存货实物盘点明细审计程序表
12-2存货审计的主要实质性程序
存货审计的主要实质性程序存货项目太高难，审计师一招一式来搞定•供产销活动都涉及存货项目；•数量、品种、存放地点多；•量价两条线；•成本核算复杂•……存货审计的主要实质性程序一、存货的审计目标二、分析程序三、存货成本审计四、存货计价测试五、存货截止测试六、存货监盘七、存货实质性程序完整版一、存货的审计目标•存在；•记录完整性；•所有权；•计价正确性；•成本核算的准确性；•列报正确性。
二、分析程序通常包括但不限于下列分析：•各类存货数量的前后期比较；•毛利率、存货周转率的前后期比较；•发出存货单价的前后期比较；•各类存货余额及占比的前后期比较；•存货量价数据与供产销数据的关系。
三、存货成本审计（一）直接材料成本的审计•比较前后期直接材料成本有无异常变动；•抽查产品成本计算单，与材料费用分配汇总表核对，确认分配方法适当和计算正确；•抽查材料明细账，核查发出材料单价的计算；•抽查领发料凭证，确认材料耗用数量的真实性。
存货成本审计（二）直接人工成本的审计•比较前后期直接人工成本有无异常变动；•抽查产品成本计算单，与工薪费用分配汇总表核对，确认分配方法适当和计算正确；•抽查产量或工时记录、工资计算单等，核实直接人工成本的归集和分配是否正确。
存货成本审计（三）制造费用的审计•编制明细表，与明细账、总账核对相符；•比较前后期金额，分析重大变动项目的合理性；•确认核算内容，追查至原始凭证；•抽查大额项目和异常项目；•抽查成本计算单，与制造费用分配表核对，确认分配方法适当和计算正确，并抽查原始凭证。
存货成本审计（四）主营业务成本的审计•编制明细表，与明细账、总账核对相符；•比较前后期的成本及毛利率变化；•编制生产成本及销售成本倒轧表，与相关总账核对相符；•抽查成本结转金额是否正确，是否与收入配比；•检查重大调整事项、非常规项目的合理性。
四、存货计价测试•目的是确认存货期末余额是否正确。
•重点是对存货单位成本进行测试。
审计存货盘点报告审计存货盘点表
审计存货盘点报告审计存货盘点表篇一:《存货盘点专项内部审计报告》__股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告__审__第__号审计部__年__月__日文件签收情况关于年终存货盘点工作的审计报告__审__第__号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止__年底，公司存货盘点余额为__万元（含车间在制品、项目在建物料共__万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为__万元。
具体明细如下：审计发现：(1)前期差异形成盘盈__万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异__万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近__万元，其主要原因有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b. 边角废料的利用；c. 计量单位的转换差异等；d. BOM用量出现错误等。
建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近__万元，主要原因有：a. 工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
存货审计程序
编制人 复核人
一、审计目标
1、确定存货是否存在；
2、确定存货是否归被审计单位所有；
3、确定存货增减变动的记录是否完整； 4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提 是否合理； 5、确定存货的计价方法是否恰当；
6、确定存货年末余额是否正确； 7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当 。 二、审计程序 1、核对各存货项目明细帐与总帐余额是否 相符； 2、检查资产负债表日存货的实际存在：
