杭州钢铁集团公司全面预算管理ppt课件

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预算管理的内容
主要内容包括损益预算、现金流量预算和投资预算
损益预算包括销 售预算、生产预 算及期间费用预 算及其他项目预 算,以销售预算 为起点，按集团 确定的利润目标 倒挤出产品销售 成本，然后以经 济责任制形式分 解、落实
现金流量预算的 内容有现金流入、 现金流出、现金 多余或不足的计 算，是集团预算 管理的核心内容， 资金集中管理为 编制现金流量预 算奠定了基础
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杭州钢铁集团公司全面预算管理？
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框架分析
预算控制组织体系 预算管理的内容
授权批准制度 预算编制的程序
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预算控制组织 体系
为了确保预算的权威性以及杭钢集团整体目标与局部目标的 协调统一，结合生产经营管理的要求，建立了集团预算委员会， 由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室；各二 级单位根据集团的有关规定设立相应的组织机构，由集团赋予相 应的权限和职责。
对销售预算中的 品种、规格、数 量进行细致地分 析，编制生产预 算，并提出解决 的措施
协调、平衡， 对解决矛盾 的具体措施 作出安排
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1、明确目标，
控制业务
2、内部协调，
综合平衡
3、分析比较，
评价成绩
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该如何全面预算管理？
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预算原则 遵循好以下原则：
编制预算要以明确的经营目标为前提 编制预算要做到全面、完整 预算要积极可靠，留有余地
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预算原则
全面预算考核及激励
以制度 激发员工自动自发，提高执行力。实现 企业发 展、创效与员工个人收入的双赢。如： 应收账 款及拖欠款回收奖励办法；工资总额与 收入、 效益双挂钩奖惩办法；分（子）企业领 导班子 效益奖惩办法；直管项目绩效奖励办法。 这些 规定，决不是一纸空文，而是切切实实地 遵照 考核，真正让高中层领导班子及全体员工 转变 观念，提高认识，树立危机感、责任感， 踏踏 实实地为企业做实事
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总结
在全面预算管理方面，杭钢集团绝 对是一个成功的案例。例如2001年 实现销售收入73.13亿元，实现利 润4.8亿元，分别比2000年增长 19.67%和19.17%，近年来也有很 好的公司发展业绩。这也恰恰折射 出一点，一个公司的好坏往往与是 否实行全面预算管理相挂钩。
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THANK YOU FOR YOUR ATTENTION!
组长： 制作: 讲解人员：
杭州钢铁集团公司全面预算管理
——财务管理学
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前言
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期 内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价 值指标的各种预算的总称，是企业全面预算的一 部分。 而全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过 重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制 的一种主要方法。
预算委员会办公室设在财务部，是预算委员会的日常办事机 构。为此，财务部成立了预算成本科，该科担负着两大管 理职能，即负责公司预算和经济责任制的编制、分解、 分析和考核。
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既克服了经济责任制管理方式中存在的部门之间难以达到良好 沟通的缺陷，又使财务部在履行预算委员会赋予的管理职能时， 可以按照公司预算控制的程序认真协调好各管理职能部门之间 的业务关系
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授权批准制度
为保证各级组织机构认真履行职责，对生产经 营活动进行有效控制，集团严格遵循不相容职 务相分离和授权批准控制的原则
坚持从集团实际出发、实事求是、科学合理地确 定各项技术经济指标；并对预算编制的原则、编 制程序，审批权限、预算调整、控制及考核等作 出了明确的规定
预算的整个编制过程按照“自上而下，自下而上”、“谁花钱，谁编 预算，谁控制，谁负责”等原则逐级编制上报
投资预算是根据 集团中长期发展 规划的要求确定 预算期投资项目 所需的现金流出 量，是集团整个 现金流量预算的 一部分，纳入集 团预算综合平衡 后最终确定
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预算编制的程序
销售及生产主管 部门根据集团总 经理办公会议精 神重新编销 售进行预测，编 制集团销售预算
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目录
A 公司概括 C 预算原则
框架分析 B
总结 D
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公司概括
杭州钢铁集团公司， 是目前浙江省最大的 工业企业，拥有全资、 控股企业38家，总资 产92亿元，净资产41 亿元，以钢为主业， 并涉足国内外贸易、 机械制造、建筑安装、 工业设计、房地产、 电子信息、环保、旅 游餐饮、教育等产业
近年来，通过对全面预算的不断探索和实践，保证了企业资金的 有序控制，为企业持续发展提供了可靠保证