中国进口汽车关税计算
汽车进口关税税率及计算方法是怎样的
汽车进⼝关税税率及计算⽅法是怎样的进⼝关税是我国税法中的⼀种税类。
主要是针对进⼝环节进⾏征收的税类。
税率⼀般按照国家相关法律进⾏征收。
进⼝关税⼀般在海关的⼀般都已经缴纳了。
下⾯店铺⼩编为⼤家整理相关关税资料。
希望对⼤家有所帮助。
⼀、汽车进⼝关税税率是多少?中国加⼊WTO后，逐年减让进⼝汽车的关税，⽬前⼩轿车进⼝关税为25%加17%增值税，另外根据车辆的排量加消费税。
排⽓量在1.0升以下(含1.0升)的1%排⽓量在1.0升以上⾄1.5升(含1.5升)的3%排⽓量在1.5升以上⾄2.0升(含2.0升)的5%排⽓量在2.0升以上⾄2.5升(含2.5升)的9%排⽓量在2.5升以上⾄3.0升(含3.0升)的12%排⽓量在3.0升以上⾄4.0升(含4.0升)的25%排⽓量在4.0升以上的40%其中：进⼝税款=关税+消费税+增值税进⼝税消费额=(完税价格+实征关税)×消费税率/(1-消费税率)进⼝增值税额=(完税价格+实征关税+实征消费税)×增值税率具体的进⼝综合税率=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)综合税率=基本关税(25%)+消费税(10%-40%)+增值(17%)+其它(主要看排量)，总计⼤约120%左右。
关税主要看进⼝车排量，排量不⼀样、品牌不同，关税也不同。
另进⼝车需要有品牌授权书,旧机动车是法律禁⽌进⼝的。
⼆、进⼝车关税算⽅法随着2006年7⽉1⽇进⼝关税“终极⽬标”实现，中国车市加⼊世贸组织“⼤考”亦宣告完成。
按照我国加⼊世贸组织的承诺，从7⽉1⽇起，我国进⼝汽车的关税将从前28%的税率下降到25%，下降3个百分点。
其实进⼝车价格组成⾥⾯，关税只是⼀部分，还有很重要的⼀项是消费税。
⽬前国内进⼝车的价格主要由5部分构成，即：到岸价格(国外裸车价格)、关税、消费税、增值税和经销商费⽤(包括车辆运输费⽤，报商检的费⽤，集港仓储费⽤，许可证费⽤，经销商利润)。
汽车关税计算公式
汽车关税计算公式汽车关税的计算可不是一件简单的事儿，这里面的门道还挺多。
咱先来说说这汽车关税的基本概念。
汽车关税呢，简单来说就是国家对进口汽车征收的一种税款，目的是为了保护国内汽车产业，调节进出口贸易啥的。
那这汽车关税到底咋算呢？其实有个公式，一般来说，汽车关税 = 完税价格 ×关税税率。
这里面的“完税价格”可不是你买车时候的那个价格，而是海关根据一系列规定和标准核定的价格。
那这核定价格咋来的呢？海关会综合考虑汽车的到岸价格、运输费用、保险费等等因素。
比如说，有一辆进口汽车，到岸价格是 20 万美元，运输费 1 万美元，保险费 5000 美元。
那海关核定的完税价格可能就是 21.5 万美元。
假设关税税率是 25%，那这关税就得是 21.5 万美元 × 25% = 5.375 万美元。
给您讲个我身边的事儿，我有个朋友，特喜欢车，一直心心念念想买一辆进口跑车。
有次他看中了一款，价格啥的都谈好了，结果算关税的时候傻眼了。
他原本以为关税没多少，结果一算，多出来一大笔钱。
那表情，就跟霜打的茄子似的，蔫儿了。
再来说说这关税税率。
关税税率可不是一成不变的，它会根据国家的政策和贸易形势调整。
有时候为了鼓励某些类型的汽车进口，可能会降低税率；有时候为了保护国内产业，又可能会提高税率。
而且，除了关税，进口汽车还得交增值税和消费税呢。
增值税的计算公式是：（完税价格 + 关税）×增值税税率。
消费税的计算就更复杂了，得根据汽车的排量来确定税率，然后再计算。
比如说，一辆 3.0 排量的进口汽车，完税价格 30 万元，关税 7.5 万元，增值税税率 13%，消费税税率 12%。
那增值税就是（30 + 7.5）×13% = 4.875 万元，消费税是（30 + 7.5）÷（1 - 12%）× 12% = 5.05 万元。
这林林总总的加起来，进口一辆车的成本可不低。
所以啊，在买进口车的时候，可得把这些费用都算清楚，别光看车价漂亮，最后被各种税费给惊到了。
汽车关税怎么计算
An omnipotent person is really nothing, and an omnipotent expert is really nothing.同学互助一起进步（页眉
可删）
汽车关税怎么计算
导读：具体税费计算公式如下：关税等于完税价格乘以关税税率；消费税等于【（完税价格加关税)/（1减消费税税率）】乘以消费税税率；增值税等于（完税价格加关税加消费税）乘以增值税税率。
汽车关税怎么计算，一般进口汽车要向中国海关缴纳三种税收：最惠国关税25%，增值税17%，消费税1%-40%排量消费税则是根据每辆车排量的不同：排气量在1.0升以下(含1.0升)的 1%排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%排气量在4.0升以上的 40%。
具体税费计算公式如下：
关税=完税价格×关税税率；
消费税=【（完税价格+关税)/（1-消费税税率）】×消费税税率；
增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率；
进口车的其他费用还有自动进口许可证等手续人工费用、进口商检通关单费用、清关费用、运输费用、保险费用、银行费用、上牌购置税、经销商费用等。
进口汽车关税怎么算？如何计算
中国汽车进口关税如何计算
汽车关税多少购置税计算方法。
怎么计算进口关税的完税价格
怎么计算进⼝关税的完税价格我们国家有很多的商品都会出⼝到国外，这个时候就需要交纳关税，如果我们想要进⾏进⼝的话，也需要交纳关税，那么我们怎样通过关税来计算完税价格？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、进⼝关税进⼝关税是⼀个国家的海关对进⼝货物和物品征收的关税。
