海关稽查的要点及企业应对技巧
海关对一般贸易货物进出口企业的稽查
使报关人员了解相关法律法规和海关规定，提高 守法意识。
建立激励机制
鼓励报关人员主动学习新知识、新技能，提升自 身专业素质。
加强与海关的沟通与合作
建立良好沟通机制
加强与海关的联系和沟通，及时了解海关政策 动态和要求。
配合海关工作
积极配合海关稽查和查验工作，提供必要的工 作便利。
主动寻求合作机会
案例二：某电子产品进出口企业稽查案例
总结词：不符合安全标准 总结词：虚报价格 总结词：侵犯知识产权
详细描述：某电子产品进出口企业所生产的某一型号的 充电器不符合国家安全标准，被海关查处并责令召回。
详细描述：该企业为获取更高的出口退税，故意虚报产 品价格，以降低货物的价值，从而达到少缴税款的目的 。海关在稽查中发现了这一问题，并依法进行了处理。
海关稽查的程序和方法
程序
海关稽查一般按照前期准备、现场检查、后续处理等步骤进行。前期准备包括确定稽查对象、制定稽 查方案等；现场检查包括对进出口货物的实物检查、单证核查等；后续处理包括对企业违规行为的处 理、对违规货物的处置等。
方法
海关稽查的方法包括资料审查、实地检查、询问调查等。资料审查是对企业提供的单证、账册等资料 进行审查；实地检查是对企业仓库、生产车间等进行实地查看；询问调查是对企业管理人员、员工等 进行询问，了解企业的经营情况。
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强化风险意识
提高企业全体员工的风险意识，加强风险防范措 施。
建立风险评估机制
定期对企业业务进行风险评估，及时发现潜在风 险。
3
制定风险应对策略
针对不同风险制定相应的应对措施，降低风险对 企业的影响。
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海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作
海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作在国际贸易中，关务合规操作是非常重要的，而海关稽查案例则是在这个过程中需要警惕的风险之一。
本文将从海关稽查案例的解析、风险应对以及关务合规操作三个方面进行相关参考内容的阐述。
一、海关稽查案例的解析1.案例1：某企业出口一批货物，货物的品名和规格与出口货物报关单上的不一致。
被海关发现后，企业被认为存在和报关单不符的情况。
由此，企业需要进行补税、罚款等处罚。
这个案例的原因在于企业没有严格按照海关报关要求进行操作。
在贸易活动中，企业需要准确填写货物的品名和规格，不能有任何的误差或遗漏。
因此，企业在出口货物前，需要确认并核对所有的报关文件信息，包括货物规格、品名等相关信息。
只有保证信息的准确无误，企业才能避免因为信息错误而遭到处罚。
2.案例2：某进口红酒企业从其供应商处进口部分货物，但被海关认定这些货物所含的酒精度数高于了海关说法。
被海关定性为虚报或者过量还原，导致厂家被要求重新认定货物。
这个案例的教训在于，进口企业在从供应商进口货物前，必须清楚地了解海关的相关规定和标准，以保证货物的真实性。
在进口过程中，要严格把控货物的酒精度数等相关信息，充分了解进口酒精规格，确保货物信息的真实准确。
同时，进口企业也需要妥善保管所有的进口文件，包括税务登记证、进口申请表等报关文件，确保所有的文件信息和实际进口情况相符。
二、风险应对1.对于进出口企业来说，不断加强员工的培训，提高员工的关务专业知识和技能水平，是风险应对的关键。
企业需要对员工进行关务合规培训，使员工清楚了解海关的相关政策规定，遵守各项进出口法律法规，降低企业因为员工的纰漏引发的风险。
2.企业在进出口活动中，首先需要制定一套完备的进出口管理制度，以确保各项操作符合当地法规和海关要求。
同时，企业需要严格按照海关规定进行操作，避免出现与报关文件不符等问题，保证进出口货物的稳定和顺利。
3.在遇到海关稽查时，企业应该积极配合，及时提供相关证明和陈述。
海关稽查操作规程2017
海关稽查操作规程2017摘要：一、概述海关稽查操作规程的意义和目的二、海关稽查的基本流程和步骤三、海关稽查的操作规范和要求四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施五、应对海关稽查的策略和建议正文：一、概述海关稽查操作规程的意义和目的随着国际贸易的不断发展，海关稽查在国际贸易监管中扮演着越来越重要的角色。
2017年海关稽查操作规程的出台，旨在规范我国海关稽查行为，保障国际贸易的正常秩序，打击走私、偷逃税等违法行为。
二、海关稽查的基本流程和步骤1.随机抽查：海关根据企业信用等级、商品风险等因素，对进出口企业进行随机抽查。
2.立案调查：当海关发现企业存在异常情况时，可予以立案调查。
3.企业自查：企业应在规定时间内提交相关资料，进行自查。
4.海关现场核查：海关对企业的经营场所、库存商品等进行实地核查。
5.调查终结：海关根据核查结果，对企业作出相应的处理决定。
三、海关稽查的操作规范和要求1.海关稽查应遵循依法依规、客观公正、公开透明的原则。
2.海关工作人员在进行稽查时，应不少于2人，并出示工作证件。
3.企业有权拒绝无证人员对企业进行稽查。
4.企业应积极配合海关稽查，如实提供相关资料。
四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施1.企业若拒绝、阻碍海关稽查，将依法追究法律责任。
2.企业若存在虚假申报、偷逃税等违法行为，海关将依法予以处罚。
3.企业若逾期不履行处罚决定，海关有权采取强制措施。
五、应对海关稽查的策略和建议1.建立健全内部管理制度，规范企业进出口业务。
2.加强员工培训，提高法律意识，确保企业不触犯相关政策法规。
3.积极配合海关稽查，如实提供相关资料，切勿隐瞒或虚假陈述。
4.在遇到海关稽查时，可寻求专业律师的帮助，确保企业的合法权益得到维护。
总之，海关稽查操作规程2017为企业提供了一部清晰、明确的指南，有助于企业规范经营行为，降低国际贸易风险。
海关到公司一般检查什么
海关到公司一般检查什么
海关是国家贸易的门户和守护者，其对进出口货物进行检查以确保贸易的合法
性和安全性。
当海关官员到公司进行检查时，一般会关注以下几个方面：
1. 货物清单和文件
海关官员会核对进出口货物的清单与相关文件，确保货物的数量、价值和性质
等信息与申报一致。
这包括进口许可证、出口报关单、发票、装箱单等文件的准确性和完整性。