确；10、抽查存货发 11、抽查大额的采购业务，核实采购成本是 否正12确、；抽查委托加工材料发出和收回的合同、 凭证是，否核正对确其，计有费无、长计期价未收回的委托加工材 料，必要时对委托加工材料 的实际存在进行函证； 13、抽查大额分期收款发出商品的原始凭证 及相其关是协否议按、约合定同时，间确收定回货款，如有逾期或其 他异常事项，由被审计单 位作出合理解释，必要时进行函证； 14、低值易耗品与固定资产的划分是否合 理，其摊销方法和摊销金额 是否正确； 15、抽查产成品帐，核对入库品种、数量和 实际转成数本额与是生否产相成符本，的核结对发出品种，数量和实 际成本与产品销售结转成 本是否相符； 16、了解存货的保险情况和存货防护措施的 完善17程、度验；明存货是否已在资产负债表上恰当披 露。
总表，评价委托人盘点的可信程度； 根据被审计单位存货盘点的可信程度，
选择抽重查点盘的点存或货全项额目盘进点行，并倒推计算出资产负 债表4日、的在存监货盘数或量抽；查被审计单位存货时，要检 查有加无工代的他存人货保，存有和无来未料作帐务处理而置于（或 寄存）他处的存货，这些
存货是否正确列示于存货盘点表中； 5、在监盘或抽查被审计单位存货时，要注
意观要察征存询货技的术品人质员状、况财，务人员、仓库管理人员 的属意于见残，次了解、或毁确损定、存滞货销积压的存货及其对当 年损6益、的获影取响存；货盘点盈亏调整和损失处理记 录，检查重大存货盘亏和损
房地产公司存货审计程序
房地产公司存货审计程序房地产开发公司的存货主要包括土地、房屋建筑、建筑材料、未完工工程等。
为了保证企业的财务状况正确反映，审计人员必须对存货进行审计。
下面是房地产公司存货审计程序的一般步骤：1.审查企业的存货记录首先，审计人员应审查企业的存货记录，包括存货账簿、存货分类账、存货进销存台账等，以了解存货的种类、数量、单价等信息。
审计人员应特别关注存货记录中的交易日期、金额和数量是否准确，是否与其他财务记录一致。
2.检查存货的实物数量和状况审计人员应对企业的存货进行实地检查，验证物料数量和状况是否与存货记录相符。
对于存在争议的存货，应进行抽样检查，具体方法包括抽取存货比对，抽取记录及与生产部门核实等。
3.核查存货价值的准确性审计人员应核查存货价值的准确性，包括存货单价、入库价格、出库价格等。
特别需要关注的是，存货的净实值和成本是否有所不同。
如果存在重要的差异，审计人员应对存货的净实值进行重新核算，以保证财务报告的准确性。
4.评估存货在未来的价值变化审计人员应对存货在未来的价值变化进行可行性评估，包括对其销售、市场需求、经济情况等的预测。
对于不稳定或有争议的存货，需要进行适当的资产减值测试。
5.建立详细的文件记录审计人员应在审计过程中建立详细的文件记录，包括对存货的检查记录、抽样检查证明、数据来源注释等。
这些文档不仅可以帮助审计人员了解审计过程，更重要的是，这些文档可以保证审计工作的可跟踪性和可重复性。
6.撰写审计报告最后，审计人员应将审计结果记录在审计报告中。
审计报告应包括对存货的评估和结论，以及对财务报告的修正建议。
对于存在重要差异或遗漏的财务记录，应特别指出。
综合来说，房地产公司存货审计程序需要确保审计过程中的准确性、完整性和合法性。
以满足企业内部管理和向外界传递信息的需要。
器材存货审计程序表
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期
（1）对于当年增加的器材（存货），追查订货、验收到入库全过程的合同、凭证、验收报告等记录，以确定是否真实、正确，查明有无购货折让、购货退回、损坏赔偿和调换等事项。
（2）对于当年减少或转出的器材（存货），应检查材料、设备发出的原始凭证如领用单、出库单和调拨单等，检查凭证是否齐全、内容是否真实、手续是否完备、计价是否准确，并注意是否有变卖物资和设备的情况。
5．根据项目单位器材（存货）盘点的可信程度，选择重要的器材（存货）项目进行抽查盘点或全部盘点，并倒推出财务报表日的器材（存货）数量。
6．通过询问和观察等方式，了解器材（存货）的保险情况和防护措施的完善程度，并作出相应记录。
7．抽取一定的器材（存货）项目，检查器材（存货）的计价是否正确、合规：
（1）通过供货发票和采购合同检查购入价格的正确性，确认所有与采购有关的费用（如运费、保管费等）均已计入“材料采购”科目。
