绿色税收制度完善.docx
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议1. 引言1.1 我国绿色税制的重要性我国绿色税制的重要性体现在多个方面。
绿色税制能够引导企业和个人更加注重环境保护，通过税收政策的激励和约束，促使各方主动降低排放和污染，推动绿色技术和清洁能源的发展与应用。
绿色税制可以实现资源的有效配置和利用，提高资源利用效率，减少资源浪费与污染排放，促进可持续发展。
绿色税制也可以激励企业创新发展，推动经济转型升级，提升国家竞争力。
绿色税制还可以为政府提供新增税收来源，弥补环境成本和治理成本，促进财政可持续发展。
我国推行绿色税制具有重要意义，既可促进环境保护与经济发展的协调统一，又能实现资源可持续利用和生态环境的良性循环。
加速推动绿色税制立法和实施对于我国的可持续发展具有重要意义。
1.2 我国绿色税制的推行背景近年来我国经济发展进入新常态，环境保护和可持续发展成为国家发展的重要目标。
随着工业化进程的加快、人口增长和城市化进程的加速，环境污染、资源短缺等问题日益突出，促使我国政府加快推进绿色发展，推行绿色税制成为当前绿色经济的重要举措之一。
我国政府多次提出建设资源节约型和环境友好型社会的发展目标，绿色税制是实现这一目标的重要手段。
通过对污染排放和资源消耗征收税费，可以引导企业和个人减少对环境的破坏，推动产业升级和结构调整，促进经济可持续发展。
推行绿色税制已经成为我国转变发展方式、优化经济结构和保护环境的必然选择。
2. 正文2.1 我国绿色税制的现状我国绿色税制的现状可以说是处于初步阶段，虽然在推广过程中取得了一些成果，但整体仍然存在一些问题和不足之处。
我国绿色税制的立法进展相对缓慢，相关法律法规还不够完备和系统。
目前，主要依托《环境保护税法》来规范和实施绿色税制，但这部法律在领域范围、具体征税标准等方面仍有待完善。
我国绿色税制的征管体系尚需进一步完善。
虽然各级政府部门已经建立了一定的绿色税收征管机制，但由于监管手段和技术设备相对滞后，对于一些企业而言存在漏税和逃税的隐患。
财政学论文——论我国绿色税收的建立与完善
《财政学》论文论我国绿色税收的建立与完善摘要:伴随着我国国民经济的持续快速发展，我国的环境污染与生态破坏状况日益严重，绿色税收作为解决环境问题的最重要的财政政策工具，其重要性日渐凸现，建立和完善我国绿色税收体系势在必行。
我国现行税收政策客观上支持经济与环境的协调发展，并且取得了一定的成效，但我国绿色税收政策还是零星的、不系统的，调节的范围和力度还远远不够。
该文从绿色税收的含义与理论依据出发并且结合国外绿色税收的实践经验，在对我国现行绿色税收体系所存在的问题进行分析的基础上，就如何进一步完善我国的绿色税收体系提出了一系列对策与建议。
一、绿色税收概述(一) 绿色税收的含义与理论依据“绿色税收”一词的广泛使用大约在1988年以后，《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收，指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。
其中，绿色税收的主要理论依据有：1.负外部效应理论2.可持续性发展理论3.自然资源和环境的公共资本品理论（二）建立绿色税收的意义建立绿色税收是以资源的高效循环利用为核心，以低消耗、低排放、高效益为特征，以清洁生产为手段，从而实现资源的有效利用、经济的发展和环境保护的可持续发展的经济模式。
1.利于产业结构调整和资源的优化配置以日常用的塑料制品为例，传统的塑料制品不易降解，容易造成环境污染，甚至严重危害人类及其它生物的健康，但其的生产成本远远低于经过工艺技术改造、可降解的现代新型塑料制品，而前者获得的利润却远远高于后者，这就是为何传统塑料制品至今依旧占有相当部分市场份额的原因。
从而促进企业科技进步与平等竞争，使得环境资源配置最优化。
2.完善和优化税制结构,减少税收流失由经合组织2008年的统计资料显示，对其成员国中19个发达国家而言，从绿色税收中获得的收入所占各自当年国内生产总值的份额大约为2%。
其中丹麦以绿色税收对GDP的贡献率超过4%而列居首位。
会计实务：基于建立与完善我国绿色税收制度的若干构想
基于建立与完善我国绿色税收制度的若干构想论文关键词：绿色税收；绿色税收制度；排污税 论文摘要：随着我国环境问题的日益突出，以环境保护为目标的绿色税收理论在我国应运而生。
绿色税收作为政府宏观调控的主要手段之一，对我国环境保护具有十分重要的意义。
本文拟就如何在我国现行税制基础上建立与完善我国绿色税收制度这一问题作一初步探讨。
一、我国环境的基本状况及绿色税收制度的提出 随着全球工业化进程的不断加快，环境问题已成为人类面临的共同性问题。
我国作为一个发展中国家，自改革开放以来，在经济迅速发展的同时，也产生了严重的环境问题，其主要表现在：一是在经济发展的过程中，由于生产者对经济效益的片面追求，导致对森林草地资源的过度采伐和放牧，使森林、草场等植被资源遭受严重破坏，造成水土流失和草场的退化；二是由于我国长期实行粗放型经济发展模式，致使一些高能耗、重污染型企业发展迅速，致使工业有害物质的排放量骤增，对我国的大气、陆地和水资源造成严重污染。
有关资料表明：燃煤、化工废气所造成的污染，使全国500多座城市的大气环境质量大多数都不符合国家一级标准；大量排放的工业废水使全国131条流经城市的河流有80％被污染，特别是淮河、松花江、辽河流域水污染严重；一些重要的大型湖泊，其污染程度已影响到城市的正常供水。
可见，环境问题已成为制约我国经济发展的一个重要因素。
为了有效地治理和防止我国的环境污染，就要求我们不仅需要采取法律、科技、计划等手段，而且应运用包括税收在内的经济手段。