2. 贸易合规性
海关会检查公司的进出口行为是否符合国家的法律法规和税收政策。
他们会关
注是否存在走私、偷逃税款等行为，以及贸易合同是否合法有效。
3. 货物安全
海关官员会对货物的包装和标识进行检查，确保货物符合安全要求，不会对国
家或社会造成危害。
他们也会关注货物的质量和进出口国家的标准要求。
4. 报关和缴税
海关会审查公司的报关行为，查看报关单是否准确填写，申报价值是否真实。
他们还会核对是否已正确缴纳相应的进口关税、增值税等税款。
5. 特殊贸易活动
对于涉及特殊贸易活动的公司，如跨境电商、保税进口等，海关会更加关注其
操作方式和合规性，以确保贸易活动合法有效。
总的来说，海关到公司一般会检查货物的合规性、安全性和相关文件的准确性，以维护国家的贸易秩序和安全。
公司应当在日常经营中加强内部管理，遵守相关法律法规，保持良好的合规记录，以顺利通过海关检查，确保贸易顺利进行。
海关稽核查作业作为
海关稽核查作业作为摘要：一、海关稽核查作业的概述二、海关稽核查作业的目的和意义三、海关稽核查作业的具体流程四、海关稽核查作业中存在的问题及对策五、总结正文：海关稽核查作业作为我国海关管理的重要组成部分，对于维护国家的经济安全，保障进出口贸易的顺利进行具有至关重要的作用。
本文将对海关稽核查作业进行详细的介绍和分析。
首先，我们需要了解海关稽核查作业的概述。
海关稽核查作业是指海关根据法律法规，对进出口货物、物品、运输工具及与之相关的企业、单位、个人进行核查、查验的一种行政执法行为。
其次，我们来探讨海关稽核查作业的目的和意义。
海关稽核查作业的主要目的是确保进出口货物、物品、运输工具的合法性、合规性，防止国家禁止、限制进出口的货物、物品、技术自由流通，维护国家的经济安全，保障进出口贸易的顺利进行。
接下来，我们将详细介绍海关稽核查作业的具体流程。
海关稽核查作业主要包括以下几个环节：申报数据审核、风险分析、现场查验、核查结果处理等。
申报数据审核是海关对进出口货物、物品的申报数据进行核对、查证；风险分析是海关根据进出口货物、物品的申报数据、企业信用等信息，评估进出口货物、物品的风险程度；现场查验是海关根据风险分析的结果，对进出口货物、物品进行实际的查验、核查；核查结果处理是海关根据现场查验的结果，对进出口货物、物品进行相应的处理，如放行、征税、查扣等。
然而，在海关稽核查作业中，还存在一些问题，如稽核查作业效率低下、执法不规范等。
为了解决这些问题，我国海关采取了相应的对策，如推进“互联网+ 稽核查”改革，提高稽核查作业的信息化、智能化水平；加强海关稽核查作业的规范化建设，规范执法行为，提高执法效能等。
总之，海关稽核查作业是我国海关管理的重要组成部分，对于维护国家的经济安全，保障进出口贸易的顺利进行具有重要意义。
浅谈企业如何应对海关稽查
浅谈企业如何应对海关稽查作者：张翌来源：《商情》2017年第17期【摘要】2016年6月19日，国务院颁布了重新修订的《中华人民共和国海关稽查条例》，已于10月1日起施行，与之配套的海关规章《〈海关稽查条例〉实施办法》也于11月1日正式实施。
最大限度确保稽查权在阳光下运行，保障企业合法的权益，企业只要做好自身的管控，就能轻松应对海关稽查。
本文以海关稽查为范畴，探讨企业如何做好应对措施。
【关键词】海关稽查应对企业自身管控随着全球贸易一体化的日益发展，今后海关将大力推行“前期认证采信+岸快速放行+事后严密监管”新模式，将企业评信融入国家社会信用体系建设，海关稽查制度会越来越严。
企业在日常工作中，要加强自身关务管控，关务业务是一个涉及面广泛，包含一系列专业问题和政策法规的系统工程。
它不仅涉及到企业物流、资金流、信息流和内部控制系统，更涉及到企业的运营成本、竞争能力，已成为企业铸造核心竞争力的一个重要要素。
概括来讲，企业关务管理是指对与进出口业务有关的物流、资金流、信息流和管理机制的系统控制。
企业不做违规违法的事，主动自查，发现违规问题或差错主动向海关报告，可从轻、减轻或免予处罚。
一、海关稽查综述海关稽查是国际通行的海关监管制度，是指海关在进出口货物通关后3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的账簿、单证等有关资料和进出口货物进行核查，以监督其进出口活动的真实性和合法性的制度。
海关稽查改变了传统的口岸监管模式，将海关管理延伸到企业内部和货物通关放行之后，是海关正面监管的重要手段，极大地丰富和完善了海关监管体系。
多年来，海关稽查在强化海关实际监管提升海关监管效能，监督和规范企业的进出口活动维护正常进出口秩序，查发企业各类问题保障国家税收等方面发挥了重要作用。
海关实施稽查时，可以行使查阅、复制被稽查人的账簿、单证等有关资料；检查与进出口活动有关的生产经营情况和货物；询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题；查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户；查封、扣押其账簿、单证等有关资料以及相关电子数据存储介质，查封、扣押有关进出口货物等职权。
海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新,国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式,都正在并将继续发生根本性的变化;如何适应新形势,深入研究和掌握WTO各项规则,特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容,要式进行普及教育和对策研究;在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞,严重增加企业成本,甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象,影响到生产和投资;企业在处理海关事务的时候,为什么成本居高不下,给企业带来严重损失;我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险,降低企业的运作成本,提高企业的竞争力,实现企业的利润最大化,成为企业面临的重要课题;一、海关稽查的主要内容1．保税料件稽查;保税料件的使用情况即来源和流向情况;保税料件有无挪作它用、有无串料,有无移出监管区2．保税料件管理情况稽查;保税料件与非保税料件是否有分开存放,是否有明确标示,有无与非保税料件单独建帐3．