会计账簿设计(PPT 58张)

233500
100000
50000
100000 9 0 0 0借 174500 174500
100000
1 5 9 0 0 0借
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第六章 会计账簿设计
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四、会计账簿设计的要求（掌握）
设计账页时除具备以上内容外，还应符合以下要 求： 1．账页格式要符合账户所核算和监督的内容 固定资产、原材料、产成品等明细账户，不但要 核算金额，而且要核算数量、品名、规格、计量单位 等；为了加强固定资产管理，在卡片账中还要反映其 购进或调入时间、使用年限、折旧记录、大修理记录、 附属设备名称及规格的内容、报废清理记录等； 对债权债务类明细账及总账而言，一般只需设计 借贷余三栏即可，而有的明细账如管理费用、制造费 用、销售费用等，由于其内容多，信息量大，需设计 多栏式账页来核算。
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50000
100000 9 0 0 0借 174500 174500
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第六章 会计账簿设计
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二、明细分类账的设计
〔一〕明细分类账的作用 分类别全面反映有关总账科目所辖明细科 目的增减变化及结存情况，及其构成情况，服 务于经济决策。 〔二〕明细分类账的登记 可以每日及时登记也可以定期登记。
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现 金 日 记
2004 记账 年 凭证 月 日 号数 借 方
账
贷
第 1 页 方 余 额
摘
要
对方科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
1 1 1 3 04
上年结转 支付市内运费 提现备用 张宝借差费 盘点短缺现金 管理费用 银行存款 其他应收款 待处理财产 损溢
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第六章 会计账簿设计
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二、明细分类账的设计
3．多栏式 不按明细科目分设若干账页，而是根据经济 业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上 记录某一科目所属的各明细科目的内容，按该 总账科目的明细项目设专栏记录。 这种格式适用于只记金额，不记数量，而且 在管理上要了解其构成内容的费用、收入、利 润等科目。 4．各种专设账页 固定资产/周转材料/低值易耗品/增值税
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第六章 会计账簿设计
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四、会计账簿设计的要求（掌握）
（二）账页设计的要求 不管何种账页，都应有以下要素： 账户名称； 记账日期； 凭证号字； 经济业务摘要； 借方贷方金额及余额； 余额方向标记； 账页的编号
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第六章 会计账簿设计
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科目 库存现金
普通 日记账 序时账 特种 日记账 总分类账 按用途分 分类账 明细 分类账 备查账
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库存现金 日记账 银行存款 日记账
第六章 会计账簿设计
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会计账簿按外表形式分类
订本式账簿
会 计 账 簿
按外表 形式分
活页式账簿
卡片式账簿
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第六章 会计账簿设计
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会计账簿按账页格式分类
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第六章 会计账簿设计
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四、会计账簿设计的要求
2．多栏式账页中有关明细项目的应尽可能与会计 报表的有关项目一致，如生产成本账户的账页应按成 本项目设栏次，以便月末编制主要产品单位成本表。
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第六章 会计账簿设计
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第二节
日记账簿的设计
一、日记账簿的种类 二、日记账的设计
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第六章 会计账簿设计
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一、日记账的种类
〔一〕日记账的作用 序时反映重要项目的增减变化及结存情况。 〔二〕日记账的登记 每日及时登记。【如何进行日清月结？】 〔三〕日记账的种类 库存现金日记账 银行存款日记账 转账日记账（购货日记账/销货日记账）
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第六章 会计账簿设计
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第六章 会计账簿设计
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二、明细分类账的设计
〔三〕明细分类账的格式 1．三栏式 适用于只需要进行金额核算而不需要进行数 量核算的债权、债务结算科目，如“应付账 款”、“应收账款”、“其他应收款”等科目。 三栏式明细分类账是明细账中最基本的格式， 其他格式的明细分类账一般都是在此基础上， 结合所要记录的特殊内容加以演变而来的。
第六章 会计账簿设计
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三栏式总账
账户名称（或会计科目）： 第 凭证 月 日 号数 年 摘 要 借方 贷方 借 或 贷 余 页 额
