探讨铁路运输企业内部控制现状与建议
铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
浅议铁路运输企业内部控制执行力存在的问题及对策
铁路 运 输 企 业 需 要 加 强 对 少 数 管 理 者 的权 力 制 衡 。深 化 政 企 分 开 则的贯彻 ． 明确 界 定 管 理 者 自 身 权 利 、 责任 ． 并建 立 对 管 理 者 的 多 重 考核机制 ， 将 其 自身 对 内部 控 制 的 执 行 力 作 为 一 项 独 立 指 标 。 提 升 管 理 者 对 内部 控 制 的重 视 程 度 。 同时 ， 对 不 配合 或 消极 配 合 内 部 控 制 的 管 理
为其执行力优化奠定基础 。
（ 三） 提 升 部 门协 作 能 力
际执行程度和效果的综合评价 。内部 控制执行力对于当前我 国铁路运
输企业发展有着极大的意义 ． 需 要 引起 重 视 。
一
、
铁 路 运 输 企 业 内 部 控 制 执 行 力存 在 的 主 要 问题 及 成 因
（ 一） 铁 路 运 输企 业 内部 控制 执 行 力不 足 的 问题
度。 （ 四） 完善 监督 激 励 机 制
输 企 业 内部 其 他 部 门及 财 务 活 动 相 关 环 节 的 全 流 程 控 制 。这 就 使 得 内 部控制制度本身存在一定缺陷 。 并影响其执行力。
铁 路 运 输 企 业 的 内 部 控 制 执行 力 不 足 的 问 题 在 近年 来 我 国 经 济 发 展 中有 着 较 为 明 显 的 体 现 。 分 析 历 年 审 计 发 现 的 问 题 ： 虚列 成 本 、 推 迟
铁路 运 输 企 业 需 要 提 升 部 门在 内部 控 制 执 行 上 的协 作 能 力 ，这 需 要 进 一步 加 强 铁 路 企 业 内部 的 内 网系 统 建 设 ． 以现 代 化 信 息 技 术 增 强 各 部 门信 息 互 动 能 力 。 同时 ， 明确 各 部 门及 人 员 在 内部 控 制 中 的具 体 责 任及义务 ． 对 各 部 门协 作 流 程 及 标 准 进 行 详 细 说 明 ， 提 升 各 部 门 主动 执 行 内 部控 制并 与 其 他 部 门协 作 完 成 内 部 控 制 任 务 的 能 力 。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业内部控制体制是指通过建立和运行一系列制度、机制和流程，以保障企业内部目标的实现、风险的控制和资源的合理利用。
随着我国铁路行业的发展，铁路企业内部控制体制也取得了一些进展，但仍存在一些不足之处。
本文将试论铁路企业内部控制体制发展现状，并提出一些优化建议。
铁路企业内部控制体制发展现状主要体现在以下几个方面：1. 机构设置和职责划分：铁路企业内部控制体制中，一些企业已经建立了相应的机构和岗位，如内部审核部门、合规与风险管理部门等。
这些部门负责制定和监督内部控制制度，并对企业运营进行监督和考核。
2. 内部控制流程与制度：铁路企业内部控制体制发展中，内部控制流程和制度的建立已经初步完善。
在项目管理中建立了一套严格的流程，包括立项、选址、设计、施工等环节的审批和监管，保障项目的顺利进行。
3. 内部控制信息系统：铁路企业内部控制体制建设中，信息系统的应用已经初步推进。
通过建设内部控制信息系统，实现对企业各项活动的实时监控和数据分析，提高控制效果。
尽管铁路企业内部控制体制发展已经取得一些成就，但仍存在一些不足之处：1. 规章制度不完善：当前铁路企业内部控制体制中的规章制度还不完善，存在一些空白和模糊之处。
缺乏明确的规则和流程会导致内部控制执行不到位，影响企业的稳定和持续发展。
2. 内部审计机构不独立：部分铁路企业内部审计机构存在独立性不强的问题。
内部审计机构应独立于被审计的部门，能够对企业各项活动进行全面监督和审核，确保内部控制有效执行。
3. 内控意识不够强烈：铁路企业内部控制体制发展中，一些员工对内控意识不够强烈，内控观念淡薄。
企业应加强内控培训和宣传，提升员工的内控意识，推动内控工作的有效落实。
为了进一步优化铁路企业内部控制体制，提高企业的管理水平和风险控制能力，以下是我对优化建议的一些建议：1. 完善内部控制制度：在铁路企业内部控制体制建设中，应完善相关规章制度，明确各岗位的职责和权限，在企业内部形成一套规范的流程和制度，以确保内控的有序进行。
我国铁路运输企业内部控制相关研究
完 的内部控制体 系能够提 高 业
的 经 营 效 率 和 风 险 防范 意 识 ， 是现 代 企 、 【
１ 常事 务 的处 理 ， 而 业 管 理 的 风 馈剑 内部控 制建 设 队 ， 形成全 面、 系统 管理的重中之霞。 随着国家 系列政策的 运 输 和 Ｆ
的 内部控制体系， 促进 内部控制的有效实 台， 铁 路投资迅速增 长 ， 时 铁 路 运 输 险被忽视，风险的识别和应对意识缺乏 ，
阶段性设计 ， 构 建风 险导 向内部控 制。 南于 招 聘 渠道 较 窄 ， 铁 路 运 输 业 不 仅 缺 性 、
此 铁 少高级 专业人才 ， 专业 人才也较 少， 时 内部 控 制 足 个全 员参 与 的过 ，
