电子数据处理系统审计
计算机和信息系统安全保密审计报告
文件制修订记录计算机和信息系统安全保密审计报告根据市国家保密局要求，公司领导非常重视计算机信息系统安全保密工作，在公司内部系统内开展自查，认真对待，不走过场，确保检查不漏一机一人。
虽然在检查中没有发现违反安全保密规定的情况，但是，仍然要求计算机使用管理人员不能放松警惕，要时刻注意自己所使用和管理的计算机符合计算机信息系统安全保密工作的规定，做到专机专用，专人负责，专人管理，确保涉密计算机不上网，网上信息发布严格审查，涉密资料专门存储，不交叉使用涉密存储设备，严格落实计算机信息系统安全保密制度。
通过检查，进一步提高了全公司各部门员工对计算机信息系统安全保密工作的认识，增强了责任感和使命感。
现将自查情况汇报如下：一、加大保密宣传教育，增强保密观念。
始终把安全保密宣传教育作为一件大事来抓，经常性地组织全体职工认真学习各级有关加强安全保密的规定和保密常识，如看计算机泄密录像等，通过学习全公司各部门员工安全忧患意识明显增强，执行安全保密规定的自觉性和能力明显提高。
二、明确界定涉密计算机和非涉密计算机。
涉密计算机应有相应标识，设置开机、屏保口令，定期更换口令，存放环境要安全可靠。
涉密移动硬盘、软盘、光盘、U盘等移动存储介质加强管理，涉密移动存储介质也应有标识，不得在非涉密计算机中使用，严防泄密。
非涉密计算机、非涉密存储介质不得以任何理由处理涉密信息，非涉密存储介质不得在涉密计算机中使用涉密信息。
涉密信息和数据必须按照保密规定进行采集、存储、处理、传递、使用和销毁。
计算机信息系统存储、处理、传递、输出的涉密信息要有相应的密级标识，密级标识不能与正文分离。
涉密信息不得在与国际网络联接的计算机信息系统中存储、处理、传递。
三、加强笔记本电脑的使用管理。
笔记本电脑主要在公司内部用于学习计算机新软件、软件调试，不处理涉密数据或文件。
四、计算机的使用人员要定期对电脑进行安全检查，及时升级杀毒软件，定时查杀病毒。
对外来计算机介质必须坚持先交计算机管理人员查杀病毒再上中转机使用的原则。
计算机数据审计_(2014年下)
“数据项”举例
销售业务中有很多数据项，其中“科目代码”数据项可 以描述如下：
数据项编号：Item001
数据项名称：KMDM 数据项含义说明：唯一标识每个科目
别名：科目代码
数据类型：字符型
数据长度：9 取值范围：100000000至999999999 取值含义：前3位是一级科目，后面每2位是一个科目级别 与其他数据项的逻辑关系：
信贷部
第三十六页，共229页。
分布式架构
纽约分行
香港分行
巴黎分行
第三十七页，共229页。
客户机/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
数据库
服务器
Data General
应用 服务器
网络 服务器
数据
第三十八页，共229页。
浏览器/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
终点 逐步细化 逐步细化
起点
与信息系统相关的电子数据 审计内容所涉及的信息系统 审计内容与重点 审计目标
第二十一页，共229页。
审前调查的内容和方法
管理体制
•管理集中度高，系统相应是集中式的 •数据由下级部门录入并上传的，下级部门 可能未知数据结构
•上传前可能进行具体的数据处理，也可能 直接上传原始数据
第二页，共229页。
教材目录
• 第三篇 分析应用篇
–第9章 审计数据分析概述 –第10章 查询型分析技术 –第11章 验证型分析技术 –第12章 发掘型分析技术
第三页，共229页。
附录：
• 介绍分析软件 • 《审计数据采集分析3.0》的使用 • 教材配套光盘中提供安装程序 • 属于本课程考核的上机操作部分的内容
