新行政单位会计报表
行政单位会计 第23章行政单位会计报表
2 1 2 2 2 3 2 1 2 2 2 3 2 9
0 0
二、负债类 应缴预算款 应缴财政专户款 暂存款 应付工资（离退休
0
1 1 1 0
费）
应付地方（部门） 津贴补贴 应付其他个人收入 三、净资产类 固定基金 结余 其中： 基本支出结余 项目支出结余
30 1 30 3
资产部类总计
负债部类总计
单位负责人：
会计主管：
复核：
制表：
资产负债表的表内各项目应当根据账簿记录和其他有关资料填列。具体填
列方法如下： 1．“年初数”按上年决算后结转本年的各账户期初数填列。“期末数”，
应根据不同时间报出的资产负债表区别对待，若是月报或季报，则按截至报
告月末或季末各总账账户的期末余额填列，若是年报，则按年未转账后各总 账账户的年末余额旗列。 2．主管单位汇总本表时，必须把本级会计报表与所属单位会计报表之间 的重复数字，即本单位“拨出经费”与所属单位报表内的“拨入经费”账户 所列数字互相抵销。其余账户，都根据本级和所属单位的报表数字直接相加 汇编。
资产负债表（月报或季报） 编制单位：某行政单位
年 月
日
单位：元
科 目 编号
资产部类
年初 数
年末 数
科目编 号
负债部类
年初 数
年 末 数
101 102 103 104 105 106 107 115
一、资产类 现金 银行存款 有价证券 暂付款 库存材料 固定资产 零余额账户 用款额度 财政应返还 额度 五、支出类 经费支出 其中： 基本支出 项目支出 拨出经费 其中： 基本支出 项目支出 结转自筹基 建
行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账工作分三个环节。 （一）年终转账
(财务管理表格)行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径
（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。
（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。
（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
行政单位会计报表
第十五章行政单位会计报表§15－1 行政单位编制会计报表的意义和种类一、意义行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。
其意义：1.为单位领导、上级主管部门、财政部门提供信息；2.分析预算执行和资金使用情况；3.分析预算执行过程中存在的问题，提出改进措施；4.加强预算监督与管理，合理安排和使用财政资金。
二、种类1.按内容分：资产负债表、收入支出总表、支出明细表以及附表和报表说明2.按时间分：月报、季报、年报。
3.主从分：主表和附表。
4.按级次分：本级会计报表和汇总会计报表。
三、要求1.数字准确；2.内容完整；3.报送及时；4.手续齐备。
§15－2 行政单位年终清理结算和结账一、年终清理结算P2581.清理和核对预算收支2.清理结算各项应缴款项例60，12月30日，将应缴预算款、应交财政专户款全部上交。
凭证：201212080借：应缴预算款10 000应交财政专户款21 300贷：银行存款31 3003.清理结算各项往来款项例61，12月30日，支付税务局代扣的税款和昌大昌货款、支付原来源不清款。
凭证：201212081借：暂存款——市昌大昌超市1000贷：银行存款1000凭证：201212082借：暂存款——代扣个人所得税10 000贷：银行存款10 000凭证：201212083借：暂存款——不明来源款项6000贷：银行存款6000例61，12月30日，清理本月电费12000元。
凭证：201212084借：经费支出——基本支出12 000贷：暂付款——电力公司电费10000银行存款20004. 清理核对各项货币资金5. 清理核对各项财产物资二、年终结账1.年终转账P259例62，12月31日，清理，将收、支全部转入结余（包括：经常性、专项）凭证：201212085借：拨入经费——拨入经常性经费 1 322 000——拨入专项经费 6 060 000预算外资金收入125 200其他收入1309 100贷：结余——经常性结余 2 756 300——专项结余 6 060 000 凭证：201212086借：结余——经常性结余 2 333 800——专项结余 6 222 500贷：经费支出——经常性经费支出 1 263 800——专项经费支出 6 160 500拨出经费——拨经常性经费100 000——拨入专项经费62 000结转自筹基建970 0002.结清旧账3.记入新账§15－3 行政单位会计报表的编制一、资产负债表（教材P260）⒈格式：资产（+支出）=负债+净资产（+收入）⒉编制⑴期初数：根据上期末编制（不同之处修改上期满足本期）；⑵期末数：A）调账：将收、支结转到“结余”中。
2024新行政单位会计制度
2024新行政单位会计制度2024年，我国出台了新的《行政单位会计制度》（以下简称“新制度”），以适应我国经济发展和会计理论的更新。
新制度主要对行政单位的会计核算、报表编制和财务管理进行了规范和统一，为行政单位的财务管理提供了更加科学和规范的制度体系。
首先，新制度对行政单位的会计核算进行了规范。
