第三章 关税政策
学生用：第3章 关税措施
第3章关税措施关税( customs duties, tariff)是由海关根据海关法、关税税则和有关规章，对进出其关境的进出口货物所征收的一种税收。
欧洲早在希腊、罗马时期就有关税，我国在西周时期也有关税。
但关税一词来自英国的customs tolls(例行的通行税)，是当封建时代商人入市时交给封建领主的。
可见关税最初是一种内地税，直到资产阶级壮大后，才废除了内地关税，实行国境关税制。
英国1640年开始实行国境关税制，法国1660年，以后遍及各国。
§1 关税的作用和影响关税的作用关税是各国调节对外贸易和经济发展的重要手段，其作用主要表现在下述几个方面：1.增加财政收入。
关税收入是国家财政收入的主要来源之一。
随着其他税源的增加，多边谈判推动关税不断减让，关税收入在各国财政收入中的比重一般会降低，但关税收入在财政收入中的比重还与一国对外贸易规模的大小有关系。
2.保护本国的工农业生产。
各国关税政策往往与国内产业发展和市场状况相关。
对某些进口产品征收较高的关税，可以减少、削弱或消除进口产品的竞争，从而达到保护国内同类或相关产业发展的目的。
例如，从2007年1月1日开始，我国将进口高尔夫产品和高档手表的关税税率调高到30%，化妆品关税税率调高到50%，就是保护我国这类产业的发展。
3.调整进出口结构。
根据不同时期或国家经济发展的不同阶段，调整海关税则中各种进出口商品的税率，可以调节进出口商品的数量和结构，如果我国想让某种产品进入国内，关税一定很低，反之关税就比较高。
关税对一国经济福利的影响征收关税对一国经济和社会福利的影响表现在以下方面。
1.对进口国消费者的影响。
它提高了进口商品的价格，增加了消费者的负担。
消费者即使不用较高价格购买进口商品，也要以较高价格购买本国同类产品。
2.对进口国政府的影响。
关税可以增加进口国政府的财政收入，这些收入由本国消费者负担。
3.对进口国企业的影响。
关税保护了进口国国内与进口商品竞争的部门。
国际贸易中的关税政策知识点
国际贸易中的关税政策知识点在国际贸易中，关税政策是各国政府通过对进出口商品征收税费的方式来调控贸易流动的重要手段。
了解和掌握国际贸易中的关税政策知识点对于企业经营和国际贸易从业者来说至关重要。
本文将简要介绍国际贸易中的关税政策知识点，以帮助读者更好地理解和应对国际贸易中的关税问题。
一、关税的定义和作用关税是政府对进口或出口商品征收的税费，它可以起到多种作用，如保护国内产业，调节国内市场供求关系，促进经济发展等。
关税收入也是一种国家财政的重要来源之一。
不同国家的关税政策有所不同，一般分为进口关税和出口关税两种。
二、关税分类和计算方法根据关税税率的计算方法和目的不同，关税可以分为特定关税和按比例征收的关税。
1. 特定关税特定关税是以货物的重量、数量或价值为基础，按照固定金额征收的关税。
这种关税的计算方法较为简单明了，适用于某些特定商品或特定国家。
例如，某国对于每吨进口钢材征收100美元的关税。
2. 按比例征税按比例征税是以货物的价值为基础，按照一定比例征收的关税。
这种关税的计算方法常见于大多数国家的关税政策。
例如，某国对于进口电子产品征收10%的关税。
三、关税的影响因素关税政策的制定涉及多个因素，主要包括以下几个方面：1. 经济因素经济因素是关税政策制定的核心考虑因素之一。
各国根据国内产业结构、国际竞争力和市场需求等经济因素灵活调整关税税率，以达到保护国内产业和促进经济发展的目的。
2. 政治因素政治因素是关税政策制定的重要考虑因素之一。
政府常常根据国家安全、国际战略、对外关系等政治因素来制定关税政策，以维护国家利益和政治稳定。
3. 社会因素社会因素也会对关税政策产生影响。
例如，环境保护、劳工权益等社会议题在一定程度上会影响关税政策的制定和调整。
四、关税政策的非关税壁垒除了关税税率的调整外，各国还常常采取其他非关税壁垒来限制进口或出口商品。
这些非关税壁垒包括配额限制、技术要求、质量标准等。
关税政策和非关税壁垒共同构成了国际贸易中的贸易壁垒。
进出口关税条例
中华人民共和国进出口关税条例年月日国务院发布年月年月日根据第一章总则第一条促进对外经济贸易和国民经济的发展根据制定第二条除国家另有规定的以外海关依照简称海关依照第三条国务院成立关税税则委员会其职责是提出制定或者修订制定暂定税率第四条是关税的应当遵守本条例对其委托第五条进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办第二章税率的运用第六条对原产于与中华按对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议经国务院关税税则任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物海关对原产于该国征收特别关税的货由国务院关税税则委员会决第七条应当依照规定的第八条应当按照收发货人或者他们的代理人进口货物到达前应当按照装载此第九条适用该进出口货物原申具体办法由海关总署另行规第三章完税价格的审定第十条进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格加上货物运抵中华人民共和保险费和其他劳务费第十一条海从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格第十二条运输工具或者其他货应当第十三条出境时已向海关报明并在应当以加工后的货物进境时的到岸类似货物在进境时的到岸价格之间前款所述货物的品种和具体管理方法由海关总署另行规第十四条以租赁应当以海关审定的货物的租金第十五条应当包括为了在境内制出版或者发行的目的而向境外支付的与该进口货物有计算机软件和资料等费第十六条出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸离岸价格不能确定时第十七条应当申报的成交价格明显低由海关依照本条例第十八条在向海关递交进出口货物报关单时保险费和其他费用的发票包前款各项单证应当由进出口货物的收发货人或者他们的代理第十九条收发货人或者必要时海关可以检查买卖双对于已经第二十条在递应当按照海关估定的完