深加工结转稽查;有没有空转、超转、混转、不转的情况,转厂有无超过时效性即关封时效性,送货前做关封,关封到期前转厂4．海关物流帐及单证稽查;来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数帐面结存;是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符;5．进出口、转厂单价的稽查;进出口单价是否与实际市场价有太大的出入,是否存在价格走私;海关系统内有个行业平均市场价,如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查6．不作价设备或减免税设备的稽查;是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区,有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查;合同单损耗是否合理8．边角废料、残次品的稽查;有无私自变买、有无帐册9．加工贸易合同的核查;10．鼓励类项目的核查11．兄弟公司、供应商/客户交易数量的核查12．其他违规的稽查二、常见稽查企业流程一、海关稽查企业的种类1．提前通知型严重等级三星级海关例行下厂检查2．突然袭击型严重等级五星级海关稽查,一般是有备而来,有明确的目的和意图是最应注意的一种;此种稽查企业不可能全身而退;3.连带型严重等级四星级兄弟公司、转厂供应商/客户被查厂,一般是核查被供应商或客户所提供的资料是否属实二、海关稽查企业流程1.海关人员下厂后会直接分派人员到报关、财务、仓库、讯息、业务等物流部门要求立即停止一切动作有专人监督;2.要求报关部提供截止当天所有资料合同复印件、报关单复印件、转厂对帐单、物料归并表、收送货单与数据现执行合同进出口数据、收货未结转数、结转未收货数、合同出口耗用数、送货未结转数据、结转未送货数据、边角余料及残次料数据等;3.要求财务提供截止到当天所有帐册主要现金日记帐、银行存款帐、往来明细帐及凭证各种记帐凭证及原始凭证4.要求仓库和车间现场盘点原材料、产成品、半成品、在制品,如有委外的还要求提委外数据5.深入到其他物流部门查看现场流通单据、凭证及资料是否存在违规现象6.分别对不同部门人员进行询问并做笔录7.企业将相关资料、单据、凭证装箱打包,海关打签收单、要求在至企业告知书海关人员“六项禁令”、海关外勤工作纪律上签名盖章及相关人员打指模签字将所有资料带走;8.要求企业指定专门人员到海关核算相关资料与数据即料件平衡表和实际库存与理论库存差异对照表9.企业打报告解释,海关出稽查报告定性定性为违规的,企业交罚款、转溢余、补税;定性为违法的,追究相关人员法律责任、处罚款、企业降级三、企业如何应对海关稽查1.海关查厂时企业应礼貌接待,不能有抗拒的情绪2.请最高领导出面接待,了解对方的来意,双方主动商计合作方案,建立合作互信的第一步关系,记住,除非海关人员的要求极不合理,否则你应全力配合;3.合理而礼貌地维护你的权益,争取更多的时间,在有需要的话采取一些补救措施,同时你需要评估面对的挑战和以最快的速度拟定一个处理方案,并以最强的力量组成一个多部门的小组来应对,留给海关查厂人员的印象是非常的重要；4.不管是否真有问题,查厂首先是复杂的数字工作,建议企业委派相关部门数据逻辑思维能力强的同事来应对,将公司的一切物的来源、流向交待清楚,因为相关数据一旦确认则无法更改;5.在查厂的整个过程中指定专人负责一个部部,过程当中尽量不要换人,“不问不答、有问必答,不要多答”需要回答的问题尽可能与企业内部相关人员进行沟通后达成共识;因为查厂发生时许多人的心理极度紧张,很多人为了明哲保身而推卸责任；6.在查厂过程中海关取去的资料全部要逐一登记,自己交给海关的资料,切忌不能前后矛盾应做到实事求是;7.企业一旦被,建议不要执着追求全身而退,而要有双赢的打算,你要做的就是想办法实事求是的将损失降到最低;8.在查厂的全过程中,都应极积配合,并采取适当合理的合作态度,争取查完厂后双方建立良好的互信关系为企业长远战略发展着想；9.不管结果如,在案件结束后,要将全部的档案整理归档,并开展案例分析和学习的活动,建立更完善的管理体系;。
海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示
海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示第一篇：海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示课程背景介绍：本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。
将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险海关稽查大纲第一部分：如何了解海关稽查第一节“稽查通知书”的疑惑一、收到“稽查通知书”海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围二、如何进行稽查准备及要点提醒第二节“稽查征求意见书”的争议1海关稽查时可以行使哪些权力2企业接受海关稽查时该如何配合3企业应如何正确对待“稽查征求意见书”4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利第三节“稽查结论”的效力1如何读懂“稽查结论”2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的海关要点提醒1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营第一节“体检”并不是为了查发问题案例：某电子企业的“体检式”稽查第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度案例：某销售公司的“体检式”稽查第三节“平衡表”暴露的问题一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查海关要点提醒：第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题第一节加工贸易稽查第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形案例：某电子公司加工贸易内销稽查1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式3