个人理财课件第03章财务分析

消费支出额。这需要平时注意保留消费支出凭证，到时分类加总 发票、收据金额即可得到。
债务偿付支出。根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别 记账。 保费支出。根据保费收据或发票记账


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第四节 家庭预算表的编制
设定财务目标 长期理财目标 短期理财目标 收入、支出的初步测算 收入稳定的普通雇员，增长率不能设定大高，通常比 通货膨胀高3%就已经不错了；公司业务人员、个体经 营者、自由职业者、企业主的收入要根据历史和当年 情况预测其增减变化。 清楚支出的类型以及具体支出项目，可控支出和不可 控支出 根据初步测算结果与原定目标的差异进行预算调整。
负债项目分析
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原则：家庭总负债〈总资产 长期负债反映了对客户的总体财富的要求，通 常情况下。客户的总资产要大于其总负债，如 果小于，则财务状况相当糟糕，应建议客户立 即采取措施(增加收入、减少开支)来改善状况 ，否则面临破产的威胁 短期负债则反映对客户流动性的要求，这些债 务都需要客户一个月偿还，一旦客户流动性不 足，则可能引起暂时性财务危机。
支出结构分析
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生活支出 衣食住行、文化娱乐、医疗健身等日常生活方面 理财支出 借款利息、投资手续费、保险费等 资产负债调整支出 偿还债务和投资置产方面的现金流出


固定支出和临时支出 可控支出和不可控支出
储蓄结构分析
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收入-支出=储蓄 差额为盈余（或赤字），它反映当期的储蓄规 模。 在人的一生收支总是不平衡，但在大多数工作 期间，收入应是大于支出，才能形成一定的储 蓄结余，从而弥补漫长退休生涯养老支出的不 足。
案例分析
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第三节 家庭收支表的编制
家庭收支表的主要项目
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家庭收支表的编制依据
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工资收入及扣除额。工资转账凭单一般都明列工资收入及扣除的 所得税、社保基金、失业保险金、企业年金，可以据此算出拨入 银行工资账户的现金净收入 其他工作收入。个人经营收入可根据公司或商号的盈余配发记录 记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账，若无凭据，可在领 款当日做一便条，注明收入来源及金额。 理财收入。活期存款利息收入根据银行结息单或刷卡查询；定期 存款及债券利息收入根据取息通知单或到期结息单记账；股息、 红利及资本利得（或损失）通过查询证券资金账户余额记账。
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第二节 家庭资产负债表的编制
家庭资产负债表的主要项目
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家庭资产负债的编制方 法


生息类资产一般按市场价值计价 自用资产一般也按市场价值计价，但对于难以找到同类资产报价的自用资产，例如位于乡下 偏僻的住房，则可以考虑采用成本价值计值。


对于处于成熟、完善市场的奢侈资产，如别墅、珠宝首饰，很容易找到市场价值，则应该按照 市场报价计值。对于收藏品，如果有权威机构的认定，则按权威机构的评估价计值，但特殊且 单一的收藏品，市场评估价格差距较大，则比较适合采用成本价保守计值。 负债应该按照所欠金额的“当前价值”来计价。
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第 3章 家庭财务报表编制及分析
知己知彼才能百战百胜。要想制定出合理的家庭理 财规划方案，必须理清家庭资产负债和收入支出状况，
要想使理财规划得到切实有效的执行，必须做好日常记
账和预算控制，这些都是家庭财务管理工作内容。
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第一节 家庭财务报表编制特点


信息不必对外公开 不受准则、制度约束 不要求计算提资产减值准备 不必计列折旧 两表不必严格对应 不进行收入、支出的资本化
家庭财务报表编制基本 参照已经发展相当完善 的企业会计和财务报表 但比企业简单
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家庭财务报表编制的基 本原则
会计科目 资产 负债 净值 收入 支出 借方（左） 增加 减少 减少 减少 增加 贷方（右） 减少 增加 增加 增加 减少
借贷相等原则