税收作为国家实现宏观调控的重要工具，在环保方面也能发挥它应有的作用，特别是随着绿色税收理论的提出和实践，使税收调控职能在环保方面发挥了特殊作用。
绿色税制从广义上讲是指税收体系中与生态环境、自然资源利用和环境保护有关的各税种和税目及税收优惠的总称。
它产生于20世纪70年代，而受到重视是在20世纪80年代末。
进人20世纪90年代以来，可持续发展成为世界各国普遍采用的发展模式，同时也成为政府制定税收政策的重要指针。
可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善
可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善引言随着全球可持续发展的重要性日益凸显，中国也加大了在环保领域的力度，以应对日益严重的环境污染和资源枯竭等问题。
在可持续发展的路径上，绿色税收制度被认为是一个非常有效的工具，可以通过经济手段来引导企业和个人减少对环境的损害，同时促进绿色产业的发展。
本文将探讨中国绿色税收制度的建立与完善。
1. 绿色税收制度的背景绿色税收制度作为一种经济手段，旨在通过对环境污染和资源消耗征税，引导企业和个人改善生产和消费行为，推动可持续发展。
该制度在世界各国得到了广泛应用，包括德国、荷兰等发达国家。
随着中国工业化和城市化的加速发展，环境问题越来越引起人们的关注，中国迫切需要建立和完善绿色税收制度，以促进绿色经济的发展。
2. 绿色税收制度的建立2.1 税收目标的设定建立绿色税收制度的第一步是设定明确的税收目标。
这些目标应该与可持续发展的原则相一致，包括减少二氧化碳排放、推动清洁能源的发展、改善环境质量等。
通过设定具体的税收目标，可以为相关部门提供明确的指导，同时促进政府各部门协同合作。
2.2 税收政策的制定制定绿色税收政策是绿色税收制度建立的关键环节。
政府可以通过降低绿色产业的税收负担，提高高污染行业的税收负担等方式来引导企业和个人减少对环境的损害。
此外，政府还可以采取差别化税收政策，对绿色技术和设备给予税收优惠，以促进绿色产业的发展。
2.3 税收征管的改进为了确保绿色税收制度的有效实施，税收征管体制也需要进行改进。
政府应加强对绿色税收的征管和监督，加强与企业之间的信息交流和合作，以确保绿色税收制度的公平和效果。
3. 绿色税收制度的完善3.1 完善税收政策与法律法规当前，中国绿色税收制度还存在一些不完善之处。
要进一步推进绿色税收制度的发展，需要对现有的税收政策和法律法规进行评估和优化。
政府可以根据绿色税收的实施情况，适时修订相关政策和法律法规，以提高制度的适应性和可操作性。
3.2 加强配套政策的制定绿色税收制度应该与其他相关政策相协调，形成一个完整的政策体系。
可持续发展绿色税收制度的建立与完善
可持续发展绿色税收制度的建立与完善随着环境问题的日益严重，推动可持续发展已成为全球的共识和重大挑战。
一个经济发展可持续的重要方面之一是建立和完善绿色税收制度。
绿色税收制度是通过对环境污染、自然资源过度使用和能源消耗征税的方式，来影响和激励企业和个人采取绿色、可持续发展的行为。
首先，建立和完善绿色税收制度可以起到引导作用。
通过对污染物排放、能源使用和资源消耗征税，可以引导企业和个人采取更为环保、节能和可持续发展的生产和生活方式。
征收高污染物的税金，减少能源消耗的税收，以及对自然资源的有效监管，使得绿色经济模式更具竞争力，推动了企业和个人转型为更加环境友好的方式。
其次，绿色税收制度可以起到导向作用。
通过对绿色产品和服务给予减税、免税或特殊补贴的方式，鼓励相关产业的发展。
这有助于促进绿色技术和绿色产业的创新，提高其在市场中的竞争力。
通过政策导向，可以激励更多的企业和个人投资和参与到环保领域，推动环保产业发展，促进经济的转型升级。
再次，绿色税收制度还可以提供财政支持。
通过征收环境税、碳排放税等，可以增加财政收入，为环保领域的投资和发展提供资金支撑。
这些资金可以用于补贴绿色技术、改善环境基础设施、开展环境保护法规的执行等方面。
同时，进行环境税制，减少对传统能源的补贴和优惠，进一步节约财政支出，鼓励资源节约和环境友好的方式。
另外，绿色税收制度还可以起到调节作用。
通过对高耗能和高污染行业采取差别化税收政策，可以减少其对环境的负面影响，推动其改善生产工艺和清洁技术的应用。
同时，对个人消费征收高碳排放产品或高污染产品的税金，可以引导消费者选择环保产品，提高消费者对环保的认知和意识。
然而，建立和完善绿色税收制度也面临一些挑战。
首先是税收征收和执行的困难。
由于绿色税收征收标准的确立和监管难度较大，需要建立完善的监管体系和监测手段，确保绿色税收的公正性和有效性。
其次是绿色税收政策的社会接受度。
由于征收绿色税收可能会增加企业和个人的经济负担，引发一定的社会抵触情绪，因此在政策实施时需要充分考虑社会的可接受程度，并采取相应的社会保障措施。
完善我国环保税收政策
完善我国环保税收政策随着我国经济的快速增长，经济增长与资源、环境间的矛盾越来越突出。
当经济增长带来环境破坏的时候，可以通过一系列环境保护税收政策以及相应的补偿机制来激励资源的使用者调节经济行为，减少资源耗用对外部环境的破坏，同时用筹集到的资金更好地治理和保护环境。
一、我国关于环境保护的税费政策现状我国税费政策制度中与节约资源、治理污染、保护环境相关的主要有以下几个方面：(一)鼓励节约资源，防止污染的相关税收政策1、资源税。
我国现行资源税是对在我国境内开采应税矿产品以及生产盐的单位和个人，就其因自然资源和开采条件差异而形成的级差收入征收的一种税，具体税目包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐，实行定额税率。