税价格完税事后补交单证的税款不予调第二十一条由海关按照填发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的的买卖中间未列入的外币第四章退补第二十二条应当在海关填发税款缴纳证的次日起日内逾期缴纳的由按日加收欠缴税款第二十三条除海关总署另有规定的以外第二十四条收第二十五条进出口货物的收发贷人或可以自缴纳税款之日起年内书面声明理逾期不予受理因海关误征在完税后发现有短卸情已征出口关税的货物因故未装运出口申报退关海关应当自受理退税申请之目起日内作出书面答复并通第二十六条如发现少征或者漏征税海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起向收发货因收发贷人或者他们的代理人违反规海关在第五章关税的减免及审批程序第二十七条关税税额在人民币元以下的一票货物无商业价值的广告品和货样物料和饮食因故退还的我国出口货物由原发货人或者他们的代理人申可以免征进口关但是已征收的出口关税因故退还的境外进口货物由原收货人或者他们的代理人申可以免征出口关但是已征收的进口关税第二十八条海关可以酌情减免关税在境外运输途中或者在起卸时遭受损坏或者损失的因不可抗力遭受损坏或者损失的损坏或者腐烂经证明不是保第二十九条中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定海关应当按照规定予以减免关第三十条经海关核准暂时进境或者暂时出境并在个月内电视或者电影摄制盛装货物的容器以及剧团服装道具在货物收发货人向海准予暂时免纳关前款规定的工程船舶等经海关核准酌予延长期的在延长期内由海关按照货物的使用时间征收进口关第三十一条装配成品和为制造外销产品海关件第三十二条由第三十三条中外合资外资企业等特定企业进出口的货按照国家有关第三十四条要求对其进出口应当在货物进出口前书面说明理由所在地由海关总署或者海关总署会同第三十五条法规的规定给予特定关税减免转让或者移作监管年第六章申诉程序第三十六条应当先按照海关核定的税额缴纳税款然后自海关填发税款缴纳证之日起向海关书逾期申请复议的第三十七条海关应当自收到复议申请之日起日内作出可以自收到复议决定书之日起第三十八条应当在纳税义务人对海关总署的复议决定仍然不服的可以自收到复议决定书之日起第七章罚则第三十九条违反本条例的规定构成走私或者违反海关监管依照法规的规定处第八章附则第四十条海关对检举或者协助查获违反本条例的偷税漏税行为的单位和个人第四十一条第四十二条本条例自年月。
中华人民共和国关税法(全文)解读
第一章总则●第一条：明确了制定本法的目的，包括规范关税征收缴纳、维护进出口秩序、促进对外贸易、推进高水平对外开放、推动高质量发展、维护国家主权和利益以及保护纳税人合法权益等，并强调了制定依据是宪法。
●第二条：规定了中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品由海关依照本法和有关法律、行政法规征收关税，明确了关税的征收对象和征收主体。
●第三条：确定了关税的纳税人，即进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人。
同时明确了从事跨境电子商务零售进口的相关单位和个人为关税扣缴义务人，适应了跨境电商发展的需求。
●第四条：指出进出口货物的关税税目、税率以及税目、税率的适用规则依照所附《中华人民共和国进出口税则》执行，确保关税征收有明确的依据。
●第五条：对个人合理自用的进境物品和超过个人合理自用数量的进境物品的关税征收办法进行了区分，明确了个人合理自用进境物品在规定数额以内免征关税，以及进境物品关税简易征收办法和免征关税数额的制定和备案程序。
●第六条：强调关税工作要坚持中国共产党的领导，贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务，体现了关税工作的政治方向和服务宗旨。
●第七条：详细规定了国务院关税税则委员会的职责，包括审议关税工作重大规划、拟定关税改革发展方案、审议重大关税政策和对外关税谈判方案、提出《税则》调整建议、定期编纂发布《税则》、解释《税则》税目税率、决定征收特定关税措施以及法律、行政法规和国务院规定的其他职责，明确了关税税则制定和调整的机构及职责范围。
●第八条：要求海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息依法予以保密，不得泄露或非法向他人提供，保护了纳税人的合法权益。
第二章税目和税率●第九条：说明了关税税目由税则号列和目录条文等组成，以及关税税目适用规则包括归类规则等。
明确了进出口货物的商品归类方法，强调根据实际需要，国务院关税税则委员会可以提出调整关税税目及其适用规则的建议并报国务院批准后发布执行，确保关税税目的科学性和适应性。
跨境电商税收政策与申报流程
跨境电商税收政策与申报流程第一章：跨境电商税收政策概述 (2)1.1 跨境电商税收政策定义 (2)1.2 跨境电商税收政策发展历程 (3)1.2.1 起步阶段 (3)1.2.2 成长阶段 (3)1.2.3 现阶段 (3)1.3 跨境电商税收政策重要性 (3)第二章：跨境电商税收政策类型 (3)2.1 增值税政策 (3)2.2 消费税政策 (4)2.3 关税政策 (4)第三章：跨境电商税收优惠政策 (5)3.1 优惠政策概述 (5)3.2 优惠税率政策 (5)3.3 免税政策 (5)第四章：跨境电商税收政策实施对象 (5)4.1 跨境电商企业 (6)4.2 跨境电商平台 (6)4.3 海关监管 (6)第五章：跨境电商税收申报流程 (6)5.1 税收申报概述 (6)5.2 申报材料准备 (7)5.3 申报流程操作 (7)5.3.1 税收申报注册 (7)5.3.2 税收申报系统登录 (7)5.3.3 填写税务申报表 (7)5.3.4 提交申报材料 (8)5.3.5 申报材料审核 (8)5.3.6 税款缴纳 (8)5.3.7 申报完成 (8)第六章：跨境电商税收申报注意事项 (8)6.1 申报时间 (8)6.2 申报方式 (8)6.3 申报数据核对 (9)第七章：跨境电商税收违规处理 (9)7.1 违规行为认定 (9)7.1.1 