的其需要承担一部分的消费税税负。
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略“营改增”是中国财税改革的一项重要举措，它的实施对电力施工企业的纳税影响非常大。
本文将从企业税负变化、发票管理、税务风险防控等方面探讨“营改增”对电力施工企业的影响及应对策略。
一、企业税负变化营改增以前，电力施工企业的增值税主要包括销售货物增值税和服务、施工增值税，税率分别为17%和11%。
而营改增后，增值税的征收方式由按产品销售价收取税款转变为按增值额收取税款。
因此，电力施工企业需要重新调整自己的销售策略，降低销售价格，以减少增值税的支付额度。
同时，营改增后企业可以享受更多的税收优惠政策。
例如，对小规模纳税人，免征增值税，也可以选择3%的简易征税。
对于一些政府投资项目，企业可以在营业收入中申领增值税进项税额，达到免税或少税的效果。
这些优惠政策可以有效减轻企业的税负压力。
二、发票管理“营改增”实施后，发票管理成为企业纳税工作中一个重要的环节。
企业须要严格将销售和购买的发票管理好，确保真实、有效、规范，并注意证照齐全、合规合法。
此外，企业还需注意增值税专用发票的购买上限，超过限额需要及时申报。
电力施工业的流程复杂，涉及多方合作，因此在发票管理上需要加强内部控制。
企业可建立内部控制制度，制定发票取、发、验、存等环节的规范流程，并加强对外部合作单位的监督和管理。
三、税务风险防控税务风险是企业纳税工作中必须孜孜以求的一个重要目标。
企业可以通过积极与税务机关沟通、了解有关税收政策和法律法规，及时发现和解决税务问题，减少税务风险。
电力施工企业在税务风险防控上还需注意以下几点：1. 及时纳税，避免逾期缴纳和少缴税款。
2. 对企业内部可能存在的税务风险情况，比如内部默许销售假发票等行为，及早发现和纠正。
3. 合理申请税务减免，制定合理的税收策略，尽量减少税负。
4. 定期对企业内部财务会计体系和合规情况开展自查和考核。
总之，“营改增”实施后，电力施工企业需要重新进行财税方面的规划和调整，缩小企业的税负压力，加强发票管理和税务风险防控。
营改增对电力企业的税负影响分析
营改增对电力企业的税负影响分析营改增是指由营业税改为增值税的一种税制改革政策。
营改增对电力企业的税负影响有以下几个方面。
营改增对电力企业的税负影响主要体现在增值税的税率调整和税制变动。
在过去，电力企业主要缴纳营业税，税率为3%，而营改增后，电力企业缴纳增值税，税率为17%。
这意味着电力企业的税负将大幅增加，增值税的税率调整将直接增加电力企业的成本。
营改增还对电力企业的进项、销项和抵扣政策进行了调整，进一步影响了电力企业的税负。
营改增对于电力企业的供应链管理和成本控制提出了更高的要求。
由于电力企业的产品和服务具有明显的季节性特点和周期性特点，采用增值税税制后，电力企业需要更加灵活地调整供应链管理，合理安排生产和供应计划，降低存货成本和运营成本，以应对不同季节和周期的需求变化。
营改增还要求电力企业提供更加详细和准确的报税信息，增加了数据分析和信息管理的工作量，提高了成本控制的难度。
营改增对电力企业的资金流动和经营策略也产生了一定的影响。
由于增值税是按照应税额来计算的，而应税额是指销售额减去税额，电力企业需要提前支付增值税，这将对企业的资金流动和经营策略造成一定的冲击。
电力企业需要合理安排资金，确保能够及时支付增值税，同时避免对企业的资金需求和经营策略产生负面影响。
营改增对电力企业的税收风险和税务合规管理提出了更高的要求。
增值税是一种复杂的税制，涉及到多个环节和多个主体，电力企业需要加强对税收规定的了解和遵守，规范税务行为，避免涉及偷税漏税等税务违法行为，保证企业的正常运营和可持续发展。
电力企业还需要加强与税务部门的沟通和协调，及时了解和应对税收风险，落实相关的税务政策和措施，确保企业的税收合规管理。
营改增对电力企业的税负影响主要表现在增值税税率调整和税制变动、供应链管理和成本控制要求、资金流动和经营策略、税收风险和税务合规管理等方面。
电力企业需要适应新的税制，加强内部管理，优化经营策略，确保企业的可持续发展。
营改增背景下电力工程企业的税负探讨
