征税和纳税高中政治优质公开课
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高中政治精品课件：征税和纳税
高中政治精品课件：征税和纳税概述本课件主要介绍了征税和纳税的基本概念、原则和作用，旨在帮助高中政治学习者全面了解税收制度的重要性，为他们打下坚实的基础。
目录1.征税的定义和基本概念2.征税的原则3.纳税的意义和作用4.征税的程序和方式5.税收改革与社会发展1. 征税的定义和基本概念征税是政府以合法的权力和程序，向纳税人收取一定比例的财产或所得的行为。
税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理的基础之一。
征税的基本概念包括税种、税基、税率和税务机关等。
•税种：不同的税额征税的对象和范围不同，常见的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
•税基：税务主体根据国家法规规定的计税依据，确定纳税群体应缴纳的税额。
•税率：指纳税金额与应纳税额之间的比率。
•税务机关：国家税务部门负责征收和管理税收，维护税收的合法性和公平性。
2. 征税的原则征税过程中，依据国家法律法规，税务主体应遵循以下原则：•合法性原则：征税行为必须在法律规定的范围内进行，确保征税的合法性和合理性。
•公平性原则：征税应当遵循公平原则，实现收入分配的公平与正义。
•经济效益原则：合理的税收政策应当有利于调节经济发展和提高国家财政收入。
•简便性原则：税制应合理简介，方便纳税人了解和缴纳税款。
3. 纳税的意义和作用纳税是公民的一项重要义务，也是国家治理的基础。
纳税的意义和作用体现在以下几个方面：•维护国家安全：纳税是维护国家安全的重要手段，在保障国家安全的同时也维护了个人和社会的安全。
•促进社会发展：税收作为国家财政收入的重要组成部分，是国家进行社会事业投入的主要来源之一，对促进社会经济发展起到至关重要的作用。
•调节收入分配：税收可以通过税收调节机制对收入进行再分配，实现社会公平和价值的平衡。
•维护社会公共利益：税收可以用于公共事务的投入，维护公共利益和公共服务的提供。
4. 征税的程序和方式征税的程序和方式是确保税收落实的重要环节，主要包括以下几个方面：•税收政策的制定：根据国家的财政需求和经济形势，制定相应的税收政策。
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税公开课
丁说：
抗税
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
小组讨论：这些违法吗，分别属于何种性质行为？
归纳:四种违反税法的行为
违法 偷税
行为
欠税
骗税
抗税
手段 造假账或者少
方式
开、不开发票 以少缴或不缴
税款
拖延方式 来欠税
虚列虚报出 暴力、言 口货物数量、 语威胁 不 价格、自然 缴税 灾害，骗取
优惠
偷税和骗税的区别：前者是少列经营额或收入以 不交或少交税款，而后者是不符合优惠条件而骗 取退税或减免税的优惠
税收取之于民，用之于 民…… 为什么要依法纳税 答案见教材P72上
探究一：
小王是一家宏峰建筑公司的一名技工，月工资55ห้องสมุดไป่ตู้0元。 依法是下面是小王和税务人员的一段对话。
小王：这个月家庭开支有点大，我就不缴税了。 税务人员：不缴税是不行的，要受处罚的。
小王：我为什么要缴？国家又没有给我什么好处。 税务人员：你仔细想想，真的没有好处吗？
B
征收个人所得税， 促进公平调分配！ 超额累进算个税， 我们一定要学会！
增值税别无所谓， 防止前面偷漏税 ！ 自觉纳税不吃亏， 财政为民放光辉！ 争做最美纳税人， 中华一定会腾飞 ！
3）.“算一算”小王应缴纳税款为多少？
我一定会计算
• 1）第一步：5500-3500=2000（元）
• 2）第二步：1500*3%+（2000-1500） *10%=95（元）
• 练习1请计算 8500元的工薪所得应缴 税款多少？
中国福利彩票双色球第2009118期开奖出现“狂喷”，全国共开 出93注头奖，河南一男子独中88注，总奖金额达3.599亿元，创 下中国彩票史上单张彩票中奖最高纪录。由彩票发行部门代扣代 缴总奖金20%的个人偶然所得税。3.599亿元得主一下子为河南 省地税贡献了7199万多元的税款。
高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
1、197.2万元税款不缴行不行？
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
高中政治《征税与纳税》公开课精品PPT课件
如何做到依法纳税？
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
（2）公民要增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，关注国家对税收的征管 和使用，对不良行为进行批评和检举。
本课小结
税收的含义
征 税
税收及 种类
税收的基本特征 我国税收的种类
和
纳 税
