初级会计职称考试试题

初级会计职称考试试题

一.单项选择题

1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

2.下列选项中，应征收增值税的是( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.银行销售金银

D.存款利息

3.下列选项中，不属于生活服务的是( )。

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.餐饮住宿服务

D.贷款服务

4.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让按销售服务缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

5.不属于销售无形资产的是( )。

A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

二.多项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。

A.增值税一般纳税人资格实行登记制

B.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明

C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D.纳税人(除个人外)年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明

2.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( )。

A.研发和技术服务

B.文化创意服务

C.基础电信服务

D.广播影视服务

3.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有( )。

A.在境内载运旅客、货物出境服务

B.国际货物运输代理服务

C.在境外提供的研发服务

D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

4.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有( )。

A.将自产的货物分配给投资者

B.将货物交付他人代销

C.将委托加工收回的货物用于集体福利

D.将购进的货物用于个人消费

三.判断题

1.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税;但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。( )

2.某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。( )

3.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。( )

4.赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。( )

四.不定项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年6月有关经营情况如下，

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务

D.住宿服务