我国计算机审计的发展及应用研究
中文摘要20世纪40年代人类开始步入计算机时代，至今随着计算机技术的迅猛发展，人类社会的方方面面也发生着巨大的改变。
而审计作为一门历史悠久的职业,也在计算机技术的冲击下发生着一场变革.在过去，财会人员凭借纸质凭证、账簿及报表来对各种经济业务活动进行记录分析管理。
而在今天，随着企业内部计算机的普及，纸质会计资料逐渐被存储在计算机数据库中的电子信息所代替.企业内ERP等管理系统的应用以及用友、金蝶、SBO等财务软件的应用使审计环境发生了翻天覆地的变化。
这使得传统手工审计不再符合时代发展的需要，必须在信息化时代探索新的审计方式。
在这样的背景下，计算机审计诞生了。
本文主要阐述计算机审计的基本概念，介绍计算机审计的主要技术方法，并研究我国计算机审计的发展过程。
最后举出计算机审计在目前审计工作中的具体应用.计算机审计是与当前环境相适应的和先进的.我国的计算机审计还处于起步阶段,当前对计算审计的研究，不仅具有完善和推动相关理论发展的重要的理论意义，还具有促进我国计算机审计实务发展的现实意义。
关键词:计算机审计,发展历程,技术方法,应用实例1ABSTRACTHumans have stepped into the computer age since the 1940s。
With the great development of computer hi—tech, computers have been widely used and have significant impact on all aspects of our society. Nowadays, paper accounting information is gradually being replaced by invisible electromagnetic signals. Traditional auditing can’t be carried out properly. Therefore, we have to look for new ways of auditing。
大数据环境下电子数据审计的应用
大数据环境下电子数据审计的应用信息化时代的到来让人们生活的方方面面都发生了变化。
随着云储存、大数据应用软件及技术的快速推广，以电子数据为代表的信息资源大量集中模式逐渐成为各类审计信息储存的主流。
《国务院关于加强审计工作的意见》（国发【2014】48号）明确要求，“探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提供运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。
”标签：大数据；电子数据审计；发展应用；挑战1 大数据环境下的电子数据审计审计手段近年来已逐步由手工纸质审计向电子数据审计渡，大数据、云计算等信息化技术已逐步融入到审计工作中，已成为审计工作人员的辅助工具。
在实际审计工作中，考虑到不影响被审计单位信息系统正常运行等因素，工作人员一般是先对所需的信息数据进行采集，然后利用相关数据处理软件对其进行预处理分析，从而找出相关的审计线索，最终获得所需的审计证据，得出审计结果。
2 大数据环境下的电子数据审计机遇与挑战2.1 电子数据审计面临的发展机遇1）降低审计成本，提高审计效率大数据环境下，云计算平台上储存着大量而详实的数据信息，审计工作人员不用拘泥于被审计单位或会计事务所办公室工作，可以打破地域限制去办公，随时随地获取所需审计电子数据，并利用相关数据分析软件对审计数据进行有效比较和精准分析，同时也减少了纸质审计材料的保存程序，既缩减了数据采集的时间，又降低了审计所需的成本费用，大大提高了审计部门的审计效率。
