内部审计的技术方法
银行内部审计文章
银行内部审计文章银行内部审计是银行内部控制体系中的一个重要环节，旨在确保银行业务活动的合规性和风险管理的有效性。
本文将介绍银行内部审计的概念、目的、流程和方法。
一、银行内部审计的概念银行内部审计是由银行内部的专业审计团队或部门进行的一种自我检查活动，旨在评估银行业务活动的合规性、风险管理的有效性和内部控制的健全性。
二、银行内部审计的目的1. 评估合规性：审计人员通过审核银行业务活动的过程、文件和记录，评估银行是否符合法规、法规和内部政策的要求。
2. 评估风险管理：审计人员评估银行的风险管理体系是否适当、有效，并提出改进意见，以帮助银行降低风险。
3. 评估内部控制：审计人员评估银行的内部控制体系是否健全，以确保风险可控、业务流程规范和资产安全。
三、银行内部审计流程银行内部审计通常包括以下步骤：1. 制定审计计划：确定审计范围、目标和时间表；2. 进行调查：审计人员通过检查文件、记录和相关数据，了解银行业务活动的具体情况；3. 进行测试：审计人员选择一定数量的业务活动进行详细审计，以评估业务流程的合规性和内部控制的有效性；4. 发现问题：审计人员识别并记录发现的问题、漏洞和风险；5. 提出建议：审计人员提出改进建议，以帮助银行改善风险管理和内部控制；6. 编写审计报告：审计人员编写审计报告，详细说明发现的问题、建议和改进措施；7. 跟进和监督：审计人员跟进银行改进措施实施情况，并监督问题的解决。
四、银行内部审计方法银行内部审计可以采用多种方法和技术，例如：1. 文件审查：审计人员通过检查银行的文件、记录和报表，了解业务活动的具体情况；2. 采访：审计人员通过与银行员工的沟通，了解业务流程和内部控制的执行情况；3. 测试和分析：审计人员选择一定数量的业务活动进行详细审计，以评估合规性和内部控制的有效性；4. 数据分析：审计人员使用数据分析工具和技术，对银行的大量数据进行分析，以发现异常和风险。
总结银行内部审计是银行内部控制体系中的一个重要环节，旨在确保银行业务活动的合规性和风险管理的有效性。
内部审计创新方法
内部审计创新方法内部审计创新方法导言内部审计是指组织内部通过独立的审计功能对风险管理、控制和治理过程进行评估和改进的一种活动。
为了适应不断变化的业务环境和市场需求，创新方法在内部审计中起着至关重要的作用。
本文将介绍一些常见的内部审计创新方法。
数据分析数据分析是一种利用统计学和逻辑推理来发现隐藏在大量数据背后的趋势和关系的方法。
内部审计可以通过数据分析方法来辅助发现潜在的风险和漏洞，并提供对控制环境的评估。
•利用数据挖掘技术，对大数据进行挖掘，发现异常模式和趋势。
•建立数据分析模型，识别潜在的风险因素或异常行为。
•利用数据可视化技术，将复杂的数据转化为直观的图表和图像，更好地理解数据背后的含义。
过程改进过程改进是指通过优化和升级审计流程，提高审计效率和准确性的方法。
通过创新的过程改进方法，可以更好地适应不断变化的业务需求。
•采用自动化工具和技术，减少手工操作和纸质文件，提高审计过程的效率。
•引入审计流程管理系统，实现对审计过程的监控和控制。
•建立跨部门的协作机制，加强审计与业务部门的沟通和合作。
风险评估风险评估是指通过系统性的分析和评估，识别和评估组织内部和外部的风险，并提出相应的控制措施。
创新的风险评估方法可以帮助内部审计更好地应对多样化的风险挑战。
•应用风险评估模型，建立风险指标体系，识别高风险区域。
•开展风险热点分析，重点关注可能导致重大损失或声誉风险的领域。
•采用定性和定量的方法，综合评估风险的概率和影响程度。
技术应用技术应用是指将先进的信息技术和工具应用于内部审计过程中，提高审计质量和效率的方法。
技术应用的创新可以极大地改变传统的审计方式。
•引入人工智能和机器学习技术，提高审计的准确性和效率。
•应用区块链技术，提高审计的可追溯性和安全性。
•利用云计算和大数据技术，实现数据的实时分析和共享。
总结内部审计创新方法是适应不断变化的业务环境和市场需求的必然选择。
数据分析、过程改进、风险评估和技术应用等方法可以帮助内部审计发现和应对各种风险挑战，提高审计的效率和准确性。
内部审计学(全)教材教学课件
根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和 改进成果。
04 内部审计技术与方法
审阅法
审阅资料
对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议 等进行仔细阅读和审查。
发现问题
通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问 题。
作出评价
根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营 成果等作出客观评价。
02 内部审计的核心概念
审计证据
审计证据的定义
01
审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见
的各种信息。
审计证据的种类
02
包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。
审计证据的收集方法