各国已不使⽤过境关税，出⼝税也很少使⽤。
通常所称的关税主要指进⼝关税。
征收进⼝关税会增加进⼝货物的成本，提⾼进⼝货物的市场价格，影响外国货物进⼝数量。
因此，各国都以征收进⼝关税作为限制外国货物进⼝的⼀种⼿段。
适当的使⽤进⼝关税可以保护本国⼯农业⽣产，也可以作为⼀种经济杠杆调节本国的⽣产和经济的发展。
经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，⾃2015年6⽉1⽇起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等⽇⽤消费品的进⼝关税税率，平均降幅超过50%。
2017年11⽉24⽇，经国务院关税税则委员会审议通过，并报国务院批准，我国将对部分消费品进⼝关税进⾏调整，⾃2017年12⽉1⽇开始实施。
本次进⼀步降低消费品进⼝关税，范围涵盖⾷品、保健品、药品、⽇化⽤品、⾐着鞋帽、家⽤设备、⽂化娱乐、⽇杂百货等各类消费品，共涉及187个8位税号，平均税率由17.3%降⾄7.7%。
2018年5⽉22⽇，国务院关税税则委员会发布公告，⾃2018年7⽉1⽇起，降低汽车整车及零部件进⼝关税。
5⽉30⽇，中国国务院常务会议决定，从2018年7⽉1⽇起，较⼤范围下调⽇⽤消费品进⼝关税，更好满⾜国内居民多样化消费需求。
⼆、怎么计算进⼝关税的完税价格从价计征的进⼝关税应征税额=进⼝货物的完税价格(即CIF)×进⼝从价关税税率常⽤的⼏种价格的换算:CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)出⼝货物的完税价格的计算公式如下:公式⼀:出⼝货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内⼝岸)-出⼝关税公式⼆:出⼝货物完税价格=(FOB中国境内⼝岸)/(1+出⼝关税税率)以上内容就是相关的回答，如果我们想要计算完税价格的话，还需要根据进⼝关税应征税额和进⼝从价关税税率来进⾏确定，在计算完税价格的时候有⼀定的计算公式，我们可以根据这个公式来进⾏计算。
进口关税
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的 价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计 算。
3主要作用
感谢观看
第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定 征收进出口关税。
第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口 税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部 分。
5关税条例
中华人民共和国务院令第392号
《中华人民共和国进出口关税条例》已经2003年10月29日国务院第26次常务会议通过，现予公布，自2004 年1月1日起执行。
总理温家宝
2003年11月23日
第一章总则
第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关》（以下 简称海关法）的有关规定，制定本条例。
消费税
手续费
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。 奢侈品税率下降第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、 酒、鞭炮、焰火。 第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。 第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车。 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。 （一）从价征收的消费税 1．征税货物种类及其税率 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率（税额）表》的规定，烟、酒和酒精、化 妆 品 、 护 肤 护 发 品 、 贵 重 首 饰 及 珠 宝 玉 石 、 鞭 炮 烟 火 、 汽 油 、 柴 油 、 汽 车 轮 胎 、 摩 托 车 和 小 汽 车 11 类 货 物 为 消 费 税应税货物。该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中，“进口关税”当选为2018年度经济类十大流行语 。
根据我国法律的规定小型汽车购置税怎么算？
根据我国法律的规定⼩型汽车购置税怎么算？计税价格=关税完税价关税消费税，应纳税额计税价格×10%。
国外的税收主要是购置、保有、使⽤三个环节。
在汽车购置环节上所征收的税款在整个⽐例中的税收所占的份额很⼩。
依法纳税，是中国公民所应当尽的⼀个义务。
在我国⼤家⽐较熟悉的可能就是的缴纳或者是房屋⽅⾯的⼀些税费的缴纳当然，我国除了这些税费还有其他的，⽐如说⼩型汽车购置税很多⼈都想要了解⼀下。
根据我国法律的规定⼩型汽车?⼀、根据我国法律的规定⼩型汽车购置税怎么算?纳税新规国家税务总局在2015年公布相关的《税征收管理办法》，并决定⾃2015年2⽉1⽇起进⾏有效的施⾏。
申报期限根据新规，纳税⼈购买⾃⽤应税车辆的，应⾃购买之⽇起60⽇内需要申报纳税;进⼝⾃⽤应税车辆的，应该是⾃进⼝之⽇起60⽇内申报纳税;⾃产、受赠、获奖或者以其他⽅式取得并⾃⽤应税车辆的，应⾃取得之⽇起60⽇内申报纳税。
免税车辆因转让、改变⽤途等原因，其免税条件消失的，纳税⼈应在免税条件消失之⽇起60⽇内到主管税务机关重新申报纳税。