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第六章 会计账簿设计
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对应账户式总账
账户名称（或会计科目）： 凭证 月 日 号数 年 摘要 对应 账户 借方 贷方 借或 贷 余额
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第六章 会计账簿设计
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日记总账
年 凭证
月 日 字 号
摘要
××科目 ××科目 ××科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
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第六章 会计账簿设计
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以表代账格式
科目汇总表（代总账） 会 计 科 目 凭 证 号 数 月初余额 本期发生额 本年累计 发生额 月末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
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第六章 会计账簿设计
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三、会计账簿的设计原则
4.与采用的会计核算程序相适应〔如“记 账凭证核算程序”下，总分类账簿可设计为 “三栏式”，而在“日记总账核算程序”下， 则必须设计为“多栏式” 〕 5.满足会计报表的信息需要〔内部报表、 外部报表〕 6.便于审核、查阅和保管〔账簿的尺寸、 格式、结构〕
第六章 会计账簿设计
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银行存款日记账
凭证 号数 银 收 银 付
年
月日
结 算 方 式
摘要
对应账户
借方
贷方
余额
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第六章 会计账簿设计
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3．多栏式特种日记账的设计 多栏式银行存款日记账
对应账户 贷方
凭 证 库 号 存 数 现 月日 金
年
产 品 销 售 收 入
应 收 账 款
银 行 存 款 借 方
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第六章 会计账簿设计
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二、明细分类账的设计
2．数量金额式 除金额栏外，还设置了数量栏以及单价栏， 而且把数量、单价、金额三栏综合起来，在此 基础上设置了收入、发出和结余栏。 这种格式适用既要进行金额核算，又要进 行实物数量核算的各种财产物资的经济业务， 如原材料、库存商品等的管理。
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第六章 会计账簿设计
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一、总分类账的设计
〔三〕总账的一般格式 1．三栏式总账 2．对应科目式总账 3．日记总账 登记时，先登记期初余额，再按经济业务 的发生顺序登记借、贷方发生额，最后结出期 末余额。缺点是科目不能太多，否则账页会过 长。 4．科目汇总表代总账
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6 3 7 0 0 0 0
适用于债权 债务类科目
第六章 会计账簿设计
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数量金额式明细账
原材料明细账
第 页
编号＿＿＿＿名称＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿计量单位＿＿＿＿＿＿ 储存定额＿＿＿＿＿＿最高储存量＿＿＿＿＿最低储存量＿＿＿＿＿＿
2008 记账 年 凭证 月 日 号数
总分类账
贷 方
第 1 页
摘
借 余 额 或 借 方 贷 要 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 百 十万 千百十元角分 借
1 1
上年结转 凭证001#-1 10 汇01 -009 # 凭证010#-1 20 汇02 -015 # 凭证016#-1 31 汇03 -027 # 本月合计
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第六章 会计账簿设计
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科目 库存现金
2008 记账 年 凭证 月 日 号数
总分类账
Βιβλιοθήκη Baidu贷 方
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摘
借 余 额 或 借 方 贷 要 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 百 十万 千百十元角分 借
1 1
上年结转 凭证001#-1 10 汇01 -009 # 凭证010#-1 20 汇02 -015 # 凭证016#-1 31 汇03 -027 # 本月合计
章会计账簿设计
节会计账簿设计的意义与要求
节日记账簿的设计 节分类账簿的设计 节备查账簿的设计 综合设计训练
章会计账簿设计
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第一节 会计账簿设计的意义与要求
一、会计账簿设计的意义 二、会计账簿的种类 三、会计账簿的设计原则 四、会计账簿设计的要求
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第六章 会计账簿设计
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一、会计账簿设计的意义
第六章 会计账簿设计
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购货日记账
年 月 日 凭证 字 号 摘要 材料采购借方 应交 库存 银行 应付 发货 过 税费 现金 存款 账款 单位 买价 运费 合计 账 借方 贷方 贷方 贷方
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第六章 会计账簿设计