03
检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。
审计风险
审计风险的定义
审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表 不恰当审计意见的可能性。
企业风险管理
数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部 审计需要加强对数据安全和隐私保护的监 督和检查。
企业需要应对各种风险，如市场风险、信用 风险、操作风险等，内部审计在风险管理中 发挥着重要作用。
内部审计的未来发展趋势
远程审计与云审计
远程办公和云计算的普及将使得远程审计 和云审计成为未来内部审计的重要趋势。
内部审计作用
内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险 管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进 组织目标的实现。
内部审计的历史与发展
内部审计的起源
内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控 制其迅速增长的业务和资产。
内部审计的发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业 务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更 新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。
内部审计的程序与方法
内部审计的程序与方法内部审计的程序与方法1、《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。
它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
2、下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
3、内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
4、审计准备阶段的（执行分析程序）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
5、在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。
6、对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。
7、在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。
8、公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。
此种识别被审计对象的方法是（示警事项法）。
9、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。
10、下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数）。
11、某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。
该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。
12、内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。
13、审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。
体系内审员培训内容
体系内审员培训内容一、内部审计基础知识1. 内部审计的概念：内部审计是企业自查评价的工具，用来持续确保企业内部控制的有效和合规，以及协助管理层准确完成业务目标的过程。
2. 内部审计的方法：内部审计应包括审计规划、结论性建议和证据收集的过程，以及审计总结报告等。
3. 内部审计的作用：内部审计能够发现风险，减少企业因为控制缺失而闯出的风险，改善内部控制，提高业务绩效，确保法律法规的遵守，及时发现错误，增加资源的效率利用。
4. 内部审计的原则：内部审计需要符合独立性、诚实客观、可靠性、合法合规、及时效率等5个原则。
二、审计准则及技术知识1. 重要审计流程：内部审计应当建立一个严谨认真的审计流程，包括审计计划、证据收集、访谈、建议性意见和实施跟踪等。
2. 理解和识别企业风险：企业内部审计人员要熟悉企业不同业务环节的风险，识别这些风险所存在的方向和程度，并挖掘其起因及影响，有效控制或解决这些风险。
3. 内部审计的技术：针对不同的内部审计核查项目，应有效地掌握审计、数据处理、调查分析、假设推断等技术，以有效识别企业的管理问题和风险。
4. 文书技巧：内部审计人员要掌握文书写作技巧，包括文书结构、书写格式、公式使用、信息组织和叙述技巧等。
三、内部审计工具1. 风险控制审计：内部审计把审计实施集中到企业的重要控制环节，以促进控制设计、实施和管理，对增强企业控制水平起到重要作用。