有些不具备专、 Ｉ 资格的工作 人员。 专业人 路 运 输
通 过加强宣传 ， 使管邪者 和员 【 ： 清 楚认 识 独 的 荷议 ｌ １ 财权 ， 现有 的制度设计 过 去的考评 办法之 间缺 乏连续性 和统 一
从 而 影 响 绩 效 评 估 的 效果 。 划分业务流 时， 术考虑业务特 点和复 性 ， 杂 嫂 ， 导致 内控 设 计 小 合 ， 实 施 过 程
訇
我 国铁路运输企业 内部控制相 关研 究
口丈 ／ 赵 立松
（ 北京铁路局石家庄工务段 河北 ・ 石家庄 ）
［ 提要］ 内部 控 制 是 现 代企 业 管 理 乏 系 统 性 ， 内 部 控 制 工 作 集 中在 财 务 部 参 不 齐 。
同 时 领 导 人 员和 相 关 工 作 人 员对 内部 的重要组成部分 ， 对保证企 业正常经 营和 门 ， 各 部 门 缺 乏 重要 的 协 作 意 议 提 高经营管理 效率有 关键的作用。 本丈对 控 制 认 识 不足 ，
解决铁路运输企业内部控制问题的建议
解决铁路运输企业内部控制问题的建议经济全球化，使我国的铁路运输企业得到很大的发展，同时也使我国的铁路运输企业面临着激烈的社会竞争。
铁路运输企业要想在未来能够得到更好的发展，同时也能够获取更多的收益，就必须加强对于内部财务进行控制管理。
但是铁路运输企业内部控制的各项管理规定又不同于其他的行政事业单位，具有其独特的特点，因此应当把握住铁路运输企业内部控制的这种特点，加强铁路运输企业的内部控制管理，只有这样才能促使铁路运输企业在未来能够得到更好的发展。
下面将先从铁路运输企业的内部控制中存在的问题着手展开相关的论述。
一、铁路运输企业内部控制的现状(一)铁路运输企业中工作人员的内控意识较差在铁路运输企业中，员工的内部控制意识较为单薄，这主要是因为：第一，作为铁路运输企业中的员工对于单位内部控制制度了解的较为片面，同时在执行时也较为被动；第二，作为铁路运输企业中的管理人员，自身缺乏相应管理技能，对于单位所制定的内部控制制度执行的较为随意，忽视了内部控制在铁路运输企业中的重要性。
铁路运输企业中的员工缺乏内部控制意识，这不利于内部控制制度在铁路运输企业中发挥最大的效用，也不利于铁路运输企业在未来激烈的社会竞争中得到更好的发展。
(二)铁路运输企业内部控制监管不利在铁路运输企业的内部控制中存在的最主要的问题就是，铁路运输企业的内部缺少一个有效的监管体制。
虽然在一些铁路运输企业建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对铁路运输企业的内部控制有效实施来说，作用并不是很明确。
由于缺乏有效地监督管理，使得铁路运输企业即使制订了相关的内部控制制度，也不能够使内部控制制度发挥其最大的效用，也不能够提高铁路运输企业内部的财务管理水平，这样的情况对于铁路运输企业未来的发展来说是十分不利的。
二、解决铁路运输企业内部控制问题的建议(一)提高铁路运输企业工作人员内部控制的意识那么如何才能使得铁路工作人员认识到内部控制的重要性呢？铁路运输企业是一个系统性较强的企业，财政部门又在企业中担任着重要的角色，因此，应提高财政部门在内部控制过程中的参与度。
新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考
新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考与欧美发达国家相比，我国的公司制度起步较晚，企业内部控制作为重要的管理手段和方法在行业中和企业内部并没有引起充分的重视。
进入新时代，国家推进供给侧结构改革，铁路企业不同与一般企业，其在国计民生中也具有特殊意义。
随着全球化进程的加剧，复杂的经济环境要求企业必须通过加强内部控制来强化底线思维和风险意识。
对此，文章将阐释内部控制对于铁路企业的意义，梳理当前企业在内部控制工作中的不足，同时结合铁路工作实际，提出相应的对策。
2010年4月，按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》，铁路企业在管理工作中引入内部控制，以此来获取高质量发展。
当前，内部控制作为维持企业稳定的一系列手段、方法和措施总和，通过决策层、职能部门和全体员工在生产经营活动中进行自我约束、自我调节得以实现。
该管理模式日益成为企业推进供给侧结构改革的重要手段。
一、内部控制对于铁路企业的意义（一）有利于企业提升经营水平通过内部管理，明确职责分工，根据铁路企业的目标任务以及交通运输职能，结合铁路工作实际，在科学指导、精准施策的原则下，合理设置工作部门和岗位，确保岗位权力明确，责任清晰。
保持部门与部门、岗位与岗位之间的配合和沟通，进一步加强内部联系和管控化。
在明确企业分工后，结合工作岗位特点，将不相关业务进行剥离、制衡，确保专事专办、裁撤冗杂机构和人员，有效降低企业在营运过程中的成本和损耗，保证了各项业务的效率和效果，有利于提升企业的经营水平。
（二）有利于企业决策层把握方向一方面，内部控制引导企业根据要求建立重大事项决策、论证、审议等机制，有利于管理者形成更为科学、准确的决策，避免因为独断专行或者管理层离心离德而产生方向失误。