新制度明确了行政单位的会计主体、会计核算期、会计账簿和会计核算程序等基本要素，强调了凭证的真实性、准确性和完整性，规定了会计账簿的建立和使用、会计报表的编制和填制等具体操作步骤。
新制度还要求行政单位按照预算管理的要求，对各项经济业务进行费用核算、成本核算和预算执行核算，确保会计核算的准确性和科学性。
其次，新制度对行政单位的财务报表编制进行了规范。
新制度要求行政单位根据国家规定的会计准则和会计政策，编制财务报表，并明确了财务报表的种类、编制要求和审计要求。
新制度规定了资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等基本财务报表的编制要求，强调了财务报表的真实性、客观性和完整性，确保行政单位的财务信息能够真实反映其经济状况和经营成果。
最后，新制度对行政单位的财务管理进行了规范。
新制度要求行政单位建立健全的财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和风险管理，防止财务违规行为和财务风险的发生。
新制度还明确了行政单位的资金管理、资产管理和成本管理等具体内容，规定了行政单位的财务管理职责和权限，加强了财务管理的科学性和规范性。
总体来说，新的《行政单位会计制度》为行政单位的财务管理提供了更加科学和规范的制度体系。
通过明确会计核算、报表编制和财务管理的要求，新制度提高了行政单位财务信息的准确性和可比性，为行政单位的决策提供了科学的依据。
然而，实施新制度还面临一些问题和挑战，如系统培训、制度宣传和管理监督等方面的不足，需要进一步加强和改进。
总之，新的《行政单位会计制度》是我国财务管理的重要举措，对加强行政单位的财务管理，提高财务信息的真实性和科学性具有重要意义。
新编政府会计 第四版 第16章 行政事业单位财务报表
行政事业单位现金流量表
第十六章 行政事业单位财务报表
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现金流量表是反映单位在某一会计年度内现金流入和流 出信息的报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付 实现制原则编制，将权责发生制下的盈余信息调整为收 付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解单位 盈余的质量；从内容上看，现金流量表被划分为日常活 动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各 具体项目，这些项目从不同角度反映单位业务活动的现 金流入与流出，弥补了资产负债表和收入费用表提供信 息的不足。
ห้องสมุดไป่ตู้
反映某一会计期间 各项费用的总额及其构 成情况的信息。如耗费 的费用总额以及业务活 动费用等8项费用的构成 情况。
一、收入费用表的格式
第十六章 行政事业单位财务报表
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单位收入费用表采用单步式格式，即采用基本的计算公式：收入-费用=盈余。 收人费用表还就各项目再分为“本月数”和“本年累计数”两栏分别列示。
二、资产负债表的编制方法
第十六章 行政事业单位财务报表
7
资产负债表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：
1. 根据期末借方或贷方余额直接填列 2. 根据期末余额分析计算填列
学 习 任 务
第一节 行政事业单位资产负债表 第二节 行政事业单位收入费用表 第三节 行政事业单位净资产变动表 第四节 行政事业单位现金流量表 第五节 行政事业单位财务报表附注
行政事业单位净资产变动表
第十六章 行政事业单位财务报表
15
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2
3
净资产变动表“本年数”栏反映本年度各项目的 实际变动数。该表“上年数”栏反映上度各项目 的实际变动数，应当根据上年度净资产变动表中 “本年数”栏内所列数字填列。
行政事业会计 第十四章 行政单位会计报表
三、会计报表的种类
第一节 会计报Pa表rt的1 概述
行政单位会计报表按反映的经济内容不同，可分 为资产负债表、 收入支出总表、 支出明细表、 往来款项明细表、 基本数字表。
有专项收支业务的，还应按专项资金的种类编报 专项资金支出明细表。
会计报表按编报的时间不同，可分为月报、季报 和年报。
行政单位会计报表
第一节 会计报Pa表rt的1 概述
一、会计报表的意义和作用
（1） 各单位利用会计报表及其他有关资料， 可以分析和检查单位预算 的执行情况， 发现预算管理和财务管理工作中存在的问题， 以便采取 有效措施， 改进预算管理工作， 提高财务管理水平。
（2） 各级主管部门利用下级单位的会计报表，可以考核各单位执行国 家有关方针政策的情况，督促各单位认真遵守财经制度与法规，维护财 经纪律。
一、年终清理
第二节 编制年Pa报rt 的1 准备工作
(一) 清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字 (二) 清理核对各项收支款项 (三) 清理各项往来款项 (四) 清查货币资金和财产物资
第二节 编制年Pa报rt 的1 准备工作
