税法试卷B 及答案
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案
2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案单选题（共40题）1、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人）， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。
该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为（）万元。
A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】 A2、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税【答案】 D3、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56【答案】 B4、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】 C5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。
该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。
该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.05【答案】 C6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64【答案】 A7、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案
2024年税务师之税法一全真模拟考试试卷B卷含答案单选题（共200题）1、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。
不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】 A2、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D3、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。
当月该食品厂应纳增值税（）元。
A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】 D4、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C5、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】 D6、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D7、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案单选题（共50题）1、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】 B2、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】 C3、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。
2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】 C5、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】 C6、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用【答案】 D7、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】 D8、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D9、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。
税法模拟试卷及答案
《税法》期末试卷（B）考试时间：（100分钟）A. 6800B. 6000 C．7600 D. 不征税7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花8．下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的加工厂C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位9．委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（）。
A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C．加工费÷（1+消费税税率）D．加工费÷（1-消费税税率）10. 根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（）。
A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各项中属于免税收入的是（）。
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项12．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年 B．3年 C．5年 D．10年13. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A.各项经济合同违约金B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款14.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.加班工资800元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300D.托儿补助费2000元15.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元的余额为应纳税所得额。
A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民个人小王有一子一女，儿子今年8岁读小学，女儿今年2岁。
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。
当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。
高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。
该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】 B2、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。
2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】 C4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】 A5、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B6、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C7、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
2024年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案单选题（共40题）1、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。
关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】 D2、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。
2021 年2 月发生以下业务：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】 D3、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。
该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C5、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】 A6、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。
2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：A. 2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D2、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）oA.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B3、某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。
该建筑服务项目选用一般计税方法。
该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A.17.48B.18.OOC.26.21D.16.51【答案】D4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：A. 1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。
该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。
A. 6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A7、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C8、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】B9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】 B2、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。
该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。
A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】 A3、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。
该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。
所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。
2021 年 7 月发生下列业务：A.0B.29600C.45000D.51000【答案】 C4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A5、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】 C6、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B2、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】 B3、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。
（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】 C4、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】 A5、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D6、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共200题）1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】 A2、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】 B3、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。
则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
（烟丝消费税税率30%）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】 A4、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】 C5、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】 B6、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.重大技术装备【答案】 A7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B8、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】 B9、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。
2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税（）元。
A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】 C2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。
2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。
已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。
该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】 A3、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】 A4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D5、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】 C6、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。
2024年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案在2024年，税务师考试是每年一度备受关注的盛事。
税务师作为国家注重培养的专业人才之一，其职责即为解决国家税收领域内的各类问题，因此对税法的掌握和运用成为了税务师考试的重要内容。
本文以2024年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案为主题，将对试题进行分析和解答。
第一题：根据我国税收政策，下列哪种行为属于税收违法行为？答案：B.故意隐瞒应纳税款的情况，逃避纳税义务。
解析：我国税收政策对每个纳税人都有明确的纳税义务，如故意隐瞒应纳税款的情况，逃避纳税义务就属于税收违法行为。
税务师需要了解并正确应用税收政策，以便为客户提供合法的税务咨询和规划服务。
第二题：下列哪种税收征收方式适用于法人独资企业？答案：C.企业所得税。
解析：法人独资企业属于法人实体，应按照企业所得税法对其所得利润进行征税。
企业所得税是以企业的净利润为纳税依据，适用于法人实体而不是个人纳税人。
第三题：根据我国税收征管法规定，税务机关下列哪种行为是不允许的？答案：A.外部人员私自进入税务机关工作区域。
解析：根据我国税收征管法规定，税务机关的工作区域是由税务机关内部人员才能进入的，外部人员私自进入工作区域违反了规定是不允许的。
税务机关需要确保工作区域的安全与秩序，以保证税收征管工作的顺利进行。
第四题：根据税收法律，下列哪种行为属于税务行政复议范畴？答案：D. 纳税人对税务机关对其纳税申报所作的行政相对决定的复议。
解析：税务行政复议是指纳税人对税务机关在税收征管中作出的行政相对决定进行申请的一种行政救济方式。
纳税人对税务机关对其纳税申报所作的行政相对决定进行复议是属于税务行政复议范畴的。
第五题：根据税收法律，税务机关对纳税申报的审查程序是什么？答案：C.税务机关进行自查、专项检查、税务稽查。
解析：税务机关对纳税申报的审查程序主要包括自查、专项检查和税务稽查。
自查是指纳税人自主进行的与税收有关的检查，专项检查是税务机关对纳税人的具体事项进行的检查，税务稽查是税务机关对纳税申报信息进行详细核查的程序。
2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共40题）1、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元（含税）。
当月进项税额 8.17万元。
该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】 B2、某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。