表4－16索引号：
（审计机关名称）
器材（存货）审计程序表
审计期间＿ 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制器材（存货）明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（1）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（2）通过复算，检查器材（存货）计价方法是否前后一致，如发生变化，应查明是否按规定经过批准。
（3）若器材（存货）以计划成本计价，通过复算等方法检查“材料成本差异科目”的发生额、转销额是否正确。注意有无任意改变材料成本差异的分配方法，多转、少转、不转差异的情况。
审计底稿程序表大全
审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
存货明细科目明细审计程序表表格格式
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。
（2）检查在每期销售实现时，是否按产品全部销售成本占全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本，记入产品销售成本科目。
（3）检查逾期或其他异常事项，必要时进行函证。
6．抽查包装物明细账、记账凭证及原始凭证
（1）对包装物购入的审计比照对原材料购入的审计进行。
（2）对照包装物领用单，检查其会计处理是否按照包装物的不同用途，计入相对应的生产成本、产品销售费用、其他业务支出科目。
（4）抽查有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、调换等事项，检查其是否真实、合规。
对于采用实际成本进行材料日常核算，不设材料采购的，上述方法适用于对在途材料的检查。
2．抽查自制半成品和产成品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查自制半成品、产成品入库单，检查入库成本是否正确；核对其品种、数量及实际成本是否与对应的生产成本结转数相符；生产成本在半成品和产成品之间的分摊是否正确。
（2）取得原材料验收单、收料凭证和购货发票，抽查原材料入库成本是否正确，会计处理是否符合会计制度的规定。对于尚未收到发票账单的收料凭证，是否按照计划成本暂估入账，并于下月初以红字冲回。
（3）对照原材料领用或发出汇总表，抽查是否按照发出材料的不同用途，将其计入生产成本、制造费用、产品销售费用、管理费用、其他业务支出、在建工程、委托加工材料等科目；应负担的材料成本差异是否正确，相应的增值税金处理是否合规。
存货审计程序与方法
存货审计程序与方法一、概述存货是企业资产中最重要的一部分，对于企业的经营和财务状况有着重要影响。
因此，对存货进行审计是保证财务报表真实可靠的重要环节之一。
本文将介绍存货审计的程序与方法，以帮助审计师更好地完成存货审计工作。
二、存货审计程序1. 策划阶段在存货审计的策划阶段，审计师需要了解企业的业务特点、存货分类、计价方法等，确定审计的范围和目标。
重点关注存货的重要性和风险，制定相应的审计计划。
2. 风险评估阶段审计师需要对存货风险进行评估，包括存货的存在性、所有权、计价方法、减值准备、销售政策等方面的风险。
通过了解企业的采购、销售、生产等过程，评估存货是否存在虚假或误报的风险。
3. 内部控制评估阶段审计师需要评估企业的内部控制体系，特别是与存货相关的内部控制措施。
包括采购、入库、发货、销售等环节的控制措施，以及对存货的核算和处理的流程。
评估内部控制的有效性和适用性，并确定是否需要进行测试。
4. 测试阶段在测试阶段，审计师需要选择适当的测试方法对存货进行检验。
常用的测试方法包括：抽样检查、核对原始凭证、复核计算、询问相关人员等。
通过测试，了解存货的真实性、准确性和完整性。
5. 核查与调整阶段审计师需要核查存货账面与实物的差异，并对存货的计价方法、减值准备、销售政策等进行调整。
核查存货账面与实物差异的方法包括：实地盘点、核对库存记录、与供应商和客户核对等。
6. 报告阶段在报告阶段，审计师需要按照审计准则和规范，编制存货审计报告，对存货的审计结果进行陈述和分析。