加工贸易货物归并申报对确认补税价格的影响4关注内销成品与保税料件的符合度；5料件换算需选择合适的方式第二讲关务管理仅依靠数据却不了解实际的情形案例一、某大型EMS生产企业加工贸易稽查1了解企业ERP、MRP，加工贸易企业中ERP系统的重要性第三讲企业管理体制不能随生产变化而变更的情形案例一、某电子设备生产公司加工贸易稽查1了解Backflush（倒冲法）2了解“小推车加原料站式”管理海关要点提醒：第二节价格稽查第一讲价格申报会出现哪些问题案例、某小型电子公司货物价格申报真实性稽查1、同品名合并申报的注意点2、企业对进出口货物相关资料审核的重点3、五种有效的报关错误自查方法4、违反“如实申报”将会受到什么处罚第二讲完税价格与成交价格案例、某中型电子公司货物价格申报完整性稽查1“完税价格”是如何产生的2计算和确定运费时应关注的问题3完税价格申报中的常见失误4企业内部建立实质性复核体系的重要性第三讲如何处理漏报与伪报进出口货物价格案例、某机械设备组装企业漏报与伪报类稽查1了解“低报、伪报价格走私”2从价计征关税如何计算第三节归类稽查第一讲海关为何稽查进出口货物品名申报情况案例、某外资电气传送公司税则号列申报类稽查1了解“申报”和“税号”、了解“伪报品名”的危害2了解“走私普通货物罪”第二讲进出口货物“规格型号”申报情况是否属海关稽查范围案例、某小型贸易公司税则号列申报类稽查海关要点提醒：第三讲进出口货物“料号”是否会影响到归类案例、某液晶显示器公司税则号列申报类稽查稽查要点提醒：第四讲品名、规格型号、料号之外的用途等因素在货物归类中是否重要案例、某中型贸易公司税则号列申报类稽查稽查要点提醒：第四节减免税设备稽查一、减免税设备申报类稽查案例、某通讯科技公司减免税设备稽查二、减免税设备使用及流向类稽查案例、某电子公司减免税设备稽查三、减免税设备处置类稽查案例、某机械公司减免税设备稽查第五节特许权使用费稽查第一讲哪些特许权使用费是海关的征税对象案例一、某企业手机芯片设计许可费稽查1什么样的特许权使用费应计入货物的完税价格2如何确定特许权使用费是否与进口货物有关3如何确定特许权使用费是否应计入货物的完税价格案例二、某企业技术入门费稽查什么样的支付条件可作为卖方出口销售该货物到我国关境内的条件第四部分“验证式”稽查提升公司的资质第一节通过“验证式”稽查的意义第二节为什么没有通过验证接受稽查（财务状况与进出口守法指标）（一）财务状况指标验证（二）进出口守法指标验证（三）内控制度与贸易安全指标海关要点提醒：“验证式”稽查中相关指标不符合要求的处理方式海关核查大纲第一部分如何了解海关核查第一节核查的“主角”变了1了解核查、核查查什么及稽查与核查的区别2海关实施核查前是否会通知企业、实施核查时海关会做些什么3核查中企业的权利与义务、核查中海关的权力4企业收到海关核查通知后该做哪些准备5核查时的企业“自查”非常重要第二节被核查人的“警戒线”、被核查人违法违规的后果海关要点提醒：企业防范违规情事发生的有效方法第二部分核查提升公司的管理水平第一节单耗核查1损耗与工艺损耗该如何区分2工艺损耗与不能列入工艺损耗的损耗在处理上有什么区别3单耗核查过程中海关可能会做些什么4企业关务人员获取单耗相关数据的几个途径二、电子行业的单耗核查1、工程BOM表和制造BOM表的区别2、BOM表对单耗申报的作用3维修领用该如何判别4哪些属于残次品且残次品该如何处理海关要点提醒：电子行业单耗管理容易出现的问题三、塑胶行业的单耗核查1成品有多种规格型号时料件单耗的计算方法2浇口可回用时料件工艺损耗的计算方法3如何认识工艺成熟的产品在一定时间段内料件损耗率浮动较大4塑料粒子中加了色母粒时料件单耗的计算方法海关要点提醒：塑胶行业单耗管理的注意点四、化工行业的单耗核查工艺损耗率计算方法海关要点提醒：“实际测定法”计算损耗率的前提条件五、纺织服装行业的单耗核查1企业选择在备案环节申报单耗能否再申请变更2企业还可以选择哪些环节向海关申报单耗海关要点提醒：纺织行业单耗申报注意点六、五金行业的单耗核查生产过程中的几种具体情形是否可列入工艺损耗第二节盘点核查1“在途清单”包括哪些保税货物2哪些情形可能导致盘点不通过第三节内销核查1海关对加工贸易货物转内销有何规定2企业擅自内销应承担的法律责任一、联网企业内销“连连看”1联网企业“月度集中补税”注意事项2保税进口料件的制成品出口须谨慎3即将取消订单时涉及的保税货物处理须谨慎二、非联网企业内销“连连看”2保税边角料的正当“出路”在哪里第四节深加工结转核查一、令人惊愕的进口“空结转”海关要点提醒：企业自查出的违规行为应向海关如实申报吗？二、一场“金融危机”中的“危机”深加工结转业务的办理流程“三步运作”不可颠倒深加工结转、都是“超期”惹的祸第五节外发加工核查一、“擅自外发”不可取、外发加工必须严格遵守审批程序二、“超范围”的外发加工第六节不作价设备核查一、不作价设备切不可“互通有无”企业是否可以任意处置已满海关监管期的不作价设备？二、不作价设备“越界”使用须有“度”周老师，美国加州大学伯克利分校MBA、经济学硕士，广东省外商投资企业协会顾问，广东省加工贸易企业协会理事，中国注册会计师，香港中国企业协会顾问，广东省台资企业协会顾问，珠三角著名关务及财税问题处理专家，长期以来在省外经贸部门、各直属海关担任管理职务，先后在加工贸易稽查处、保税处、法规处、企管处等部门工作，对企业关务管理方面存在的问题有深刻的了解，同时兼任会计师事务所及多家500强企业的关务顾问，现为某国际四大会计师事务所高级商务投资及关务咨询顾问，参与编写了《加工贸易实务》》、《进出口报关实务》等多本专著，应邀对众多外资、外贸及民营进出口企业进行过海关业务指导，深受企业和学员的好评，20多年的经贸及海关从业经历，使他积累了十分丰富的关务操作管理经验，并深刻了解海关内部运作及有关规则，特别在处理疑难关务及相关财税问题有独到的见解和技巧，是业界少有的能把进出口贸易、物流、海关、财务、税务、外汇、银行业务充分糅合的综合型讲师，周先生将以他丰富的关务及财税实操经验和精彩的案例与大家分享。
☆海关稽查应对技巧
加工贸易和保税监管改革指导方案（续）
（十）继续完善保税区功能。 （十一）开展区港联动改革试点。 （十二）建立多元化保税仓储物流监管体系。
三、海关对加工贸易监管程序的改革
（十三）简化加工贸易备案手续。 （十四）提高海关核查的有效性。 （十五）完善内销补税管理。 （十六）简化深加工结转手续，促进加工增值链条的延伸。
五、做好改革的各项保障工作
（二十五）优化加工贸易和保税业务的海关监管资源配置。 （二十六）探索加工贸易和保税监管的内外勤分离作业。 （二十七）加强海关内部各部门之间协调配合。 （二十八）建立海关以多种方式服务企业的快速反应机制。