(一) 清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字年终前，财政 机关、上级单位和所属各单位之间，应当认真清理核对全年预算 数字。
第一节 会计报Pa表rt的1 概述
3. 及时性原则单位预算会计报表必须按照国家或上级机关规定 的期限和程序，在保证报表真实、完整的前提下，在规定的期 限内报送上级单位。 如果一个单位的会计报表不及时报送，势必影响主管单位财政 部门乃至全国的逐级汇总，影响全局对会计信息的分析。 为此，应当科学、合理地组织好日常的会计核算工作，加强会 计部门内部及会计部门与有关部门的协作与配合，以便尽快地 编制出会计报表，满足预算管理和财务管理的需要。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式附填写说明收藏备用
行政事业单位会计如何编制财务报表？行政事业单位会计，需要的报
表是财务报表和预算会计报表。
那么行政事业单位会计的报表该如何填制呢？刚接触到行政事业单位会计的财务人员可能对报表的填制不是很清楚，今天在这里汇总了2023年新行政事业单位会计财务报表格式，附会计报
表填写说明，详细内容如下文！
一、2023年新行政事业单位会计财务报表格式
1、资产负债表（会政财01表）
2、收入费用表（会政财02表）
3、净资产变动表（会政财03表）
4、现金流量表（会政财04表）
预算收入支出表
预算结转结余变动表
财政拨款预算收入支出表
二、行政事业单位会计报表填写说明
1、资产负债表填制说明
2、收入费用表编制说明
上述的内容就到这里了。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式
及填写说明的内容，就到这里了。
行政单位会计报表
第二节行政单位财务报表编制一、资产负债表（一）资产负债表的定义资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。
二、资产负债表的基本内容与格式（一）资产负债表的基本内容1．表头表头提供了编报行政单位的名称、报表的名称、报表所反映的日期、金额单位及币种的内容。
2．表体表体列示了资产、负债及净资产三部分的内容，并按照“资产=负债+净资产”的关系将三个部分联系起来3．附注附注反映了一些在基本内容中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息，对主体内容起补充说明的作用。
（二）资产负债表的格式如表8-1所示（三）资产负债表的填列方法表8-1 资产负债表财行政01表编制单位：年月日单位：元第一部分本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
第二部分本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。
1.资产类项目（1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。
本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。
（2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。
本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。
（3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。
本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
第15章 行政事业单位会计报表
“本期盈余”项目，反映单位本期收入扣除本期费用后的净额。
第15章 行政事业单位会计报表
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三、净资产变动表 （一）净资产变动表的概念和作用
净资产变动表是反映单位在某一会计期间内净资产项目变动情况的报表。 净资产变动表的作用主要表现在以下几个方面： （1）可以提供某一会计期间内累计盈余变动情况的信息。 （2）可以提供某一会计期间内专用基金变动情况的信息。 （3）可以提供某一会计期间内权益法调整变动情况的信息。
第15章 行政事业单位会计报表
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第15章 行政事业单位会计报表
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第15章 行政事业单位会计报表
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（三）净资产变动表的列报方法
（1）“上年年末余额”行，反映单位净资产各项目上年年末的余额。 （2）“以前年度盈余调整”行，反映单位本年度调整以前年度盈余的事项对累计盈 余进行调整的金额。 （3）“本年年初余额”行，反映经过以前年度盈余调整后，单位净资产各项目的本 年年初余额。 （4）“本年变动金额”行，反映单位净资产各项目本年变动总金额。 （5）“本年盈余”行，反映单位本年发生的收入、费用对净资产的影响。 （6）“无偿调拨净资产”行，反映单位本年无偿调入、调出非现金资产事项对净资 产的影响。