虚假申报 (9)7.1.2 非法进口 (9)7.1.3 非法出口 (9)7.1.4 逃税行为 (9)7.1.5 违规操作 (10)7.2 处理措施 (10)7.2.1 税务约谈 (10)7.2.2 税务调查 (10)7.2.3 补税及滞纳金 (10)7.2.4 罚款 (10)7.2.5 吊销营业执照 (10)7.2.6 刑事追究 (10)7.3 法律责任 (10)7.3.1 民事责任 (10)7.3.2 行政责任 (10)7.3.3 刑事责任 (11)第八章：跨境电商税收政策与国际贸易关系 (11)8.1 跨境电商税收政策对国际贸易的影响 (11)8.1.1 税收政策对跨境电商的促进作用 (11)8.1.2 税收政策对国际贸易结构的影响 (11)8.1.3 税收政策对国际贸易差额的影响 (11)8.2 国际税收协定 (11)8.2.1 国际税收协定的概念与作用 (11)8.2.2 国际税收协定的类型 (11)8.2.3 我国签订的国际税收协定概况 (12)8.3 国际税收合作 (12)8.3.1 国际税收合作的概念与意义 (12)8.3.2 国际税收合作的主要内容 (12)8.3.3 我国参与国际税收合作的现状与展望 (12)第九章：跨境电商税收政策未来发展趋势 (12)9.1 政策调整方向 (12)9.2 技术创新对税收政策的影响 (13)9.3 跨境电商税收政策与经济发展 (13)第十章：跨境电商税收政策与我国政策体系 (13)10.1 我国跨境电商税收政策现状 (13)10.2 我国跨境电商税收政策与国家发展战略 (14)10.3 我国跨境电商税收政策与财税体制改革 (14)第一章：跨境电商税收政策概述1.1 跨境电商税收政策定义跨境电商税收政策是指国家税务部门针对跨境电子商务活动所制定的一系列税收法规、政策及其实施细则。
海关税则第三章和第16章区别
海关税则是各国政府针对进出口商品征收的一种税收，是保护国内产业和调整国际贸易的重要手段。
在海关税则中，第三章和第16章是两个重要的部分，它们分别涉及了不同的内容和范畴，下面将分别介绍它们的区别。
第三章：关税分类1. 第三章主要涉及商品的分类和编码。
海关税则第三章对商品进行了细致的分类，主要根据商品的特征、用途、原料、加工方式等进行分类编码，以便实施关税和监管措施。
商品的分类和编码对于征收关税、进行统计监管、制定贸易政策等方面都具有重要意义。
2. 第三章根据国际贸易单一法定规则(HS)执行。
海关税则第三章所遵循的国际贸易单一法定规则(HS)是世界关贸组织(WTO)成员国必须遵守的贸易统计制度，这意味着不同国家的商品分类编码是一致的，有利于促进国际贸易的顺利进行。
3. 第三章的关税分类对各种商品的征税、进出口管制等都有具体的作用。
这使得海关能够根据商品的具体属性和特征对其进行分类，并据此确定相应的征税标准，加强对进出口商品的监管。
第16章：换算价1. 第16章主要涉及进口商品的价值计算和纳税。
海关税则第16章规定了进口商品的价值计算标准，以及可能影响商品价值的各种因素，包括货款、货物包装费、加工费、利润等。
2. 第16章规定了一些计算价值的方法，虽然通常情况下是按照成交价计税,但如果成交价格无法判断，同时有关商品在同类的价格也无法确定的情况下，可以根据类似商品的价格来确定税率。
3. 第16章的内容相对更为具体和细致，涉及了进口商品的具体纳税标准和计算方法，对于保障进口商品的交易公平性和海关纳税的合理性都具有重要意义。
综合来看，海关税则第三章和第16章分别从商品的分类和征税标准两个不同的角度对进出口商品进行了规定。
第三章主要是对商品进行分类和编码，为征收关税和统计监管提供依据，而第16章则是关于进口商品的价值计算和纳税规定，是具体的实施条款。
这两个章节的内容各有侧重，但却相互补充，共同构成了完整的海关税则体系。
第三章 东南亚国家的 对外贸易管理第一节 关税措施第二节 非关(与“关税”有关的文档共20张)
▪ 思考： ▪ 1、哪个国家的关税壁垒最多？哪个国家
的非关税壁垒对我国产生的可能影响最 大？
▪ 2、从贸易措施（限制和鼓励）来看，哪 个国家的贸易条件较为理想？
▪第三章 东南亚国家的 对外贸易管理
第一节 关税措施 第二节 非关税贸易壁垒 第三节 鼓励和限制出口的措施 第四节 东南亚部分国家对外贸易
管理措施Biblioteka 返回第一页，共20页。第一节 关税措施
关税政策是国际贸易政策中最古老的 也是当前世界各国对外贸易政策中最基本 的政策。
具有强制性、无偿性和预定性、有涉外 性。
第三页，共20页。
▪ （3）特惠税是指某一国家或某一经济集团 对某些特定国家或地区的进口商品的全部 或部分地给予特别优惠的低关税或免税待 遇的一种优惠税制。既可以是互惠的也可 以是非互惠的。
▪ （4）普惠税是发达国家根据普惠制对发展 中国家或地区的某些出口商品，特别是制 成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的 和非互惠的优惠关税待遇。
管制。（2）多边出口管制。 ▪ 3、出口管制办法 ▪ （1）一般许可证。不必申请，只要在出
口报关单填写普通许可证编号。 ▪ （2）特种许可证。
第十五页，共20页。
▪ 三、促进对外贸易发展的经济特区
▪ 经济特区是一个国家或地区在其关境以外所划出 的一定范围的区域，在此区域内，建筑或扩建码头、 仓库、厂房等基础设施和实行免除关税等优惠待遇， 以吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活 动。
进口税，是关税中最主要的税种。 （3）具有更大的隐蔽性和歧视性。
的 准 许 费 税 、 登 记 费 和 统 计 费 等 ， 而 不 （2）协定的“自动”出口配额
（2）协定的“自动”出口配额
征收过境税。 对外贸易管理措施
关税学课程设计
关税学课程设计一、课程概述本课程旨在介绍关税制度的基本概念、原理及相关法律规定，帮助学生了解关税制度对国际贸易的影响，掌握关税税率的计算方法，探讨关税政策的制定和实施。
同时，通过案例分析和实践操作，使学生能够在实际工作中灵活应用关税知识，提升企业竞争力。