免税车辆发⽣转让，但仍属于免税范围的，受让⽅应当⾃购买或取得车辆之⽇起60⽇内到主管税务机关重新申报免税。
⼆、进⼝车辆购置税的计算进⼝车车辆购置税计算⽅法其实很简单：计税价格=关税完税价关税，应纳税额 = 计税价格×10%。
国外的税收主要是购置、保有、使⽤三个环节。
在汽车购置环节上所征收的税款在整个⽐例中的税收所占的份额很⼩，但是在使⽤环节上征收的税款所占⽐例却很⾼，但是我国的情况与外国不同。
例：吴某进⼝⼀辆⼩轿车，到岸价格400000元，已知关税税率50%，消费税税率8%，吴某应纳车辆购置税65217.39元。
计算过程为：(1)应纳关税=关税价格×关税税率=400000×50%=200000元;(2)计税价格=关税完税价格关税消费税=(到岸价格关税)÷(1-消费税税率)=(400000 200000)÷(1-8%)=652173.91元(3)应纳税额=652173.91×10%=65217.39元法律条⽂依据《车辆购置税征收管理办法》第九条车辆购置税计税价格按照以下情形确定：(⼀)纳税⼈购买⾃⽤的应税车辆，计税价格为纳税⼈购买应税车辆⽽⽀付给销售者的全部价款和价外费⽤，不包含税款;(⼆)纳税⼈进⼝⾃⽤的应税车辆：计税价格=关税完税价格关税消费税(三)纳税⼈购买⾃⽤或者进⼝⾃⽤应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，⼜⽆正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格;(四)纳税⼈⾃产、受赠、获奖或者以其他⽅式取得并⾃⽤的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定;(五)国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税⼈提供的有效价格证明注明的价格。
汽车购置税应该怎么算
汽车购置税应该怎么算应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率(如果低于国税总局颁布的最低计税价格则按国税总局规定的最低计税价格计征) 。
自用车税率计算：价外费用×10% 其中价外费用不含增值税；进口车税率计算：计税价格=关税完税价+关税+消费税计税价格×10%；购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10%，公式为：新车购置税额=购车价格（含税价）/1.17*10%。
汽车购置税的征收标准：根据财政部财会[2000]18号有关规定：企业购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用）的应税汽车，按规定交纳的汽车购置税，应计入汽车的成本。
因为它属于购进固定资产的相关税费。
中国汽车消费税的税率已基本制定，未出台的原因在于两套征收方案的抉择，是分5档次还是分7档次。
按7档次征收，最低税率将只有1%；而5档次的最低税率则是3%，这就是两套方案中最大的不同。
在7档次征收方案中，细化了排气量的分类，仅针对轿车就会按1升、1.5升、2.0升、2.5升、3.0升、4.0升等区分为7个区间，最低税率可低至1%，最高税率仍旧是20%。
此外，其他档次的税率范围将在3%~25%之间波动，而其他类型的乘用车税率则为1%~9%之间。
一些专家学者提出了关于汽车购置税的建议，汽车购置税可将统一的10%购置税税率降到5%~8%之间。
财政部税政司流转税处负责人认为，“按档次征收税率将是今后主要汽车税改革方向，而新汽车消费税只是针对汽车的生产环节进行了相应的调整。
如果要促进产业发展的话，还需要鼓励国内消费者购买汽车，为此汽车购置税的确存在下调的'可能。
目前工作重点还在汽车消费税上，购置税尚未被提上议程。
”一是将轿车和越野车子目合并成乘用车子目。
二是乘用车消费税分为5档，即排气量小于1.0升的税率为3%；排气量1.0升(含)至2.2升的税率为5%；排气量2.2升(含)至3.0升的税率为9%；排气量3.0升(含)至4.0升为14%；排气量4.0升(含)以上征收20%消费税。
埃尔法进口关税计算公式
埃尔法进口关税计算公式在进行跨境电商或者进口业务时，了解关税计算公式是非常重要的。
特别是对于一些高价值的进口商品，比如豪华汽车，进口关税的计算就显得尤为重要。
本文将介绍埃尔法进口关税的计算公式，帮助您更好地了解进口关税的计算方法。
埃尔法是一款由丰田汽车公司生产的豪华MPV车型，因其高端的配置和舒适的乘坐体验而备受消费者青睐。
然而，由于其进口性质，购买者需要支付进口关税。
那么，埃尔法的进口关税是如何计算的呢？首先，我们需要了解一下进口关税的计算方法。
进口关税是根据进口商品的完税价格和适用的税率来计算的。
完税价格是指进口商品的实际成交价格，包括商品的成交价格、运费和保险费。
税率则是根据商品的分类和来源国家来确定的。
在中国，进口关税税率一般由海关根据商品的分类和来源国家来确定，具体税率可以在海关的官方网站上查询到。
对于埃尔法这样的豪华汽车，其完税价格一般比较高，因此进口关税也会相对较高。
进口关税的计算公式如下：进口关税 = 完税价格×税率。
在这个公式中，完税价格是指埃尔法的实际成交价格，包括购车价格、运费和保险费。
税率则是根据埃尔法的分类和来源国家来确定的。
一般来说，豪华汽车的进口关税税率较高，因此购买者需要支付较高的进口关税。
除了进口关税之外，购买者还需要了解一下其他可能的费用，比如增值税和消费税。
这些税费也是根据商品的完税价格和适用税率来计算的。
因此，在购买埃尔法这样的豪华汽车时，购买者需要综合考虑进口关税、增值税和消费税等各项费用，以便更好地了解实际购车成本。
另外，购买者还需要注意一些可能的优惠政策。