2）减少审计误差，提高审计质量传统的手工纸质审计为了缩减审计时间、提高审计的效率，一般不会对被审计单位的全部数据进行审计，而是采取抽样审计的形式，这样容易产生误差，无形之间也增加了审计风险。
而电子数据审计可以利用云计算技术对全部数据进行有效审计，避免了抽样误差的产生，有效提高了审计质量。
3）数据分析技术多样化在大数据环境下，随着电子数据审计的进一步发展，Big Table、Flurry、魔镜分析工具、可视化技术、交叉分析技术等多种智能技术已被广泛的应用在电子数据审计领域，有效的提高了数据审计的准确性和可靠性，为电子数据审计的效率提升和智能发展带来了较多便利和机遇。
电子数据审计知识点总结
电子数据审计知识点总结一、概念和重要性1. 电子数据审计的定义电子数据审计是指对组织内部电子数据的收集、分析和评估过程，以确认数据的完整性、准确性和可靠性，并确保数据符合相关法规和政策的要求。
2. 电子数据审计的重要性随着信息技术的发展和普及，越来越多的组织和企业使用电子数据进行业务运营和管理。
电子数据不仅包含了业务交易记录和财务信息，还涉及到客户信息、员工档案、产品设计等敏感数据。
因此，电子数据审计对于确保数据的安全性、完整性和可靠性，防范数据泄露和损坏，保护企业利益和声誉至关重要。
二、电子数据审计的原则和方法1. 电子数据审计的原则电子数据审计需遵循一些基本原则，包括完整性原则、权威性原则、保密性原则和可靠性原则。
这些原则确保审计工作的客观性和有效性，能够为组织提供可靠的数据保障。
2. 电子数据审计的方法电子数据审计的方法包括数据采集、数据分析、数据评估和报告输出等步骤。
数据采集是指收集组织内部的电子数据，包括数据库、文档、日志等信息；数据分析是对采集到的数据进行分析和整理，识别异常和风险因素；数据评估是对分析结果进行评估和验证，确认数据的完整性和可靠性；报告输出是将审计结果整理成报告，向相关部门和管理人员进行汇报与交流。
三、电子数据审计的范围和对象1. 电子数据审计的范围电子数据审计的范围涉及到组织内部的各类电子数据，包括财务数据、人事数据、生产数据、交易数据等，以及相关的电子文档、通讯记录、系统日志等。
此外，还需要审计电子数据的存储和处理系统，包括数据库系统、文件系统、网络系统等。
2. 电子数据审计的对象电子数据审计的对象主要包括组织内部的各级部门和业务系统，以及关联方的业务合作伙伴和服务提供商。
审计对象的要求和重点会根据不同的业务需求和风险特征有所区别，需要根据实际情况进行调整和衡量。
四、电子数据审计的技术工具和流程1. 电子数据审计的技术工具电子数据审计需要依赖于一系列的技术工具，包括数据采集工具、数据分析工具、安全监控工具、网络审计工具等。
数据库审计系统
系统架构设计
01
分布式架构
采用分布式架构，支持大规模并发 处理和海量数据存储。
高可用性设计
采用冗余部署、负载均衡等技术， 确保系统的高可用性。Βιβλιοθήκη 0302模块化设计
将系统划分为多个功能模块，降低 系统复杂性，提高可维护性。
安全性设计
采用加密、访问控制等安全措施， 确保系统安全性。
04
主要功能模块设计
05
数据库审计系统测试与 验证
测试方法和策略
对数据库审计系统的内部逻辑和代码 结构进行深入分析，以发现潜在的缺 陷和漏洞。
使用自动化测试工具和框架，编写自 动化测试用例，提高测试效率和准确 性。
黑盒测试
白盒测试
灰盒测试
自动化测试
通过输入预定义的数据并检查系统输 出是否符合预期，来验证数据库审计 系统的功能和性能。
结果分析
对测试结果进行统计和分析，包括缺陷数量、分布、严重程度等，以 及性能测试和安全测试的结果数据。
测试报告
编写详细的测试报告，包括测试范围、方法、用例执行情况、缺陷汇 总和分析、性能和安全测试结果等，为项目决策提供依据。
改进建议
根据测试结果分析，提出针对性的改进建议和优化措施，帮助开发团 队提高产品质量和用户满意度。
