企业内部控制知识竞赛试题

企业内部控制知识竞赛试题

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

二、第71-100题为判定题（本题型共30题，每题1分。判定正确得分，判定错误不得分）

总题目数：100 已答：0剩余：100

1、与《内部操纵——整合框架》（1992）相比，2019年5月，美国科索委员会（COSO）公布的修订后的《内部操纵——整合框架》要紧变化表现有（BC ）

• A.修改了内部操纵核心定义

• B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

• C.将报告的范畴从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

• D.将目标设定作为内部操纵的组成部分

2、下列选项中，属于内部操纵范畴内的风险应计策略有（ABCD）

• A.风险规避

• B.风险降低

• C.风险分担

• D.风险承担

3、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD ）

• A.公司信息系统建设由信息部领导负全责

• B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统

• C.加强信息系统运行与爱护的治理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户治理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转

• D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更

4、下列选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）

• A.把握市场机会的能力不强

• B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序

• C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严格处罚

• D.治理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

5、针对资金营运内部操纵的关键操纵，下列说法正确的有（A C）

• A.印章要与空白票据分管

• B.由一人办理资金全过程业务

• C.严禁收款不入账、设立“小金库”

• D.出纳人员依照资金收付凭证登记日记账

6、关于内部操纵评判范畴，下列说法错误的有（BC ）

• A.运用重要性原则判定应当纳入评估范畴的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

• B.关于纳入内部操纵评估范畴的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部操纵评估

• C.纳入内部操纵评估范畴的业务流程应与内部操纵应用指引所规定的业务流程保持一致

• D.各年度内部操纵评估的范畴应保持一致，假如评估范畴显现变化，应通过公司董事会或授权机构的审批

7、集团性企业在确定内部操纵评判范畴时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（BC ）

• A.集团总部

• B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

• C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

D.利润、

8关于业务外包内部操纵，下列说法正确的有（BCD ）

• A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

• B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

• C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

• D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

•占合并利润比例较高的分公司和子公司

9、下列各项中，属于导致内部操纵固有局限缘故的有（ ABD）

• A.操纵的有效性会受到决策过程中人为判定的阻碍

• B.内部操纵只能为操纵目标的实现提供合理保证

• C.治理人员可能会凌驾于内部操纵之上

• D.内部操纵的设计与实施需要考虑成本与效益

10、在评判一项操纵缺陷或多项操纵缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（）

• A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

• B.相关资产或负债易于发生缺失或舞弊的可能性

• C.该项操纵与其他操纵的相互作用或关系

• D.确定相关金额时所需判定的主观程度

11、主板上市公司开展内部操纵评判的频率为（）

• A.至少每两年一次

• B.至少每年一次

• C.至少每季度一次

• D.至少每月一次

12、针对工程项目内部操纵，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）

• A.可行性研究与决策

• B.概预算编制与审核

• C.项目实施与价款支付

• D.竣工决算与审计

13、内部操纵审计的对象是（）

• A.特定基准日财务报告内部操纵设计与运行的有效性

• B.整个期间财务报告内部操纵设计与运行的有效性

• C.被审计单位编制的内部操纵评判报告

• D.被审计单位的财务报告

14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）

• A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

• B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

• C.不能有效利用财务报告，难以及时发觉企业经营治理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

• D.因财经媒体或外部财务分析师公布负面评判而导致股价下跌

15、2018年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2019年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部操纵存在（）缺陷

• A.设计缺陷