比如一些国家可能对豪华汽车实行一定的减免政策，购买者可以根据具体情况向海关咨询，了解是否有相关的优惠政策。
这样可以帮助购买者节省一定的费用。
总的来说，了解埃尔法进口关税的计算公式对于购买者来说是非常重要的。
购买者可以根据实际情况，通过计算进口关税、增值税和消费税等各项费用，更好地了解实际购车成本。
《国际贸易》海闻版_课后标准答案
《国际贸易》海闻版_课后答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第七章 进口保护政策：关税1 设中国是汽车进口的小国，对汽车的需求和供给分别为：Dc = 2000 - 0.02 P Sc = 1200 + 0.03 P 并设国际市场上汽车的价格为10000美元，请用数字和图形说明下列问题：1】自由贸易下，中国汽车的产量及进出口量, 自由贸易对国内消费及厂商的福利影响。
产量为12000.0310*******+⨯=,消费量为20000.021********-⨯=,所以净进口为300。
相对于封闭经济，自由贸易的价格更低，所以消费者剩余增加而厂商利润降低。
2】中国对汽车征收每辆3000美元的进口税，国内汽车的产量及贸易量；与自由贸易相比，消费者和厂商的福利变化。
征收关税后国内汽车的价格为13000，产量为1590，国内消费1740，净进口150。
与自由贸易相比消费者福利下降，但是产福利增加。
2 两国贸易模型：中国和美国；设中国对汽车的需求和供给分别为：Dc = 2000-0.02 P ，Sc = 1200 +0.03 P 美国对汽车的需求和供给分别为：Dus = 1800 - 0.02 P ，Sus = 1400 + 0.03 P ；请计算:1】贸易前，双方汽车的均衡价格和产量。
2】自由贸易条件下，国际市场汽车的均衡价格、各国的产量及贸易量(不考虑运输成本)。
自由贸易给两国的福利带来的影响。
3】中国对汽车进口征收3000美元的单位税，这时各国汽车市场的价格、产量及贸易量。
4】关税对中国汽车制造商、消费者和中国政府的福利带来的影响？关税的福利净损失(与自由贸易相比)中国汽车的均衡价格为16000，产量为1680；美国汽车的均衡价格为8000，产量为1640自由贸易下国际市场的均衡价格为12000，中国汽车产量为1560，进口量为200；美国汽车产量为1760，出口200。
海关关税制度概述
从关税作用看，关税兼具财政作用、保护 作用和调节作用。
判断题
我国关税征收的客体也就是征税的对
象是各类进出境人员、运输工具、货物和
物品。
（二）关税的分类
1、按照征收的对象可分为进口关税、出 口关税
（1）进口关税
指外国商品进入一国关境时或者从自由港、 出口加工区、保税仓库进入国内市场时， 由海关根据海关税则对本国进口商所征的 一种关税。分为正税和附加税。
从2006年1月1日起，我国将根据加入世界贸易组织的关税减让承诺，
进一步降低100多个税目的进口关税，涉及植物油、化工原料、介绍，由于此前我国已经履行了绝大
部分降税义务，因此，2006年税率下 降的幅度和税目数均明显减少2005
年我国降低了900个税目的进口关税），对关税总水平影响不大。2006年
注意：船舶吨税也由海关代征，但目
前不属于进出口环节由海关依法征收的税
费。
进出口税费征收的法律依据：《海关
法》、《关税条例》以及其他有关法律行
政法规。
多选题（2006年考题）
下列属进出口环节由海关依法征收的
税费是（）
A.关税
B.消费税
C.进口车辆购置附加费
D.船舶吨税
答案：AB
一、关税概述
（三）增值税的征收范围
在我国境内销售货物(销售不动产或免征 的除外)、进口货物和提供加工、修理、 修配劳务的单位或个人，都要依法缴纳增 值税。
我国增值税的基本税率为13%和 17%。其中适用13%税率的范围包括纳 税人销售或进口下列货物：粮食、食用植 物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、 石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭 制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、 农药、农机、农膜；国务院规定的其他货 物。适用17％税率的范围包括纳税人销 售或进口除适用13%税率的货物以外的 货物，以及纳税人提供加工、修理、修配 劳务。
关税计算题练习题
关税计算题练习题近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。
其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。
了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易中做出合理的决策。
以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学习和思考有所帮助。
1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。
一辆进口汽车的价格为1万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。
解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美元 = 1.25万美元2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算：- 第一个10万美元的关税税率为5%- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%- 超过50万美元的部分，关税税率为15%假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批货物的关税金额以及最终支付的总金额。