另一方面，虽然内部控制不属于铁路的本职范围，但内部控制有利于督促企业建立和完善内部报告制度，注重企业规范对主营业务的信息收集和反馈，确保及时将一线工作情报报送至管理层，为他们作出决策提供第一手资料。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国民经济中重要的组成部分，为保证业务运营的正常和高效，企业内部控制体制需要不断完善和优化。
本文将从铁路企业内部控制体制发展现状出发，分析存在的问题，并提出相应的优化建议。
1. 内部控制法律法规逐步完善随着我国法律法规的不断完善，铁路企业内部控制的法律法规逐步得到完善。
2008年出台的《公司法》、2017年颁布的《企业内部控制标准》等法律法规对铁路企业内部控制体制的建设和管理提供了规范和指导。
2. 内部控制体制建设逐年完善铁路企业内部控制体制建设逐年完善，建立了以管理层负责、内控机构协同、全员参与、风险管理为重心的内部控制体系。
铁路企业内部控制已形成规范的业务流程、控制制度、内部审计等内部控制机制，大大提升了铁路企业的业务运营质量和风险控制能力。
3. 内部控制理念逐步深入人心铁路企业内部控制理念逐步深入人心，管理层意识到高效内部控制对企业经营的重要性，加强了对内部控制的投入。
内部控制理念贯穿于企业核心价值观中，成为员工行为准则的重要组成部分，有效推进了企业内部控制文化建设。
二、铁路企业内部控制体制存在的问题1. 风险管理机制不够完善铁路企业对风险的认识和管理存在局限性，固定的风险管理模式不能满足市场变化的需要，无法有效规避风险对铁路企业的巨大影响。
2. 工作任务量大、效率低下铁路企业的业务流程、控制制度和业务咨询等内部控制机制虽然已经建立，但数量众多、复杂繁琐，导致内控工作任务量大、效率低下，工作质量难以得到保证。
3. 内部审计建设不完善铁路企业内部审计机构存在缺乏专业人才、审计工具落后等问题，无法保证内部审计的专业性、客观性、有效性。
铁路企业要加强对风险的认知，切实加强风险管理机制建设。
企业应当建立全面、科学的风险管理指南，并配备专业的风险管理人才，实行全面、系统的风险管理流程，不断完善风险管理机制，提升企业风险防范和控制能力。
2. 精简业务流程和制度对于工作任务量大、效率低下的问题，铁路企业应当对现有的业务流程和制度进行评估，为重点业务流程制定简洁、有效的内部控制制度，避免低效率的操作步骤和繁琐流程的产生，提升内部控制工作效率。
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策内部控制在企业发展战略中起着极为重要的作用，向管理要效益的重大意义日益突出，但铁路运输企业仍然还存在内部控制不力、执行不到位等问题，需要将内部控制贯彻企业管理全过程，进而支持和指导更广范围内的经营管理。
一、目前铁路运输企业内部控制的现状及不足（一）法人治理结构不成熟，组织不完善铁路运输企业经过结构性布局调整，撤销合并了不少企业，除合资铁路公司按照公司治理结构要求，设立了股东大会、董事会、监事会机构以外，绝大多数铁路运输企业还是以党委会、党政联席会、职代会、工会为生产经营服务，缺少监督性。
企业拥有子公司的，没有建立科学的投资管控制度，没有履行好出资人职责。
从组织结构看，我国铁路运输企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求，不少企业法人治理结构不完善，内部机构之间各自为政，权责不明，推诿责任的现象时有发生。
（二）内部控制体系不健全，缺乏科学性国家出台《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》后，中国铁路总公司制定出台了相应实施细则。
铁路运输企业包括车务、机辆、供电、工电及客运等部门，实际工作中，内控制度体系并未涵盖所有职能部门、业务经办人员和经济业务，并出现了针对重点经济业务比一般经济业务的内控制度多，针对财务部门人员内部控制要求比其他部门人员多；针对基层部门人员的内控制度比领导人员多等情况，导致头重脚轻、顾此失彼现象时有发生，失去了制度应有的约束力和严肃性。
（三）内控制度设计有缺陷，措施不得力目前，不少铁路运输企业的内部控制制度仍然缺乏科学性和连贯性，致使内部控制难以发挥其应有的功效。
如有的企业快速发展，业务拓展至异地乃至境外，但内部控制及风险管理滞后，加上企业通常注重事后控制而忽视了事前、事中风险预防，没有建立自我防范与约束机制，使企业经济利益受损，存在内部控制设计上的缺陷。
此外，内部审计机构缺乏独立性，存在机构不健全，组织架构不合理，职责分工不明确等问题，导致内部审计缺乏独立性和客观性，未能发挥出应有的作用。
新形势下铁路运输企业内部控制存在的问题及改进措施
纳税Taxpaying管理论坛新形势下铁路运输企业内部控制存在的问题及改进措施刘欧（中国铁路南宁局集团有限公司柳州机务段，广西柳州545007）摘要：随着铁路局公司制改革的完成，铁路企业也在加快市场化改革的步伐。
实现企业市场化经营，对铁路运输企业的经营管理提出了更高的要求。