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销货日记账
年 凭证
月
日
字
号
摘要
购货 单位
库存 现金 借方
银行 存款 借方
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第六章 会计账簿设计
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四、会计账簿设计的要求
（一）账簿的选择 考虑单位规模大小/经济业务繁简/会计人员分工 /采用的核算程序/记账机械化程度 日记账的设置：无论在哪种情况下，都要设计现 金和银行存款日记账这两种序时账簿。 总账和明细账的设置：在采用记账凭证核算程序 和科目汇总表核算程序以及多栏式日记账核算程序时， 则应设计一本总分类账簿和多本明细分类账簿。而在 采用日记总账核算程序时，则只设计一本既序时记录 又分类记录的日记总账账簿和必要的明细分类账簿。
2 3 3 5 0 0 5 0 0 0 0
1 3
05
1 0 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0 9 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 5 9 0 0 0
2 8 3 5 0 0
1 8 3 5 0 0 1 7 4 5 0 0 1 7 4 5 0 0
1 20 14 1 31 22
本月合计
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三栏式账簿
会 计 账 簿 按账页 格式分 数量金额式账簿 多栏式账簿
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第六章 会计账簿设计
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第六章 会计账簿设计
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三、会计账簿的设计原则
1.适应企业规模和特点〔账簿的种类、册 数〕
2.账簿设计要适应单位管理的需要〔在满 足需要的前提下，避免重复设账〕 3.账簿格式要适应操作手段和满足信息量 的需要
对应账户 库 存 现 金 物 资 采 购 应 付 账 款 制 造 费 用
借方
银 行 存 款 贷 方
余 额
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第六章 会计账簿设计
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现金支出日记账
（多栏式特种日记账）
年
凭证 摘要
月日 字号
支 转 出 过 出 材料 管理 应付 银行 合 账 数 采购 费用 工资 存款 计
借方科目
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1.能够全面、系统、连续地反映经济活动 情况
2.为编制会计报表提供依据 3.便于监管企业经济活动 4.有利于经济责任的建立和考核
第六章 会计账簿设计
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二、会计账簿的种类 会计账簿按用途分类 会计账簿按外表形式分类 会计账簿按账页格式分类
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第六章 会计账簿设计
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会计账簿按用途分类
第六章 会计账簿设计
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第三节 分类账簿的设计 一、总分类的设计
二、明细分类账的设计
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第六章 会计账簿设计
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一、总分类账的设计
〔一〕总账的作用 1．总括反映各一级会计科目的增减变化及 余额情况； 2．能检验各日记账、明细账的记录是否正 确性； 3．为编制会计报表提供基础数据。 〔二〕总账的登记 每月定期或不定期进行登记；逐笔登记/汇 总登记
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第六章 会计账簿设计
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三 栏 式 明 细 账
科目：交易性金融资产股票－中国 联通
记 账 凭 证 月日 号 数 200 4年 借 摘 要 方 贷 方 本账页数 本户页数 余 额
借 或 百 十 万千 百十元 角分 百十 万 千百 十元 角 分 贷
借
十万千百十 元角 分
1 1
上年结转
应收 账款 借方
主营业 务收入 贷方
应交 税费 贷方
过 账
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第六章 会计账簿设计
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二、日记账的设计
1．一栏式日记账 现金收入（或付出）日记账，适用于采用单 式凭证的单位； 购货日记账，只适于作备查簿，不起过账作 用。 2．常见的日记账格式（三栏式） 3．多栏式日记账
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大多数单位，只设现金和银行存款日记 账。 如采用根据日记账过总账的核算程序， 根据原始凭证记录日记账，根据日记账记总 分类账，则要求设计完整、严密的日记账体 系。需设转账日记账（普通日记账），或是 再另设购货日记账、销货日记账、货币资金 日记账（现金、银行存款日记账）。
2019/2/22
第六章 会计账簿设计
第六章 会计账簿设计
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现金收入（支出）日记账 （一栏式日记账）
年 记账凭 证号数 月 日 摘 要 贷方（借方） 金
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页
额
万 千 百 十 元 角 分
2019/2/22
第六章 会计账簿设计
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2．常见的现金和银行存款日记账格式
现金日记账
年 凭证号数
现 月日 收
现 付
摘要
对应 账户
借方
贷方
余额
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