Excel对成本的预测与分析

《Excel与统计分析》实例分析与设计题目：Excel对成本的预测与分析

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目录

1成本预测 (2)

1.1 历史成本分析法 (2)

1.1.1 Excel对历史成本分析方法的应用 (3)

1.2 因素分析法 (8)

1.2.1 对因素分析方法的应用 (8)

1.3比例分析法 (10)

1.4利润推算法 (10)

1.4.1对比例分析和利润推算方法的应用 (11)

2、成本分析 (12)

2.1建立成本分析表格 (12)

2.2输入数据并进行审核 (13)

2.3建立成本比例图 (14)

3 结论 (14)

参考文献 (16)

Excel对成本的预测与分析

摘要

随着生产日益社会化和现代化，企业规模不断扩大，工艺过程愈加复杂，生产过程中某一环节或者是某一短暂时期内的生产耗费一旦失去控制，都有可能给企业造成无可挽回的经济损失。鉴于此，为了防止成本费用管理的失控现象，首先必须科学地预见生产耗费的趋势和程度，以便在此基础上采取有效措施，从而搞好成本管理工作。

在现代成本管理中。成本预测采用了一系列科学旗密的程序与方法，基本上是能够把握成本变化的规律性的，因此，成本预测的结果是比较可靠的。但是，由于根据历史资料推测未来，成本预测就具有不可避免的局限性，这种局限性主要体现在不准确也即近似这一点上。可靠性与近似性的对立统—是成本预测的显著特点。

本篇论文主要是通过EXCEL 2003 进行成本的分析与预测。在对成本进行预测分析时，会涉及到Excel 2003 中的一些重要的功能以及对数据处理的技巧的应用。论文主要对于【SUM】函数，【MIN】函数，【MATCH】函数，【INDEX】函数，【INTERCEPT】函数，【SLOPE】函数的应用，以及散点图、饼图的制作。

关键词：回归直线法；MATCH函数；历史成本分析法；因素分析法；成本分析表格

1成本预测

随着生产日益社会化和现代化，企业规模不断扩大，工艺过程愈加复杂，生产过程中某一环节或者是某一短暂时期内的生产耗费一旦失去控制，都有可能给企业造成无可挽回的经济损失。鉴于此，为了防止成本费用管理的失控现象，首先必须科学地预见生产耗费的趋势和程度，以便在此基础上采取有效措施，从而搞好成本管理工作。

在现代成本管理中。成本预测采用了一系列科学旗密的程序与方法，基本上是能够把握成本变化的规律性的，因此，成本预测的结果是比较可靠的。但是，由于根据历史资料推测未来，成本预测就具有不可避免的局限性，这种局限性主要体现在不准确也即近似这一点上。可靠性与近似性的对立统—是成本预测的显著特点。

常见的成本预测的主要方法有以下几种：历史成本分析法、因素分析法、比例分析法以及利润推算法。

1.1 历史成本分析法

历史成本分析法是在采用传统的完全成本计算时，根据一系列的历史成本资料来推算一定期间的固定成本和单位变动成本平均值，解决在传统成本计算下提供决策和计划成本资料的问题。历史成本分析法，包括高低点法、散布图法和回归直线法。

（1）高低点法

高低点法，是根据历史成本资料中产量最高和产量最低期成本以及相应的产量，推算单位产品的增量成本，以此作为单位变动成本，然后，根据总成本和单位变动成本来确定固定成本的一种成本分解方法。

高低点法公式：

固定成本＝产量最高期总成本－单位变动成本×最高产量或固定成本＝产量最低期总成本－单位变动成本×最低产量

高低点法的主要优点是简便，其明显的缺点是只利用了历史资料的两组数据，而未考虑其他数据的影响，因而，代表性差。

（2）散布图法

散布图法，是根据若干期历史成本资料，绘制各期成本点散布图，按目测所得成本变动趋势画出成本直线，在图上确定直线的截距即固定成本，然后据以计

算单位变动成本的一种成本分解方法。

散布图法考虑了全部已经取得的历史成本资料，在这种意义上可以认为是对只考虑两个点的高低点法的一种改进。但是，成本直线是根据目测画出的，固定成本的数额也是在图上目测出来的，因此，不可能十分精确。采用散布图法分解成本，所得结果往往因人而异，这是其主要缺点。人们使用这种方法是因为它比较直观并且容易掌握。

（3）回归直线法

回归直线法，是根据一系列历史成本资料，用数学上的最小平方法的原理，计算能代表平均成本水平的直线截距和斜率，以其作为固定成本和单位变动成本的一种成本分解方法。

回归直线法在理论上比较健全，计算结果精确，但是，计算过程比较烦琐。如果使用计算机的回归分析程序来计算回归系数，这个缺点则可以较好地克服。

1.1.1 Excel对历史成本分析方法的应用

例：某企业2010年每个月的产品产量及生产成本的有关资料如图1.1.1所示。2011年预测产量为5000件，要求分别采用高低点法、散布图法和回归直线法预测2011年得总成本。

图1.1.1 2010年得有关资料

在上图所示的基础上，输入高低点法和回归直线法中的相关信息，并对它们进行格式化设置，如图1.1.2所示。

图1.1.2 输入基本信息

具体操作步骤如下：

（1）计算最高产量值。在单元格F2中输入格式“=MAX(B3：B14)"，然后按下【Enter】键。结果如图1.1.3所示。

图1.1.3 计算出最高产量值

（2）计算最高成本值。在单元格F3中输入公式“=INDEX(C3：C14，MATCH(MAX(B3：B14)，B3：B14，0))”，按下【Enter】键。结果如图1.1.4所示。

表1.1.4 计算出最高成本值

（3）计算最低产量值。在单元格F4中输入公式"=MIN(B3:B14) "，按下【Enter】键。结果如图1.1.5所示。