内部控制制度是现代企业制度的组成部分，贯穿于经营管理的始终，具有至关重要的作用。
本文以铁路运输企业的内部控制为研究对象，首先，阐述了内部控制的概念，分析了内部控制对铁路运输企业的重要性；然后，从《企业内部控制基本规范》五要素角度出发，深入研究了目前铁路运输企业内部控制存在的问题；最后，针对问题提出了改进措施。
论文对于不断提高同类企业管理水平，使它们更好地适应市场化经营的需求具有一定的启示作用。
关键词：铁路运输企业；内部控制；内部控制要素为贯彻党中央、国务院对深化国有企业改革的重大决策部署，随着铁路局公司制改革的完成，铁路企业也在加快市场化改革步伐，实现企业市场化经营，由传统运输生产型企业向现代化运输经营型企业转变。
这需要建立现代企业制度作为支撑，而内部控制关系到现代企业制度的建立与完善，它贯穿于铁路企业经营管理的全过程。
虽然铁路运输企业大多都建立了内部控制制度，但这些制度大多停留在初始阶段，没有随着企业的发展和行业环境的变化进行修订，存在着较多缺陷。
为此，论文对铁路运输企业内部控制存在的问题及对策进行了研究，以期帮助铁路运输企业尽早适应市场化经营的需要。
一、内部控制的概念及铁路运输企业内部控制的重要性内部控制是由集团公司董事会、监事会、经理层和全体职工共同实施的旨在实现控制目标的过程。
《企业内部控制基本规范》规定，企业在建立和实施内部控制制度时应该包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。
内部环境是内部控制的基础条件、风险评估是内部控制建设的方向、控制活动是内部控制体系的核心环节、信息与沟通是衡量企业层级之间是否有良好的沟通渠道、内部监督是内部控制中闭环管理的关键一步。
浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议
产能经济浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议徐佛宝 上海铁路局杭州货运中心摘要：铁路总公司实施货运组织改革，推动铁路货运走向市场，努力为社会提供方便、快捷的铁路货运服务。
XX局对症下药，成立九个货运中心，推出了“前店后厂”货改新模式，以调动各环节积极性，释放生产力。
“前店”：货运中心接单并承诺按时发货，营销揽货、收费签单、组织装车的任务归货运中心，“后厂”的行车部门则相应地组织车辆和线路调配，归车务站段。
货运中心按照“区域集中、跨度合理、便于协调”的原则，整合区域内货运有关车务站段、多经公司和装卸公司与货运、物流相关业务、人员和资产，组建而成，下设经营部及营业站点，分别按车间、班组管理。
货运中心人员来自不同单位，人员比较复杂，年龄普遍较大，管理地域较广,横跨不同省市及地区，涉及三十多个营业站点。
组建前各单位体制不同，治理结构不同，成立以后如何建立行之有效的内控制度，提高风险管理水平，增强核心竞争力，促进企业和谐、持续、健康、稳定发展。
本文阐述货运中心内部控制存在的问题现状提出相应完善建议对策。
关键词：铁路货运中心；内部控制；问题；现状；建议对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0335-02内部控制制度在企业建立行之有效，真的是“成之不易，用之更难”。
往往堡垒最容易从内部攻破，虽然内控制度建立很难，但又不得不建立。
近几年铁路货运以煤炭运输及大宗矿产为主的货运需求下降，货运收入持续下降，铁路货运市场占有率降到历史低点，货运铁路运输与发达灵活的公路运输及运量大成本低的船舶运输竞争激烈，货运中心如何协调内部资源的有效利用适应外部环境的变化摆在面前，只有加强企业内部控制，增强自身内功，才能在激烈的竞争的环境下，保持铁路货运市场占有率，扭亏为盈，反败为胜。
一、当前铁路货运中心内部控制存在的问题（一）内控环境问题：货运中心一直受铁路国有企业计划体制下经营模式的下，未实现所有权和经营权分离。
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法
浅议国有铁路运输企业内部控制现状及改进办法2021年6月28日，我国五大部委联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），进一步规范了企业内部控制的各项因素，对企业内部控制提出了更高的要求。
作为国有企业的支柱，国有运输企业的管理一直是企业管理的焦点所在。
分析国有运输企业内部控制中存在的问题，提出应对政策对提高我国国有企业的整体管理水平有着重要意义。
一、铁路运输企业内部控制理论概述内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制的设计与实施直接关系到企业的经营质量与经营效果。
研究内部控制的相关定义与特征，有助于我们从理论角度分析我国铁路运输企业内部控制制度的不足，为我国铁路运输企业内部控制制度进一步完善提供理论支撑。
1、国有铁路运输企业的介绍铁路是国家进行社会化大生产的重要基础设施，在我国的各种运输方式中处主导地位。
因此，国有铁路运输企业的健康成长直接关系到国家经济的稳定和发展。