2. 监督审计：监督审计是通过检查管理层的实施情况、结果和及时处理情况，以评估管理层的能力、采取的行动有效性，结果呈现及处理等各方面，以检验管理有效性。
3. 众多实践：内部审计应当充分考虑企业特定情况，拟制合理实践方案，以促进审计质量更高，企业管理更有效。
四、审计沟通技能1. 沟通技巧：内部审计人员在与管理层或者不同岗位人员进行沟通时，要注意语言礼仪，采取清晰、客观、有说服力的表达方式，更好地交流审计思想。
2. 抗压性：内部审计人员在企业内部沟通过程中，需要具备一定的抗压能力，能够在批评和尴尬的环境中保持冷静，以便保障审计目标，同时实现沟通过程的顺利进行。
八种内部审计方法
八种内部审计方法概述内部审计是现代企业管理中的重要环节，它旨在确保组织的运营和管理活动是否符合法律法规和公司政策，并提供有关改进管理控制措施的建议。
为了对企业的风险和控制进行全面评估，内部审计需要运用多种方法和技术。
本文将介绍八种常见的内部审计方法，包括风险评估、流程审计、数据分析、合规性审计、财务审计、绩效审计、信息系统审计和运营审计。
一、风险评估风险评估是内部审计的基础工作，旨在确定组织所面临的各类风险。
这些风险可能包括操作风险、市场风险、法律风险等。
通过对企业内部和外部环境的分析，内部审计人员可以确定哪些风险对企业影响最大，并为管理层提供相应的风险防控建议。
二、流程审计流程审计是对企业运营过程的审查，目的是评估流程的有效性和效率。
通过对流程进行全面的调查和分析，内部审计人员可以发现潜在的问题和瑕疵，并提出改进建议。
流程审计可以帮助企业实现运营流程的标准化和优化，提高工作效率和质量。
2.1 流程规划和设计审计流程规划和设计审计主要关注企业的流程规划和设计是否合理和有效。
审计人员需要评估企业的流程目标、流程设计、流程文档等是否符合业务需求，并提出改进意见。
2.2 流程执行和控制审计流程执行和控制审计旨在评估企业的流程是否按照规定和标准进行执行，并查明可能存在的违规行为。
审计人员需要了解企业的内部控制措施是否有效，是否能够帮助企业达到预期的流程目标。
2.3 流程监控和改进审计流程监控和改进审计是对企业的流程监控和改进机制进行审查。
审计人员需要评估企业是否建立了有效的流程监控系统，是否能够及时发现问题并采取改进措施。
三、数据分析数据分析是利用统计分析和数据挖掘技术对企业的数据进行深入分析，从而发现潜在的问题和异常情况。
内部审计人员可以通过数据分析检测潜在的风险，识别业务过程中的异常情况，并提供相应的建议和改进措施。
四、合规性审计合规性审计是对企业的合规性进行评估，包括内部规章制度、行业法规和法律法规的遵守情况。
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。
内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。
1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。
2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。
只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。
3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。
这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。
二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。
内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。
1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。
内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。
2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。
这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。
3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。
内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。
三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。
内部审计技术方法
内部审计技术方法内部审计是指组织内部对其财务、经营和管理活动进行独立评估的一种方法。
它通过对组织的过程、政策和控制措施的评估，提供给管理层有关改进和优化组织运作方式的建议。
内部审计采用多种技术方法进行评估和分析，并根据结果提供建议和改进措施。
下面将介绍一些常用的内部审计技术方法。
1.数据分析：数据分析是内部审计中非常重要的一种方法。