依法 纳税
违反税法的现象 依法纳税是公民的基本义务
税收的主体？
税收的目的？
本质上看，税收是国家 为实现其职能，凭借政
税收的凭借？ 治权力，依法取得财政
税收的依据？ 收入的基本形式。
税收的地位？ 有税必有法
情境一：小张之税收（创业篇）
小张是一家服装店的老板，
可以提供利
创业初期为了使自己企业的资 我交不起，可以不
情境二：小张与税收（辉煌篇）
由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格 便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的 收益。每个月小张都要交纳十几万的增值税和 一两万的个人所得税。
你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎 么回事？
• 自主学习（二）：P70-71
征税对象
增 值 纳税人 税
作用
个 征税对象
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税 收优惠的行为。
抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为
A • 下列属于骗税行为的是
• ①个别企业通过虚列出口货物数量来取 得国家出口退税款
• ②某地虚报自然灾害，骗取税收减免
• ③通过欺骗方式少缴应纳税款
• ④以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款
• A．①②
B．②③
• C．①③
• 6．个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家 出口退税的行为属于偷税。
• 7.个人所得税起征点提高，初次分配更加 合理。
高中政治必修《征税和纳税》说课一等奖优质课件
社责社责会任会任
教师课主前导自主学习采用“二维码扫一扫”的形式，学生的学习资源更
为聚丰焦富学。生同最时关利心用的课问前题任，务结单合，课引标导要学求生确自定主课掌堂握内必容备，科探知增科探学究识强学究的课同堂时师，生
互动性、教学灵活性和生成性，帮助提升课堂教学有效性，提升学生
对收政的治信课学息堂科呈上的现通学在过习学展兴生示趣面真。前实，的让生学活生情运境用，必从理思理思备个性维性维知人识到去国分家析的问层题面、将解关决于问税
32
结合课前任务单，自学税收的基础知识，能够识记并理 解税收的基本特征和内在联系，了解我国主要税种，辨 别各种违反税法的行为。（课前任务单：自我测评）；
通过观察老教师师给主出的导价格标签中显示的增值税，
结合纳税人和负税人两个概念的比较，熟悉我国 的主要税种，并结合课前任务单自主归纳税收是 什么（自我测评一）；通过分析我国近年来GDP 与财政收入、税收收入之间的关系及其变化情况， 理解和掌握新常态下税收杠杆的监督和调节作用 （自我测评二）；通过动手绘制税收收入与税率 的曲线图，找出税收征收的规律，理解税收法定 原则，明白国家应如何征税（自我测评三）。
一般情况下，当税率提高税率能增加政府税收 收入，但超过一定限度时，提高税率反而导致政 府税收收入减少。——拉弗曲线
取之有度，依法征税
0
税率
课中学习
03 如何征税？
教材分析 学情分析 学习目标 教学实施 教学反思
试一试
在下列领域可以采取什么样的税收政策， 来促进经济的发展？
高污染企业
开征环保税、 提高税率
第二框 征税和纳税
教材分析 学情分析 学习目标 教学实施 教学反思
教材分析
1 教材地位与作用
高中思想政治《征税和纳税》优质教学课件
税收问题，积极走进农户宣传税收优惠 政 策，引导特色农产品产业化发展，为 实施 乡村振兴战略、加快建设现代化生 态宜居 中请心你区运提用供所有学力税支收持知。识 为 “税 收 宣 传 月 ”设 计 宣 传 标 语 。
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
人教版高中政治必修一 征税与纳税公开课课件(共34页)
税收
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政 法 无 财政收
现国 治
偿 入的基
家 家的 权 律 取 本形式
职能 力
得
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？
世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但 它的一切活动离不开物质保障，所以只能凭借政治权力通过税 收的方式获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴纳 的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元 不超过3000元部分：3000X 3%=90元 超过3000至12000元部分：2000X 10%=200 累计共应纳税90+200=290元
假定,现在小张的月工资是6000元,他需要交 纳个人所得税是多少?