解答：根据规则计算：- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000美元- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元- 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。
假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。
一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。
中国税制的全部计算公式
1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级算扣除数全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率）速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。
2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额应纳税额＝增值额×增值税率应纳税额＝销售额×增值税率－本期购进中已纳税额不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%）组价=成本×(1+成本利润率10%)应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=03消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）4营业税：应纳税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率）5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率）6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损应纳税额=应纳所得额×适用税率-减免税额-抵免税额7个人所得税：工资、薪金所得：应纳税额=（每月收入额-800或4000）×适用税率-速算扣除数个体工商户：应纳税额=（全年收入总额-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数劳务报酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元的应纳税额）=每次收入额×（1-20%）×20%稿酬所得：每次收入不超过4000应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）每次收入超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）特许权使用费所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000元应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%财产租赁所得：每次收入不超过4000元应纳税额=（每次收入额-800）×20% 每次收入超过4000应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%财产转让所得：应纳税额=（每次收入额-财产原值-合理费用）×20%利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：应纳税额=每次收入额×20%8土地增值税：土地增值额=出售房地产的总收入-扣除项目金额应纳税额=税额×课税数量速算法：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率9房产税：应纳税额=租金收入×税率=应税房产原值×（1-扣除比列）×1.2%10车辆购置税：比例税率10% 购买自用的计税价格=含增值税的销售价格/（1+17%）进口自用的计税价格=关税完税价格+关税+消费税11车船税：机动车和非机动车：应纳税额＝应税车辆数量×单位税额载重汽车、机动船和非机动船：应纳税额＝车船的载重或净吨位数量×单位税额。
进口汽车税率
自己进口汽车只能走小贸程序,就是用外国专家的自带车指标申请,正常缴纳各种
综合税费,正常上牌
汽车关税主要是关税+消费税+增值税,
计算公式:
关税 = 关税完税价格X 25%
消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）
消费税 = 消费税组成计税价格X15%
进口汽车价格构成解析
进口车到岸价格包含到达中国港口卸货前的一切费用，包括出关、海上运输和到岸前的保险费用。
除此之外，整车厂商要负担在中国相关部门的认证、实验审批费用，经销商则负担进口汽车到岸后的商检、通关、运输、银行等非关税措施产生的费用。
根据税收有关规定，中国进口汽车税收计算公式如下：
5、通关费用；
6、商检费用；
7、运输费用；
8、银行费用；
9、选装件价格；10、经销商费用；
11、其他费用（如进口许可证等非关税措施造成的费用）。 如一辆报关价为10万元人民币的进口车，其关税（以80％计）为8万元；消费税（以5％计）为0.95万元；增值税为3.22万元；完税价格为22.17万元；市场价格约为27－28万元。 所以各位不要再说国外的车怎样便宜一半了.