它通过对组织的财务数据、业务数据和运营数据的分析，揭示出潜在的问题和异常。
数据分析可以应用统计学、数据挖掘和机器学习等技术，对大量数据进行处理和分析，从中发现规律和趋势，为管理层提供参考依据。
2.流程审计：流程审计是对组织的业务流程和运营流程进行评估的一种方法。
它通过对组织的流程图、操作手册和记录资料的查看和比对，评估其合规性和效率性。
流程审计可以揭示出流程中的薄弱环节、重复操作和不必要的控制措施，并提供改进建议。
3.风险评估：风险评估是对组织相关风险进行评估和分类的一种方法。
它通过对组织的风险管理政策、风险控制措施和风险事件的分析，确定风险的概率和影响，并提供相应的风险应对策略。
风险评估可以帮助组织识别重要风险，并制定相应的措施进行管理和控制。
4.抽样检查：抽样检查是对组织的业务活动和财务交易进行随机抽样检查的一种方法。
它通过对抽样数据的分析和核实，评估相关活动的合规性和准确性。
抽样检查可以帮助内部审计人员发现不符合政策和规定的交易和活动，并提供改进和纠正措施。
5.访谈和询问调查：访谈和询问调查是通过与组织内部的不同层级和部门的人员进行交流和沟通，收集信息和了解业务活动的一种方法。
这种方法可以帮助内部审计人员了解组织的运作实情，识别问题和风险，并获得相关证据和信息。
6.内部控制评估：内部控制评估是对组织的内部控制体系进行评估的一种方法。
它通过对组织的控制措施、流程和政策的评估，确定其有效性和适用性，并提出改进建议。
内部控制评估可以帮助组织提高运作效率、降低风险，保护资产和利益。
商业银行内部审计技术与方法
内部审计信息化
01
内部审计信息化
随着信息技术的发展，商业银行内部审计正在向信息化方向发展。通过
运用信息技术，内部审计可以实现自动化、智能化，提高审计效率和准
确性。
02
信息技术应用
信息技术在内部审计中的应用越来越广泛，例如审计软件、数据分析工
具等。这些工具可以帮助审计人员快速、准确地处理数据，发现潜在的
审计报告撰写
根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告，对审计发现问题 进行客观、准确、清晰地描述，并提出改进建议。
审计结果沟通
与被审计单位进行沟通，就审计发现问题进行确认，并就改进措施 达成共识。
审计结果运用
将审计结果运用到银行的业务经营、风险管理和内部控制等方面， 促进银行持续改进和健康发展。
05
04
商业银行内部审计程序
审计准备阶段
审计计划制定
根据银行的风险状况、业务规模 和复杂程度，制定审计计划，明 确审计目标、范围和资源分配。
审计项目立项
对审计项目进行立项，明确审计 对象、审计重点和审计方法。
审计方案制定
根据审计计划和项目立项，制定 详细的审计方案，包括审计步骤、
时间安排和人员分工等。
分析性复核审计技术
总结词
分析性复核审计技术是一种通过对财务和非财务数据进行比较和分析，发现异常波动和趋势，进而识 别潜在问题和风险的审计方法。
详细描述
分析性复核审计技术包括对财务报表的分析、比率分析、趋势分析和回归分析等。通过这些分析方法 ，审计人员能够发现数据中的异常和不一致之处，进而发现可能存在的错报、舞弊或不合规行为。分 析性复核审计技术有助于提高审计的准确性和可靠性。
随着银行业务的复杂化和风险管理的 重要性不断提高，内部审计逐渐发展 成为一项重要的管理工具。
内部审计审计方法与技术
内部审计审计方法与技术关键信息项：1、审计目标2、审计范围3、审计程序4、审计证据5、审计抽样方法6、审计分析技术7、审计报告要求8、审计质量控制9、审计人员职责与能力10、审计时间安排11 审计目标内部审计的目标在于通过系统、规范的方法，评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标。
具体目标包括但不限于：111 确保财务和运营信息的准确性和可靠性。
112 评估内部控制系统的有效性和合规性。
113 发现潜在的风险和漏洞，并提出预防和纠正措施。
114 促进资源的合理利用和效率提升。
12 审计范围审计范围应涵盖组织的各项业务活动、财务收支、资产管理、内部控制等方面。
包括但不限于：121 财务报表审计，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等项目。
122 运营审计，如生产流程、销售与市场推广、采购与供应链管理等。
123 合规性审计，检查组织是否遵守相关法律法规、政策和内部规定。
13 审计程序131 审计计划阶段，包括确定审计目标、范围、时间安排，组建审计团队，收集初步信息等。
132 审计实施阶段，运用适当的审计方法和技术进行实地审查、收集证据、分析数据等。
133 审计报告阶段，撰写审计报告，陈述审计发现、结论和建议，与被审计部门沟通并征求意见。
14 审计证据审计证据应具有充分性、相关性和可靠性。
获取审计证据的方法包括：141 检查文件和记录，如合同、发票、凭证等。
142 观察业务活动和流程。
143 询问相关人员，获取口头证据并记录。
144 重新计算和分析数据，以验证准确性。
15 审计抽样方法根据审计目标和风险评估，选择合适的抽样方法，如随机抽样、分层抽样、系统抽样等。
抽样应保证样本具有代表性，能够反映总体特征。