市场经济体制中的国有铁路运输企业在承担重大责任的同时，又像其他企业一样，面临着经营压力以及同行业其他企业的竞争。
2、企业内部控制的定义和目标随着社会主义市场经济的发展，关于内部控制的话题被提上日程，《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）将内部控制定义为：“由企业董事会、证监会、经理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”并借鉴COSO框架将企业内部控制目标归纳为以下五个方面：一是保证企业经营管理的合法性与合规性；二是保证企业资产（含资金）的安全完整；三是保证企业财务报告及相关信息的真实可靠；四是提高经营管理的效率和效果；五是推动企业实现战略目标。
国有铁路企业的内部控制就是铁路企业为了保证企业经营成果及效率、提高企业经营业绩所实施的一系列控制过程。
3、企业内部控制的要素任何企业都应当建立完善的内部控制体系，只有这样，企业才能有效地在单位内部进行自我约束、自我调整、自我评价和自我控制。
有效的内部控制制度通常包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控等五个相互联系的要素。
加强铁路运输企业内部控制的思考
加强铁路运输企业内部控制的思考【摘要】铁路运输企业是我国大型的企业，是一个比较重要的物质生产部门，对于社会的稳定和发展具有重要意义。
随着铁路改革的不断深入，铁路的相关部门开始面临着比较严峻的挑战。
实现铁路内部控制体系是企业实现自我竞争力和市场力的主要途径。
铁路企业只有利用内部相关的管理制度对企业内部的结构、运输管理机制、内部监督、人才管理机制、评价控制制度等进行内部控制，让铁路运输企业的内部管理不断完善，才能市场竞争激烈的局面下得到发展。
经过努力，铁路企业已经实行了内部控制措施，但是整体上还存在很多不足之处，对铁路的生产造成了影响，因此，必须积极的寻找出适合铁路内部控制的措施进行发展，探索适合铁路运输企业的方法发展。
【关键词】铁路运输企业内部控制策略内部控制是现代企业进行管理的重要措施，可以让企业的经济活动正常的进展，让会计信息质量得到提升，让企业资金安全得到保证，让企业内部的相关法律法规正常进展，所以，健全与完善内部控制体系和加强企业的防范措施，对企业经营的效率具有很大效果，可以提升企业运转效率，让企业防范风险得到降低。
铁路运输企业在经营的时候面临着巨大的压力，为了让铁路企业在发展中稳定的进行下去，必须要结合企业内部的情况，实施一定的内部控制措施，让企业健康稳定发展，促进我国市场经济的进步和完善。
一、建立铁路企业内部控制的重要性企业内部主要是指企业为了保护自身的财产安全，让会计信息达到真实可靠，让企业运营的效率增加的职能控制方式。
铁路企业在我国的运输体系中暂居比较重要的位置，是国民经济的有机构成。
铁路运输企业的发展，既能让人民群众的生产活动得到满足，也能保证我国铁路向产业化和市场化发展。
我国的铁路内部机制现在面临着比较重要的问题，处于传统化向现代化转变的重要时期，经营的项目也在不断增加，范围也在不断扩展，内部的管理关系和调整机制依然需要完善。
要通过一系列的内部管理控制措施和方法对铁路企业内部的资源不断进行优化，让铁路企业在市场化的运转中，提高自我竞争力。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议【摘要】本文旨在探讨铁路企业内部控制体制的发展现状及优化建议。
在我们阐述了研究背景、研究目的和研究意义。
在我们分析了铁路企业内部控制体制的现状、问题与挑战，并提出了优化建议和内部控制体制建设路径探讨。
我们探讨了内部控制体制的完善对企业管理的意义。
在我们强调了内部控制体制的重要性以及优化对企业发展的重要性，并展望了未来研究方向。
通过本文的研究，我们希望为铁路企业内部控制体制的改进提供参考，进一步提高企业管理水平和推动企业可持续发展。
【关键词】铁路企业、内部控制、发展现状、优化建议、建设路径、企业管理、重要性、企业发展、研究方向、完善、问题与挑战、意义、展望。
1. 引言1.1 研究背景铁路企业作为国家重要基础设施之一，在经济社会发展中具有重要作用。
随着铁路运输行业的不断发展，企业规模不断扩大，业务范围不断扩展，内部管理的复杂程度也在逐渐增加。
而内部控制体制作为企业管理的核心内容之一，对企业的经营活动和风险管理具有重要意义。
目前，随着经济全球化的加深和市场竞争的加剧，铁路企业面临着日益复杂的内外部环境。
内部控制体制的建设和完善成为铁路企业管理的迫切需求，只有建立科学、有效的内部控制体制，才能有效降低企业经营风险，提高管理效率和质量。
对铁路企业内部控制体制的发展现状进行深入研究，探讨其问题与挑战，并提出相应的优化建议，具有重要的理论和实践意义。
深入分析铁路企业内部控制体制的现状，有助于发现问题的症结所在，为企业未来的改进和提升提供参考和借鉴。
探讨内部控制体制的优化建议和建设路径，有助于提高企业的管理水平和竞争力，推动铁路企业持续健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析铁路企业内部控制体制在实践中存在的问题和挑战，探讨如何优化和改进现有的内部控制机制，提出相应的建议和策略，以促进铁路企业内部控制体制的持续健康发展。