（11）“其他应付款”项目，反映单位期末其他各项偿还期限在1年内（含1年）的应 付及暂收款项余额。
（12）“预提费用”项目，反映单位期末已预先提取的已经发生但尚未支付的各项费 用。
（13）“一年内到期的非流动负债”项目，反映单位期末将于1年内（含1年）偿还的 非流动负债的余额。
第15章 行政事业单位会计报表
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第15章 行政事业单位会计报表
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第15章 行政事业单位会计报表
行政单位会计报表
行 政 单 位 收 入 支 出 表
年
收 项 目 入 本月数 本年累计 项 目 支
编制单位：
月份
出 本月数 本年累计 项 结 目 余
单位：元
本年累计
一、财政拨款收入 （一）基本经费 （二）项目经费 二、其他资金收入 （一）非项目收入 （二）项目收入
一、财政拨款支出 （一）基本支出 （二）项目支出 二、其他资金支出 （一）非项目支出 （二）项目支出
年初各项资金结转结余 一、年初财政拨款结转结余 （一）财政拨款结转 （二）财政拨款结余 二、年初其他资金结转结余 期末各项资金结转结余 一、期末财政拨款结转结余 （一）财政拨款结转 （二）财政拨款结余 二、期末其他资金结转结余
合
计
合
计
பைடு நூலகம்
其中：项目结转
单位负责人：
会计：
年
月
日
行政事业单位会计报表简介
精品资料网（）行政事业单位会计报表简介一、行政事业单位会计报表种类和内容1、种类行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。
包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。
行政单位应当按照财政部门和上级单位的规定报送月度、季度和年度会计报表（年度决算）。
事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。
是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。
事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。
会计报表分为月报、季报和年报（年度决算）三种。
2、决算会计报告的内容会计报告的内容主要包括：行政事业单位决算报表、报表附注和财务分析。
行政事业单位报表包括：报表封面、主表和补充指标表。
报表封面内容主要包括：行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。
主表、补充指标表内容主要包括：行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。
主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。
精品资料网（）专业提供企管培训资料行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括：报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。
行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。
二、编报年度决算的相关规定会计决算报告的编制1、在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收入账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。
2、清理、核算年度预算收支数额和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数与领拨经费数一致。
行政事业单位会计科目和报表与行政单位会计制度
附件1：《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》有关衔接问题的处理规定我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称新制度）。
目前执行《行政单位会计制度》（财库〔2013〕218号，以下简称原制度）的单位，自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡，现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自2019年１月１日起，单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
（二）单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（见附表1、附表２）。
2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。
3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目（行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。