营改增背景下电力工程企业的税负探讨摘要：原来在税收过程中作为营业税纳税人的电力工程企业，在营改增的试点推广过程中拥有了增值税纳税人的资格，税款计算方式也随之发生变化。
因此本文主要基于“营改增”后，电力工程企业所出现的税负变化及有效应对措施进行浅论，希望能够形成一份浅显的参考资料。
关键词：营改增税负变化电力工程企业一、电力工程企业“营改增”后所可能出现的税负变化(一)涉及到的业务及税率变化对于电力工程企业来说，“营改增”的主要业务有三大类：销售设备、电力施工安装、技术服务，电力工程企业的项目根据 2016 年36 号公告的规定分为新项目和老项目。
其中，对于技术咨询服务与输电线路及设备检测服务工作来说，由于其本质上属于现代服务业，在征收营业税时，税率为5%，而实现“营改增”后，税率上升为6%；施工设备与机械的租赁工作，由于其属于有形动产的租赁业务，在征收营业税时，其税率为5%，而“营改增”后税率上升到17%。
对于电力工程企业来说，输电线路安装及变电站中所包含的建筑业务也涉及到“营改增”的变化。
具体如下表。
(二)税负变化从上述的分析上可以知道，在“营改增”后，电力工程企业所需纳税额度单从税率上来说已经有所增加。
因此，对于电力工程企业来说，其实际税负的高低，主要由可抵扣的进项税额所决定。
一般来说，企业所获取的进项税额上不能得到足够的抵扣时，其实际税负在“营改增”后具有较大的上升空间。
而从实际“营改增”纳税条例来看，在电力工程企业所涉及的相关业务中，可以有效抵扣的项目较少。
其中，对于技术咨询与输电线路及设备检测服务业务来说，其基本上无法得到有效的抵扣，因此税负比“营改增”前增加1%。
而对于工程设备与机械的租赁业务，其维修费等业务具有一定的抵扣，但是所能起到的作用较低，因此税负也存在的一定程度的增加；另外，对于电力输电线路安装及变电站建筑业务来说，在纳入“营改增”试点工作后，其税率将从3%上升到11%。
因此在短期内，其进项税额无法有效抵销“营改增”后税率提高的压力，税负明显提高。
“营改增”对电力企业税负影响及应对
“营改增”对电力企业税负影响及应对【摘要】随着我国财税经济体制的不断发展变化，营业税改增值税的试点企业越来越多.“营改增”是我国税务体制变革的一项改革措施.目的是为了避免企业在流通环节内重复征税的现象. 它属于国家对企业的一种减税政策.国家在实施了“营改增”的税务改革后，能够相应的降低企业的税收成本，但却未必能减轻企业的税负，本文简单分析了“营改增”对电力企业带来的影响，并提出了企业与之相对应的运营及资源采购的管理措施。
【关键词】“营改增”；影响；措施一、电力企业税负目前的现状电力企业根据征税范围的不同可以分为增值税纳税人、营业税纳税人、混合纳税人三种。
增值税纳税人的主要包括电力的生产和销售，也包括电力器材的生产销售，这类纳税人的进项税额是可以进行抵扣的，但是抵扣的范围是受限制的，企业在取得增值税专用发票时可以抵扣，否则将作为采购成本进行账务处理。
营业税纳税人主要包括电力建设公司、电力科研院、电力设计院、输变电建设企业等，这类电力企业外购物资的税额不能抵扣，在销售服务产品时还要将全部收入交纳营业税，这样不仅增加了企业的采购成本，企业利润也会随之下降，给企业带来了很大的纳税负担，市场竞争力也会受到很大的影响。
混合纳税人是电力企业同时拥有增值税业务和营业税业务，需要缴纳增值税和营业税的税款，这种是从事多员化经营的电力企业。
电力企业在“营改增”后，电力企业可以抵扣进项税额了，这样不仅使企业避免重复征税，而且降低了企业的税负，更增加了企业扩大投资的积极性。
但是还有些企业没有并入到“营改增”行列中，导致电力企业的采购物资不能完全获得增值税专用发票，这些不能抵扣的进项税额，相应的会给企业带来些损失。
另外，电力企业由于税负结构不同会阻碍其专业化经营，从而影响了电力企业的综合竞争能力。
二、“营改增”对电力企业造成了哪些方面的影响1.“营改增”对所涉及的业务和税率有所影响对于电力企业一般包括技术服务、设备的检修、电力设备的租赁等等业务项目的企业。
浅析“营改增”对电力输电工程的影响
（2）人工成本抵扣率低或无法抵扣。目前企业大部分劳务分包成本仅能取得3%的进项税额抵扣，相比11%的销项税额差距巨大。另外企业所发生的员工工资成本又不属于“营改增”可抵扣范围，此部分税负也有企业承担。