通过研究，旨在为铁路企业内部控制体制的建设提供理论指导和实践参考，为企业管理决策提供更加科学的依据，增强企业的风险防范能力和经营效益，促进铁路行业的可持续发展。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。
本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。
1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。
随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。
各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。
2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。
首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。
其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。
再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。
二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。
可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。
建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。
2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。
可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考一、中国铁路运输企业内部控制现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状铁路运输企业的内部控制建设主要是以财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合签发的《企业内部控制基木规范》、《企业内部控制配套指引》（2021年4月26日）及上市公司内控实践作为指导，以铁路运输企业大秦公司等上市单位内控要求为基本标准。
为加强铁路运输企业的经营管理，降低经营风险，铁道部、各铁路局及三个专业公司制定了许多规章制度，但并未形成完整的、相互协调的内部控制体系，各个部门从部门利益出发制定的相关制度存在不协调甚至矛盾的地方，部分制度存在缺失。
铁路运输企业作为国有企业, 普遍存在重安全、轻效益，考虑更多的是社会责任，各级铁路干部、职工中牢固树立了•安全第一”的理念，但也同时形成了轻经营管理的思想，许多干部职工、尤其是业务部门管理人员，经营意识、风险意识不足，制约了铁路运输企业经营管理水平的提高。
（二）铁路运输企业内部控制存在的问题1.内部环境方面问题。
在内部环境方面主要有三个问题。
一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
铁路运输企业实行的是国有产权制度，这是既定历史条件下的产物，并在特定时期发挥过重要作用，但随着社会和经济的发展，国有产权制度的种种缺陷逐渐暴露出来。
国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，行政干预严重，而由于这种产权制度造成的。
所有者缺位”，使铁路运输企业的治理结构难以形成经济性的委托一代理关系和有效的激励约束机制，对企业高层缺乏监督，“内部人控制现象”严重。
二是公司治理架构不健全。
各铁路局不是真正意义上的公司制企业，不能像公司制企业形成股东大会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权力制衡关系。
三是企业文化缺失。
企业文化是一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。
各铁路局普遍没有自己的企业品牌标识，也就是企业的商标，没有自己独特的文化和企业精神。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议作者：卢凤来源：《经营者》 2019年第18期卢凤摘?要?本文通过罗列铁路企业所面临的问题，强调了铁路部门内部深化改革控制体系的重要性，并提出了相关解决方案，以期能为我国铁路企业的发展提供借鉴。
关键词?铁路企业?内部控制?建设一、铁路企业内部控制（一）概念企业的内部控制，顾名思义，就是在企业本身体制之内对企业进行控制管理。