李先生出售10万元的股票，用来支付保障型保费3万元，提前还清 房屋贷款6万元，还清本年度利息1万元。李先生的以上经济活动 记账如下：
收入结构分析
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工作收入 工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补 贴等人力资本创造的收入 较为稳定，但有失业和丧失劳动那里的风险 理财收入 利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍 生出来的收入 随金融环境而变化，存在投资风险 资产负债调整的现金流入 借入款、资产变现款及债权回收款等


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家庭财务报表编制的基 本原则
市场价值度量原则 市场价值去衡量，更能真实地反映家庭的财富水平 案例: 王小姐曾以每股20元的价格购入某股票2000股，价 值4万元，但该股票的市价现已跌为10元。另外，王小 姐年初购买了住房，购买价100万元，王小姐从房屋中 介了解到，该区域同类型房屋近期涨价喜人，以达到 130万元。如果王小姐编制个人财务报表，按市场价值 入账，则股票应记值为2万元，房屋应记值为130万元 。


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李先生是一家金融机构的业务人员，每月税后可支配收入有 5000元，年终奖金并不稳定，如果当年业务完成较好，则按 业务可获得较高的奖金。他业绩最好的年份曾获得年终奖金 15万元，但业绩最差的时候仅2万元。李太太则是某私人企业 的出纳，每月税后可支配收入有3000元，年终奖金1万元，收 入比较稳定。令外，李先生有金融资产10万元，年回报率约 6%。李先生夫妇育有一儿子，当前最主要的理财目标就是为 其儿子准备未来的教育费用，大约每年需投资2万元。 李先生家庭比较稳定工作收入是月度收入8000元，年度奖金 收入如果按最差业绩估算是3万元年总收入是12.6万元，年度 理财收入约0.6万元。如果每年需要投资教育金2万元，则年 储蓄至少为2万元，年支出最多11.2万元。根据上述情况，并 结合李先生的支出习惯，可编制未来一年的家庭收支预算表
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黄女士家庭2011年12月31日的资产负债表如下：
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2012年黄女士家庭发生了以下经济活动： （1）2012年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出10万元；获得的利息和股 息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有； （2）2012年11月卖掉所有股票，共25万元，卖掉一半基金，共11万元，并将所有买 的现金作为首付款，购买了一套价值80万元的房屋，向银行申请贷款44万元。该房 屋拟出租，如果未来有较大幅度的升值，则考虑出售。黄女士从中介了解到，2012 年底，该房屋价值已高达到90万元。至2012年底，剩余基金总价值11万元。 （3）2012年用活期存款偿还房屋贷款4万元，偿还汽车贷款2万元，偿还银行贷款利 息5万元。 （4）2012年12月底用活期存款购买了2万元保险，其中纯保费支出0.8万元，储蓄型 保单现金价值1.2万元。 （5）黄女士从中介了解到，2012年底，自用住房在二手房市场价值已达到60万元。 从二手车行了解到，自用汽车当前价值约12万元。家电发生折旧约1万元。 根据以上经济活动，编制黄女士2012年12月31日的资产资产负债表。
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预算及执行分析
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从李先生家庭预算执行情况看，由于李先生家庭总收 入比预算收入提高了22 %，支出也比预算提高了 12% ，最终储蓄比预算提高了60% ，有42540元储蓄， 每年能拿出2万元进行教育金投资。假若奖金部分仍为 预算金额3万元，仍有22540元储蓄，满足教育金投资 要求。因此实际支出超出预算支出是可以接受的。 但如果李先生实际收入与预算收入相一致，为132000 元，而实际支出为118460元，则仅能储蓄13540 元， 不能满足教育金投资的要求，因此李先生必须严格按 预算控制支出。
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期初净资产有银行存款3万元，股票15万元，房屋50 万元，共计68万元。 2012年收入为工作收入10万元，利息及股息收入5000 元，共10.5万元；2012年支出6万元；本期净流入为 4.5万元。 2012年股票减值3万元，房屋升值10万元，因此2012 年资产价值增减额是7万元。 因此，李先生2012年期末净资产为：68+4.5+7=79.5万 元。
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资产负债总体结构的动 态分析
（1）资产－负债＝净资产 （2）期初净资产+本期收入-本期支出+资产价值增减 额=期末净资产