5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。
（三）及时调整会计信息系统。
单位应当按照新制度要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。
二、财务会计科目的新旧衔接（一）将2018年12月31日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类（1）“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目新制度设置了“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目，其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。
行政单位的会计报表主要包括哪些
行政单位的会计报表主要包括哪些
行政事业单位会计报表按时间可划分为旬报、月报和年报（即决算）；按编报单位可划分为财政总预算会计报表和单位会计报表；按内容划分，一般包括资产负债表（静态表，反映一定日期的财务状况）、预算执行情况表、收入支出表（动态表，反映会计期间的收、支、余状况）、附表及说明书等。
附表一般作为报表中某些科目的明细内容或未列入报表中的重要经济业务活动或基础材料；说明书是对报表中某些事项的补充及情况说明。
行政单位会计报表
目录
• 行政单位会计报表概述 • 行政单位资产负债表 • 行政单位收入支出表 • 行政单位现金流量表 • 行政单位会计报表分析 • 行政单位会计报表的改进与完善
01
行政单位会计报表概述
定义与特点
定义
行政单位会计报表是反映行政单位财 务状况和预算执行结果的书面文件， 包括资产负债表、收入支出表、财政 拨款收入支出表等。
特点
行政单位会计报表具有全面性、规范 性、准确性和及时性的特点，能够全 面反映行政单位的财务状况和预算执 行情况，为决策提供科学依据。
会计报表的重要性
决策依据
行政单位管理层和上级主管部门通过会计报表了解单位的 财务状况和预算执行情况，为决策提供科学依据。
监督工具
会计报表是行政单位接受外部监督的重要工具，能够反映 单位的财务状况和预算执行情况，为审计、监察等部门提 供监督依据。
财政拨款收入
反映行政单位从同级财政部门取得的财政拨款。
事业收入
反映事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取 得的收入。
其他收入
反映行政单位除财政拨款、事业收入以外的其他 收入，如捐赠收入、利息收入等。
支出类科目
01
人员经费支出
反映行政单位用于在职职工和离 退休人员的各类支出，如工资、 津贴、社会保险等。
固定资产
如房屋、设备、车辆等，按取 得时的实际成本计价。
无形资产
如专利、商标、版权等，按取 得时的实际成本计价。
负债类科目
流动负债
指一年内到期的负债，包括应付 工资、应付账款等。
长期负债
指超过一年期的负债，如长期借 款、长期应付款等。
所有者权益类科目
01
02
行政事业单位类会计报表
附件1：行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径一、报表种类行政事业单位类会计报表共六套。
具体报表分别为：1、资产负债表（月报）2、收入支出总表（月报）3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报）4、资产情况表（季报）5、国有资产收益情况表（季报）6、基本数字表（季报）二、报表格式具体格式见表样。
三、报表说明（一）资产负债表本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。
按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位” 反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1 ）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01 表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表
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行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》
有关衔接问题的处理规定
我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。
目前执行《行政单位会计制度》(财库〔2013〕218号,以下简称原制度)的单位,自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。
为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下:
一、新旧制度衔接总要求
(一)自2019年1月1日起,单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