尽管2007年以来，焦煤资源税适用税额和铅锌矿石等税目资源税适用税额都进行了上调，但长期以来我国的资源税只是针对部分不可再生资源所获得的收益征收，一直都被作为一种调节级差收入的手段，在政策制定执行过程中，其环境保护功能往往被忽略，过低的资源价格驱使企业不重视资源开采使用的效率。
同时，又由于资源税收人大部分归地方，过度开发、资源浪费现象受到地方政府的默许，这反而加剧了生态环境的恶化。
2、消费税。
我国消费税征收范围涉及五类消费品，其中对环境造成污染的有鞭炮、焰火、汽油、柴油以及摩托车、小汽车等。
2006年4月，国家对消费税作出重大调整，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开征消费税，扩大石油制品的消费税征收范围。
同时，将游艇、木制一次性筷子和实木地板纳入征税范围。
可是我们生活中对生态环境有害的产品远不止这些，比如塑料袋及其它包装材料、化学溶剂、一次性餐饮用品、洗涤用品，都会不同程度带来环境污染。
因此，从抑制对环境造成破坏的特定消费品消费角度讲，现行消费税征收范围有些窄了。
3、车辆购置税和车船使用税。
近年来，国内各种交通车辆数目剧增，排放的尾气对环境造成了极大的污染，同时也消耗了大量燃料能源。
环保税规范化管理制度模板
一、总则第一条为加强环保税的管理，规范税收秩序，保障国家财政收入，促进环境保护，根据《中华人民共和国环境保护税法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有涉及环境保护税的经营活动和财务管理工作。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平公正原则；（三）权责明确原则；（四）高效便民原则。
二、组织机构及职责第四条成立环境保护税管理领导小组，负责本单位的环保税管理工作，其主要职责包括：（一）组织制定环保税管理制度；（二）监督、检查环保税的征收、管理和使用；（三）协调解决环保税征收过程中出现的问题；（四）对本单位环保税工作进行考核和评估。
第五条环保税管理领导小组下设办公室，负责日常管理工作，其主要职责包括：（一）负责环保税政策宣传和培训；（二）负责环保税申报、缴纳和退税等工作；（三）负责环保税数据的统计和分析；（四）负责环保税资料的归档和保管。
三、环保税申报与缴纳第六条本单位应按照《中华人民共和国环境保护税法》及相关规定，及时、准确申报环保税。
第七条环保税申报程序：（一）根据环境保护税计算公式，计算应纳税额；（二）填写《环境保护税纳税申报表》；（三）将申报表及有关资料报送税务机关；（四）按照税务机关的要求缴纳环保税。
第八条环保税缴纳方式：（一）直接向税务机关缴纳；（二）通过银行转账缴纳；（三）税务机关规定的其他方式。
四、环保税管理与监督第九条本单位应建立健全环保税管理制度，确保环保税的征收、管理和使用合法、合规。
第十条环保税管理人员应定期对环保税征收、管理和使用情况进行检查，发现问题及时整改。
第十一条环保税管理人员应定期向上级领导汇报环保税管理工作情况，接受监督。
五、环保税信息管理第十二条本单位应建立环保税信息管理系统，实现环保税申报、缴纳、管理和监督的电子化、信息化。
第十三条环保税信息管理系统应具备以下功能：（一）环保税申报信息录入；（二）环保税缴纳记录查询；（三）环保税管理数据分析；（四）环保税信息统计分析。
绿色税收制度完善
绿色税收制度完善【论文摘要】环境作为人类社会的一种稀缺资源，具有独特的经济和社会价值．面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势，加强生态环境保护和资源的合理开发已是迫在眉睫，而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。
如何建立绿色税收制度。
以保护和改善我国的环境，实现国民经济的可持续发展，已成为我国税收理论界面临的一个重要课题。
【论文关键词】绿色税收税收制度完善。
随着上世纪五、六十年代环境问题的日益恶化，一些具有环保特点的经济概念，诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。
这些“绿色”概念，不仅反映了人们对环保的重视程度，而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴，从而有利于环境问题的解决。
其中绿色税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”的环境税收思想，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。
在经过半个多世纪的拓展和深化后，绿色税收概念被赋予更新、更广阔的内涵。
从广义上说，绿色税收是税收体系中与生态环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
从狭义上看它包括以下一个或几个方面的内容：根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税；对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税；在其他税收上提取与环境相关的备抵；对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。
我国是一个发展中国家，改革开放20多年来，国内经济得到了快速发展，但是生态环境却遭到严重破坏。