二、课程目标1.了解关税制度的基本概念及发展历程；2.掌握关税税率的计算方法；3.确定商品归类、起源国和关税税率等关税税则要素；4.熟悉进出口关税政策和法律规定；5.熟悉特殊关税政策和贸易救济措施；6.探讨关税制度对国际贸易的影响；7.能够在实际工作中灵活应用关税知识，协助企业实施进出口业务。
三、课程内容第一章：关税制度概述1.国际贸易和关税制度2.关税制度的原理和目的3.关税制度的发展历程第二章：关税税则1.商品的归类原则2.起源国和关税税率的确定3.关税税则的修订和变更第三章：进出口关税政策1.进出口关税政策的基本原则2.进出口关税政策的种类和作用3.进出口关税政策的调整和修改第四章：特殊关税政策和贸易救济措施1.特殊关税政策的类型和作用2.反倾销、反补贴、应对轮廓检查的贸易救济措施3.贸易救济程序和应对方法第五章：关税知识案例分析1.实际案例的分析和探讨2.关税税率计算和申报注意事项3.实际操作中遇到的问题和解决方法第六章：关税制度与国际贸易1.关税制度对国际贸易的影响2.关税制度的发展趋势和未来展望四、教学方法1.理论授课：通过PPT和教材讲解关税制度的基本概念、原理、法律规定等；2.互动辅助：通过案例分析、互动问答等方式巩固学生的学习效果；3.实践操作：通过模拟申报、报关单填写等实际操作环节，帮助学生在实际操作中灵活应用所学知识。
五、评估方法1.期末考试：通过期末考试考察学生对课程内容的掌握程度；2.课堂表现：考察学生在课堂上的听讲、提问、互动等表现；3.实践操作：考察学生在实际操作中的操作技能和应用能力。
六、参考资料1.关税法律法规；2.关税子目表和税则通项；3.文献材料及案例分析。
关税政策基础知识
关税政策基础知识关税，这个在国际贸易中频繁出现的词汇，对于国家的经济发展和国际贸易的平衡起着至关重要的作用。
那么，究竟什么是关税政策？它又是如何运作的呢？关税，简单来说，就是一国政府对进出本国关境的货物所征收的一种税收。
而关税政策，则是政府围绕着关税的制定、调整和实施所采取的一系列策略和措施。
关税政策的制定通常会考虑多个因素。
首先是保护本国产业。
当本国的某些产业还相对薄弱，无法与国际上强大的竞争对手抗衡时，政府可能会通过提高关税来减少外国产品的进口，为本国产业提供一定的保护和发展空间。
比如，对于一些新兴的高科技产业，或者是关乎国家安全和民生的重要产业，适当的关税保护可以帮助它们在成长初期避免被外国企业迅速击垮。
其次，平衡国际贸易收支也是一个重要考量。
如果一个国家长期处于贸易逆差状态，即进口大于出口，可能会通过调整关税来限制进口，鼓励出口，以改善贸易收支状况。
再者，维护国家安全和公共利益也是关税政策制定的重要依据。
对于一些可能威胁国家安全、公共卫生或者环境的产品，政府会通过关税手段进行管控。
关税政策的类型多种多样。
从征收的目的来看，有关税保护政策和关税优惠政策。
关税保护政策旨在通过提高关税来限制进口，保护本国产业；而关税优惠政策则是通过降低或免除关税，促进某些商品的进口，以满足国内的需求或者促进特定领域的发展。
从征收的方式上，有关税从量计征、从价计征和混合计征。
从量计征是按照货物的数量来征收关税，比如每吨多少元；从价计征则是按照货物的价值征收一定比例的关税；混合计征则是将两种方式结合起来。
在关税政策的实施过程中，税率的调整是一个关键环节。
税率的高低直接影响着商品的进出口成本和市场竞争力。
政府会根据国内外经济形势、产业发展状况以及贸易关系等因素，适时调整关税税率。
比如，当国内某个产业发展迅速，已经具备了较强的国际竞争力，政府可能会降低相关产品的进口关税，以促进市场竞争，提高国内消费者的福利。
反之，如果某个产业面临国外产品的强烈冲击，政府可能会提高关税，给予其一定的保护。
第三章_国际贸易政策与措施(一)
持下在世界范围内进行的。此外，各种类型的一体化组织也均以促进商品
的自由流通、扩展自由贸易为宗旨。 战后贸易自由化是在新的历史条件下进行的。二战后，一批社会主义国家 产生了；原来的殖民地、附属国成为新兴发展中国家。它们在贸易自由化 发展中是不平衡的。 战后贸易自由化促进了世界经济的高速发展。
垒的作用；
经济一体化组织：经济一体化组织的出现加快了贸易自由化的进程，各种 区域性的自由贸易区、关税同盟、共同市场极大地促进了
商品的自由流通，扩大了自由贸易；
跨国公司：跨国公司的大量出现和迅速发展促进了资本在国际间的流动，
加强了生产的国际化，客观上要求资本、商品和劳动力等在世
界范围内的自由流动。（生产与资本的国际化）
关境：（关税领域）是海关征收关税的领域，也是海关所管辖并执行海 关各项有关法令和规章的区域。
（一）关税的特点
关税是一种间接税 关税的税收主体是本国进出口商，而税收客体是进出口商品 关税的征收机构是海关
海关：是设在关境上的国家行政管理机构，负责贯彻执行本国有关进出口 的政策、法令和规章，其主要职能包括：征收关税、查禁走私、对 进出口货物实行监管、进行海关统计和办理其他海关业务等。
1、对外贸易政策的基本类型
自由贸易政策：国家对贸易活动不加任何干预和限制，也不给予补贴和优
惠，允许货物和服务在国家之间自由流动，在国内外市场 进行自由竞争。（理论依据：自由贸易理论） 保护贸易政策：国家广泛利用各种限制进口的措施，保护本国市场免受外 国商品、服务和投资的竞争，并对本国商品服务出口和对 外投资给予优惠和补贴。保护贸易政策是一系列干预贸易 行为的各种政策措施的组合。（理论依据：保护贸易理论） 一国对外贸易实行哪一种对外贸易政策是由其经济发展水平和在国际经济 中所处的地位，以及其经济实力和产品竞争能力决定的。
中华人民共和国进出口关税条例（2017年修订）
中华人民共和国进出口关税条例（2017年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2017.03.01•【文号】国务院令第676号•【施行日期】2017.03.01•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】关税正文中华人民共和国进出口关税条例（2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订根据2017年3月1日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第四次修订）第一章总则第一条【立法目的】为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）的有关规定，制定本条例。
