流动资产管理1
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
在收支预算法下，现金预算主 要包括四部分内容：①现金收 入；②现金支出；③现金余绌； ④现金融通。
PPT文档演模板
流动资产管理1
• 收支预算法的优点：编制的现 金预算可以直接同现金收支的 实际情况进行比较，有利于企 业对现金收支执行情况进行控 制与分析。
• 收支预算法的缺点：无法将编 制的预算与企业预算期内经营 理财成果的密切关系清晰地反 映出来。
流动资产管理-1
PPT文档演模板
2020/11/25
流动资产管理1
一、流动资产概述
1.流动资产的概念 流动资产：能够在一年或超过一
年的一个营业周期内变现的资产。包 括现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货等。 2.流动资产的特点 ①周转速度快，变现能力强； ②获利能力相对较弱，投资风险较小。
PPT文档演模板
流动资产管理1
2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理
PPT文档演模板
流动资产管理1
五、营运资本管理
1.营运资本 营运资本是企业的流动
资产减去流动负债后的余额， 是流动资产的一个有机组成 部分。 营运资本=流动资产-流动负债
PPT文档演模板
流动资产管理1
3.最佳现金余额的确定 (1)现金的持有动机
①交易动机； ②预防动机； ③投机动机。 (2)现金的成本 ①持有成本； ②转换成本； ③短缺成本。
PPT文档演模板
流动资产管理1
(3)最佳现金持有量的确定方法 最佳现金持有量是指能够使现金
管理的总成本，即持有成本与转换 成本保持最低组合水平的现金持有 量。
PPT文档演模板
流动资产管理1
二、现金管理
1.现金管理目标
如何在现金的流动性与收 益性之间作出合理的选择，即 在保证企业高效、高质地开展 经营活动的情况下，尽可能地 保持最低现金占有量是现金管 理的目标。
PPT文档演模板
流动资产管理1
2.现金收支预算法
现金预算法：即将预算内可 能发生的一切现金流入、流出 项目分类列入现金预算表内， 以确定收支差异，采取适当财 务对策的方法。
PPT文档演模板
流动资产管理1
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
PPT文档演模板
2020/11/25
流动资产管理1
计算公式：Q=
PPT文档演模板
流动资产管理1
• 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本
PPT文档演模板
流动资产管理1
4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式
3.应收账款管理决策
PPT文档演模板Fra Baidu bibliotek
流动资产管理1
4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警
PPT文档演模板
流动资产管理1
四、存货管理
1.存货及管理目标
存货是企业在生产经营过 程中为生产或销售而储备的物 资。存货管理的基本目标是如 何在其成本与收益之间进行利 弊权衡，实现二者的最佳组合。
PPT文档演模板
流动资产管理1
三、应收账款管理
1.应收账款管理的目标
在发挥应收账款强化竞争、 扩大销售功能效应的同时，尽 可能降低投资的机会成本、坏 账损失与管理成本，最大限度 地提高应收账款投资的效应。
PPT文档演模板
流动资产管理1
2.信用政策
信用政策也称应收账款的管 理政策，是指企业为对应收账 款投资进行规划与控制而确立 的基本原则与行为规范，包括 信用标准、信用条件、收账方 针三部分内容。
PPT文档演模板
流动资产管理1
• 收支预算法的优点：编制的现 金预算可以直接同现金收支的 实际情况进行比较，有利于企 业对现金收支执行情况进行控 制与分析。
• 收支预算法的缺点：无法将编 制的预算与企业预算期内经营 理财成果的密切关系清晰地反 映出来。
流动资产管理-1
PPT文档演模板
2020/11/25
流动资产管理1
一、流动资产概述
1.流动资产的概念 流动资产：能够在一年或超过一
年的一个营业周期内变现的资产。包 括现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货等。 2.流动资产的特点 ①周转速度快，变现能力强； ②获利能力相对较弱，投资风险较小。
PPT文档演模板
流动资产管理1
2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理
PPT文档演模板
流动资产管理1
五、营运资本管理
1.营运资本 营运资本是企业的流动
资产减去流动负债后的余额， 是流动资产的一个有机组成 部分。 营运资本=流动资产-流动负债
PPT文档演模板
流动资产管理1
3.最佳现金余额的确定 (1)现金的持有动机
①交易动机； ②预防动机； ③投机动机。 (2)现金的成本 ①持有成本； ②转换成本； ③短缺成本。
PPT文档演模板
流动资产管理1
(3)最佳现金持有量的确定方法 最佳现金持有量是指能够使现金
管理的总成本，即持有成本与转换 成本保持最低组合水平的现金持有 量。
PPT文档演模板
流动资产管理1
二、现金管理
1.现金管理目标
如何在现金的流动性与收 益性之间作出合理的选择，即 在保证企业高效、高质地开展 经营活动的情况下，尽可能地 保持最低现金占有量是现金管 理的目标。
PPT文档演模板
流动资产管理1
2.现金收支预算法
现金预算法：即将预算内可 能发生的一切现金流入、流出 项目分类列入现金预算表内， 以确定收支差异，采取适当财 务对策的方法。
PPT文档演模板
流动资产管理1
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
PPT文档演模板
2020/11/25
流动资产管理1
计算公式：Q=
PPT文档演模板
流动资产管理1
• 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本
PPT文档演模板
流动资产管理1
4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式
3.应收账款管理决策
PPT文档演模板Fra Baidu bibliotek
流动资产管理1
4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警
PPT文档演模板
流动资产管理1
四、存货管理
1.存货及管理目标
存货是企业在生产经营过 程中为生产或销售而储备的物 资。存货管理的基本目标是如 何在其成本与收益之间进行利 弊权衡，实现二者的最佳组合。
PPT文档演模板
流动资产管理1
三、应收账款管理
1.应收账款管理的目标
在发挥应收账款强化竞争、 扩大销售功能效应的同时，尽 可能降低投资的机会成本、坏 账损失与管理成本，最大限度 地提高应收账款投资的效应。
PPT文档演模板
流动资产管理1
2.信用政策
信用政策也称应收账款的管 理政策，是指企业为对应收账 款投资进行规划与控制而确立 的基本原则与行为规范，包括 信用标准、信用条件、收账方 针三部分内容。