目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列，世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出，中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的，全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。
环境的恶化不但直接影响着我国人民的生存质量，而且制约着我国社会经济可持续发展。
浅析我国绿色税收制度的完善
浅析我国绿色税收制度的完善随着环境保护意识的日益增强和绿色发展的要求，绿色税收制度在我国的完善成为了当前重要议题之一、绿色税收制度是指通过征收税收的方式对环境污染行为进行惩罚，同时通过给予环境友好行为的税收优惠，来引导企业和个人实现资源节约和环境保护的目标。
然而，我国目前的绿色税收制度仍然存在一些不足之处，因此需要进一步完善。
首先，我国的绿色税收制度需要加强立法和制度建设。
目前，相关的法律法规虽然有相应的内容，如环境保护税法、资源税法等，但仍然存在不够完善的问题。
在立法方面，可以继续加大惩罚力度，增加环境污染者的税收负担，促使其转变为绿色生产方式。
同时，在税收优惠方面，要制定具体的减税、免税和税收补贴政策，激励和支持环境友好行为的发展。
此外，还需要建立健全相关的征管机构和监督机制，确保绿色税收制度的有效实施。
其次，我国的绿色税收制度需要进一步优化税种和税率设置。
目前我国的绿色税收主要包括环境保护税和资源税。
在环境保护税方面，应进一步扩大征税范围，增加对大气、水、土壤等环境污染的征税项目，让污染者为其造成的环境损害负责。
在资源税方面，需要通过逐步提高石油、煤炭、稀土等资源的税率，鼓励企业推进节能减排和资源综合利用。
同时，还可以进一步探索和引入新的绿色税种，如碳税、排放权交易等，以促进绿色经济的发展。
第三，我国的绿色税收制度需要加强信息公开和社会参与。
在征税和税收优惠实施过程中，应加强信息公开工作，让纳税人和社会公众了解税收政策和具体征税标准。
通过提供明确的征税依据和税收优惠政策，可以增加企业和个人的透明度和可预期性，降低征税和享受税收优惠的成本和难度。
同时，还要加强社会参与，建立起政府、企业和公众之间的绿色税收治理合作机制，形成共同参与和监督的格局。
最后，我国的绿色税收制度需要与其他相关政策和制度相协调。
环境保护和绿色发展是一个系统工程，需要多个政策和制度的协同作用。
绿色税收制度必须与环境标准、环境补偿、生态补偿等政策和制度相互衔接，形成一个完整的绿色治理体系。
绿色税制推动企业创新发展建议.docx
绿色税制推动企业创新发展建议20XX年1月1日，我国环境保护税法（以下简称环保税）开始实施，这项税收政策对于改善日益恶化的环境，减少污染排放，完善我国绿色税制体系建设，促进企业技术创新，通过技术变革的正外部性化解环境污染给社会带来的负外部性都有着积极的意义。
一、绿色税收体系推动企业创新的理论演变绿色税收是关于绿色税收的各项制度，根据《国际税收辞汇》中对绿色税收的定义，是对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，对污染行业和污染物的使用所征的税，也可称为环境税。
这种解释与我国目前实施的环保税相吻合，但各国对绿色税收包括的具体内容却不尽相同，总体来看，人们对绿色税收有狭义、中义、广义三个层次的理解。
狭义绿色税收仅指环境污染税；中义的绿色税收既包括环境污染税，又包括环境保护及资源税；广义的绿色税收则涵盖与环境、资源有绿色税制推动企业创新发展的建议探讨李勇李鹏（1.XXX晴川学院2.XXX省疾病预防控制中心）关的所有税种和税目，既有控制惩罚性的，也有优惠激励性的。
本文所讨论的绿色税收体系是指广义层次的绿色税收体系。
在经济快速发展的同时，不可避免地带来环境的污染与资源的浪费，环境污染在经济学上显示出明显的负外部性，资源浪费则不利于可持续性发展。
如何较好地解决负外部性问题？经济学家给出的对策有产权界定、环境管理、税收、污染许可证的交易等。
著名的“科斯定律”就是通过产权界定来解决外部性问题的，在假设交易费用为零或交易成本很低时，通过对产权的明确界定和实施条件，对环境污染的权利进行交易，则外部性不会影响资源的有效配置，将外部性问题内部化，避免给他人带来损害，实现资源配置最优。
如果某企业将污染物倾倒在一块私人拥有产权的空地上，则此私人肯定会出来制止，但如果这块空地是公共区域的，则此私人不会在意，根据科斯定律，政F只需界定产权，就可解决外部性问题。
但在政F不可能对所有的污染行为进行完全禁止，也不可能对一切资源进行明确产权界定的情况下，税收政策就显示出其特有的优势，正如著名的“庇古税(Pigoviantax)”，英国经济学家庇古最先提出根据污染所造成的危害程度对排污者征税，用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距，使两者相等。
有关完善我国绿色税收制度的思考
完善我国绿色税收制度的思考1. 引言绿色税收是指以税收手段来引导和激励企业和个人采取环境友好的生产和消费行为的政策措施。
随着全球环境问题的日益严重，绿色税收制度成为解决环境问题的重要手段之一。
然而，我国的绿色税收制度还存在一些问题，需要进一步完善。
2. 当前我国绿色税收制度的现状目前我国的绿色税收制度包括环境保护税、资源税、能源税等。
虽然这些税种在一定程度上起到了环境保护的作用，但在实施中仍然存在一些问题。
首先，现行绿色税收制度的税率设置不合理。
有些关键环境污染行为的税率过低，没有起到有效的约束作用，例如一些高污染行业的税率相对较低，难以引导企业减少污染物排放。
其次，绿色税收的收费标准不够明确。