第二条【适用范围】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。
第三条【税目、税则号列和税率】国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
第四条【关税税则委员会】国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。
第五条【纳税义务人】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
第六条【海关及其工作人员的职责】海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人合法权益，依法接受监督。
国际贸易中的关税政策
国际贸易中的关税政策随着国际贸易的不断发展，各国之间的贸易往来也越来越频繁。
关税作为贸易的重要组成部分，影响着国际贸易的发展方向以及贸易伙伴之间的关系。
本文将就国际贸易中的关税政策展开探讨。
一、关税的概念关税是指进口或出口商品需要缴纳的国家税费。
不同国家实行的关税政策也有所不同。
一些国家实行高关税政策，保护本国企业的发展；而另一些国家则实行低关税政策，鼓励外来投资和开放市场。
应根据本国国情，灵活使用关税政策，保护本国产业不被外国产品冲击的同时，也要为扩大贸易提供良好保障。
二、关税的作用关税在国际贸易中起到了重要作用，它可以影响一个国家的贸易伙伴，对本国企业的发展产生积极或者消极的影响。
首先，关税可以保护本国企业，防止外国产品对本国产品的冲击。
一些国家实行高关税政策，让本国企业在激烈的市场竞争中得到较大的生存空间。
这种政策既能增加本国企业的收益，也可以帮助本土产业不断壮大。
其次，关税也可以影响一个国家的贸易伙伴。
一些国家实行低关税政策，鼓励外国企业来到本国发展。
这种政策可以增加本国企业的市场份额，也可以增强与国际贸易伙伴之间的合作关系。
三、关税政策的分类根据国际贸易的发展情况，我们可以将关税政策分为以下几类：1. 全面性关税政策：这种政策通常适用于一些经济发展不够成熟，需要保护本国市场的国家。
这种政策的主要目的是保护本国经济发展，但会对国际贸易产生限制。
2. 区域性关税政策：这种政策主要指的是，一些国家将关税限制在某个地区或者国家。
这种政策有助于加强地区内国家之间的贸易，也减少了国际贸易的阻碍。
3. 最惠国关税政策：这种政策意味着，一个国家跟所有世界上其他国家交易时都会享受相同的关税优惠。
这种政策在国际贸易中能够增加公平性和可预测性，也有利于不同国家的经济交流。
4. 非关税壁垒政策：这种政策通常会限制贸易伙伴的贸易进出口，例如管制进口数量和质量等因素。
这类政策在国际贸易中较为普遍，会对贸易伙伴之间的交易产生较大的影响。
中华人民共和国进出口关税条例(1992年修订)
中华人民共和国进出口关税条例(1992年修订) 文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】1992.03.18•【文号】国务院令[1992]第96号•【施行日期】1992.04.01•【效力等级】行政法规•【时效性】失效•【主题分类】关税,税务综合规定正文*注：本篇法规已被《中华人民共和国进出口关税条例》（发布日期：2003年11月23日实施日期：2004年1月1日）废止中华人民共和国进出口关税条例（一九八七年九月十二日国务院公布一九九二年三月十八日根据《国务院关于修改＜中华人民共和国进出口关税条例＞的决定》修订以国务院令[1992]第96号发布）第一章总则第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》的有关规定，制定本条例。
第二条中华人民共和国准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《海关进出口税则》）征收进口关税或者出口关税。
从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》征收进口关税。
《海关进出口税则》是本条例的组成部分。
第三条国务院成立关税税则委员会，其职责是提出制定或者修订《修出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则，审议税则修订草案，制定暂定税率，审定局部调整税率。
国务院关税税则委员会的组成由国务院规定。
第四条进口货物的收货人、出口货物的发货人，是关税的纳税义务人。
接受委托办理有关手续的代理人，应当遵守本条例对其委托人的各项规定。
第五条进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办法，由国务院关税税则委员会另行规定。
第二章税率的运用第六条进口关税设普通税率和优惠税率。
对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。
前款规定按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照优惠税率征税。
国际经济学章节知识点总结
国际经济学章节知识点总结在国际经济学的学习中，有一些重要的知识点不可或缺，下面将结合国际经济学的相关理论和实践，对国际经济学中的一些重要知识点进行总结。
第一章：国际贸易基本理论国际贸易是指不同国家之间的货物和服务的流通。
国际贸易的理论有着丰富的内容，其中包括比较优势理论、绝对优势理论、比较成本理论和资本理论。
1.比较优势理论比较优势理论是国际贸易理论的核心理论之一，由英国经济学家大卫·里卡多提出。
比较优势理论认为，即使一个国家在所有产品上的生产技术都不如其他国家，只要它在某种产品上的生产技术相对较好，它就应当专门生产该种产品，并从其他国家进口其他产品。
这样，各国都有所专长，相互贸易，可以促进各国的经济发展。