为了确保整个企业的经营运行和发展，有效合理地预防和规避企业的风险，能够安全地保护企业的资金，在合法条件下追求整个企业的最大利益，应由相关部门和管理人员一起按照企业实际情况和目标制定企业管理制度。
（二）内容企业的内部监督、风险评测估计、经济控制活动、内部环境以及管理信息的沟通，都是企业内部控制所包含的主要内容，这五个方面将企业的经济运行活动联系起来，使企业的经济活动更加科学和合理，有利于企业规避运营风险，提高经济效益。
二、铁路企业内部控制中存在的问题（一）内部控制重视度低我国的铁路企业并不重视通过内部控制达到规避经营风险的效果，铁路部门确实存在企业内部控制建设意识不强的情况，因此企业经营发展风险不断加剧。
首先，我国的铁路部门是属于国有企业，所以授权审批的流程相当复杂，导致发展受到阻碍，并没有达到内部控制的预期效果；其次，我国铁路企业的业绩评价制度不够完善和全面。
（二）内部控制建设体系不够完善铁路行业整体对企业内部控制建设的重视程度不高，直接导致对于内部控制体系建设的考虑不全。
首先，当前的铁路企业对于内部控制环境方面的建设还不够全面完善，只是局限性地注重内部控制的一些手段和方法方面的制度建设，并且企业的内部控制文化以及组织结构还没有完整的架构，内部控制制度的执行力度不大，没有相关的配套设施保障，制度形同虚设。
总体而言，铁路企业的内部控制体系建设无法支持铁路企业各项经济活动的运行，从而阻碍了铁路行业的发展，更别谈我国铁路企业的长远发展。
（三）内部建设较为传统社会经济的不断发展极力要求我国企业“走出去”，因此我国大部分企业都取其精华，引进了时下较为先进的企业管理模式。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业作为国家重要的基础设施，其内部控制体制的完善对于保障铁路运输安全、提升运营效率和促进企业健康发展具有重要意义。
当前铁路企业内部控制体制存在一些问题，如信息不对称、监管不足、风险管理不完善等，需要进一步加强和优化。
本文将就铁路企业内部控制体制发展现状进行分析，并提出优化建议。
一、铁路企业内部控制体制发展现状分析1.信息不对称严重铁路企业是复杂的大型组织，信息流动和管理存在较大难度，造成了信息不对称现象。
一方面，部分管理层和决策者掌握了较多信息，而下属员工对企业整体经营状况、风险情况等了解不足；外部监管部门也存在信息获取不足的问题，难以全面监督和管理铁路企业。
2.监管不足导致风险隐患当前铁路企业监管存在一定的漏洞，导致企业内部风险未能得到有效控制。
一些铁路企业在工程建设、安全生产等方面存在违规行为，但监管不够到位，风险隐患难以有效识别和处理。
3.风险管理不完善铁路企业作为重要基础设施，其风险管理工作至关重要，但目前存在一些问题。
一方面，企业风险管理意识不足，对潜在风险的预防和控制能力有待提高；风险管理工具和方法不够完善，防范措施缺乏科学性和系统性。
二、优化建议1.加强内部信息披露与管理铁路企业应加强内部信息的披露和管理，建立健全的信息采集、传递和反馈机制，确保各级管理层和员工了解企业整体情况和风险状况。
应加强对外部监管部门的信息披露，提高企业的透明度和监管效果。
2.完善内部监管制度铁路企业应建立健全的内部监管制度，明确监管责任、权限和流程，加强对各项工作的监督和审核，确保企业各项行为符合法规和规章制度。
应提高监管部门的专业化水平，加强对铁路企业的监督力度，对违规行为及时处罚。
铁路企业应加强风险管理能力建设，建立完善的风险管理体系和流程，强化风险管理意识，对各类风险进行科学分析和评估，制定相应的风险防范和处置措施。
应加强风险管理工具和方法的研究和应用，提高风险管理的科学性和有效性。
浅谈铁路运输企业内部控制
关键词： 铁路运输企业
内部 控 制 原 则 策略
在 我 国 铁 路运 输 企 业 发 展 的 进 程 中 ，建 立 与 完 善 内部 控 制 体 系 至 关 重 要 。针对 铁 路 运 输 企 业 内 部控 制存 在 的 问题 ， 可 以采 用 以 下 几个 策
（ 三） 构建 人 才管 理 机 制
国企 业 产 业 化 、 市场 化 的必 然 趋 势 。 但 当前 我 国企 业 所 面 临 的外 部 经 济
环境 日趋 复杂、 市场竞争更加激烈 ， 再加 上铁 路运输企业正处于 由传统
企 业 向现 代 企 业 转 型 的关 键 时 期 ，其 业 务 项 目和经 营 范 围 在 不 断 增 加 和扩大， 内部 管 理 关 系仍 尚需 协 调 和 理 顺 ， 以 上 因 素 都 给 铁 路 运 输 企 业 的经 营管 理 增 加 了难 度 。要 通 过 建 立 和 完 善 铁 路 运 输 企 业 内 部 控 制 体 系， 优 化 企 业 内部 管 理 ， 整合优势资源 ， 切实提高企业核心竞争力。
略： （ 一） 完善 内部 控 制 制 度
随 着 我 国社 会 经 济 的 飞速 发 展 以 及 铁 路 体 制 改 革 的逐 步 深 入 ， 铁 路 运 输 行 业 面 临 着 最佳 发 展机 遇 与严 峻 挑 战 。 内 部 控 制 是 现 代 企 业 管 理 的 重 要 手 段 。 完 善 企 业 内 部 控 制制 度 ， 有助于提高企业的管理水平 、 降低企业运营成本、 增 强企 业 核 心 竞 争 力 。 有 关人 员 应对 当前 铁 路 运 输 企业的实际情况进行分析． 寻 求建 立 和完 善 内 部 控 制 制 度 的 有 效 策 略 ． 为 促 进铁 路 运输 企 业 的进 一 步 发 展 做 出积 极 的贡 献 。
