年度经营计划书编制指南 终稿

XX股份有限公司

年度经营计划书和预算编制指南

编制：企业管理部

时间：2015年3月

目录

第一章经营计划编制指南 (3)

第一节年度计划编制总体说明 (3)

一、经营计划概念 (3)

二、2015年度经营计划编制范围 (3)

三、2015年度经营计划编制要求 (3)

第二节 2015年度经营计划分项计划编制说明 (4)

一、年度目标概述 (4)

二、2014年经营计划完成情况分析及主要问题编制说明 (4)

三、2015年环境机会分析编制说明 (5)

四、2015年经营方针与策略编制说明 (7)

五、2015年主要经营目标编制说明 (7)

六、生产计划编制说明 (8)

七、采购计划编制说明 (8)

八、研发计划编制说明 (9)

九、销售计划编制说明 (9)

九、技术改造计划编制说明 (10)

十、投、融资计划编制说明 (10)

十一、2015年组织建设编制说明 (11)

第二章预算编制指南 (12)

第一节预算的目的和意义 (12)

第二节全面预算的内容 (13)

第三节分类预算编制说明 (15)

一、销售预算 (15)

二、生产预算 (15)

三、费用预算 (16)

四、采购预算 (17)

五、人力资源成本预算 (17)

六、预计生产成本明细表 (17)

七、预计损益表 (18)

八、预计资产负债表 (18)

九、预计现金流量表 (18)

第三章关键目标分解及推进计划编制指南 (19)

第四章考核与激励编制指南 (19)

第一章经营计划编制指南

第一节年度计划编制总体说明

一、经营计划概念

经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。

二、2015年度经营计划编制范围

股份公司下属所有分子公司。

三、2015年度经营计划编制要求

1.各分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。

2.本计划指导书中第二部分（2015年度分项计划编制说明）列出了有关分项计划的编制说明，供有单位及部门参考，其他计划请各单位结合自身特点，制订符合公司现状的专业计划及编制说明。各单位年度经营计划书须经各单位负责人签批后，以正式文稿形式上报，并提供相应的电子文档。

3.各分项计划文件须包括两部分：计划方案及编制说明书（该说明书中须对计划编制的依据及实施措施做出详细说明），计划表格（见：预算表格）必须按要求填写，不允许有大的更改，可根据计划需要增设表格附件。

第二节 2015年度经营计划分项计划编制说明

一、年度目标概述

年度目标是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的管理、财务、营运等方面的经营目标。

年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项计划才能相应展开。

二、2014年经营计划完成情况分析及主要问题编制说明

（一）编制内容：要求对2014年的销量、收入及利润完成情况、产能利用率、发展战略目标的落实情况进行分析；

（二）编制要点：

1.结合2014年的经营目标和实际情况对公司2014年度收入实现情况进行定量分析，找出影响收入实现的内部外原因和主要原因；

2. 结合2014年的经营目标和实际情况对公司2014年度利润目标实现情况进行定量分析，找出影响目标利润实现的内部外原因和主要原因，以及不同原因的影响金额；

3.对公司产能利用率进行定量分析，找出影响产能利用率的原因及瓶颈原因；

4.对当年公司预设的发展战略目标的落实情况进行分析，找出影响发展战略目标实现的原因。

三、2015年环境机会分析编制说明

（一）编制内容：要求对2015年的外部环境（宏观环境、行业环境、市场环境、竞争环境）以及内部环境（资源和能力）进行深入的分析后再进行综合的分析，理清公司面临的机遇和挑战、优势和劣势等。

（二）编制要点：

1.外部环境分析：

（1）宏观环境分析：主要从政治环境P、经济环境E、社会环境S、技术环境T等4个方面进行分析，也就是俗称的PEST分析。

（2）行业环境分析，主要从以下几点进行分析：

行业演进分析：分析行业历史和现状，分析判断行业发展趋势；

行业政策分析：分析政策导向，包括鼓励政策、现在政策或措施等，

研判并把握政策机会；

行业结构分析：分析供给结构（生产企业集中度、占有率、进入壁

垒等）、需求结构（产品差异化和多元化程度、需

求增长速度等）、产业链结构（纵向一体化程度），

研判行业结构发展趋势；

行业关键成功因素分析：研发、技术、采购、质量、品牌、营销、

资金等。

（3）市场环境分析：从市场总量变化、子市场容量和结构变化、地区容量和结构变化、消费群的容量和机构变化、消费者的购买行为变化等方面进行分析；

（4）竞争环境分析，主要从以下几点进行分析：

竞争因素分析：分析竞争威胁、进入威胁、替代威胁、供应威胁和

需求威胁等；

竞争对手分析：从战略、生产、营销、份额、财务、资金等方面进

行竞争对手分析。

2.内部环境分析：

（1）内部资源分析：

有形资源分析：从公司规模、设备的先进性、原材料储备等方面进

行分析；

无形资源分析：从知识产权、创新资源（如研究机构、科技人才等）、

商誉（品牌和商标等）等方面进行分析；

人力资源：从员工技能、薪酬、忠诚度等方面进行分析。

（2）能力分析：

从职能视角分析：从组织管理能力、研发生产能力、营销能力、

力资源管理能力、财务管理等能力进行分析；

从价值链视角分析：

基础活动：从采购-生产-营销-服务等方面进行分析；

辅助活动：从人力-财务-行政等方面进行分析；

从重要性视角分析：分析并把握公司的核心能力是什么。

3.综合分析：

（1）机会分析：提高企业竞争力和业绩水平的契机；

（2）威胁分析：企业外部迫使企业竞争力或业绩水平下降的个体、群体或组织的影响或因素；

（3）优势分析：值企业拥有的、能产生竞争价值、产生竞争优势的资源和能力；

（4）劣势分析：导致企业难以实现目标的障碍或不利因素、或在目