2.绝对优势理论绝对优势理论是由亚当·斯密提出的，他认为，如果一国能以较少的劳动时间生产一种产品，那么这个国家在这种产品上就具有绝对优势。
绝对优势理论强调国际贸易的益处在于各国分工合作，以提高生产效率。
3.比较成本理论比较成本理论是由英国经济学家李嘉图提出，他认为国际贸易理论不能仅是建立在绝对优势理论上。
比较成本理论认为，即使一个国家在所有产品上都有绝对优势，两国某一产品的比较成本差异仍可能使双方都从参与贸易中获得利益。
4.资本理论资本理论是指不同国家在使用生产要素（劳动力和资本）上存在着的差异。
例如，发达国家劳动力比较密集，而发展中国家资本比较密集。
资本理论认为，国际贸易可以通过资本的跨国流动，使生产要素得到最优配置，提高全球生产效率。
第二章：国际贸易政策国际贸易政策是各国为了保护国内产业或调整贸易收支而实施的政策。
国际贸易政策主要包括保护主义政策和自由贸易政策两种。
1.保护主义政策保护主义政策是指一国为了保护国内产业而采取的限制进口的措施。
保护主义政策包括关税、配额、进口禁止、出口补贴等。
保护主义政策可以保护国内产业免受外国竞争的冲击，但是也会导致资源配置效率低下和国际分工难以实现。
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年）
中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2024.10.28•【文号】•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】进出口货物监管正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年10月28日海关总署令第272号公布自2024年12月1日起实施）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收的征收管理，确保依法征税，保障国家税收，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国关税法》（以下简称《关税法》）等法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条海关税收的征收管理，应当遵循依法征管、依率计征、严肃退补的原则。
第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。
进口环节海关代征税包括进口环节增值税和进口环节消费税。
第四条进口货物的收货人是进口关税和进口环节海关代征税的纳税人。
出口货物的发货人是出口关税的纳税人。
从事跨境电子商务零售进口的电子商务平台经营者、物流企业和报关企业，以及法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴关税和进口环节海关代征税税款义务的单位和个人，是关税和进口环节海关代征税的扣缴义务人。
第五条根据税收征管实际需要，海关总署设立综合治税工作领导小组工作协调机制，指导全国海关开展进出口税收征收管理工作。
第六条海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。
纳税人、扣缴义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。
第二章税款的计征第一节纳税申报第七条纳税人、扣缴义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报纳税手续，按照规定提交有关单证。
海关认为必要时，纳税人、扣缴义务人还应当提供确定计税价格、商品归类、原产地等所需的相关资料。
关税理论PPT课件
进口货物可适用的税率
最终适用的税率
同时适用最惠国税率、进口暂定税率 应当适用暂定税率
同时适用协定税率、特惠税率、进口 应当从低适用税率 暂定税率
同时使用国家优惠政策、进口暂定税 按国家优惠政策进口暂定税率商品时，
率
以优惠政策确定的税率与暂定税率两者
取低计征关税，但不得再进行减免
适用普通税率的进口货物，存在进口 适用普通税率的进口货物，不适用暂定
组成价格 进口货 1物 消完 费税 进 税价 口 税格 关 率税
应纳税额=消费税组成价格×消费税税率
计税价格= 完税价格+进口关税+消费税
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三、船舶吨税：进出、停靠我国港口的国际航行船舶 征收的使用税，用于航道建设 船舶吨税与车船税不同时征，分为优惠税率和普通 税率
应征范围：在我国港口行驶的外国籍船舶 外商租用（程租除外）的中国籍船舶 中外合营海运企业自用或租用的中、外国籍船舶 我国租用的外国及国际航行船舶 香港和澳门已征船舶吨税，进入内地港口后还应征收 进口船舶应自申报进口之日起征收，90天期税率低
第三章：关税理论
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1
第一节 进出口税费概述
关税 进口环节税
进口关税 出口关税 进口附加税 消费税 增值税 船舶吨税
反倾销税 反补贴税 保障性关税 特别关税
税款滞纳金
第一节 进出口税费概述
进出口税费：进出口环节中由海关依法征收 的关税、消费税、增值税、船舶吨税等
一、关税： 国家税收，海关代征，课税对象是进出关 境的货物和物品，纳税义务人是进口货物 的收货人，出口货物的发货人，进出境物 品的所有人
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4
2、进口关税的种类 进口正税：按照税则中的进口税率征收的关税 进口附加税：正税之外另行征收的进口税，
《国际贸易理论与实务》章节笔记
《国际贸易理论与实务》章节笔记第一章国际贸易概述一、国际贸易的概念与特征1. 国际贸易的概念国际贸易，也称为世界贸易，是指不同国家或地区之间的居民和企业为了满足各自的需求，通过跨越国界的方式进行的商品、服务和生产要素的交换活动。
这种交换活动可以是直接的，也可以是通过第三方的间接交换。