税务部门对环境相关税种的收费标准缺乏统一和明确的规定，导致实际执行中出现不确定性和偏差。
此外，绿色税收的征收方式存在一定难度。
由于环境和资源等无形产品的价格难以确定，绿色税收征收方式上存在一定挑战。
3. 完善我国绿色税收制度的思考3.1. 提高税率，加大环境污染者的负担为了更好地实施绿色税收制度，可以适度提高税率，加大环境污染者的负担。
通过增加税率的方式，可以更好地引导企业减少环境污染物的排放，推动企业转型升级。
同时，应根据不同行业的环境影响程度，合理设置税率，避免对正常生产经营产生过大的压力。
3.2. 统一收费标准，提高征收的透明度和预测性为了解决现行制度中收费标准不明确的问题，需要建立统一的收费标准，并加强对环境税收的监管和执法。
税务部门应制定明确的收费标准，明确各项税收的征收对象、范围和计算方法，提高征收的透明度和预测性，减少企业的不确定性和合规成本。
3.3. 探索绿色税收的差别化征收方式由于环境和资源产品的价格难以确定，可以探索绿色税收的差别化征收方式。
这可以通过设定税基、引入排污权交易等方式来实现。
例如，对于使用环境友好的技术、设备或材料的企业可以给予税收优惠，鼓励绿色生产方式的采用。
3.4. 加强信息公开和监督机制为了确保绿色税收制度的有效运行，需要加强信息公开和监督机制。
绿色财政税收政策推行问题及完善策略
绿色财政税收政策推行问题及完善策略摘要随着绿色产业在我国逐渐的发展和壮大，为了转变这种经济模式和产业的结构，我国在财政税收方面的政策也给予了很大的扶持，并且对于它们所存在的问题也进行了相应的解决。
本文随着绿色产业在我国逐渐的发展和壮大，为了转变这种经济模式和产业的结构，我国在财政税收方面的政策也给予了很大的扶持，并且对于它们所存在的问题也进行了相应的解决。
本文主要分析了面对绿色产业的现状，还有财政税收时的绿色产业促进作用来进行了总结和分析，根据某些问题提出了完善的策略是财政的税收政策在绿色产业的发展过程中有很大的控制作用。
一、绿色产业的发展现状随着我国经济的不断发展，各种污染还有资源方面的减少，以及全球性的环境问题在不断地出现之中，我们如何进行一个更加绿色环保可持续性的发展成为了非常重要的内容，面对整体的环境节约型资源，以及对于环境相关产品已经得到了人们越来越多的重视，所以绿色产业的应用也在不断的扩大之中。
绿色产业主要是指在生产，运输还有消费过程中，主要以绿色无公害没有污染能够节约相应的能源和保护环境来进行的。
这样能够为人们提供一个产品和服务的相关企业和部门。
虽然绿色产业是一个在我国出现较短的一个行业，但是随着我国时间的不断推移以及经济技术的不断发展，对于盲目地追求效益和消耗煤炭等资源作为代价，破坏了自然生态环境，使这一产业在我国有了很大的市场。
所以我国政府应该转变相映的经济模式，用集约型来代替粗放式，让财政税收方面来进行更大力度的支持，让他们能够促进发挥自己的产业，把自身零污染可持续性发展的优势转变为我国经济成功转型的重要内容。
二、财政税收政策在推动绿色产业发展过程中的主要问题整体财政税收政策在实行过程中不利于大方面的调控，并且面对当前的分税制在各地方政府之间的单独征税以及投资之间的发展没有办法形成一个大规模的产业链，例如在各城市之间的汽车制造产业，它们的大小规模都是不同的，并且他们的重复制造也很多。
经济发展新常态下的绿色税收体系.docx
经济发展新常态下的绿色税收体系一、绿色税收体系的内涵绿色税收（GreenTaxation），又称环境税收，指对污染行业和污染物排放所征收的税，或对进行污染防治投资的纳税人给予税收减免。
因此，绿色税收是以环境保护为目的，针对生态破坏、污染排放行为所征收的税收，其实质是运用税收政策将资源与环境的负外部性成本“内部化”的一种经济调控手段。
绿色税收伴随国内外绿色税收实践的发展应运而生。
“绿色税收”一词的广泛使用是在20世纪80年代末期，按最新《IBFD国际税收词汇》（第7版）解释，“绿色税收用于描述对纳税人投资于防治污染或保护环境的资产所给予的税收减免（taxrelief），或对污染行业或使用污染物征收的税。
”它主要包括两方面的内容：一方面是以保护环境为目的而征收的各种税收；另一方面是实行的各种税收优惠政策。
而绿色税收体系是在一定时期内形成的具有生态保护功能的所有税收制度的组合。
二、绿色税收的特点（一）科学性要按照科学的标准来进行绿色税收的计税及征收，这样才能发挥其对资源环境的保护及促进作用，而不令社会成本增加。
（二）公共性绿色税收的公共性在空间和时间上均有体现。
环境问题是全球面临的共同问题，正是因为环境有公共品的特征，仅使用市场手段不易达到环境治理的目标，必须依靠政F的强制力来实现。
（三）征税范围广泛在我国税种有很多，相应开始征收的绿色税收的税种也有很多，涵盖的税种主要包括环境保护税、资源税、消费税、车辆购置税以及其他税种的“绿化”改革。
它们适用的条件各有不同，之所以涉及如此多的税种也是为了促进生态环境可持续发展。
三、我国绿色税收体系的发展现状目前，我国的绿色税收体系以“谁污染谁承担费用、税负平移”作为原则，所涵盖的税种主要包括环境保护税、资源税、消费税、车辆购置税以及其他税种的“绿化”改革。
环境保护税作为绿色税收体系中最主要的税种，《中华人民共和国环境保护税法》于20XX年1月1日起正式实施，标志着我国绿色税收体系建设迈出了重要的一步。
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关于我国绿色税收制度的完善我国绿色税收制度的完善如下文 随着上世纪五、六十年代环境问题的日益恶化，一些具有环保特点的经济概念，诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。
