审计学学位课练习题

审计学学位考练习题

一、判断题√×

1. 任何一种外部审计都要对被审计单位的内部审计进行了解，并考虑是否利用其工作成果。(√)

2. 独立审计准则的第一、二层次属法定要求，必须执行，第三层次则不具有强制性。( √)

3. 被审单位面临财务困境时，存在舞弊的可能必然增大。( √)

4. 审计取证时，不应将审计成本的高低或获取的难易程度作为减少必要审计程序的理由。(√)

5. 符合性测试是对拟信赖的内部控制进行测试，以证明其有效。( √)

二、多项选择题：

1、关于内部审计的下列提法中，正确的有( ABCD )

A 是单位内部控制系统的重要组成部分

B 与外部审计在工作上具有一致性

C 在进行财务审计时，所依据的标准是会计准则和会计制度

D 其主要工作内容之一是审查内部控制的执行情况

2、独立公正客观( ABCD )

A 是审计准则的要求

B 是独立审计的特征

C 是质量控制准则的要求

D 是职业道德的基本要求

3、《注册会计师执业规范指南》的制订依据有( ABD )

A 注册会计师法

B 独立审计基本准则

C 企业会计准则

D 独立审计具体准则与实务公告

4、审计计划是( ABC )

A 是每次审计时都必须编制的

B 是合理安排审计工作的手段

C 是在执行审计工作之前制订的

D 修改后需报项目经理审核

5、下列不正确的表述有( ABD )

A “存在与发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关

B “完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关

C “权利与义务”认定是与资产负债表组成要素有关

D “估价与分摊”认定只与损益表组成要素有关

6、符合性测试应考虑的相关事项包括( ABC )

A 内部控制是否存在

B 内部控制是否有效

C 内部控制制度是否一贯遵守

D 内部控制是否科学

7. 下列属于内部证据的有( ABD )

A 被审单位对外报送的会计报表

B 被审单位提供的供货合同

C 供应商开具的发票

D 被审单位管理当局的声明

8. 具体审计计划应包括( ABCD )

A 审计目标

B 审计步骤

C 执行人及执行时间D工作底稿索引号

9. 下列说法正确的是( ABD )

A 重要性水平越高，审计风险越低

B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C 样本量越大，抽样风险越大

D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大

10. 通常采用的随机抽样方法有( ACD )

A 随机数表

B 属性抽样

C 系统选取

D 分层法

11. 对已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( AC )

A 发运凭证连续编号的完整性

B 赊销是否经适当授权

C 发票连续编号的完整性

D 寄出对账单的完整性

12. 审计报告的正确性取决于( BC )

A 审计程序的规范性

B 审计证据的充分性

C 审计结论或意见的适当表述

D 审计复核的及时性

三、简答题

1．根据给予的材料在表格内对应填列管理当局认定和会计报表审计的相关具体审计目标，

2．某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：

风险类别情况一情况二情况三情况四

可接受的审计风险4% 4% 2% 2%

固有风险100% 80% 100% 80%

控制风险100% 50% 100% 50%

请回答：(1)上述四种情况下的检查风险水平分别是多少?

(2)哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据?为什么?

答：（1）审计风险=重大错报风险*检查风险=固有风险*控制风险*检查风险

检查风险=审计风险/(固有风险*控制风险)

情况一检查风险=4%/(100%*100%)=4%

情况二检查风险=4%/(80%*50%)=10%

情况三检查风险=2%/(100%*100%)=2%

情况四检查风险+2%/(80%*50%)=5%

（2）情况三需要注册会计师获取最多的审计证据；因为检查风险和获取审计证据成反比例关系

3．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示：

要求：

(1) 如以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比

率法，并假设资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数分别为0.5%、1%、

0.5%、和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司1997年度会计报表层次的重

要性水平(请列示计算过程)。

(2) 简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。成正比

(3) 简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。成反比

答：（1）180000*0.5%=900

88000*1%=880

240000*0.5%=1200

24120*5%=1206

XYZ公司1997年度会计报表层次的重要性水平为880

四、综合题

下表共列示了投资、应收账款和固定资产项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字