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探讨铁路运输企业内部控制现状与建议
经济全球化，使我国的铁路运输企业得到很大的发展，同时也使我国的铁路运输企业面临着激烈的社会竞争。
铁路运输企业要想在未来能够得到更好的发展，同时也能够获取更多的收益，就必须加强对于内部财务进行控制管理。
但是铁路运输企业内部控制的各项管理规定又不同于其他的行政事业单位，具有其独特的特点，因此应当把握住铁路运输企业内部控制的这种特点，加强铁路运输企业的内部控制管理，只有这样才能促使铁路运输企业在未来能够得到更好的发展。
下面将先从铁路运输企业的内部控制中存在的问题着手展开相关的论述。
一、铁路运输企业内部控制的现状
（一）铁路运输企业中工作人员的内控意识较差
在铁路运输企业中，员工的内部控制意识较为单薄，这主要是因为：第一，作为铁路运输企业中的员工对于单位内部控制制度了解的较为片面，同时在执行时也较为被动；第二，作为铁路运输企业中的管理人员，自身缺乏相应管理技能，对于单位所制定的内部控制制度执行的较为随意，忽视了内部控制在铁路运输企业中的重要性。
铁路运输企业中的员工缺乏内部控制意识，这不利于内部控制制度在铁路运输企业中发挥最大的效用，也不利于铁路运输企业在未来激烈的社会竞争中得到更好的发展。
（二）铁路运输企业内部控制监管不利
在铁路运输企业的内部控制中存在的最主要的问题就是，铁路运输企业的内部缺少一个有效的监管体制。
虽然在一些铁路运输企业建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对铁路运输企业的内部控制有效实施来说，作用并不是很明确。
由于缺乏有效地监督管理，使得铁路运输企业即使制订了相关的内部控制制度，也不能够使内部控制制度发挥其最大的效用，也不能够提高铁路运输企业内部的
财务管理水平，这样的情况对于铁路运输企业未来的发展来说是十分不利的。
二、解决铁路运输企业内部控制问题的建议
（一）提高铁路运输企业工作人员内部控制的意识
那么如何才能使得铁路工作人员认识到内部控制的重要性呢？
铁路运输企业是一个系统性较强的企业，财政部门又在企业中担任着重要的角色，因此，应提高财政部门在内部控制过程中的参与度。
尤其是在铁路运输企业面临着重要的问题，进行抉择时，财政部门通过积极的监督和有效的建议，来保障铁路运输企业重大决策结果的真实性和有效性。
但是在实际作业中，财政部门的重要性往往被忽视，甚至被看做只是进行收支的财政工具，而没有注意到其在公司决策中发挥的重要作用，使铁路运输企业中的重要决策的产生过程受到质疑，从而影响铁路运输企业重大决策的执行。
因此，要想使铁路运输企业内部控制管理的有效性得到有力的执行，必须重视铁路运输企业财政部门在企业生产经营中的重要作用，以更好地实现内部控制管理。
此外，铁路运输企业财政部门不仅仅只是进行现金收支的工具，铁路运输企业应将其作为重要的内部管理部门，充分发挥其作用，以提高内控的效率，增强工作人员对企业内部控制的重视，提高内部控制意识。
其次，作为铁路运输企业单位中的相关管理人员，应当积极的参与内部控制的相关活动，提高自己对单位内部控制管理的认识。
因为铁路运输企业的内部控制中，领导者的言行对于其中的工作人员都有很大的影响，大部分的铁路运输企业中的员工都是以铁路运输企业中领导者的言行作为标准的，只有铁路运输企业中的领导处处积极地参与到内部控制的活动中，才能够在一定程度上影响到铁路运输企业中的工作人员，使铁路运输企业中的工作人员能够从思想到行动上，处处遵守相应的内部控制活动准则，保证铁路运输企业在未来能够获得更好的发展。
（二）强铁路运输企业内部控制监管和外部控制监管
通过系统统一的奖惩考核体系，能有效地提高铁路运输企业内部
管理效率，通过对内部控制的监督与惩戒，有效地减少贪污腐败的现象发生。
其次，在奖惩考核体系中，着重发挥审计部门和财政部门的作用，在对单位内部资金收支状况进行规范和监督的同时，通过资金运转与流通了解单位内部控制的整体状况。
这是由铁路运输企业的监督体系的特点决定的，铁路运输企业的监督体系由内部和外部构成。
外部监督主要是通过审计部门和财政部门实现，但这两个部门监督的重点在于资金收支、流通的合法性，而对于内部控制的执行效果没有进行监管。
内部控制对铁路运输企业的生产经营有着至关重要的作用，因此，只能通过铁路运输企业的内部监督体系实现，加强审计部门和财政部门的重要性，切实发挥其在反映内部控制状况，促使决策者制定正确的发展战略、经营战略中的作用，使其能切实有效地提高企业的内部控制效率。
三、结束语
本文主要论述的是铁路运输企业内部控制中存在的问题以及针对铁路运输企业内控中存在的不足的一些意见。
只有加强对铁路运输企业内控的管理，提高铁路运输企业内部控制的管理水平，才能使铁路运输企业的内部控制制度不断地完善，铁路运输企业在未来才能够得到更好的发展。