1、报关价（到岸价）；
2、关税：排量在3升以下（不含3升）税率为80％，3升以上为100％； 应纳关税＝报关 价×关税税率
3、消费税：排量在1.0升以下的为3％，1.0－2.2升的为5％，2.2升以上的为8％。 应纳消费税＝报关价＋关税／1－消费税率×消费税率
4、增值税：税率为17％。 应纳增值税＝（报关价＋关税＋消费税）×17％
增值税 = ( 关税完税价格+ 关税 + 消费税）X17%
关税计算题
1.上海某公司从香港购进日本皇冠牌轿车10辆，成交价格为CIF上海125800美元，已知该小汽车对应的税目税号为8703.23144，对应的税率为28%，使用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7.7310元，计算应征进口关税。
2.国内某公司从香港购进柯达胶卷50000卷（宽度35毫米，长度不超过2米），成交价格合计为CIF上海10.00港币/每卷，已知一卷=0.05775平方米，货物税目税号为3702.5410，对应的最惠国税率为30元/平方米，使用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.9898元，计算应征进口关税。
3.国内某公司从日本购进广播级电视摄像机20台，其中有10台成交价格为每台4000美元CIF 境内某口岸，其余10台成交价格为每台5200美元CIF境内某口岸。
已知适用于中国银行的外汇折算价为1美元=人民币7.7310元，该摄像机归入8525.3091，其对应的关税为：完税价格低于5000美元/台的，关税税率为单一从价税35%；完税价格在5000美元/台以上的，关税税率为12960.00元从量税再加上3%的从价关税。
计算应征进口关税。
4.国内某企业出口一批合金生铁，申报出口量为86吨，每吨98美元FOB国内某口岸。
已知其适用中国银行外汇折算价为1美元=人民币7.7310元。
该批合金生铁归入税号7201.5000.出口关税税率为20%，要求计算出口关税。
5.国内某服装制造企业出口棉制女式大衣4000件，毛制男式长裤4500条，成交总价（FOB）分别为12000.00美元、15750.00美元。
已知：棉质女式大衣归入税号6202.1290，税率为4.00/件；毛制男式长裤归入税号为6203.4100，税率为3.00元/条。
计算应征出口关税。
6.国内某公司进口丹麦产啤酒3800升，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸1672.00美元。
已知其适用中国银行外汇折算价为1美元=人民币7.7310元，啤酒归入税目税号为2203.0000，进口完税价格大于等于360美元/吨的消费税税率为250元/吨，进口完税价格小于360美元/吨的消费税为200元/吨，啤酒1吨=988升。
《进口关税应纳税额的计算》教案
【例题二】
【答案】
2、高州红星电视机厂应纳的进口关税 :
进口关税的应纳税额＝ 进口货物完税价格CIF ×适用的进口关税税率 ＝819,000.00 × 34.2% ＝280,098.00（元）
课堂小结
进 口 关 税 应 纳 税 额 的 计 算
1、确定外币 CIF
公式一： CIF = FOB +运杂费 ＋保险费
一、进口货物关税 完税价格CIF的确定 （计税基础）
公式二： CIF ＝（FOB +运杂费） ÷（1－保险费率）
2、把外币CIF
折算成人民币
二、进口货物关税 应纳税额的计算
课后作业
2011年1月15日， 国内某公司从美国购进皇冠牌 轿车10辆，成交价格合计为FOB10万美元，实际支付 运费3000美元，保险费500美元。已知汽车的规格为4 座位，汽缸容量2000CC，适用的最惠国税率为28%， 适用汇率1USD=RMB6.50； 要求: 1、计算这批进口货物完税价格CIF ； 2、计算出这批进口货物的应纳进口关税税额。
要求:
※ 1、请计算这批进口货物关税完税价格CIF ;
【例题一】
【答案】
1、进口货物的关税完税价格CIF 的确定： ①、计算进口货物关税完税价格CIF （外币）
＝ （5,000 ×2,680 +5,000 ×540 ）/（1－0.25%） ＝ （1,340.00+270.00）/（1－0.25%） ≈ 1,614.04（万英镑）
货物关税完税价格CIF （外币）
计算公式 ：
1、计算进口
完税价格CIF：包括货价及货物运抵我国关境内输入地 点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费。 ①、货价FOB ＝ 进口货物的数量 × 单价 ②、关税完税价格CIF = 货价FOB +运杂费＋保险费
国际物流—以奔驰为例讲解进口流程及费用组成
4.0L以上进口价格乘以2.4375； 3.0-4.0L（含4.0）进口价格乘以1.95； 2.5-3.0L（含3.0）进口价格乘以1.6619； 2.0-2.5L（含2.5）进口价格乘以1.6071； 1.5-2.0L（含2.0）进口价格乘以1.5395； 1.0-1.5L（含1.5）进口价格乘以1.3077
3.向承运人提货并支付费用（H）
5.做交货记录
报关
具体体现在：代为填写、缮制报关单及其他相关单证， 办理货物进口报关并且支付相关费用； 代为填写、缮制货物报检报验单据及其他相关单证， 办理进口货物报检报验并支付相关费用； 代为填写、缮制保险单及其他相关单证， 办理货运保险手续并支付相关费用。
不足之处，欢迎批评指正！全体敬上
中国进口汽车相关税费
以一辆3.5升的奔驰E级的E350为例（按消费税为25% 计算）