2. 国际贸易的特征（1）跨国界性：国际贸易涉及到不同国家或地区，交易双方跨越国界进行经济活动。
（2）交换性：国际贸易是商品、服务和生产要素的交换过程，涉及到价值的转移。
（3）风险性：由于涉及不同国家，国际贸易面临更多的风险，如汇率风险、政治风险、信用风险等。
（4）规范性：国际贸易需要遵守国际法律法规和国际贸易惯例。
（5）复杂性：国际贸易涉及到不同的货币、文化和法律体系，交易过程较为复杂。
二、国际贸易的历史与发展1. 古代国际贸易（1）原始社会的物物交换：最早的贸易形式是直接的物物交换。
（2）奴隶社会的贸易：随着生产力的发展，奴隶社会出现了以货币为媒介的商品交换。
（3）封建社会的贸易：封建社会时期，丝绸之路等贸易路线促进了东西方的商品交流。
2. 近代国际贸易（1）地理大发现：15世纪至17世纪，欧洲国家的探险活动开辟了新的贸易路线。
（2）工业革命：18世纪末至19世纪，工业革命推动了国际贸易的快速发展。
（3）金本位制：19世纪末至20世纪初，金本位制为国际贸易提供了稳定的货币体系。
3. 现代国际贸易（1）两次世界大战之间：国际贸易受到战争影响，出现萎缩。
（2）布雷顿森林体系：1944年，布雷顿森林体系确立了以美元为中心的国际货币体系。
（3）关贸总协定（GATT）：1947年，关贸总协定的成立推动了贸易自由化。
（4）WTO时代：1995年，世界贸易组织的成立标志着国际贸易进入新的发展阶段。
三、国际贸易的分类1. 按照商品流动方向分类（1）出口贸易：本国生产的产品销往国外市场。
（2）进口贸易：外国生产的产品进入本国市场。
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WTO框架下的最惠国待遇
最惠国待遇：most-favored-nation treatment MFN 最
惠国待遇可分为无条件最惠国待遇和有条件最惠国待遇两种
无条件的最惠国待遇指缔约国的一方现在或将来给予第 三国的一切优惠，应无条件地、无补偿地、自动地适用于 缔约国的另一方 有条件的最惠国待遇指缔约国的一方现在或将来给予 第 三国的优惠，缔约国的另一方必须提供同样的补偿，才能 享受
2002年1月1日，中国政府将进口汽车的关税从2001年的70％降为43％， 关税大幅下调后进口车价格并未按预期大幅下调。进口车市场上传来的不 是价格下降的消息，却充斥着汽车进口许可证价格大幅上涨的传言。
中国对进口汽车实行关税加配额双重管理。进口汽车不仅要交关税， 还须有进口许可证。这种双重贸易限制政策，目的在于限制汽车进口，保 护国内汽车生产商
后世界各国普遍采用，实行至今
例行的通行税——内地关税——国境关税
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二、关税的含义
进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向进出口商所征收的税收
把握：
关境(Customs Frontier)，又称税境或 关境域，是海关所管辖和执行海关法令 规章和征收关税的区域 关境+(自由港+自由贸易区+出口加工区 +海关保税仓库等)经济特区=国境 关境＞国境(如欧盟等关税同盟区域)
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各国对于进口附加税的征收规定
韩国：凡符合下列情况之一的，均可依照总统令的规定课征附加税。 ◆ 为改善国际收支，有必要紧急抑制进口需求时； ◆ 主要交易国的经济情况发生变化并可能导致国际收支恶化，对 此有必要采取紧急对策时。 南非：对绝大多数商品都征收进口附加税，用于国际收支出现逆差的弥 补，通常按进口货物的离岸价格来征收。对某些消费品和生活用品，如 药品、面粉、涂料、轮胎、水果、茶料、咖啡、调味品等征收5%的进口 附加税；对所有的资本货物和非奢侈消费品，如飞机、汽车、推土机、
1、关境与国境的区别； 2、货物与物品的区别；
3、关税的征收机构——海关Customs 海关是设在关境上的国家行政管理机构，它贯彻执行本 国有关进出口政策、法令和规章制度。其职能包括：（海关 监督、征收关税、查禁走私、保存过往货物、对进出口货物 进行统计）
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关境和国境的关系
国境=关境
关境
（1）差别关税（原材料、制成品、必需品、奢侈品） （2）通过关税调节贸易差额（顺差降税，逆差增税）
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五、关税的作用
增加国家的财政收入
进口时海关征收关税和进口环节税
进口环节税包括增值税、消费税和船舶吨税
船舶吨税是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收 的用于航道设施建设的一种使用税。船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助 航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理
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汽车进口价格核算
进口汽车价格=到岸价+关税+消费税+增值税+其他费用 = 到岸价+（到岸价×关税税率）+消费税+增值税+其他费用 消费税=(CIF价+进口关税)×消费税率/(1-消费税率) 增值税= (CIF价+进口关税额+消费税额)×增值税率 e.g. U.S.---C.N. 美国国内不到2万美元，到岸价10万CNY,进口 关税50%，特别消费税5%，增值税17% 国内价=10万+5万+[15万/（1-5%）]×5%+（15万+0.79万）×17% +其他费用（约为5.5万）=23.973万
C国
A国
B国 过境税
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2、按照征税的目的，分财政性关税和保护性关税
（1）财政性关税（Revenue Tariff）
指以增加国家财政收入为目的而征收的关税