（以上价格均为含税价格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D3、某酒厂为增值税一般纳税人。
2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。
该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。
（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】 B4、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】 A2、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】 D3、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】 B4、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】 C5、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.27.96B.27.14C.26.74D.27.63【答案】 A6、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】 C7、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
2024年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案单选题（共40题）1、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】 A2、下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】 B3、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】 C4、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】 C5、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】 C6、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。
原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A.2000B.150C.3000D.1000【答案】 C7、某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。
该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。
A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】 C8、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】 A9、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率0.5 元/斤。
2024年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2024年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共40题）1、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。
2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。
该医院应纳车辆购置税（）元。
A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】 B2、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】 C3、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料4、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】 D5、下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B6、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。
A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税7、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。
2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案
2024年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案单选题（共45题）1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】 C2、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。
已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。
张某应纳车辆购置税是（）元。
A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】 C3、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】 B4、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。
已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】 B5、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。
另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。
则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】 A6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D7、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案
2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共40题）1、某从事商业零售的小规模纳税人 2019 年 4 季度零售收入 12 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入 50 万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。
A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】 B2、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。
2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。
该运输企业当月应退增值税（）万元。
（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】 C3、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。
该企业增值税销项税额为（）万元。
A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】 C4、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。
该电视台当月应纳营业税（）万元。
A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】 C5、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。
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东北农业大学成人教育学院考试题签
税法（B）
一、单项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共30分)
1.下列不属于流转税类的是（）
A.增值税
B.土地增值税
C.消费税
D.营业税
2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）
A.政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D.国家权利
3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）
A.国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D.属人兼属地原则
4.有权制定税收法律的机关是（）
A.全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部 D.国家税务总局
5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为 ( )
A.计税依据
B.税收要素
C.税源
D.税目
6.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）
A.有偿性
B.无偿性
C.强制性
D.固定性
7.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）
A.负税人
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.缴税人
8.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率
9.我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）
A．零税率 B.3％ C.10％ D.17％
10.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）
A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物
B.工业企业估价入库的原材料
C.一般纳税人购进工程用物资
D.工业企业购进的非应税劳务
11.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）
A.取得索取销售款凭据的当月
B.应税消费品生产完工当天
C.发出应税消费品当天
D.收讫销售款当天
12.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）
A.财政拨款
B.财产租赁收入
C.利息收入
D.营业外收入
13.小型微利企业适用的企业所得税税率是（）
A.15％
B.20％
C.25％
D.33％
14.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）
A.个体工商户的生产、经营所得
B.劳务报酬所得
C.工资薪金所得
D.偶然所得
15．土地增值税的税率形式是（）
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.超率累进税率
二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
注：装订线内禁止答题，装订线外禁止有姓名和其他标记。
1.国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。
（）
2.我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。
（）
3.在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
（）
4.《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
（）
5.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
（）
6.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
（）
7.应征增值税的货物均应征消费税（）
8.关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。
（）
9.企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。
（）
10.企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊企业的期间费用
（）
三、简答（每题9分，共18分）
1.简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
2.简述税收的本质。
四、计算题（本大题共3小题，1、2题10分，3题12分，共32分）
1.某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
要求：(1)计算该企业会计利润总额；
(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
注：装订线内禁止答题，装订线外禁止有姓名和其他标记。
(3)计算该企业应纳税所得额；
(4)计算该企业应纳所得税额。
(计算结果保留小数点后两位)
2.某企业为增值税一般纳税人，2009 年1 月销售A 应税消费品，取得含税销售收入99450元。
将自产的B 应税消费品发放给本企业员工，成本5000 元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。
要求：
(1)计算该企业销售A 产品应纳的消费税。
(2)计算该企业自产自用B 产品应纳的消费税。
(计算结果保留小数点后两位)
注：装订线内禁止答题，装订线外禁止有姓名和其他标记。
3.某企业当年营业收入1000万元，会计利润总额200万元，当年有关业务如下：
（1）“管理费用”账户中列支业务招待费15万元。
（2）“销售费用“账户中列支广告费5万元。
（3）“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60万元；直接对外捐赠4万元。
（4）当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有。
因A公司当年发生严重亏损，年末股价下跌10%，已提取长期投资减值准备10万元。
问该企业如何计算当年应纳所得税（税率25%）？
注：装订线内禁止答题，装订线外禁止有姓名和其他标记。
答案
参考答案：
一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—15 ＤＡＢＢＤ
二、１—１０错错对错错、对错错对错
三、简答题
1．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系
（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
（3）两者关系如下：
有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。
有的税种，纳税人和负税人不一致，如消费税、营业税、增值税，纳税人为销售商品的企业，
纳税人可以通过提高商品价格，把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，
消费者为负税人。
2. 简述税收的本质。
答案：税收是国家凭借政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
具体来说：
（1）税收体现分配关系。
国家通过税收取得财政收入。
征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。
（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊的分配，其凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。
四、计算题
1.答案：（1）会计利润＝3 000+6-1 500-12-200-492-10.5＝791.5（万元）
(2)该企业所得税前可扣除的销售费用为200万元
按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的15％。
广告费限额＝3 000×15%=450万元，因为100万元<450万元，因此广告费没有超支。
（3）该企业应纳税所得额＝3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.5(万元)
（4）该企业应纳的所得税额＝785.5×25％＝196.38（万元）
2、答案（1）A 产品应纳消费税
=99450 / （1+17%）*10%=8500（元）
（2）B 产品应纳消费税
=5000*（1+8%） / （1-15%）*15%=952.94（元）
3、答案：广告费列支限额=1000*15%=150（万元）
公益性捐赠限额=200*12%=24（万元）
不予扣除的捐赠=60-24+4=40（万元）
长期投资减值10万元应调增应纳税所得额
业务招待费实际发生的只能扣5万元，故调高10万元
因纳税所得额=200+40+10+10=260（万元）
注：装订线内禁止答题，装订线外禁止有姓名和其他标记。
应纳所得税=260*25%=65（万元）。