（3）机械成本难以抵扣。输电工程所需的机械租赁一般都是从个体经营户租赁，因而无法取得可抵扣的进项税专用发票。而自有机械均非“营改增”后新购机械，也不属于“营改增”可抵扣范围。
2输电工程“营改增”的影响
从国家层面来讲，全面实施“营改增”本质上是一种结构性减税，完善税制体制，优化税制结构，是一种积极的财政政策。然而“理想很丰满，现实很骨感”，建筑业其自身特点和复杂性就决定了“营改增”的难度，不同行业不同应税劳务之间的进项税额抵扣存在较大的差异，造成施工企业难于取得理想的进项税抵扣，从而造成施工企业实质意义上的税负增加。
（4）临时设施费难以抵扣。输电工程所具有的施工地域偏远，点多面广的特点决定了不可能集中建设临建设施，大多数临建设施均为租用当地住户的房屋，当地住户也不可能提供可抵扣的进项税专用发票，此部分增值税税额最终也要由施工企业负担。
（5）征地拆迁及青苗补偿费不能抵扣。临时拆迁、临时占地补偿款、以及青苗不成费等无法取得增值税发票，没有可抵扣的进项税。
通过对多条各电压等级的输电线路建安工程造价对比发现，营业税模式到增值税模式工程造价的变化就是：不含税造价下降约3%，含税造价上涨约3%。（详见附表1）
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略
浅谈“营改增”对电力施工企业的纳税影响及应对策略随着国家政策的不断调整和改革，税收制度也在不断变革之中。
“营改增”是近年来备受关注的一个税收改革。
对于电力施工企业来说，营改增的实施产生了一定的纳税影响，因此有必要深入了解并制定相应的应对策略。
1、增值税税率调整营改增实施后，原有的增值税税率被统一调整为17%，而部分服务行业的增值税税率也有所调整。
电力施工企业通常属于利润较高的行业，并且在施工过程中需要大量的设备和材料，因此增值税税率的调整会直接影响企业的成本和利润情况。
2、税负增加原有的营业税和增值税是两种不同的税种，营改增将这两种税种合并为一种税种，而且增值税计算的税负率相对较高。
这意味着电力施工企业的纳税负担将有所增加，对企业的经营状况产生一定影响。
3、税收征收方式改变传统的营业税是按照销售额和税率来计算纳税金额的，而增值税是按照发票金额和税率计算纳税金额的。
这种变化意味着企业需要进行更为精细的会计和税务管理，增加了企业的财务成本和管理成本。
二、营改增对电力施工企业的应对策略1、优化财务结构鉴于增值税税率的调整和税收负担的增加，电力施工企业需要积极优化财务结构，合理安排资金的使用和支出，尽量减少增值税纳税基数，从而减轻企业的纳税压力。
2、加强税务风险管理营改增的实施意味着企业需要更加关注税务的合规性和风险管理。
企业需要加强内部管理，规范财务和税务流程，建立完善的税务风险管理制度，确保企业的纳税合规和税务风险的控制。
3、灵活运用税收政策在营改增的实施过程中，政府陆续推出了一系列的财税政策和减税优惠政策，有利于企业降低税收负担。
电力施工企业需要密切关注政策的变化，灵活运用税收政策，争取更多的减免和优惠，降低企业的税负。
4、提高企业管理水平营改增的实施要求企业加强财务管理和会计管理，提高财务和税务管理水平。
电力施工企业需要完善内部管理制度，规范财务和税务管理流程，提高企业管理水平和效率，降低企业的税收成本。
营改增后电力企业增值税核算方式的变化
营改增后电力企业增值税核算方式的变化作者：王向来源：《现代企业文化》2019年第33期中图分类号：F812.42 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）11-124-03摘要基于“营改增”背景下，如何尽快适应税改后带来的各项变化，对企业降本增效具有重要意义。
本文首先分析了“营改增”后电力企业纳税筹划要求，其后具体探讨了增值税核算方式的变化情况，最后就某电力企业的实际会计核算与报表项目展开分析，以期可供参考。
关键词营改增电力企业增值税核算2016年起我国全面开始实施“营改增”，由此各大行业的增值税会计核算、财务报表列报等均产生了巨大的变化，营业税退出历史舞台，增值税开始强势覆盖。
此次税改是在供给侧结构性改革的大背景下推出的，遵循“只减不增”原则，有利于降低重复征税概率，形成良好的纳税风气，本文主要从电力企业税务角度出发展开分析。