为达到增加财政收入的目的，征收财政性关税应具备三个条件 ：
◆ 商品必须是国内不能生产或无消费替代 ◆ 商品必须在国内有大量需求，且需求价格弹性比较小 ◆ 税率要适中或较低 重商主义时期以前，关税的主要目的是增加国家财政收入。 重商主意时期以后，关税才逐渐转向保护国内生产和市场的目的
关税5万元占总售价21%，当关税降至25%时，若其它价格不变， 售价为20.89万，可采用其他变相保护的方法
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3、按照差别待遇和特定的实施情况，分：进口附加税、差 价税、特惠税、普遍优惠税
（1）进口附加税 Import Surtaxes
国家对进口商品，除了征收一般进口税外，还根据某种特定目
关税政策
非关税政策
第三章
关税措施
一、关税的产生与发展
关税（Tariff or Customs Duty）—最古老的国际贸易政策
早在欧洲，古希腊、雅典时代就有征收关税之事。英国
是最早实行统一的国境关税的国家。英国资产阶级革命 在1640年取得胜利后，便建立了这种国境关税制 法国在1660年开始废除内地关税，到1791年才完成。比 利时、荷兰，受法国的影响也设立统一的国境关税。随
报关员考试：
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三、我国的关税减让情况
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袁建昌，毕业于上海科技大学，毕业后在一家外贸公司工作。公司破产 后，他开始了创业生涯。通过市场调研，他发现国内钼酸氨需求比较大，而 且价格非常昂贵，大概1吨钼酸氨价格为13.5万元人民币。可国外有一种含 钼的废催化剂价格却非常便宜，大概是1吨含钼的废催化剂价格为200美元。 可国内厂商不需要含钼的废催化剂。因此，他思索把含钼的废催化剂提炼出
◆ 征收出口税的目的：为了增加财政收入，或者为了保证本
国生产或本国市场的供应 ◆ 以增加财政收入为目的而征收出口税的国家主要是发展中 国家，税率一般都不高 ◆ 以保护本国生产为目的而征收的出口税，通常对出口的原 料征税
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1、按照征收对象的流向，分进口税、出口税与过境税 （3）过境税（Transit Duties）
国境
A国境 A国境 B国境 B国境
关境
C国境
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自由贸易区（Free Trade Zone）和保税区（Bonded Area）
自由港又称自由口岸，一般设 置在港口城市或地区 自由贸易区又称免税贸易区 （Tax-Free Trade Zone）和自 由区（Free Zone），也有的称 为对外贸易区（Foreign Trade Zone）等，是划在关境以外， 准许外国商品自由免税进出口 的地区 保税区（Bonded Area）：保税 区也称保税仓库（Bonded Warehouse），是由国家海关 所设置的或经过海关批准设置 的特定地区或仓库，保税区的 基本功能类似于自由贸易区
◆ 工业保护关税的保护对象一般为本国的幼稚产业、
有前景但目前国际竞争实力小的高精尖产业、高度发达但 目前处于衰退之中的垄断产业等。 目前，财政关税逐渐转为保护关税所替代
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保护关税---汽车行业：为何关税下调而车价未降
钼酸氨，试验发现，大概6吨含钼的费催化剂可提炼出1吨钼酸氨。为此，他
在1年时间内走私了3400吨含钼的废催化剂。为保证走私成功，采取了三个 举措： 第一，设立了三家公司，并获得了进口许可证； 第二，将货物原装上标签“废触媒”涂改成 “粗沙矿” （颗粒状， 形如沙子），并将所有提单、合同都作了相应修改。 第三，为了保证走私不被海关发现，采用铁皮包装和成本非常昂贵的
集装箱运输，而且拖延报关时间。
请思考：（1）估算袁建昌走私一年赚了多少钱？ （2）海关依据什么来断定货物为走私？
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四、关税的特点
1、关税具有强制性、无偿性、预定性 2、关税是一种间接税（先由进口商垫付，然后转嫁给消费者） 3、关税的税收主体是进出口商，税收客体是进出口货物 4、对进出口贸易具有调节作用 在出口方面，通过低税、免税、退税来鼓励商品出口；在进 口方面，通过税收的高低、减免来调节商品的进口。关税对进口 商品的调节作用主要表现为：
的再加征进口税。被加征的额外关税，被成为进口附加税，也称特 定关税。 ◆ 目的：应付国际收支逆差，维持进出口平衡；防止外国商 品低价倾销；对国外某个国家实行歧视或报复，等等。 ◆ 主要形式：反补贴税、反倾销税 ◆ 进口附加税只是一种特定的临时性措施
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反倾销税
英文为：Anti—Dumping Duty，对于实行商品倾销的进口商品所 征收的一种进口附加税。 ◆ 征收条件：（1）须有倾销的事实，即受调查产品的出口价格低 于正常价值（其英文缩写为LTNV）的事实；（2）须有损害的事实，即 生产“同似产品” 的、进口国某一国内产业受到法定的损害；（3）须 有因果关系，即低价出口与进口国国内产业之损害两者之间存在因果关 系。只有同时具备上述三个条件，成员国才能实施征收反补贴税措施。 ◆ 征收目的：抵消倾销商品价格方面的优势，保护本国市场和工 业。
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进口汽车价格如何计算？
入世对汽车相关产品的承诺：
1.审批权限：下放，地方政府，1年千万；2年9千万；
4年后1-5亿，开放汽车金融市场 2.配额+许可证 2005年取消 43%（排气量>3.0) 3.关税下降：1992年，400-500% 2003年
38%（排气量<3.0）