报告应包括存货的审计范围、目标、方法、结果和意见等内容。
三、存货审计方法1. 实地盘点法实地盘点是存货审计中最常用的方法之一。
审计师需要亲自前往企业的仓库、生产现场等地点，对存货的实物数量、质量进行检查和计数。
通过与存货记录进行对比，核实存货账面与实物的差异。
2. 核对原始凭证法核对原始凭证是对存货的采购、销售、发货等环节进行核实的方法。
审计师需要检查与存货相关的采购订单、销售合同、发货单、入库单等原始凭证，核实存货的流向和账面核算的准确性。
工程施工的存货怎么审计
一、审计目的1. 确保工程施工存货的账面价值与实际价值相符；2. 检查工程施工存货的完整性、真实性；3. 评估工程施工存货的计价方法是否合理；4. 发现和纠正工程施工存货管理中存在的问题。
二、审计程序1. 准备阶段（1）收集工程施工存货的相关资料，包括合同、订单、入库单、出库单、盘点表等；（2）了解工程施工存货的构成、管理流程、盘点周期等；（3）确定审计重点和范围。
2. 实施阶段（1）检查工程施工存货的实物盘点情况，确认存货的实际数量、质量、状态等；（2）核对工程施工存货的账面价值与实际价值，找出差异原因；（3）审查工程施工存货的计价方法，确保其合理性；（4）分析工程施工存货的构成，关注异常存货；（5）检查工程施工存货的领用、报废、毁损等情况，确保其合规性；（6）评估工程施工存货的跌价准备计提是否充分。
3. 完成阶段（1）编写审计报告，总结审计发现的问题和结论；（2）提出改进意见和建议，帮助企业完善工程施工存货管理；（3）根据审计结果，调整工程施工存货的账面价值。
三、审计要点1. 实物盘点：审计人员应亲自参与工程施工存货的实物盘点，确保盘点结果的准确性；2. 账实核对：审计人员应将工程施工存货的账面价值与实际价值进行核对，找出差异原因；3. 计价方法：审计人员应审查工程施工存货的计价方法，确保其合理性，如采用先进先出法、加权平均法等；4. 异常存货：审计人员应关注工程施工存货中的异常存货，如滞销、报废、毁损等，分析原因并提出处理建议；5. 领用、报废、毁损：审计人员应检查工程施工存货的领用、报废、毁损等情况，确保其合规性；6. 跌价准备：审计人员应评估工程施工存货的跌价准备计提是否充分，确保其符合会计准则。
四、注意事项1. 审计人员应具备丰富的工程施工存货审计经验，熟悉相关法律法规和会计准则；2. 审计人员应保持独立、客观、公正的态度，确保审计结果的准确性；3. 审计人员应关注工程施工存货管理中的风险，如存货损耗、盗窃、价格波动等；4. 审计人员应与企业沟通，了解工程施工存货管理的实际情况，提出切实可行的改进建议。
专项审计-存货循环审计内容
11、低值易耗品是否设置备查账簿出入库
1、表单复核。
1、出入库单是否编号。
2、仓库间物资调拨是否有审批。
3、入库是否进行质检并有质检报告。
4、不符合公司订购单的物品是否做了退货处理或者要求对方给予补偿。
5、是否采用材料吊卡对物品进行控制。（类似于资产标签）
3、是否有定期的消防演习，公司有专门的消防管理。
物品保管
实物保管
必查
=抽查的品种/总的品种
30%-100%
1、仓库物品明细账
2、物品出入库单
3、物品报废单
4、仓库物品库龄分析表
5、质检报告
6、个人领用低值品明细卡
7、低值易耗品明细帐
1、现场查看。
2、实物盘点。
3、表单复核。
1、实盘数与台账数是否相符。
2、台账记录是否真实、完整。
3、物物交换的是否做了帐外管控。
4、是否存在即将过期的物品。
5、仓库被其他公司或个人无偿占用。
6、报废物品是否进行处理，另行保管，以区别于正常物品
7、报废物品存在变卖收入的，是否入公司财务账
8、对于其他公司向本公司借用物品是否有审批。
9、对于单位价值较高物品是否进行追踪管理。
6、生产耗用原材料、辅助材料与其产出的半成品、产成品是否不成比例（可能涉及舞弊，细查）
7、仓储部门是否保留有有审核主管的签字样本。
仓库间物资调拨
必查
-
-
1、仓库间物资调拨单
1、表单复核。
1、是否有效授权审批。
仓库租赁
合同签订
必查
-
-
1、仓库租赁合同
2、仓库物资台帐
3、物品出入库记录
存货审计程序表(表格模板、doc格式)