这些绿色概念，不仅反映了人们对环保的重视程度，而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴，从而有利于环境问题的解决。
其中绿色税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的政府利用宏观税收调节环境污染行为的环境税收思想，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。
在经过半个多世纪的拓展和深化后，绿色税收概念被赋予更新、更广阔的内涵。
从广义上说，绿色税收是税收体系中与生态环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
从狭义上看它包括以下一个或几个方面的内容：根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税;对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税(如xej-~油征收的消费税);在其他税收上提取与环境相关的备抵;对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。
我国是一个发展中国家，改革开放20多年来，国内经济得到了快速发展，但是生态环境却遭到严重破坏。
目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列，世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出，中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的，全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。
环境的恶化不但直接影响着我国人民的生存质量，而且制约着我国社会经济可持续发展。
环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题，涉及到污染的防治和生态的恢复，并且和人类的生产方式、生活方式、价值观念、管理体制、政策法律息息相关。
如何应对当前的环境问题与经济发展的关系，走可持续发展道路，解决遏止人类发展的瓶颈问题，受到世界各国的普遍关注。
欧美一些国家通过改革调整现行税制，开征环境税(包括废气税、水污染税、固液体废物税、噪音税)，实行xej-环境改善的税收优惠政策等，使税收对改善环境做出了较大的贡献。
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议随着全球环境问题日益突出，我国一直在加大力度推行绿色税制，以促进经济可持续发展、保护生态环境。
推行绿色税制还面临着一些挑战，包括政策不够完善、执行不力等问题。
本文将对我国推行绿色税制的现状进行分析，并提出相关建议。
一、现状分析1.政策制定不够完善目前，我国推行绿色税制的政策体系尚不完善，缺乏系统性、完整性和可操作性。
虽然我国已经出台了一系列相关法律法规和政策文件，例如《环境保护法》、《环境保护税法》等，但是在实际操作中仍存在许多难题。
缺乏统一的标准和分类，税收范围不清晰，导致政策执行难度较大。
2.执行力度不足我国推行绿色税制的执行力度还不够，许多企业和个人并没有充分意识到环境保护的重要性，以及绿色税收政策的影响。
在实践中，一些地方的环保税收政策并没有得到有效执行，导致环境保护成本依然较低，环境资源仍然得不到有效保护。
3.制约发展当前，我国的绿色税制主要以环境保护税为主，而其他绿色税收方式相对较少。
这种单一的绿色税收方式往往限制了环境保护的广度和深度，难以真正达到促进绿色发展的目的。
一些绿色税收政策的设计还存在不合理之处，影响了其在实践中的效果。
二、建议为了加强绿色税制的推行，首先应该完善政策体系，建立更加系统、完整和可操作的绿色税收制度。
应该制定统一的标准和分类，明确环境保护税收的范围和对象。
还应该加强对绿色税收政策的宣传和培训力度，帮助企业和个人更好地理解和遵守相关规定。
应该加大对绿色税收政策的执行力度，确保其有效实施。
政府应该建立健全相关监管机制，对环保税收政策的执行情况进行定期检查和评估，对违规行为进行严惩。
还要加强对企业和个人的监督和引导，鼓励他们积极参与环保税收政策的实施。
3.拓展绿色税收方式除了环境保护税以外，我国还应该拓展其他形式的绿色税收方式，扩大绿色税收的广度和深度。
可以考虑对能源、资源、排放等方面实施绿色税收，通过调整税收方式和税率，引导企业和个人节约资源、降低排放，促进经济的绿色发展。
可持续发展与绿色税收制度的建立与完善
可持续发展与绿色税收制度的建立与完善" 【论文关键词】可持续发展绿色税收环境保护【论文摘要】环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题,与人类的生产方式、生活方式、价值观念等越来越息息相关。
如何应对当前的环境问题与经济发展的关系,走可持续性发展道路,解决遏止人类发展的“瓶颈”问题,成为世界各国普遍关注的问题。
本文从可持续发展与绿色税收、环境保护措施比较分析、国外绿色税收立法实践、我国绿色税收立法现状评析和建立绿色税收法律制度的设想等几个方面来探讨绿色税收法律制度的构建问题。
环境作为人类社会的一种稀缺资源,具有独特的经济和社会价值。
面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势．加强生态环境保护和资源的合理开发己是迫在眉睫,而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。