六、改革的实施安排
（二十九）改革实施过程中应注意的问题。 （三十）改革的实施步骤。
统协调、内外沟通、有效控制，才能取得良好的效果 。
四、企业关务管理存在的主要问题
根据有关的专业案例，涉外企业海关事务管理存在的主要问题有如下四个方面：
(一) 政策把握不准 (二) 备案合同与实绩出入大 (三) 协调困难 (四) 认识不足、重视不足
(三) 业务复杂，技术难度高 企业关务管理，涵盖了通关环节及企业内部各作业环节的业务操作和业 务管理两大组成部分。其中：业务操作部分------专业性特别强。如手册编制、 合同核销、单证填写及其流转、物流管理、货仓、财务、生产核算，海关业 务报表编制等，均牵涉一系列专业问题。至于关务管理部分------管理难度高 且极具专业挑战性。它必须得溶入企业内部之系统控制，同时它必须得兼顾 政策要求及企业生存和营商环境。如海关政策掌握和运用，企业内部关务管 理平台的构建和管理的系统控制，企业内外加工贸易和保税监管改革的总体目标。
海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作
海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作海关稽查案例解析、风险应对与关务合规操作在国际贸易领域，海关稽查案例解析对于企业而言至关重要。
了解海关稽查案例的细节和运作模式，可以帮助企业识别和了解潜在的风险，并采取相应的措施进行风险应对与关务合规操作。
首先，我们需要了解海关稽查的目的和职责。
海关稽查是国家海关的一项重要职能，旨在确保货物的合法出入境，并监管国际贸易的合规性。
海关稽查人员会对进出口货物进行检查和验证，以确保其真实性、准确性和合法性。
在海关稽查案例解析中，我们可以看到一些常见的违规行为，例如虚假报关、偷逃税款、走私等。
这些行为不仅损害了国家的经济利益，也对正当经营的企业造成了不公平竞争。
因此，企业需要密切关注这些案例，加强自身的关务合规操作。
在风险应对方面，企业可以采取以下措施：1.建立健全的内部控制体系：企业应建立并完善内部控制体系，包括制定合规政策和流程，明确责任和权限，加强内部审计和监督，确保各项操作符合法规要求。
2.加强员工培训和意识教育：企业应定期对员工进行关务合规培训，提高他们对法规要求和风险的认知，强化合规意识，减少违规操作的风险。
3.合规风险评估和监测：企业应对自身的合规风险进行评估和监测，及时发现和解决潜在的风险问题。
可以借助专业的第三方机构进行风险评估，或者建立内部的风险管理团队。
4.与海关建立良好的沟通与合作关系：企业应与海关保持密切的沟通与合作，了解最新的法规政策和操作要求，及时解决问题，避免出现不必要的纠纷和风险。
5.合规运作的内部监控和自查：企业应建立内部监控和自查机制，定期对关务合规操作进行自查和评估，确保各项操作符合法规要求。
总之，海关稽查案例解析对企业而言具有重要意义。
通过了解案例，企业可以识别和了解潜在的风险，并采取相应的措施进行风险应对与关务合规操作。
建立健全的内部控制体系、加强员工培训和意识教育、合规风险评估和监测、与海关建立良好的沟通与合作关系、合规运作的内部监控和自查，这些措施将有助于企业规避风险、提高合规水平，保持正常的国际贸易运作。
海关稽查和企业自查报告
海关稽查和企业自查报告1. 简介海关稽查是指海关依法对境内外货物的进出口环节进行的核查和监督。
企业自查是指企业主动对其进出口业务进行风险评估和内部管理规范的检查。
本报告旨在探讨海关稽查和企业自查的重要性，以及如何有效地进行稽查和自查。
2. 海关稽查的重要性海关稽查对于国家贸易安全和经济发展至关重要。
以下是海关稽查的重要性：- 防止走私和违法活动：海关稽查通过对进出口货物和相关文件的监督，有助于防止走私和其他非法活动。
这对于维护国家安全和经济秩序至关重要。
- 保护消费者权益：海关稽查可以确保从海外进口的商品符合国家的质量和安全标准，保护消费者的权益。
- 有效税收管理：海关稽查有助于确保正常的关税和其他税收应该被纳入国家的财政系统。
这对于确保公平竞争环境和税收收入的稳定性至关重要。
- 维护公平竞争环境：海关稽查可以防止非法贸易和不正当竞争行为，确保企业在公平竞争环境中发展。
3. 企业自查的重要性企业自查是企业内部管理的一种重要手段，以下是企业自查的重要性：- 风险评估和管理：企业自查可以帮助企业评估进出口业务的风险，并采取相应的管理措施来减少潜在问题的发生。
这有助于降低经营风险和损失。
- 提高合规性：企业自查有助于确保企业遵守相关法规和政策，维护企业的声誉和信誉。
这对于企业与海关和其他合作伙伴的合作非常重要。
- 优化运营效率：企业自查可以发现并解决内部流程和管理方面的问题，提高企业的运营效率和竞争力。
- 节约成本：通过自查发现并纠正错误，可以避免与海关的争议和处罚，并减少不必要的成本支出。
4. 有效进行海关稽查和企业自查的建议为了有效进行海关稽查和企业自查，以下是一些建议：- 加强合作：海关与企业应该建立紧密合作的关系，共同合作来提高稽查和自查的效果。
双方应分享信息、交流经验，共同制定管理规范。
-建立内部制度：企业应制定相应的内部制度和操作规范，明确进出口流程和相关责任，确保合规性和透明度。
- 培训和教育：海关和企业都应提供必要的培训和教育，使工作人员了解相关法规和风险，提高其专业能力和合规意识。
海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查的要点及企业应对技巧Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。
如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。
在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。
企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。
我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。
一、海关稽查的主要内容1．保税料件稽查。
保税料件的使用情况（即来源和流向情况。
保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区）2．保税料件管理情况稽查。