如：以美国售出价为海关核定的到岸价格计算50351美金x6.8477=344788元 （到岸价） 进口关税:344788*25%=86197元
进口货物应纳增值税:344788*(1+25%)/(1-25%)*17%=97689元
C准备单证
E换单
H交税
K送货
进口奔驰流程中的费用组成
到岸 价格
关税
消费税
经销商 费用
增值税
注意：经销商费用包括：车辆运输费用，报商检的费用 集港仓储费用，许可证费用，经销商的利润。
具体费用计算公式
根据税收有关规定，中国进口汽车税收计算公式如下： 关税：到岸价格×25% 消费税组成计税价格：（到岸价格+关税）/（1-消费税率） 消费税：消费税组成计税价格×消费税税率 增值税：（到岸价格+关税+消费税）×17% 含税总价：到岸价格+关税+消费税+增值税可以看出，一辆进口车价格与原 产地是否存在巨大差价的关键在于两点，一是进口车报关价格是否高于原产 地，二是进口车排量是否很大。
进口车关税是多少
进口车关税是多少随着全球化进程的加速，进口车市场在中国越来越受到关注。
然而，由于不同国家的贸易政策和立法环境的不同，进口车的关税也因此存在差异。
在中国，进口车关税是多少？让我们深入探讨一下。
首先，需要说明的是，中国在贸易政策上实行了一系列的保护主义措施，以鼓励国内产业的发展。
其中之一就是对进口车征收相对较高的关税。
通过设立高额关税，中国政府试图推动国内汽车产业的发展，并保护本土企业免受国际竞争的压力。
根据中国海关的相关规定，进口车辆的关税分为两类：进口车所属国家没有与中国签订自由贸易协议的国家或地区，以及进口车所属国家或地区与中国签订了自由贸易协议的国家或地区。
对于第一类情况，也就是没有自由贸易协议的进口车，根据现行规定，进口车辆的关税税率为25%。
此外，还需要计入的是增值税和消费税。
增值税的税率为17%，消费税的税率根据汽车的排量或功率不同而有所差别。
总体来说，对于没有自由贸易协议的进口车辆，关税和税率的总和通常在30%以上。
而对于签订了自由贸易协议的进口车，情况较为复杂。
根据中国与不同国家签订的自由贸易协议的内容和条款，关税税率可能有所不同。
例如，中国与日本签订了《中日自由贸易协定》，根据该协定，日本进口车的关税税率逐年递减，并在2022年达到零关税。
同时，也需要计入增值税和消费税。
因此，对于签订了自由贸易协议国家的进口车辆，关税和税率的总和会相对较低。
此外，需要注意的是，中国政府对于新能源车辆也实行了一系列的优惠政策。
根据现行政策，对于进口的新能源车，关税税率为0%，同时还免征增值税和消费税。
这一政策旨在鼓励和推动新能源汽车行业的发展，促进环保和可持续发展。
需要指出的是，中国政府对于进口车的税收政策是动态调整的，根据国家经济发展情况和贸易环境的变化，关税税率也可能发生变化。
政府可能会调整关税税率以平衡国内外贸易，同时保护国内产业的利益。
总结起来，中国的进口车关税在没有自由贸易协议的情况下通常为25%，同时计入增值税和消费税，关税和税率的总和往往在30%以上。
汽车保税计算公式
汽车保税计算公式汽车保税是指在进口汽车时，可以选择将汽车暂时存放在海关指定的保税仓库中，以延迟缴纳进口关税和增值税的一种政策。
汽车保税计算公式是在进行汽车保税时需要了解的重要内容，下面我们将详细介绍汽车保税计算公式的相关知识。
首先，需要了解的是汽车保税的计算公式。
汽车保税的计算公式主要包括两部分，一部分是进口关税的计算，另一部分是增值税的计算。
下面我们将分别介绍这两部分的计算公式。
1. 进口关税的计算公式。
进口关税是指在进口商品时需要缴纳的一种税费，对于汽车来说，进口关税是根据汽车的完税价格和汽车的税率来计算的。
进口关税的计算公式如下：进口关税 = 完税价格×税率。
其中，完税价格是指汽车的实际成交价格，包括汽车的价格、运费和保险费等相关费用。
税率是指汽车的进口关税税率，不同类型的汽车有不同的税率，一般是根据汽车的排量和类型来确定的。
2. 增值税的计算公式。
增值税是指在商品流通环节中，按照增值额逐级征收的一种税费，对于汽车来说，增值税是根据汽车的完税价格和增值税率来计算的。
增值税的计算公式如下：增值税 = 完税价格×增值税率。
其中，完税价格和增值税率的含义与进口关税的计算公式相同。
综上所述，汽车保税的计算公式包括进口关税和增值税两部分，通过以上的介绍，我们可以清楚地了解汽车保税的计算方法。
在进行汽车保税时，需要根据实际情况来计算进口关税和增值税，并及时缴纳相关税费，以避免出现不必要的问题。
除了了解汽车保税计算公式之外，还需要了解一些与汽车保税相关的注意事项。
首先，需要在规定的时间内将汽车从保税仓库中出关，否则将会产生额外的滞纳金。
其次，需要在进口汽车时准确填写相关申报资料，遵守海关的规定，以避免出现不必要的麻烦。
最后，需要及时了解相关政策和法规的变化，以保证自己的权益不受损害。
总之，汽车保税计算公式是进行汽车保税时需要了解的重要内容，通过了解进口关税和增值税的计算方法，可以帮助我们更好地进行汽车保税，并及时缴纳相关税费，避免出现不必要的问题。
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中国进口汽车关税
中国加入WTO后，逐年减让进口汽车的关税，目前小轿车进口关税为25% 加17%增值税，另外根据车辆的排量加消费税。
排气量在1.0升以下(含1.0升)的1%
排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的3%
排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的5%