我国作为一个发展中国家．自改革开放以来,在经济迅速发展的同时．也产生了严重的环境污染问题。
当前我国污染总体水平相当于发达国家上世纪60年代水平．环境污染与生态破坏所造成的经济损失,每年约为4000亿元。
随着绿色税收理论在我国的出现和应用,如何建立绿色税收法律制度．以保护和改善我国的环境．已成为我国法律界、税收理论界面临的一个重要课题…。
1绿色税收的含义《国际税收辞汇》第二版中对“绿色税收”是这样定义的：绿色税收又称环境税收,指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免．或对污染行业和污染物的使用所征收的税。
绿色税收立足生态与经济协调发展．不仅仅要求事后的调节,更重要是利用税收对环境、生态的保护进行事前的引导和调控。
从绿色税收的内容看．不仅包括为环保而特定征收的各种税,还包括为环境保护而采取的各种税收措施[21。
2绿色税收在国外的实施2．1国外绿色税收的特点2．1．1以能源税为主体．税收种类呈多样化趋势发达国家的绿色税收大多以能源税收为主．且税种多样化。
根据污染物的不同大体可以分为五大类：废气税、水污染税、噪音税、固体废物税、垃圾税。
论我国绿色税收制度的完善
论我国绿色税收制度的完善引言随着全球环境问题的日益突出，保护生态环境已经成为各国共同面临的重要任务之一。
绿色税收制度作为一种经济手段，可以引导企业和个人在生产和消费活动中更加注重环境保护。
我国绿色税收制度的完善对于促进可持续发展、降低环境污染、推动绿色产业发展具有重要意义。
绿色税收制度的相关概念与意义绿色税收制度是指通过征收和减免环境污染物排放税、排污费等方式，以经济手段引导企业和个人减少污染物排放，促进环境保护和绿色发展。
绿色税收制度的意义主要体现在以下几个方面： 1. 促进环保：征收环境税等绿色税收可以鼓励企业和个人减少污染物排放，降低环境污染和生态破坏，推动绿色发展。
2. 优化资源配置：征收绿色税收可以提高污染物的生产成本，进而降低对环境资源的过度开采和浪费，促进资源的合理利用。
3. 激励创新：绿色税收制度鼓励企业和个人采用清洁生产技术和设备，推动环境技术的研发和应用，促进绿色产业发展。
4. 建立市场机制：绿色税收制度可以促进绿色商品和服务的供给和需求，推动绿色产业链的形成，促进经济可持续发展。
我国绿色税收制度的现状与问题我国绿色税收制度的建立和完善经历了多年的发展，目前已经初具规模。
然而，在实践过程中也存在一些问题和不足之处： 1. 缺乏统一标准：目前各地对于绿色税收的征收标准和政策存在差异，缺乏统一的制度框架，导致税负不均和竞争不公。
2. 税收优惠不明确：绿色税收制度涉及到征收和减免税收，但目前优惠政策的具体对象和范围并不明确，导致实施效果不佳。
3. 纳税主体犯罪行为监管不力：一些企业或个人通过虚报排污量等手段规避绿色税收，监管力度不够导致制度失去效力。
4. 税收收入使用不透明：绿色税收的征收和使用存在缺乏透明度的问题，税收收入的使用效果无法得到公众监督和评估。
完善我国绿色税收制度的对策和建议为了进一步提升我国绿色税收制度的效力和可持续性，以下是一些建议和对策：1. 统一标准和政策：建立统一的绿色税收征收标准和政策框架，实现税负均衡和公平竞争，减少地方差异。
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绿色税收制度完善
随着上世纪
五、六十年代环境问题的日益恶化，一些具有环保特点的经济概念，诸如绿色国民生产总值、绿色会计、绿色营销、绿色税收等相继出现。
这些“绿色”概念，不仅反映了人们对环保的重视程度，而且更重要的是将环境资源的消耗与补偿纳入经济范畴，从而有利于环境问题的解决。
其中绿色税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政F利用宏观税收调节环境污染行为”的环境税收思想，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。
在经过半个多世纪的拓展和深化后，绿色税收概念被赋予更新、更广阔的内涵。
从广义上说，绿色税收是税收体系中与生态环境、自然资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
从狭义上看它包括以下一个或几个方面的内容：根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税；对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税(如xej-~油征收的消费税)；在其他税收上提取与环境相关的备抵；对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。
我国是一个发展中国家，改革开放20多年来，国内经济得到了快速发展，但是生态环境却遭到严重破坏。
目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列，世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出，中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的，
全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。
环境的恶化不但直接影响着我国人民的生存质量，而且制约着我国社会经济可持续发展。
环境问题是一个高度综合、高度复杂的问题，涉及到污染的防治和生态的恢复，并且和人类的生产方式、生活方式、价值观念、管理体制、政策法律息息相关。
