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费用管理办法

第一章总则

第一条为强化和完善公司费用管理，建立有效的费用约束机制，促进公司持续健康发展，依据国家有关法律法规及政策规定，结合公司具体情况，制定本办法。

第二条本办法所指的费用包括销售费用、管理费用和财务费用包含的所有项目,包括制定费用开支标准、规范审批程序、实施支出过程控制等费用管理内容。

第三条按照“统筹安排、预算管理、逐级审批、进度控制”的原则进行管理,遵循的基本原则如下：

（一）预算控制原则：采取总额和进度控制相结合的方式，根据公司各阶段的工作重点，对部分重点费用支出按工作完成进度进行控制，促使收入与支出相配比；各部门必须严格按照公司批准的费用预算方案执行，严格限制超预算支出。

（二）合法性原则：严格遵守国家和公司的有关规定，依法开支。

（三）效益原则：本着节约、合理、必须的原则安排开支，努力提高资金使用效益，确保公司经营预算目标的完成。

第二章主要费用项目及管理要求

第四条工资性费用

包括员工工资、保险、公积金以及员工享受的各类补贴等费用，由行政人力部归口管理。行政人力部按照公司薪酬制度审核基本工资，确定员工工资发放账户，由财务部统一支付并按实际发生额计入到各部门费用；福利性费用、保险金、公积金等支出按公司政策和标准统一办理并按实际发生额计入到各部门。

第五条业务招待费用

包括招待餐费、出差期间发生的招待餐费以及其他相关招待性支出，费用预算落实到各部门，由各部门根据工作安排及预算额度进行开支，公司领导预算实行总额控制。招待费详细规定如下：

（一）审批权限

1、各中心负责人对部门职员的招待申请进行初审。

2、总经理对各部门的招待申请及招待费用进行审批,总经理及总裁产生的招待费用用集团财务中心进行审批，集团总部的招待费用由董事长或其授权人审批。

（二）内容与要求

1、公司职员因业务需要招待来访客户，原则上须到公司食堂进行招待。如因特殊原因须到其他酒店进行招待的，须事先征得总裁、总经理或其授权人的批准，否则不予报销。

2、所有招待费须注明招待的对象,对方人数，公司陪同的人数与姓名。

第三章费用的报销审批权限及流程

第十五条审批权限

公司所有费用支出审批权限按审批的级别进行管理。

审批权限及流程如下：

第十六条报销审批流程

（一）2000-5000元（含5000）的日常费用及行政人事支出

包括办公物品、花木费、会议费、运杂费、招聘费、误餐费、维修费、房租、水电费、物业管理费、物料消耗（培训部采购材料）、电话费、宽带费、租车费、燃油、保险及维修费、过路费及其他、生活费、差旅费、相关税费、项目宣传费、业务招待费、中介机构费、相关宿舍费用、手续费、利息、账户管理费、客户手续费等相关2000元以下的费用。

具体审批流程：经办人→部门负责人→主办会计→总经理→餐饮公司出纳付款。

差旅费借款审批：经办人→部门负责人→主办会计→总经理→餐饮公司出纳付款。具体按照《差旅费管理办法》执行。

（二）5000-50000元（含50000元）的相关开支。

包括固定资产采购、分摊费用、人力成本、业务成本、佣金、客户返款、装修费、办公物品、花木费、会议费、运杂费、招聘费、误餐费、维修费、房租、水电费、物业管理费、

2.其他临时借款，如业务费、采购日常用品等，借款人员应在3天内办理报销手续，除备用金以外其他借款原则上不允许跨月借支；

3.备用金借款：采购培训物料类备用金不得超过2000元，行政类备用金不得超过500元，生活费备用金不得超过2000元；

4.项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款，并使用网银方式转账；

5.借款的冲销：原则上借款必须在3天内办理冲销手续，借款未还者不得再次借款，途期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

6.除备用金外借支人借款不得超过工资的50%。

（三）借款流程

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）；

2.审批流程：借款2000元以下由总经理审批，借款2000-20000元的由各集团总裁审批，借款20000以上元集团财务总部审批。流程见附表1；

3.财务付款：凭审批后的借款单到财务部出纳办理借款手续。

附表1：借款审批流程：（仅限于办理公司事宜，私人不得在公司借支）

经办人须填制《借款单》，注明借款事由及金额差旅费借款需附《出差申请单》，购置固定资产借款需附《固定资产/低值易耗品审批单》，会议费及培训费的借款支出，需附有相关通知、合同或文件，比照费用审批权限签批后到财务部办理借款手续。

因特殊情况需要设立备用金的部门，需提供申请，经公司总经理批准后方可执行，在定额内实报实销，差额补足，年终结清。单笔金额在1000元以上的借款，除特殊情况外应使用网银方式转账支付。

第十九条费用报销

（一）先借款后报销的程序：业务活动结束后应在3个工作日内，按下列规定到财务部办理结账手续：

1．与《借款单》内容相符且未超过限额的，由经办人在发票背面签名并注明票据总张数，经部门经理签字同意后，凭票据到财务部办理报销手续。属于差旅费的，需填写《差旅费报销单》，履行审批程序。

2．对超限额或与《借款单》用途不符的事项，经办人需重新履行相应的审批程序。

（二）直接报销费用程序：由经办人填写《费用报销单》，按规定权限审批后到财务部办理报销手续。

（三）报销票据要求：提供的原始单据合规合法，填写齐全；报销单据按费用项目分栏填写、注明金额，不得随意涂改，并将原始单据按类别整齐地粘在凭证后面，在最后一张票据背面注明发票总张数，由经办人及部门负责人联签。费用报销开具的发票必须在费用报销支付后7个工作日内取得。

（四）《费用报销单》的填写具体按《费用报销单据填写、贴票及注意事项指引》执行。

第二十条费用审核时间为每周一、三、五下午14:00-16:00，为准确反映各个会计期间的费用状况，要求及时报账，即本月发生的费用应当在不超过一个月内结账报销。如发生借款，在上笔借款未核报时一般不得再行借款。

第二十一条总经理以上高管人员费用及员工费用遵照先申请后开支再报销原则执行。

第四章附则

第二十二条本办法由集团财务管理中心负责解释，自颁布之日起执行。