保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐3．深加工结转稽查。
有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂）4．海关物流帐及单证稽查。
来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。
是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
5．进出口、转厂单价的稽查。
进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。
（海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查）6．不作价设备或减免税设备的稽查。
是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查。
海关稽查操作规程
海关稽查操作规程海关稽查操作规程一、引言海关稽查是海关实施出入境监管、打击走私活动的重要举措，具有重要意义。
为了规范海关稽查工作，确保稽查活动的合法、公正、有效进行，制定本操作规程。
二、海关稽查的基本原则1. 合法合规：海关稽查工作必须遵守国家法律、法规和海关监管政策的要求，依法行使职权。
2. 公平公正：海关稽查不得侵犯任何人合法权益，坚决杜绝欺压、打击报复等不正当行为。
3. 从宽从实：海关稽查工作要坚持正确的立场和方向，对犯罪行为从严处理，对合规的企业和人员要从宽从实予以处理。
4. 保密原则：海关稽查工作涉及国家安全和敏感信息，必须严守保密，不得泄露国家秘密和商业机密。
5. 效率和公益：海关稽查工作要高效率、高质量，既要保障国家利益，又要为社会公益作出贡献。
三、海关稽查的基本程序1. 稽查计划：海关稽查工作应根据工作需要制定稽查计划，包括时间、地点、对象等要素，并报相关部门批准后执行。
2. 稽查依据：稽查活动必须有充分的法律依据，在执行过程中，要全程记录稽查文件、资料和相关证据。
3. 稽查行动：稽查活动需要由经过专门培训的人员组成的稽查组进行，应当携带有效的身份证明和工作证件。
4. 公告告知：对于要进行稽查的对象，海关应当提前告知其稽查的目的、内容和要求，保障其知情权和协作意愿。
5. 现场稽查：稽查组到达现场后，必须依法依规进行稽查活动，包括检查、讯问、抽样等操作，维护稽查秩序。
6. 权限审批：对于涉及到重要证据的扣押、搜查等行为，稽查组必须经过合法的审批程序，确保稽查行为合法合规。
7. 笔录查验：稽查组在现场进行重要讯问和查验时，应当及时记录相关信息，形成稽查笔录。
8. 账务处理：对于查获的走私物品，稽查组要及时制作查获决定和走私物品接收清单，并移交有关部门处理。
9. 送检鉴定：对于需要鉴定的物品，稽查组根据相关规定移交鉴定机构进行鉴定，并及时反馈结果。
10. 结案报告：稽查工作结束后，稽查组应当及时汇总工作情况，形成结案报告，并提出相关建议和问题。
海关查厂应对
第一節：對經營進料加工貿易企業的稽查
一、海關對進料加工貨物的管理規定
1、對專爲加工出口成品而進口的料件按實際加工複出口的數量免征關稅增值稅。 2、對用於加工成品必不可少、但在加工過程中沒有完全消耗掉的、仍有使用價值的物
品、副次品和邊角料，根據其使用價值，分別估價、徵稅或者酌情減免稅。 3、由於改進工藝、改善管理而節餘的料件或增産的成品轉爲內銷時，其價值在進口料
二、基本程式
1、收集風險資訊 2、確定風險要素 3、評估風險
4、處置風險
5、反饋結果 6、績效評估
第二節：風險分析技術在海關稽查業務中的常用的30鍾方法
• 1．對經營單位及收發貨單位元的分析 • 2．對相關國別、地區和港口的分析 • 3．對貿易方式的分析 • 4．對申報貨名的分析 • 5．對提貨單、裝貨單的分析 • 6．對運輸工具的分析 • 7．對國外交易人的分析 • 8．對貨物包裝方式的分析 • 9．對申報價格的分析 • 10．對標記嘜碼的分析
三、案例分析
第二節：對進口一般貿易物生産企業的稽查
一、對採用二套發票地報價格逃稅稽查 二、對境外運費、包裝費、管理費應徵稅的稽查 三、對特許使用費的稽查 四、案例分析
第六章：價格稽查
第一節：價格稽查的含義
概念：是海關自進出口貨物放行之日起三年內對被稽查人的會計帳 簿、會計憑證、報關單證以及其他有關資料和有關進出口貨 物進行核查，監督被稽查人在進出口貨物活動中申報的價格 的真實性和合法性的活動。
二、案例分析
三、價格瞞騙非法對外付彙方法(8種) 1、以預付款的名義對外付款 2、向國外企業在國內開設的分支機搆以支付人民幣方式支付
貨款 3、將貨款作爲境外企業在國內的投資使用 4、通過地下錢莊（主要在廣東、福建等地）交付貨款 5、個人攜帶出境 6、以運保費（運費、保險費）或其他名義對外支付 7、使用出口應收貨款抵扣進口低報的貨值 8、利用境內外親屬關係以個人匯款等方式將貨款轉移國外等
稽查在业务流程中防范要点及对应之策
稽查在业务流程中防范要点及对应之策下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业如何做好报关内控及因应海关稽查
企业如何做好报关内控及因应海关稽查随着全球化的深入发展，国际贸易逐渐增多，报关工作成为企业国际贸易中至关重要的环节。
因此，企业需要做好报关内控及因应海关稽查，以确保海关合规和自身发展。
以下是企业如何做好报关内控及因应海关稽查的一些建议。
首先，企业应建立健全的内控体系。
内控是企业合规的基础，通过确立明确的控制目标、制定适当的控制措施，能够有效地管理和控制报关流程中的各种风险。
企业可以通过制定文件、岗位职责、内部审计等方式来建立内控体系，并建立健全的内部审计机制，对报关流程进行全面的监督和审核，确保报关操作符合法律法规和企业内部规章制度。
其次，企业需要加强对报关人员的培训和监管。
报关操作需要专业知识和丰富经验，对操作人员的素质和能力要求较高。
因此，企业应建立完善的培训机制，定期对报关人员进行培训，确保他们了解最新的法律法规和操作规程，提高他们的报关能力和合规意识。
同时，企业应对报关人员的操作过程进行监管，通过制定操作规程和流程控制，确保报关操作符合法律法规和企业内部规定。
总之，企业应建立健全的内控体系，加强对报关人员的培训和监管，加强与海关的沟通和合作，建立健全的稽查应对机制，从而做好报关内控及因应海关稽查工作。
只有如此，企业才能在国际贸易中立于不败之地，保持持续发展。
如何应对海关查厂,解决关务风险!