16 审计分析技术运用多种分析技术，如比较分析、趋势分析、比率分析、因素分析等，对审计数据进行深入挖掘和评估。
17 审计报告要求审计报告应清晰、准确、客观地反映审计结果，包括：171 审计的背景和目的。
审计的审计技术和工具
审计的审计技术和工具审计是一种重要的财务管理工具，它可以帮助财务部门和管理层定期检查企业财务状况，以确保企业的财务管理是健康和可持续的。
审计需要使用多种技术和工具，以确保审计的准确性和完整性。
本文将介绍审计的审计技术和工具。
一、内部审计技术内部审计是一种内部控制机制，它可以帮助企业管理层监测企业运营中的风险和机会。
内部审计包括对企业内部流程、数据和信息的审核、监测和评估。
内部审计技术主要是基于数据分析和风险评估的，其中包括以下技术：1. 数据挖掘技术数据挖掘技术是一种在大数据集中发现规律和模式的技术。
它可以帮助内部审计人员了解企业的交易模式、区别正常和异常的交易，以便监测企业风险情况。
2. 风险评估技术风险评估技术是一种基于概率和统计分析的技术。
它可以帮助内部审计人员了解企业的风险状况，评估和推荐企业制定有效的风险管理措施。
二、外部审计技术外部审计是一种由独立审计人员进行的审计活动，它主要是为了保证企业的财务报表真实、准确和完整。
外部审计技术主要包括以下技术：1. 财务报表分析技术财务报表分析技术是一种以财务报表为基础的审计技术。
财务报表分析技术可以帮助审计人员发现并解决企业内部的财务问题，确保财务报表的真实性和准确性。
2. 抽样技术抽样技术是一种抽取少量数据来代表整个数据集的技术。
在审计中，抽样技术可以使审计人员对整个样本进行检查，以便发现可能存在的错误和问题。
三、审计工具为了提高审计的效率和准确性，审计人员可以使用一些专业的审计软件。
下面是常用的审计工具：1. ExcelExcel是广泛使用的电子表格软件，它可以帮助审计人员整理和分析大量数据。
Excel还具有一些数据分析和可视化功能，可以使审计人员更好地理解和注释数据。
2. ACLACL是一种管理数据完整性和检测错误的审计工具。
它可以用来验证数据的准确性和完整性，以及发现可能存在的异常交易和风险问题。
3. IDEAIDEA是一种数据分析软件，它可以支持各种数据源的数据导入和清洗。
内部审计的技术方法
5（布置任务二）
分析法的运用。
提供有关分析法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
5
6（任务二处理）
通过任务处理，培养学生分析法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析法运用要点。
5
7（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的分析法结果摆放在讲台，其他小组代表参观学习，进行组组交流。
10
11（布置任务四）
询问法的运用。
提供有关询问法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
5
12（任务四处理）
通过任务处理，培养学生询问法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析询问法运用要点。
5
13（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
资料：
内部审计具体准则第15号——分析性复核（2003年4月12日中国内部审计协会发布）
《中国内部审计人员审计准则第1151号——与治理层的沟通》
孙力，王桂媛.《审计》山东人民出版社.2009
欧庚生，孙力，刘文梅，刘白浪.《审计原理与实务》对外经济贸易大学出版社.2006年.1月
中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则2006.北京：经济科学出版社，2006.
中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则指南2006.北京：中国财政经济出版社，2006.
单元教学进度
步骤
教学内容及能力/知识目标
教师活动
学生活动
时间（分钟）
1（新知识引入）
内部审计技术方法
– 基于白箱（White box）原理，审计人员除了审查I/O数据 之外，还要对系统内的程序和文件进行审查。
16
IT审计技术方法
• 程序编码检查法 • 程序运行记录检查法 • 程序运行结果检查法
手工审计方法与计算机辅助审计方法相结合。
• 检测数据法
• 整体检测法
• 程序编码比较法
• 受控处理法
• 受控再处理法
• 平行模拟法
• 嵌入审计程序法
• 程序追踪法
17
数据式审计流程
关键步骤：
1）审前调查 2）审计数据采集 3）审计数据预处理 4）审计数据分析 5）审计取证
被审 计对象 信 息系统
审计数 据采集
被审计数据
符合审计分 析 要求的数据
审计数据预处 理
审计数据分析
审 计线索
审计 取证 审计 结论
审计技术的应对与发展
1. 分析性程序 2. IT审计技术 3. 大数据及其它技术……
内容框架
一、现代审计技术的发展趋势 二、分析程序 三、IT审计技术 四、大数据及其它技术
8