如何应对当前的环境问题与经济发展的关系，走可持续发展道路，解决遏止人类发展的“瓶颈”问题，受到世界各国的普遍关注。
欧美一些国家通过改革调整现行税制，开征环境税(包括废气税、水污染税、固液体废物税、噪音税)，实行xej-环境改善的税收优惠政策等，使税收对改善环境做出了较大的贡献。
面对日趋严峻的环境状况，借鉴国外的经验，在我国建立“绿色税收”制度，更好地运用税收手段保护环境和资源是十分必要的。
一、我国绿色税收制度现状
早在20世纪70年代，我国的原工商税和工商所得税中就曾规定对工业企业以废渣、废液、废气等“三废”和其他废旧物资为主要原料生产产品所取得的销售收入和利润给予定期免税照顾。
此后，我国的税收制度虽然历经多次改革、调整，但也始终将保护环境作为税制建设的一项重要内容。
我国现行税制中的环境保护措施主要包括：对“三废”企业的税收减免；对节能、治污等环保技术和环保投资的税收优惠；限制污染产品和污染项目的税收措施；促进自然资源有效利用的税收优惠等。
此外，我国现行的资源税、城镇土地使用税、土地增值税等税种也对保护环境不受污染、提高资源的使用效率、实现可持续发展有积极的作用。
应当肯定，上述税收措施采取“奖限结合”的办法，
形成了鼓励保护环境、限制污染的鲜明政策导向，与政F的其他有关措施相配合，在减轻或消除污染，加强环境保护方面发挥了积极的作用。
但面对日趋严峻的环境状况，相对于社会经济可持续发展战略目标和社会主义市场经济发展的客观要求，上述税收措施所发挥的作用还远远不够。
主要体现在：
1．现行税制中缺少以保护环境为目的的专门税种。
这样就限制了税收对环境污染的调控力度，也难以形成专门的用于环保的税收收入来源，弱化了税收在环保方面的作用。
2．现有涉及环保的税种中，有关环保的规定不健全，对环境保护的调节力度不够。
比如就资源税而言，税率过低，税档之间的差距过小，对资源的合理利用起不到明显的调节作用，征税范围狭窄，基本上只属于矿藏资源占用税。
这与我国资源短缺，利用率不高，浪费现象严重的情况极不相称。
3．现行税制中为了环保而采取的税收优惠措施的形式过于单一，仅限于减税和免税，受益面比较窄，缺乏针对性和灵活性，而且显得力度不足，国际上通用的加速折旧、再投资退税、延期纳税等方式均可应用于环保税收政策中，以增加税收政策的灵活性和有效性，而我国几乎没有这方面的内容。
4．现行税制未形成绿色税收制度，没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。
目前国家治理环境污染，主要是采取对水污染征费，对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费和生态环境恢复费，这种方式缺乏税收的强制性和稳定性，环
保成果难以巩固和扩大。
另外，在征收方式上不规范，排污费的收费方式由环保部门征收，不仅征收阻力很大，而且排污资金的使用效果也不理想。
二、如何建立和完善我国绿色税收制度
根据我国资源现状和特点，应促进企业按物耗少、占地少、能耗小、运输少和技术密集、附加值高的原则发展，加强对能耗大、用水多、占地多、污染严重的重化工业的管理。
在进一步完善现行保护环境和资源的税收措施的基础上，尽快开征环境保护税，使其成为“绿色税收”制度的主体税种。
从而构建起一套科学完整的“绿色税收”制度。
．采取多种税收优惠政策引导企业走可持续发展之路。
1．扩大并建立完善的环境税种体系，明确征收范围。
开征新的环境税，建立以保护环境为目的的专门税种，将污染环境和破坏生态的开发生产行为及在消费过程中会造成环境污染的物质列为环境污染税的征收范围。
借鉴国际经验，分期分批开征水污染税、大气污染税、污染源税、噪音税、生态补偿税等一系列专项新税种。
将目前资源税的征收对象扩大到矿藏资源和非矿藏资源，可增加水资源税，以解决我国日益突出的缺水问题。
开征森林资源税和草场资源税，以避免和防止生态破坏行为，待条件成熟后，再对其他资源课征资源税，并逐步提高税率，对非再生性、稀缺性资源课以重税。
鉴于土地课征的税种属于资源性质，为了使资源税制更加完善，可考虑将土地使用税、耕地占用税、土地增值税并入资源税中，共同调控我国资源的合理开发，同时应扩大对土地征税的范围，并适当提高税率，严格减免
措施，加强土地资源合理开发利用和保护耕地意识。
2．完善税制要素。
按照国际通行的做法，环境保护税的课征对象应是直接污染环境的行为和在消费过程中会造成环境污染的产品。
从税收的公平性考虑，环境保护税的征收范围应具有普遍性，即凡属此类行为和产品均应纳入课征范围。
但考虑到我国目前缺乏这一税种的制度设计和征收管理经验，在开征此税的初期，课征范围不宜太宽。
应采取循序渐进的办法，先从重点污染源和易于征管的课征对象人手，待取得经验、条件成熟后再扩大征收范围。
为促进经济主体珍惜和节约资源，宜将现行资源税按应税资源产品销售量计税改为按实际产量计税，对一切开发、利用资源的企业和个人按其生产产品的实际数量从量课征。
在税基选择上，以污染物的排放量课税，一方面刺激企业改进治污技术，另一方面也不会妨碍企业自由选择防治污染方法。
采用弹性税率，根据环境整治的边际成本变化，合理调整税率，同时对不同地区、不同部门、不同污染程度的企业实行差别税率，在征收管理方面宜作地方税，地方政F应将征收上来的税款进行专门保管，专门用于环保建设事业。
3．完善税收优惠措施。
除继续保留原有的减税免税和零税率等税收优惠形式外，还应针对不同优惠对象的具体情况，分别采取多种税收优惠形式。
首先，制订环保技术标准，对高新环保技术的研究、开发、转让、引进和使用予以税收鼓励。
可供选择的措施包括：技术转让收入的税收减免、技术转让费的税收扣除、对引进环保技术的税收优惠等。
其次，制定环保产业政策，促进环保产业的优先发展。
如。