增加资产和减少负债都会使净资产增加，增加储蓄、 资产发生增值同样可增加净资产。值得注意的是，但 储蓄或净资产不变的情况下，资产负债也会发生变化 ，如将到期存款偿还债，使资产负债同时减少；借一 笔钱来投资，资产负债同时增加；用现金购置资产等 经济活动也只会改变资产负债内部结构，而不会改变 净资产数额。

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第五节 家庭财务分析
财务报表结构分析

财务比率分析
财务报表结构分析
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资产负债结构分析 资产项目分析 负债项目分析 净资产分析 收入支出结构分析 收入结构分析 支出结构分析 储蓄结构分析
资产项目分析
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自用资产 升值性资产：房地产和收藏品， 折旧资产：汽车、家具等。 生息资产：财务规划的重点 现金和准现金 ：3~6个月的开支 金融及实物投资资产：理财收入的重要来源。 持有比例应根据经济情况合理调整。 随年龄的 增加，比重逐渐增加。 奢侈资产
借方（左）
现金10万元 保障型保费3万元 利息费用1万元 房屋贷款6万元 现金10万元
贷方（右） 股票10万元
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家庭财务报表编制的基 本原则

流量与存量相对应原则 期初存量＋本期流入－本期流出＝期末存量； 期初净资产+本期收入-本期支出+资产价值增减额=期末净 资产 王先生2012年年初，有银行存款3万元，股票15万元，价值 50万元的房屋一套。201年王先生获得工作收入10万元，利 息及股息收入5000元，生活支出6万元。2012年末股票价格 跌至12万元，房屋价格涨至60万元。请问王先生2012年末有 多少净资产？

财务比率分析
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资产负债比率 收入负债比率 支出保障比率 储蓄比率 投资与净资产比率 投资回报率
资产负债比率
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总资产负债比率＝总负债/总资产 反映家庭债务负担状况和还债能力。这一比率的数值范围为0～1 ，如果大于1，理论上讲，该家庭已经破产。一般情况下应将其控 制在0.5以下，以减少由于资产流动性不足而出现财务危机的可能 。 净资产比率＝净资产/总资产 净资产比率也称自有权益比率或净资产偿付比率，用来反映家庭 自有资产对总资产的支撑程度。 这一比率的数值范围也是0～1。接近0，意味着目前的生活主要是 靠借债来维持的，一旦收入下降或利率提高，很可能陷入资不抵 债的破产境地。接近1，则意味着财务比较安全。对于进入退休阶 段的家庭而言，一般不宜负债，净资产比率越高越好。但是对于 很多理财目标尚未实现的年轻家庭而言，高净资产比率则意味着 没有充分利用自己的信用额度，其财务结构还有通过负债进一步 优化的空间。一般情况下，该比率应高于0.5。
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家庭财务报表编制的基 本原则
收付实现制原则 权责发生制又称应计制，即只要有经济流量发生，不 论是否有现款收付，都要及时记账，交付货物或劳务 时未收到现款就记“应收款”，收到货物或劳务时为 支付现款就记“应付款”。 收付实现制又称现金制，即有现金流入或流出时才记 账。 家庭财务管理中一般使用收付实现制。比如刷卡消费 时不记支出，缴付信用卡款时才记支出。
净资产分析
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增加因素： 收入增加，支出减少 取得投资收益接受一笔礼物或遗产 由于某种原因，过去债务无需再还。 假定某客户的收入处于该地区的中上水平，并已工作多年： 净资产为负，说明财务状况糟糕，应尽快偿还近期债务，同时尽 快增加收入。 净资产低于年收入的一半，说明有必要控制开支，更多地进行储 蓄和投资，并注意增加收入。 净资产相当于半年到三年的收入，如果客户年轻，则其财务状况 良好，如果客户即将退休，则仍要采取措施增加净资产。 净资产相当于三年以上的收入，说明财务状况良好，年轻家庭可 以进行一些负债投资。