结合黑盒和白盒测试方法，既关注系 统输入输出的正确性，也关注系统内 部的处理逻辑。
测试用例设计和执行
性能测试用例
模拟多用户并发操作、大数据量处理等场 景，测试数据库审计系统的性能表现，如
响应时间、吞吐量、资源占用等。
功能测试用例
针对数据库审计系统的各个功能模 块，设计详细的测试用例，包括用 户管理、审计规则配置、审计日志
审计日志
化验室电子数据与审计追踪审核管理规程
审计追踪活动日志得到审核和评估。
2.适用范围：适用于化验室计算机化系统检验仪器产生的电子数据及相应的纸质记录、
仪器审计追踪活动日志。
3.责任者：质量负责人、质量受权人、系统管理员（IT）、化验室 QA、检验员
4.责任人职责：
4.1 质量负责人：督促检查本规程的执行情况，可有因或临时发起审核指令。
4.2 质量受权人：分配检查人执行电子数据和审计追踪的审核；批准审核结果以及在审
化验室电子数据与审计追踪审 核管理规程
化验室电子数据与审计 文件
文件名称
追踪审核管理规程
编码
第1页 SMP-QA-030-4.0
共5页
起草部门 执行日期 颁发部门
质监部
起草人 起草日期 分发部门
审核人
批准人
审核日期
批准日期
总经理、副总经理、化验室
1.目的：建立化验室电子数据与审计追踪审核的管理规程，确保所产生的电子数据与
5.7.2 没有删除数据等异常现象。
5.7.3 系统时间是否锁定不可修改。
5.7.4 审核仪器启用时间与仪器使用记录登记日期是否一致。
5.7.5 审核系统活动日志中记录的用户与仪器使用登记用户是否一致。
5.7.6 审核所调取的批次在系统活动日志中所产生的全部信息，查看设备硬件或软件警
告或错误的相关信息，如有是否有处理记录。
核表单上签名和标注日期。
4.3 化验室 QA：执行电子数据和审计追踪审核，在审核表上记录发现的缺陷；对不合
规项提起、参与偏差调查；对偏差进行纠正和预防；对审核表进行归档；审核完成后
在检查表单上签名并注明日期。
4.4 系统管理员（IT）：为审核人员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权
电算化会计信息系统的审计工作影响的探析
・
４０ ・
维普资讯
山西科 技 ２ ０ ０ ２年第 ６ 期
＊ 会计师 ， 太原理 工大学审计处 ，３￣ ４太原 ０ （２
收 稿 日期 ： ０ ２—０ ２０ ９—０ ９
手工审计条件 下 ，由于审计 方法 与技 术 的 限制 ，对 手 工 信息 系统 的审计往 往 以财务 审计 和事 后 审计 为主。会计 实行 电算 化后 ，审计人 员除 了对原 有 的审计 范 围和 内容进 行审计 外 ，还应审计 以下事项 ： （ ）系 统控 制 审计 ； （ ）数 据完 整 １ ２ 性 审计 ；（ ）系统开发 过程审计 ；（ ）应用程 序 的审计 ： ３ ４ ４ 审计 技 术 方 法 的 改 变 ， 手工条件下 ，审计 可 根据 具体情 况 进行 顺查 、逆 查或 抽 查 。审查 一般采 用审 阅 、核 对 、比较 、分析 、调查 和 证实 等 方法。所有这些 审查工 作都 是 由人工 执行 的 ，这 就是 传统 的 审计 方法 。实现 会计 电算化 后 ，对 电子 数 据 处理 系统 审计 ， 除了原有 的手 工审计 方法 与技 术外 ，主要 是使 用计 算机辅 助 审计方法与技 术 。计算 机辅 助 审计方 法通 常 为两类 ，面 向数 据的审计方 法和面 向系统 的审 计方 法 ，面向数 据 的审计 方法
５ ．对审计 人员的综合素质 有 了新 的要求 在会 计电算化条 件 下 ，由于审 计线 索 、内部控 制 、审计 内容及 审计技术方法 的改 变 ，新 的 审计工 作对 审计 人员综 合 素质提出 了新 的要 求 。 （ ）加强 对审 计人员 的专业 和计 算机 １