一、“营改增”后电力企业纳税筹划要求自2011年开始我国就逐步推进“营改增”试点工作，直至2016年5月1日实现全面覆盖，由此营业税正式推出，增值税体制更为规范。
从电力企业发展实际情况来看，其面临的增值税业务相对较为全面，需及时转变营业税体制下的纳税思维，基于行业特点科学开展纳税筹划工作，在保障企业利益的同时，最大限度的减小涉税风险。
“营改增”后，企业税务筹划空间更大、方法更多，如：企業可根据不同服务，成立专门的公司，包括机械公司、运输公司、劳务公司等，由此获得合法专票。
总的来说，面对“营改增”，对电力企业纳税筹划提出了以下几点要求：（1）加强人员培训：落实涉税人员培训工作，不断跟进最新政策；（2）会计核算转型：修正原本会计核算模式，完善税务筹划；（3）落实增值税筹划工作：严格遵循“减少销项税额，增加扣税额度”的原则，落实增值税税务筹划工作，在物资采购、人员招聘、工程分包等诸多方面优化票据；（4）完善配套工作：主要是逐步更新、健全企业内控制度，优化合同管理、招标管理等各项工作。
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营改增后出租输电线路应缴增值税
自从中国营业税于2016年底全部由增值税取代后，许多税务政策发生了变化。
其中，涉及输电线路出租的税务政策尤为重要。
在过去，输电线路出租被视为一项基础设施服务，不需要纳税。
然而，随着营改增的全面实施，出租输电线路现在需要缴纳增值税。
本文将探讨这一政策的原因和影响，并就应缴增值税的具体问题进行讨论。
首先，我们需要理解为什么出租输电线路需要缴纳增值税。
根据《中华人民共
和国增值税法》，增值税是对商品和劳务提供者销售的货物和劳务所增加的价值进行征税的一种税收制度。
输电线路的出租属于劳务，根据税法规定，劳务提供者需要缴纳增值税。
因此，出租输电线路作为一项劳务，需要纳税。
其次，我们需要明确出租输电线路缴纳增值税的具体方法。
根据国家税务总局
发布的《关于对输电线路运维服务所得增值税政策的公告》，输电线路的出租转让服务属于增值税应税劳务。
这意味着出租输电线路的企业需要按照规定的税率，将出租服务所得的营业额计算出来，并缴纳相应的增值税。
具体的税率根据当地税务部门的规定而定。
另外，我们还需要了解增值税的计算方法。
根据税法规定，增值税是按照增值
税销售额的一定比例计算的。
增值税销售额是指增值税纳税人通过销售货物、劳务和无形资产等方式所取得的营业额。
根据《关于加强增值税管理的通知》，企业在计算增值税销售额时，可以扣除符合规定的进项税额。
进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务支付的增值税，用于抵扣销项税额。
通过这样的计算方式，可以提高纳税人的税负公平性，并避免重复征税。
那么，营改增后出租输电线路缴纳增值税会对相关企业造成什么影响呢？
首先，对输电线路出租企业来说，缴纳增值税将增加成本负担。
以往，并不需
要纳税的输电线路出租现在需要缴纳增值税，这将使企业的税前利润减少，进而影
响盈利能力。
此外，企业需要进行更加复杂的税务申报程序，增加了办税成本和管理难度。
其次，缴纳增值税可能对输电线路出租价格产生影响。
随着增值税的加入，企
业可能需要提高出租价格以弥补税负增加带来的损失。
这可能对输电线路的租金市场造成一定的波动，同时也会影响到输电线路使用单位的负担。
此外，缴纳增值税可能促使输电线路出租企业更加注重经营效益。
由于增值税
的存在，企业需要更加关注成本控制和经营管理，以提高利润。
这可能导致企业更加注重技术创新、优化运营，以提高服务品质和客户满意度。
最后，尽管出租输电线路需要缴纳增值税，但相关企业也可以享受到一些税收
优惠政策。
根据国家税务总局的规定，《企业所得税法》第三十四条第二款规定，输电线路出租企业可以享受扣除新建固定资产原值50%以及城市维护建设税、教
育费附加、地方教育费附加等优惠政策。
综上所述，营改增后出租输电线路的增值税政策对相关企业产生了影响。
企业
需要缴纳增值税，增加了财务税务成本，同时可能对出租价格和经营方式产生影响。
然而，相关企业也可以通过合理运用税收优惠政策，减少税负并提高利润。
对于国家来说，这一政策的实施有助于优化税制结构，增加税收收入，并推动企业更加注重经营效益和提高服务质量。