海关查厂协助解决，如何应对海关查厂？
海关查厂的原因多种多样，不过不同的原因会有不同科室的人员来查：
1. 稽查科--例行性查厂。
2. 核销科--合同在核销时被批查厂或是被抽中查厂。
3. 调查科--案件查厂。
4. 结转科--转厂异常查厂。
上述4种情况所要求的资料也会有着重点不同。
针对上述不同情况的海关查厂，我们可以为你协助解决！
海关主要核查几个方面：
1、账册管理情况：包括财务帐、仓库帐，主要就是保税料件的情况，需要在账册中体现的；
2、库房管理情况：即保税料件要单独存放管理，入库出库领料等都要有记录；
3、生产情况：即生产过程、工艺情况、尤其是原料损耗情况，因为手册都是会申报单耗的，你们要讲清楚损耗的环节、比例等情况。
一、公司自身经营中不存在主观上的违法违规，一般不会有大的问题。
二、若有一些因各种原因导致的不完全符合海关监管规定的情况，需要与海关充分沟通解释有关情况，并且自身做到充分了解有关规定和政策，做到心里有数。
三、海关下厂核查不意味着公司经营中必要存在问题。
之间没有必然联系。
四、为充分保障权益，最好有熟悉相关规定和政策的人员参与其中。
详情咨询：1522、0099、437 QQ：2231 、781、333 谢永红。
海关稽查分析与应对
海关稽查分析与应对海关为什么要到企业开展稽查工作？以下5类企业进行核查：1.新企业：主要是通过下厂宣讲海关的监管规定和监管要求，让企业了解海关是如何进行加工贸易监管的，监管的重点是什么，监管的目的是什么等等，以便于企业在实际生产管理中不断规范，避免触犯法律。
2.管理混乱，缺乏规范的企业；3.出现新案例，新情况，新问题的企业；4.需要核定单耗标准和损耗等的企业；5.海关认为有必要开展稽查的其他企业；海关稽查工作的范围有哪些？1.核实从事保税加工业务的企业的地址。
办公场所，生产场地，加工设备等情况2.核查保税加工产品的工艺流程，单耗等情况3.检查核实保税加工货物的备案，进出口，加工存储，运输，转让，转移，销售等情况4.检查保税加工企业与保税货物相关的财务账册和仓库账册等5.核实保税加工企业提交的保税业务申请，电子数据等资料6企业内部与上述内容有关的部门应做好充分的准备，核查期间相关部门负责人员应该予以积极配合企业在海关实施核查中所享有的权利1.有要求海关保守商业秘密的权利。
海关在对企业进行核查的过程中会要求企业提供相关客户资料，采购货物的渠道，销售货物的价格等情况，以及要求提供产品的生产工艺流程，配料单等，对此，企业有权要求海关为其保守所涉及的商业秘密。
2.在要求海关告知相关业务知识的权利3.对海关工作人员存在违法行为的，可以依法检举，控告4.海关在保税核查中，因违反有关规定造成企业直接经济损失的，被核查企业可以依法申请赔偿。
5.企业可向海关申请反馈核查情况。
4 企业在海关实施核查中所应履行的义务被核查企业应当接受并配合海关实施保税核查，提供必要的工作条件，如料反映情况，不得拒绝，拖延，隐瞒。
被核查企业委托其他机构记账的，双方应当共同配合海关查阅会计资料，不得推诿1.如实申报的义务。
如实申报是企业在办理海关业务时最基本的一项义务，贯穿备案环节，进出口报关环节，保税货物加工环节，加工贸易手册报核环节等。
企业对海关稽查建议后报告
企业对海关稽查建议后报告1.引言1.1 概述概述:海关稽查是指海关为了保护国家利益和维护国际贸易秩序而实施的监管措施，目的是防止走私、偷漏税、违法违规品等行为。
对于企业来说，海关稽查可能会对其进出口活动带来一定的影响，因此建议企业对海关稽查有所了解并做好相应的准备。
本报告旨在总结企业对海关稽查的建议，帮助企业更好地应对海关稽查，提高进出口效率和合规性。
1.2文章结构文章结构部分内容:文章结构部分将介绍本文的具体内容安排，以便读者对整篇文章的内容有一个清晰的了解。
本文主要包括引言、正文和结论三部分。
在引言中，将对本文的概要信息、文章结构和目的进行介绍。
在正文部分，将分别介绍对海关稽查的建议，并提出对企业的建议。
在结论部分，将对本文进行总结，并再次强调对海关稽查的建议和对企业的建议。
1.3 目的本报告的目的是为了总结企业对海关稽查的建议，并提出相应的解决方案。
同时，通过对稽查过程中出现的问题进行分析和总结，以期能够帮助企业更好地应对海关稽查，提高合规水平，保障企业的正常经营和发展。
同时，通过对海关稽查的建议，希望能够促进企业与海关部门之间的交流与合作，共同维护国家的海关监管工作，推动进出口贸易的便利化和标准化发展。
2.正文2.1 要点1要点1: 企业对海关稽查的重要性在本节中，我们将讨论企业对海关稽查的重要性。
海关稽查是指海关对进出口货物和相关企业的监管和检查工作。
这项工作对企业来说至关重要，因为良好的海关稽查能够确保企业合法合规的经营，保护企业在国际贸易中的权益，降低经营风险，提升企业形象和竞争力。
首先，海关稽查能够有效打击走私和非法贸易活动，净化市场环境，保障企业的合法利益。
其次，海关稽查可以帮助企业建立健全的进出口管理制度，规范企业的进出口行为，减少因操作失误或疏忽带来的经营风险。
此外，合规的海关稽查工作也有利于提升企业的国际形象，为企业在国际市场上争取更多的商机和资源。
总之，企业对海关稽查的重要性不言而喻，只有重视并合作良好的开展海关稽查工作，才能更好地确保企业的可持续发展和国际竞争力。
浅析海关稽查中遇到的问题以及解决的对策
浅谈海关稽查中面临的问题及应对对策内容摘要：本文先简要概述海关稽查制度以及海关稽查制度与企业管理的关系，进而试对在海关稽查过程中，针对海关与企业之间的关系的稽查中遇到的一些问题作简要分析，并提出有可行性的解决办法和应对对策。
关键词：海关稽查企业问题对策一、海关稽查制度概述海关稽查制度最早在西方国家推行，又称“海关外部审计”，指的是从不同角度对企业的生产经营进行系统监控，从而实现海关管理目的的一种管理模式。
海关稽查制度是现代海关制度的重要内容之一，它将海关传统的以进出口货物、物品作为监管单元转变为以进出口企业为监管单元，在海关管理思想上实现从对进出口货物管理为主向规范企业进出口行为和对进出口货物管理并重转变，从而充分扩大了海关监管的时间和空间，并形成了一种新的海关管理制度。
在我国，海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽核、检查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。
海关稽查制度与海关其他监管制度不同，它一般不是对进出口货物的实时监管。