(审计机关名称)存货审计程序表被审计企业名称：页次:1(审计机关名称) 存货审计程序表被审计企业名称：次审计程序 执行情况说明1. 取得或编制存货明细表，复核其加计数是否准确，并与各存货项目明细账、总账和报表 有关项目进行核对。
2. 实施分析性复核(1) 计算季度或月毛利率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线 进行比较，检查年末存货价值的高估或低估。
(2) 计算季度或月存货周转率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查是否有过多存货或过时存货的存在。
(3) 复核存货盘点与账面存货的差额数占总存货的百分比，并同以前年度比较。
对异常波动进一步调查原因，听取被审计企业的解释，发现审计线索。
3. 对存货的定期盘点进行监盘或抽盘。
如未参与定期盘点 ，审计组可取得并检查被审计企 业期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计企业盘点的可信程度；根据 被审计企业存货盘点的可信程度，选取存货项目，偕同被审计企业有关人员，参照存货实 物盘点明细程序表，对存货盘点进行监盘或抽盘。
4. 盘点结束后对盘点明细表、汇总表进行复核，对尚未入账的入库、发出数等进行调整，并与账面记录进行核对。
对存在账、实差异的，向有关人员了解差异产生的原因。
5. 根据盘点结果，推算出资产负债表日的存货数量，与账面记录进行核对。
6. 根据被审计企业的存货计价方法，审查：(1) 各种存货发出时，是否根据实际情况，选择使用先进先出法、加权平均法、移动平均 法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。
存货计价方法是否前后各期一致， 如确需发生变更，是否按规定程序报经批准。
(2) 若存货以计划成本核算① 将计划成本与购货发票的实际成本进行核对， 检查材料成本差异科目的发生额是否真实、准确。
② 抽取材料成本差异计算分配表，复核材料成本差异率，检查材料成本差异的分摊方法是 否合规、前后一致，差异转销额计算是否正确，会计处理是否正确，有无混淆用于基本建 设的材料成本差异和用于企业生产的材料成本差异或任意多转、少转、不结转差异的，以 调节当期利润。
存货监盘程序表格(xls 页)
三、监盘后复核盘点结果,完成存货监盘报告 25.在被审计单位存货盘点结束前,再次观察盘点现场,以确定所有应纳入盘点范围的 存货是否均已盘点。 26.在被审计单位存货盘点结束前,取得并检查已填用、作废及未使用的盘点表单及 号码记录:
索引号 略
略
略 ZI5-5
略 略 略 略 略 略 略 略 略
略
略
（3）定这些存货未被纳入盘点范围。
15.在被审计单位盘点人员盘点时进行观察
（1）确定被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划。
（2）确定被审计单位盘点人员是否准确地记录存货的数量和状况。
（3）关注存货发送和验收场所,确定这里的存货应包括存盘点范围之内还是排除在 外。
张入库单或验收报告,确定截
2）如有必要,选择重要存货项目,核对其在盘点汇总记录和会计记录中的数量,确定 是否一致,截止是否恰当。
3）如果被审计单位期末存货明细记录可以依赖,将从验收报告中选取的样本与永续 盘存明细记录核对一致。
（2）存货销售截止:
略
1) 检查盘点目前最后的与盘点日后最前的 止是否正确。
略
18.当发现重大盘点错误时,考虑扩大监盘范围。
略
19.对于那些没有盘点的其他项目,复印或列出明细信息,以便它们能与存货清单一致 。
略
20.对检查发现的差异,进行适当处理:
（1）查明差异原因。
（2）及时提高被审计单位更正。
略
（3）如果差异较大,应当扩大检查范围或提请被审计单位重新盘点。
21.特别关注存货的移动情况,防止遗漏或重复盘点。
（1）评估其是否正确地反映了实际盘点结果。
存货实物盘点明细审计程序表
2观察和询问在产品是否根据已完成工序、部件或进入特定的生产阶段工区来验证其完工程度.在监盘或抽查在产品时,审计人员应注意向技术人员或生产人员了解和询问在产品的完工程度,确定其对存货成本的影响；对采用估算方法来清点的存货,检查估算方法是否适当,能否避免较大误差.