纳税人 基本税率 计算方法
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销 售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增 值税计由算纺方织法厂2上缴增国值家税，=商并品在增开值具额给×服税装率厂的增 值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装 批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 （1）服装厂需要缴纳什么税？ 增值税 （2）服装厂需要缴纳多少税？
税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体 的有偿性。
纳税能不能像购买商品一样讨价还价？
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预先规 定了征税对象和税率，不经国家有关部门批 准不能随意改变。
税收具有固定性，并不意味着征税对象、 税率不发生改变。税收的固定性是相对于税 法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是 就税法不变的情况而言的。随着社会经济条 件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实 政 法 无 财政收
现国 治
偿 入的基
家 家的 权 律 取 本形式
职能 力
得
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？
世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但 它的一切活动离不开物质保障，所以只能凭借政治权力通过税 收的方式获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
如果老王的月工资为10000元，那么他应缴纳 的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-5000=5000元 不超过3000元部分：3000X 3%=90元 超过3000至12000元部分：2000X 10%=200 累计共应纳税90+200=290元
假定,现在小张的月工资是6000元,他需要交 纳个人所得税是多少?
纳税人 基本税率 计算方法
……单位或个人 17％
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销 售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增 值税计由算纺方织法厂2上缴增国值家税，=商并品在增开值具额给×服税装率厂的增 值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装 批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 （1）服装厂需要缴纳什么税？ 增值税 （2）服装厂需要缴纳多少税？
税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体 的有偿性。
纳税能不能像购买商品一样讨价还价？
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预先规 定了征税对象和税率，不经国家有关部门批 准不能随意改变。
税收具有固定性，并不意味着征税对象、 税率不发生改变。税收的固定性是相对于税 法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是 就税法不变的情况而言的。随着社会经济条 件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
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比例税率：不论征税对象数额大小，只规定一个恒定的税 率。（适用除工资、薪金外的个人所得）
个人所得税税率表（2018年版）
个人所得税作用
是国家财政收 入的重要来源
是调节个人收入分 配，实现社会公平 的有效手段
探究三：我国为什么要不断提高个税起征点？
思考提示： 1、居民收入的增加 2、减小贫富差距，扩大中等收入群体规模 3、提升消费，扩大内需
从税收的作用上看：国家各项职能的实现，必须以社会各 界缴纳的税收作为物质基础。
从公民权利与义务的关系上看：公民在享受国家提供的各 种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.四种违反税法的行为
偷税
1st
欠税
2nd
纳税人有意 纳税人超过 违反税法规 税务机关规 定，用欺骗、 定的纳税期 隐瞒等方式 限，没有按 不缴或者少 时缴纳而拖 缴应纳税款 欠税款的行 的行为。 为。
第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
第二框
征税和纳税
探究一：作为没有经济来源 的中学生是否就和税收无关？
衣
食
住
行
1st
2nd
3nd
4th
我们买的衣 服中，所付 的价款就包 含着税款。
我们吃的米、 我们购买住 面、油、盐、 房，在房价 酱、醋在购 中也包含着 买时也包含 税款。 着税款。
我们出行乘坐 各种交通工具， 买票时就包含 着税款。私家 车也同样纳了 税款。
无偿性
2nd
国家取得税收收 入，既不需要返 还纳税人，也不 需要对纳税人直 接付出任何代价。
固定性
3nd
国家在征税之前就以 法律形式，预先规定 了征税对象和税率， 不经有关部门批准不 能随意改变。
税收的固定性不等于税收是永远 不变，税收是国家对经济进行宏 观调控的重要工具，随着经济形 势的变化，国家可以对税种、征 税对象、纳税人、税率及具体征 管制度进行调整。
骗税
3nd
抗税
4th
纳税人用欺骗 方法获得国家 税收优惠的行 为。（例如虚 报出口商品数 量、价格片区 出头退税）
纳税人以暴 力、威胁等 手段拒不缴 纳税款的行 为。
3.树立纳税人意识
公民要增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护人民和国家利益。