而是海关在实际放行进出口货物后的一定期限内和其后的一定期限内，依据法定的程序，对于进出口货物直接相关的企业、单位的会计资料、报关单证和其他相关资料进行稽核，并对进出口货物的使用情况、管理情况进行核查的一种新型的海关监管制度。
二、海关稽查与企业管理的关系所谓企业管理，是指企业根据所确定的经营方向和经济活动目标，按照客观经济规律的要求，对企业的产、供、销和人、财、物进行计划、组织指挥、协调、控制、监督等有目的的活动。
随着海关稽查制度的实施，海关扩大了监管的空间和时间范围，海关与企业之间也由简单的口岸关系向深层次的监督管理方向发展。
（一）海关稽查与企业内部控制任何一个企业，不论规模大小，应根据自身的具体情况建立必要的内部控制制度，这不仅是保障企业健康发展的基础，也是开展海关稽查工作的基础，海关在此基础上确定稽查的重点、范围和方法，进行有的放矢的稽查，达到事半功倍的效果，反之，将会给海关的稽查工作带来困难。
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海关稽查的要点及企业
应对技巧
集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
海关稽查要点及应对
随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。
如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。
在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。
企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。
我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。
一、海关稽查的主要内容
1．保税料件稽查。
保税料件的使用情况（即来源和流向情况。
保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区）
2．保税料件管理情况稽查。
保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐
3．深加工结转稽查。
有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂）
4．海关物流帐及单证稽查。
来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。
是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
5．进出口、转厂单价的稽查。
进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。
（海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查）
6．不作价设备或减免税设备的稽查。
是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查。
合同单损耗是否合理
8．边角废料、残次品的稽查。
有无私自变买、有无帐册
9．加工贸易合同的核查。
10．鼓励类项目的核查
11．兄弟公司、供应商/客户交易数量的核查
12．其他违规的稽查
二、常见稽查企业流程
（一）、海关稽查企业的种类
1．提前通知型（严重等级三星级）
海关例行下厂检查
2．突然袭击型（严重等级五星级）
海关稽查，一般是有备而来，有明确的目的和意图是最应注意的一种。
此种稽查企业不可能全身而退。
3.连带型（严重等级四星级）
兄弟公司、转厂供应商/客户被查厂，一般是核查被供应商或客户所提供的资料是否属实
（二）、海关稽查企业流程
1.海关人员下厂后会直接分派人员到报关、财务、仓库、讯息、业务等物流部门
要求立即停止一切动作（有专人监督）。
2.要求报关部提供截止当天所有资料（合同复印件、报关单复印件、转厂对帐
单、物料归并表、收送货单）与数据（现执行合同进出口数据、收货未结转数、结转未收货数、合同出口耗用数、送货未结转数据、结转未送货数据、边角余料及残次料数据等）。
3.要求财务提供截止到当天所有帐册（主要现金日记帐、银行存款帐、往来明细
帐）及凭证（各种记帐凭证及原始凭证）
4.要求仓库和车间现场盘点（原材料、产成品、半成品、在制品，如有委外的还
要求提委外数据）
5.深入到其他物流部门查看现场流通单据、凭证及资料是否存在违规现象
6.分别对不同部门人员进行询问并做笔录
7.企业将相关资料、单据、凭证装箱打包，海关打签收单、要求在《至企业告知
书》（海关人员“六项禁令”、海关外勤工作纪律）上签名盖章及相关人员打指模签字将所有资料带走。
8.要求企业指定专门人员到海关核算相关资料与数据（即料件平衡表和实际库存
与理论库存差异对照表）
9.企业打报告解释，海关出稽查报告（定性）
（定性为违规的，企业交罚款、转溢余、补税。
定性为违法的，追究相关人员法律责任、处罚款、企业降级）
（三）、企业如何应对海关稽查
1.海关查厂时企业应礼貌接待，不能有抗拒的情绪
2.请最高领导出面接待，了解对方的来意，双方主动商计合作方案，建立合作互
信的第一步关系，记住，除非海关人员的要求极不合理，否则你应全力配合。
3.合理而礼貌地维护你的权益，争取更多的时间，在有需要的话采取一些补救措
施，同时你需要评估面对的挑战和以最快的速度拟定一个处理方案，并以最强的力量组成一个多部门的小组来应对，留给海关查厂人员的印象是非常的重要；
4.不管是否真有问题，查厂首先是复杂的数字工作，建议企业委派相关部门数据
逻辑思维能力强的同事来应对，将公司的一切物的来源、流向交待清楚，因为相关数据一旦确认则无法更改。
5.在查厂的整个过程中指定专人负责一个部部，过程当中尽量不要换人，“不问
不答、有问必答，不要多答”需要回答的问题尽可能与企业内部相关人员进行沟通后达成共识。
因为查厂发生时许多人的心理极度紧张，很多人为了明哲保身而推卸责任；
6.在查厂过程中海关取去的资料全部要逐一登记，自己交给海关的资料，切忌不
能前后矛盾应做到实事求是。
7.企业一旦被，建议不要执着追求全身而退，而要有双赢的打算，你要做的就是
想办法实事求是的将损失降到最低。
8.在查厂的全过程中，都应极积配合，并采取适当合理的合作态度，争取查完厂
后双方建立良好的互信关系为企业长远战略发展着想；
9.不管结果如，在案件结束后，要将全部的档案整理归档，并开展案例分析和学
习的活动，建立更完善的管理体系。