审计抽样
• 《内部审计具体准则第2108号——审计抽样》
总体
抽样
样本
管 理
结论
分析
测 试
数据
9
分析程序
《内部审计具体准则第2109号——分析程序》
详查法 抽样法
顺查法 逆查法
盘存法 调节法 观察法 鉴定法
4
常用的审计技术
基本审计技术方法
辅助审计技术方法
审阅法
核对法
复核法
盘存法
函证法
积极函证 消极函证
查询 法
商业银行内部审计技术与方法
1 重要性
2 作用
内部审计对于商业银行的稳定和可持续 发展至关重要，有助于预部控制 的可靠信息，促使改进和优化银行的业 务流程。
商业银行内部审计的具体技术和方法
数据分析
通过有效的数据分析方法， 检测和预防潜在的风险和 问题。
流程评估
对商业银行各项业务流程 进行全面评估，确保其高 效和合规性。
内部控制
评估和改善商业银行的内 部控制机制，减少风险和 提高效率。
常见的内部审计问题和挑战
1 数据完整性
确保商业银行的数据 记录准确完整，防止 数据丢失或篡改。
2 人员合规性
评估员工是否符合银 行的合规性要求，以 减少违规风险。
3 量化风险评估
对风险进行准确的量 化评估，以提供有针 对性的改进建议。
商业银行内部审计技术与 方法
本演示将介绍商业银行内部审计技术与方法，包括定义、目标以及内部审计 的重要性和作用。
内部审计的定义和目标
1 定义
内部审计是指商业银行内部对组织的风险管理和控制流程进行评估和改进的活动。
2 目标
内部审计的目标是帮助银行实现高效和风险受控的运营，保护银行的利益和客户利益。
内部审计的重要性和作用
商业银行内部审计的执行流程
1
计划和准备
制定审计计划，收集所需数据和文件。
2
执行审计
进行实地考察和数据分析，评估银行的风险和控制措施。
3
整理报告
整理内部审计报告，总结审计结果和建议。
内部审计的监督和评估方式
内部监督
商业银行内设的审计部门负责监督内部审计活 动的可行性和有效性。
外部评估
由独立第三方进行对商业银行内部审计活动的 评估和监督。
内部审计的流程及其方法
第三章 内部审计的流程与方法
（二）报表审查技巧
审计线索的寻找（财务审计） 会计信息的审查诊断与对策（效
益审计或责任审计评价） 财务信息的透视与预测（管理审
计评价）
分
析
第三章 内部审计的流程与方法
三、其它方法的运用（包括管理方法） （一）分析性复核 1、概念
分析性复核是指内部审计人员通过分 析和比较信息之间的关系或计算相关比 率，以确定审计重点、获取证据和支持 审计结论的一种审计方法。 （案例）
第三章 内部审计的流程与方法
其目的：（1）确认经营活动的完成情况； （2）发现异常现象； （3）分析潜在的差异和漏洞； （4）潜在的不合法和不合规现象。
（二）内部审计机构的规范化体系 1、内部审计基本准则 （1）明确内部审计的基本问题； （2）内部审计人员应具备的条件、职业道德和
合法权益； （3）内部审计机构的职责和权利； （4）内部审计协会的职责及其与审计机关的关
系； （5）所在单位对内部审计工作的支持。
第三章 内部审计的流程与方法
2、内部审计具体准则 总概内容介绍： （1）计划阶段：审计计划；审计通知书。 （2）实施阶段：审计证据；审计工作底稿；内
不符合业务规律等）
第三章 内部审计的流程与方法
2、会计信息的审查诊断与对策
（1）融资管理审计 目标：成本、风险 措施之一：充分利用游离状态的资金 措施之二：设置最佳资本结构
①销售周转情况 ②管理当局对待风险的态度 ③企业资产规模
第三章 内部审计的流程与方法
④企业的信誉级别 ⑤行业因素（生命周期、竞争环境） ⑥所得税率的影响 ⑦利率的变动趋势 ⑧企业的财务状况 ⑨企业的资产结构
银行内部审计与风险识别方法
银行内部审计与风险识别方法答案：银行内部审计是一种管理工具，通过对银行活动的独立审核
和评估，以确保其正常、规范和有效的运行，并及时识别和管理潜在
的风险。
扩展：
银行内部审计是银行管理的一个重要组成部分，它主要包括对银行
的内部控制和风险管理体系的独立评估，以便向管理层和监管机构提
供可靠的信息。
银行内部审计不仅关注财务方面，还关注对业务流程、运营风险、合规性和信息技术系统等方面进行全面审计。
在进行银行内部审计时，需要使用各种方法和技术来识别和评估风险。
其中一些常用的方法包括：
1. 风险评估和风险管理：通过分析银行的业务操作，确定潜在的风
险因素，并确定采取何种措施来应对这些风险，包括风险评估、风险
分类和风险管理计划的制定。
2. 内部控制评价：审计人员需要评估银行的内部控制制度是否有效，包括内部控制的设计和实施，以确保资产的安全、完整性和有效性。
3. 数据分析技术：通过使用数据分析技术，可以更有效地检测银行
潜在的风险和问题，包括审计风险、市场风险、信用风险等。
4. 抽样检查：在进行审计时，通常使用抽样检查方法来识别问题，
并对问题进行深入调查和分析，以确定其潜在的影响和解决方案。
综合来看，银行内部审计与风险识别方法是银行管理中必不可少的
一部分，只有通过有效的审计和风险识别方法，银行才能确保其稳健
和可持续的发展。
在今后的银行经营中，应不断优化审计方法和技术，不断提高审计人员的专业水平，以适应快速变化的监管和市场环境。
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10