(二)单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:
1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(见附表1、附表2)。
2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。
3.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。
原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。
1。
行政单位会计报表制作和分析
行政单位会计报表制作和分析行政单位会计报表制作和分析2023年，随着经济的发展和城市化进程的推进，行政单位的会计报表制作和分析已经变得越来越重要。
作为政府的财务管理工具，行政单位会计报表的准确性和及时性对政府决策的合理性和有效性具有重要影响，因此，在制作和分析行政单位会计报表时，需要将精度放在首位，确保信息的真实性和可靠性。
一、行政单位会计报表的基本要素行政单位会计报表包括资产负债表、收入支出表和现金流量表。
其中，资产负债表反映了行政单位在特定时点的资产、负债和净资产状况；收入支出表反映了行政单位在特定时期的收入、支出和净收入；而现金流量表反映了行政单位在特定时期内的现金流入和流出状况。
这三者共同构成了行政单位会计报表的基本要素。
1、资产负债表在制作资产负债表时，需要将所有的资产和负债按照其性质和流动性进行分类。
划分资产和负债的具体方法可以按照行政单位的实际情况来确定，但必须保证信息的真实性和准确性。
同时，资产负债表还要反映出行政单位的净资产状况，即资产减去负债的差额。
2、收入支出表收入支出表主要反映了行政单位在一定时期内的收入和支出情况，其中收入包括税收、非税收入和政府拨款等，支出包括工资、物品采购和一般性支出等。
在制作收入支出表时，需要将各项收入和支出按照其性质和分类进行划分，以便于后续的分析和管理。
3、现金流量表现金流量表反映了行政单位在特定时期内的现金流入和流出情况。
其中，现金流入包括收到的现金、短期投资和借款等，现金流出包括购买资产、支付债务和支付一般性支出等。
在制作现金流量表时，应该将所有的现金流入和流出项目按照其性质和分类进行划分，以便于后续的分析和管理。
二、行政单位会计报表的分析方法在制作完毕行政单位的会计报表之后，需要对其进行分析，以便于发现问题和进行决策。
常见的行政单位会计报表分析方法有以下几种：1、横向分析法横向分析法是指将同一会计期间的财务数据进行比较，以发现整体的趋势和特征。
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年初余额
资产负债表
期末余额
负债和净资产 流动负债： 应缴财政款 应缴税费 应付职工薪酬 应付账款 应付政府补贴 其他应付款 一年内到期的 非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期应付款
受托代理负债
负债合计
年初余额
财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转 结余 其中：项目结
资产基金
待偿债净资产
净资产合计 负债和净资产 总计
收入支出 表
会行政02表
编制单位： 年 月 单位：元
项目 一、年初各项资 金结转结余 （一）年初财政 拨款结转结余 1.财政拨款结转 2.财政拨款结余 （二）年初其他 资金结转结余 二、各项资金结 转结余调整及变 （一）财政拨款 结转结余调整及 （二）其他资金 结转结余调整及 三、收入合计 （一）财政拨款 收入 1.基本支出拨款 2.项目支出拨款 （二）其他资金 收入 1.非项目收入 2.项目收入 四、支出合计 （一）财政拨款 支出 1.基本支出 2.项目支出 （二）其他资金 支出 1.非项目支出 2.项目支出 五、本期收支差 （一）财政拨款 收支差额 （二）其他资金 收支差额 六、年末各项资 金结转结余 （一）年末财政 拨款结转结余 1.财政拨款结转 2.财政拨款结余 （二）年末其他 资金结转结余
本月数
本年累计数
财政拨款 收入支出
表
会行政03表
编制单位： 年度 单位：元
项目
一、公共财政预 算资金 （一）基本支出 1.人员经费 2.日常公用经费 （二）项目支出 1.××项目 2.××项目 ……… 二、政府性基金 预算资金 （一）基本支出 1.人员经费 2.日常公用经费 （二）项目支出 1.××项目 2.××项目 ……… 总计
会行政01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产 流动资产： 库存现金 银行存款 财政应返还额度 应收账款 预付账款 其他应收款
存货
流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：固定资产累 计折旧 在建工程 无形资产 无形资产原价 减：累计摊销 待处理财产损溢 政府储备物资
公共基础设施
公共基础设施原 减：公共基础设 施累计折旧 公共基础设施在 建工程 受托代理资产
年初财政拨款 结转结余
结转
结余
调整年初财政 归集调入或上
拨款结转结余
缴
期末余额
单位内部调剂
结转
结余
本年财政 拨款收入
本年财Байду номын сангаас 拨款支出
年末财政拨款 结转 结余
结转 结余