排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的9%
排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的12%
排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的25%
排气量在4.0升以上的40%
其中：
进口税款=关税+消费税+增值税
进口税消费额=(完税价格+实征关税)×消费税率/(1-消费税率)
进口增值税额=(完税价格+实征关税+实征消费税)×增值税率
具体的进口综合税率=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)
综合税率=基本关税(25%)+消费税(10%-40%)+增值(17%)+其它(主要看排量)，总计大约120%左右。
关税主要看进口车排量，排量不一样、品牌不同，关税也不同。
另进口车需要有品牌授权书,旧机动车是法律禁止进口的。
进口车关税怎么算|进口车关税计算
随着2006年7月1日进口关税“终极目标”实现，中国车市加入世贸组织“大考”亦宣告完成。
按照我国加入世贸组织的承诺，从7月1日起，我国进口汽车的关税将从前28%的税率下降到25%，下降3个百分点。
其实进口车价格组成里面，关税只是一部分，还有很重要的一项是消费税。
目前国内进口车的价格主要由5部分构成，即：到岸价格(国外裸车价格)、关税、消费税、增值税和经销商费用(包括车辆运输费用，报商检的费用，集港仓储费用，许可证费用，经销商利润)。
一般的进口车价格计算公式为：到岸价×(1+关税税率+消费税税率)×(1+增值税税率)/(1-消费税率)+经销商费用=进口车基本价格
从这个公式可以看出，消费税在进口车价格里占有很重要的因素。
在这里以的敞篷cooper版车型举例，2008年的成本价格。
敞篷cooper的到岸价格约为24,550美金，排气量1.6L。
今年：美元与人民币汇率约为6.8，关税25%，消费税5%，增值税17%。
按照这一计算公式：到岸价24550×6.8=167790万元(人民币) 进口车成本
=167790×(1+25%+5%)×(1+17%)/(1-5%)=268440元(人民币)，268440-167790=100850，这个差价还不包括，报商检的费用，和集港仓储费用，许可证费用，经销商利润费用，即使这几项费用都没有，买车时还要加上268440元/(1+17%)×10%=22934，这叫TM购置附加税。
全下来就是20万以上的差价，是国外车价两倍以上的价格。
再以奔驰GL450举例，对比一下2004年和2007年的成本价格。
GL450的到岸价格约为7.4万美金，排气量4.7L。
2004年：美元与人民币汇率约为8.3，关税37.6%，消费税8%，增值税17%。
到岸价7.4×8.3=61.42万元(人民币) 进口车成本
=61.42×(1+37.6%+8%)×(1+17%)/(1-8%)=113.75万元(人民币)，这个价格还不包括，报商检的费用，和集港仓储费用，许可证费用，经销商费用。
2007年：美元与人民币汇率约为7.6，关税25%，消费税20%，增值税17%。
按照这一计算公式：到岸价7.4×7.6=56.24万元(人民币) 进口车成本=56.24×(1+25%+20%)×(1+17%)/(1-20%)=119.264万元(人民币)，这个价格还不包括，报商检的费用，和集港仓储费用，许可证费用，经销商费用，本来56万的车，到中国顾客购买的裸车就要135万。
从上面可以看出，虽然2004年到现在2007年，美元对人民币的汇率由8.3降到7.6，关税由37.6%降到25%，但是由于消费税的变化，最终还是看排量而定。
中国进口车关税的9次调整
1985年以前，我国整车进口关税税率为120%-150%，后又在原有基础上加征80%进口调节税。
从1986年开始，我国将关税与进口调节税合并征收，汽油轿车排量3.0升以上进口关税税率为220%，排量3.0升以下税率为180%。
该税率一直沿用了8年。
在此期间，我国的进口轿车价格较国际市场高出3倍-4倍，进口零部件组装车的价格也同样高出国际价格数倍。
1994年4月1日，我国对进口汽车关税第一次进行下调，175个汽车税目中有105个下调，税率平均降低13个百分点。
排量3.0升以下的轿车关税降为110%，3.0升及以上排量的关税降为150%，各自下降了70个百分点。
-AB
1996年，我国许诺到2000年中国关税平均税率从23%降至15%，1997年10月1日先降到17%。
与此相对应，1997年10月1日，排量3.0升以下的进口汽车关税税率降到80%，3.0升以上降到100%。
2001年1月1日，汽车关税税率再次降低，排量3.0升以下的进口汽车关税税率降到70%，3.0升及以上降到80%。
2002年1月1日，排量3.0升以下的进口汽车关税税率降到43.8%，3.0升及以上降到50.7%。
2003年1月1日，排量3.0升以下的进口汽车关税税率降到38.2%，3.0升及以上降到43%。
2004年1月1日，排量3.0升以下的进口汽车关税税率降到34.2%，3.0升及以上降到37.6%。
2005年1月1日，我国按照承诺取消了进口汽车配额许可证制度，对汽车产品实行自动进口许可管理，同时将进口汽车关税水平降到30%。
2006年1月1日，我国再次将进口汽车关税税率从30%下调至28%，日历终于翻到了我国完全履行加入世贸组织承诺的最后一年。
2006年7月1日，我国进口汽车关税税率最终将在第9次调整后降至25%，进口汽车零部件的关税税率也将降至10%。
-AB。