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
偷税、欠税、骗税、抗税
自觉依法纳税
1.下列违反税法行为对应不正确的是（ ）
①张某开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款骗取国家出口退税款——偷税行
为
③某工厂拒绝接受税务机关的纳税检查，围攻、殴打税务人
这句话说明了什么？
税收是组织财政收入的基本形式。 （有国就有税）
税收和国家、法律的关系
有国必有税
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
2.税收的特征
强制性
1st
国家凭借政治权 力强制征收，纳 税人必须依法纳 税，税务机关必 须依法征税。
举例说明？
探究二：税收无偿性是指交纳税收后没有任何补偿？
思考提示：税收的无偿性是相对的。 对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意
义上说，税收不具有偿还性或返还性。 但若从财政活动的整体来说，税收是对政府提供公共物品或
服务成本的一种补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社 会主义条件下，税收取之于民，用之于民。
纳税人
税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人。
负税人
最终承担税款的单位 和个人。
税收就发生在我们生活中，每个人都直接或间接地与税收发 生着关系。
一、税收及其种类
1.税收的内涵
主体
目的
凭借手段 依据
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。
地位
赋税是喂养政府的娘奶 ——马克思
此外，还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款 2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。
探究四：从“范冰冰偷逃税”事件中，你能得到哪些认识？
思考提示： 1、诚信纳税，依法纳税（纳税人） 2、群众举报（公民） 3、加大力度依法查处（税务机关）
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
从税收的性质上看：我国税收取之于民、用之于民。国家 利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。
车企（汽车）
增值税
增值税
征税标准：实行比例税率。
增值税的计算 应纳增值税＝销售额×税率（16%）－上一环节已缴纳税金
例：某厂家进了一批货物，价格为8500元，上一环节已缴纳增 值税1445元，该厂加工后，卖出价格为15000元，请问该厂需 要缴纳多少增值税？
算法：应缴纳的增值额：15000×16%－1445＝1040元
员——抗税行为
④有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题——骗税行
为 A.①③
B.①④ C.②③ D.②④
D
增值税的意义作用
只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也 可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。
（2）个人所得税
征税对象
纳税人
境内有住所 无住所，但居住满一年
境内、外取得收入
境内无住所又不居住 境内居住但不满一年
境内取得收入
个人所得税税率
超额累进税：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不 同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。纳税人 所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（只适用个 人所得中的工资、薪金所得）
2018年6月初，群众举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后， 国家税务总局高度重视，即责成江苏等地税务机关依法开展 调查核实，目前案件事实已经查清。范冰冰在电影《大轰炸》 剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经 申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618 万元，少缴营业税及附加112万元，合计730万元。
无偿性 决定
要求 保证 固定性
强制性 决定
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割
从中看出增值税地位突出，是我国主要税种。
3.税收的种类 （1）增值税
纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人。
征税对象：生产经营中的增值额
增值
增值
矿石厂（铁矿）
钢铁厂（钢铁）
个人所得税税率表（2018年版）
个人所得税作用
是国家财政收 入的重要来源
是调节个人收入分 配，实现社会公平 的有效手段
探究三：我国为什么要不断提高个税起征点？
思考提示： 1、居民收入的增加 2、减小贫富差距，扩大中等收入群体规模 3、提升消费，扩大内需
从税收的作用上看：国家各项职能的实现，必须以社会各 界缴纳的税收作为物质基础。
从公民权利与义务的关系上看：公民在享受国家提供的各 种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.四种违反税法的行为
偷税
1st
欠税
2nd
纳税人有意 纳税人超过 违反税法规 税务机关规 定，用欺骗、 定的纳税期 隐瞒等方式 限，没有按 不缴或者少 时缴纳而拖 缴应纳税款 欠税款的行 的行为。 为。
第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
第二框
征税和纳税
探究一：作为没有经济来源 的中学生是否就和税收无关？
衣
食
住
行
1st
2nd
3nd
4th