14（知识点总结）
总结审计的技术方法及其运用。
提问和讲授结合，总结本次课知识点。
学生听课、回答问题、做笔记。
3
作业
课后练习
2
课后
体会
注：每个步骤占用的行数，可以按照实际需要，像“步骤1”那样增减。
③培养准确职业判断能力和理性的审计法律意识；
④培养学生交流沟通能力和团队合作精神。
能力训练任务
①掌握内部审
任务2.分析法
任务3.调节法
任务4.询问法
本次课使用的外语单词
单元：a unit
设计：to devise
案例：a case
审计：audit
审计方法：Audit methodology
10
11（布置任务四）
询问法的运用。
提供有关询问法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
5
12（任务四处理）
通过任务处理，培养学生询问法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析询问法运用要点。
5
13（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
案例3：调节法（参见讲义，授课时直接打印发放给学生）
案例4：询问法（参见讲义，授课时直接打印发放给学生）
资料：
内部审计具体准则第15号——分析性复核（2003年4月12日中国内部审计协会发布）
《中国内部审计人员审计准则第1151号——与治理层的沟通》
孙力，王桂媛.《审计》山东人民出版社.2009
欧庚生，孙力，刘文梅，刘白浪.《审计原理与实务》对外经济贸易大学出版社.2006年.1月
审阅法：Review methods
分析法：Analysis methods
询问法：Inquiry method
调节法: Adjustment method
案例和
教学
材料
（指定教材或讲义、课件、参考资料、仪器、设备等）
案例1：审阅法（参见讲义，授课时直接打印发放给学生）
案例2：分析法（参见讲义，授课时直接打印发放给学生）
中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则2006.北京：经济科学出版社，2006.
中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则指南2006.北京：中国财政经济出版社，2006.
单元教学进度
步骤
教学内容及能力/知识目标
教师活动
学生活动
时间（分钟）
1（新知识引入）
提出4个问题，帮助学生理解审计的技术方法，引入审查书面资料和证实客观事物的方法的知识。
单元标题：审计程序、方法、审计报告
单元教学学时
2
在整体设计中
的位置
第9次
授课班级
10会
1
班
上课
时间
3周9月14日
第 34节
上课
地点
多媒体
教室
教学
目标
能力目标
知识目标
素质目标
①掌握内部审计的技术方法
②掌握实物证据的取证方法
①了解内部审计的方法
②熟悉审计技术的取证方法
①培养学习、进取、自律和责任意识；
②培养良好的职业道德和职业素养；
5
9（任务三处理）
通过任务处理，培养学生调节法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析调节法运用要点。
5
10（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的调节法结果摆放在讲台，其他小组代表参观学习，进行组组交流。
教师参与分析，确定最终答案。
每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的审阅法结果摆放在讲台，其他小组代表参观学习，进行组组交流。
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5（布置任务二）
分析法的运用。
提供有关分析法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
5
6（任务二处理）
通过任务处理，培养学生分析法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析法运用要点。
5
7（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。
教师参与分析，确定最终答案。
每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的分析法结果摆放在讲台，其他小组代表参观学习，进行组组交流。
5
8（布置任务三）
调节法的运用。
提供有关调节法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
准备问题
10
提问
思考问题
问题解析
回答问题
2（布置任务一）
审阅法的运用。
提供有关审阅法的资料
分组（5组），每组选出的小组长负责复核。
3
3（任务一处理）
通过任务处理，培养学生对审阅法的运用。
观察每个小组的任务处理情况。
小组讨论分析审阅法的运用要点。
7
4（审计结果展示）
学生展示审计结果，培养学生的交流沟通能力。