3检查有无代他人保存和来料加工的存货,这些存货是否正确列示于存货盘点表中.据代管存货的重要性选择
①向代保管人发书面函证,函证内容应包括存货的数量及其品质状况等.
②函证未复函或在代管存货很重要时,审计人员可直接进行实物监盘或抽盘.
监盘和抽盘实物：
1．询问和观察下列事项：
1观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量；在监盘或抽查被审计企业存货时,要注意观察存货的品质状况,要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见,以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响.
4检查对性质特殊的存货项目,是否聘请独立专业人员帮助核实存货的数量、质量与状况.
5检查企业是否采取了充分措施,保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被重复清点.
2．选择存货项目进行抽盘：
1从被审计企业的存货记录中盘点表或永续盘存制记录选取一定的存货项目对实物进行清点,记录差异,并注意对差异的处理.
2从实物中选取一定的存货项目进行清点,与盘点记录进行核对.
审计机关名称
存货实物盘点明细审计程序表
被审计企业： 仓库名称: 仓库地点:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
盘点前的准备工作：
1．向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法,检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点,注意被审计企业对未盘点的存货如何核实其真实性.如果有位于不同地点的若干个仓库,选择进行实物监盘和抽盘的仓库.
存货审计目标与审计程序对应关系表
存货审计目标与审计程序对应关系表以存货审计目标与审计程序对应关系表为标题的文章一、引言存货是企业重要的资产之一，对存货的审计是保障企业财务报告真实性和可靠性的重要环节。
本文将围绕存货的审计目标与审计程序对应关系展开论述，旨在帮助读者全面了解存货审计的重要性和具体操作。
二、存货审计目标1. 确保存货计量准确存货计量准确是存货审计的首要目标。
审计人员需要核实企业对存货的计量方法和原则是否符合会计准则，并通过抽样检查、比对销售记录等方式，验证存货数量和金额的准确性。
2. 确保存货存在与权益关系存货的存在与企业的权益息息相关。
审计人员需要核实存货的收购、入库、销售等过程是否合规，以及存货的安全性、保管措施等，确保存货的真实性和完整性。
3. 评估存货的价值和可变现能力存货的价值和可变现能力对企业的财务状况和经营能力有重要影响。
审计人员需要评估存货的实际价值和市场价值，并考虑存货的变现能力，以便准确反映企业的财务状况和经营能力。
三、存货审计程序1. 确定存货审计范围与时间审计人员需要与企业管理层沟通，确定存货审计的范围和时间。
一般情况下，审计人员会选择关键时段进行存货盘点，比如年末盘点。
2. 了解企业存货管理制度和内控流程审计人员需要了解企业的存货管理制度和内控流程，包括存货的收购、入库、销售、报废等环节，以便在审计中进行合理的抽样和检查。
3. 抽样检查存货数量和金额审计人员会根据风险评估和统计抽样理论，抽取一定数量的存货进行检查。
检查的目的是核实存货的数量和金额是否与企业记录一致，并发现可能存在的误差或异常情况。
4. 比对销售记录和存货流动情况审计人员会比对企业的销售记录和存货流动情况，以验证存货的出入库记录是否准确，并判断存货的销售速度和周转率是否符合常规经营水平。
5. 评估存货的实际价值和市场价值审计人员会评估存货的实际价值和市场价值，一般采用成本法、市场价法等方法。
评估的目的是确定存货的净实现价值，以便准确反映企业的财务状况和经营能力。
存货盘点报告表
存货盘点报告表
一、基本信息
盘点日期：年__月__日
盘点地点：____________
盘点人员：________________
二、盘点目的
核实存货数量
检查存货状态
发现并解决存货管理中的问题
三、盘点范围
产品种类：________________
存储位置：________________
四、盘点方法
采用全面盘点/抽样盘点
盘点工具：________________
五、盘点结果
存货数量统计
存货状态检查