我们买的衣 服中，所付 的价款就包 含着税款。
我们吃的米、 我们购买住 面、油、盐、 房，在房价 酱、醋在购 中也包含着 买时也包含 税款。 着税款。
我们出行乘坐 各种交通工具， 买票时就包含 着税款。私家 车也同样纳了 税款。
无偿性
2nd
国家取得税收收 入，既不需要返 还纳税人，也不 需要对纳税人直 接付出任何代价。
固定性
3nd
国家在征税之前就以 法律形式，预先规定 了征税对象和税率， 不经有关部门批准不 能随意改变。
税收的固定性不等于税收是永远 不变，税收是国家对经济进行宏 观调控的重要工具，随着经济形 势的变化，国家可以对税种、征 税对象、纳税人、税率及具体征 管制度进行调整。
骗税
3nd
抗税
4th
纳税人用欺骗 方法获得国家 税收优惠的行 为。（例如虚 报出口商品数 量、价格片区 出头退税）
纳税人以暴 力、威胁等 手段拒不缴 纳税款的行 为。
3.树立纳税人意识
公民要增强对国家公职人员及公共权 力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举，以维护人民和国家利益。
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
偷税、欠税、骗税、抗税
自觉依法纳税
1.下列违反税法行为对应不正确的是（ ）
①张某开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款骗取国家出口退税款——偷税行
为
③某工厂拒绝接受税务机关的纳税检查，围攻、殴打税务人
这句话说明了什么？
税收是组织财政收入的基本形式。 （有国就有税）
税收和国家、法律的关系
有国必有税
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
2.税收的特征
强制性
1st
国家凭借政治权 力强制征收，纳 税人必须依法纳 税，税务机关必 须依法征税。
举例说明？
探究二：税收无偿性是指交纳税收后没有任何补偿？
思考提示：税收的无偿性是相对的。 对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意
义上说，税收不具有偿还性或返还性。 但若从财政活动的整体来说，税收是对政府提供公共物品或
服务成本的一种补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社 会主义条件下，税收取之于民，用之于民。
纳税人
税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人。
负税人
最终承担税款的单位 和个人。
税收就发生在我们生活中，每个人都直接或间接地与税收发 生着关系。
一、税收及其种类
1.税收的内涵
主体
目的
凭借手段 依据
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。
地位
赋税是喂养政府的娘奶 ——马克思
此外，还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款 2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。
探究四：从“范冰冰偷逃税”事件中，你能得到哪些认识？
思考提示： 1、诚信纳税，依法纳税（纳税人） 2、群众举报（公民） 3、加大力度依法查处（税务机关）
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
从税收的性质上看：我国税收取之于民、用之于民。国家 利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。
车企（汽车）
增值税
增值税
征税标准：实行比例税率。
增值税的计算 应纳增值税＝销售额×税率（16%）－上一环节已缴纳税金
例：某厂家进了一批货物，价格为8500元，上一环节已缴纳增 值税1445元，该厂加工后，卖出价格为15000元，请问该厂需 要缴纳多少增值税？
算法：应缴纳的增值额：15000×16%－1445＝1040元
员——抗税行为
④有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题——骗税行
为 A.①③
B.①④ C.②③ D.②④
D
增值税的意义作用
只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也 可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。
（2）个人所得税
征税对象
纳税人
境内有住所 无住所，但居住满一年
境内、外取得收入
境内无住所又不居住 境内居住但不满一年
境内取得收入
个人所得税税率
超额累进税：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不 同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。纳税人 所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（只适用个 人所得中的工资、薪金所得）
2018年6月初，群众举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后， 国家税务总局高度重视，即责成江苏等地税务机关依法开展 调查核实，目前案件事实已经查清。范冰冰在电影《大轰炸》 剧组拍摄过程中实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经 申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618 万元，少缴营业税及附加112万元，合计730万元。
无偿性 决定
要求 保证 固定性
强制性 决定
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割
从中看出增值税地位突出，是我国主要税种。
3.税收的种类 （1）增值税
纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人。
征税对象：生产经营中的增值额
增值
增值
矿石厂（铁矿）
钢铁厂（钢铁）