六、盘点发现的问题
问题一：________________ 问题二：________________ ……
七、改进措施与建议
针对问题一的改进措施：________________
针对问题二的改进措施：________________
……
八、盘点总结
本次盘点的主要目的是核实存货数量及检查存货状态，通过盘点发现了一些存货管理中的问题，并提出了相应的改进措施与建议。
接下来，我们将按照改进措施与建议进行整改，加强存货管理，确保存货数量准确、状态良好。
九、盘点报告人
报告人：________________
十、备注
（如有需要，可在此处添加备注）
请注意，这只是一个基本的存货盘点报告表模板，具体内容需要根据实际情况进行调整和完善。
公司年检账目审计流程
公司年检账目审计流程1. 准备阶段
- 明确审计目标和范围
- 收集相关财务资料和法律法规
- 制定审计计划和程序
2. 现场审计
- 了解公司背景和业务情况
- 评估内部控制系统的有效性
- 审查会计凭证和账簿记录
- 实施实质性审计程序
3. 实物盘点
- 盘点存货、固定资产等资产
- 核实资产的存在性和完整性
- 检查资产的状况和账面价值
4. 函证程序
- 向银行、客户、供应商等发送询证函
- 核对账面记录与第三方确认的一致性
5. 分析性复核
- 分析财务比率和趋势
- 评估重大会计估计的合理性
- 识别异常波动和潜在风险
6. 编制审计报告
- 汇总审计发现和建议
- 形成审计意见
- 与管理层讨论审计结果
7. 后续跟踪
- 监督管理层落实整改措施
- 持续改进审计流程和方法
注意事项:
- 遵循独立性、客观性和职业谨慎的原则- 保持与管理层的有效沟通
- 保密公司商业机密和敏感信息
- 根据审计发现提出切实可行的建议。
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(5)检查企业是否采取了充分措施，保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被 重复清点。
2•选择存货项目进行抽盘：
(1)从被审计企业的存货记录中(盘点表或永续盘存制记录)选取一定的存货项 目对实物进行清点，记录差异，并注意对差异的处理。
(2)从实物中选取一定的存货项目进行清点，与盘点记录进行核对。
3.取得盘点前的最后一张入库、岀库凭证及盘点结束后的第一张入库、岀库凭证，
并检查在实物盘点时截止是否正确。
(2)观察和询问在产品是否根据已完成工序、部件或进入特定的生产阶段 (工区) 来验证其完工程度。在监盘或抽查在产品时，审计人员应注意向技术人员或生产人 员了解和询问在产品的完工程度，确定其对存货成本的影响；对采用估算方法来清 点的存货，检查估算方法是否适当，能否避免较大误差。
(3)检查有无代他人保存和来料加工的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点 表中。
(审计机关名称)
存货实物盘点明细审计程序表
被审计企业：仓库名称：仓库地点：
审计程序
执行情况说
明
工作底稿索
引号
盘点前的准ห้องสมุดไป่ตู้工作：
1.向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法，检查 是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计企业对未盘点的存货如何核
实其真实性。如果有位于不同地点的若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。
2•如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择
1向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。
2函证未复函或在代管存货很重要时，审计人员可直接进行实物监盘或抽盘。 监盘和抽盘实物：
1.询问和观察下列事项：
(1)观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量；在监盘或抽查被 审计企业存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库 管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当 年损益的影响。