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[电子财会数据安全性审计方法的相关分析]2022年新审计报告范文模板关键词电子财会数据安全审计方法随着经济的发展，财会的审计范围也在不断的扩大，原有的财会审计方法已经无法满足现实的需求。
数据安全审计方法的出现，为企业财会审计工作带来了新机。
本文主要从电子数据安全性设计概念、电子财会数据安全性审计内容及电子财会数据安全性审计意义等方面对电子财会数据安全性审计方法进行分析。
一、电子数据安全性审计概念及现状1.电子数据安全性审计概念所谓的电子数据安全性审计就是对每个用户在计算机系统上的操作做一个比较完整的记录，以备用户违反安全规则事件后，成为追查其责任的证据。
电子数据安全审计工作是保证计算机顺利进行的重要手段，电子数据安全性审计在财会中的应用，是时代的发展的必然选择。
电子财会数据安全性审计在计算机审计中占有重要地位，是计算机审计中不可或缺的一部分，其不仅关系到审计人员能否公正的发表审计意见，同时对防止电子财会舞弊和计算机犯罪方面起着重要的作用。
2.电子数据安全性审计现状我国电子数据式审计发展较西方国家起步晚，是在八十年代后期发展起来的。
到目前为止,我国的数据式审计工作还处于初级阶段,尚未形成一套专业化规范,也未形成一支能够全面开展数据式审计业务的人才队伍。
在信息推进的过程中,相应的出现了一些问题，软件安全审计、硬件审计、系统环境的安全审计、人员安全审计上都有一些问题。
其原因主要是对信息化风险认识不足,规避风险的措施不力,运用传统的会计审计知识已经不能对客户进行风险评估、内控测试与评价而导致的。
二、电子财会数据安全性审计内容1.软件安全审计随着电子信息技术的发展，财会软件版本在不断的更新。
面对众多的财务软件，只有选择适合本企业发展的财务软件，才能使企业更好的发展。
但是软件程序设计的合理性及严谨性是很难把握的，恰恰是这些因素直接影响着财会数据的真实性。
要想使财会信息更加真实、准确、可靠，就必须对财会软件进行审查。
会计事务所的信息系统审计服务简介
会计事务所的信息系统审计服务简介信息系统审计是指对企业的电子数据处理系统进行全面审计，评估系统的安全性、可靠性和合规性。
在当前数字化时代，信息系统审计对于会计事务所来说变得至关重要。
本文将介绍会计事务所的信息系统审计服务，并详细解释其内容和流程。
一、信息系统审计服务概述会计事务所的信息系统审计服务旨在确保企业信息系统的正确性、完整性和可靠性，以及合规性和数据安全。
通过系统审计，会计师能够评估企业的内部控制制度、风险管理和IT治理体系，为企业提供决策支持和风险管理建议。
二、信息系统审计服务内容1. 信息系统风险评估：会计事务所将对企业的信息系统进行综合评估，识别潜在的风险和漏洞，并提出相应的风险管理建议。
2. 内部控制审计：审计师将评估企业的内部控制制度是否健全，包括访问控制、数据备份与恢复、安全事故应急预案等。
3. 安全策略与政策审计：审计师将审查企业的安全策略和政策，包括访问控制政策、加密策略、数据备份政策等，确保其与最佳实践相符。
4. 网络安全审计：审计师将检查企业的网络安全措施，包括防火墙配置、入侵检测系统、漏洞扫描等，以确保网络的安全性和稳定性。
5. 数据完整性审计：审计师将验证企业的数据完整性，包括数据输入、处理和输出的准确性和可靠性，以保证财务报表的真实可靠。
6. 合规性审计：审计师将审查企业是否符合相关法律法规和行业标准，如GDPR、SOX等，以保证企业的合规性。
三、信息系统审计服务流程1. 需求分析：会计事务所与企业洽谈，明确审计目标、范围和时间表。
2. 信息收集：审计师通过文件分析、访谈和系统扫描等方式，收集企业的信息系统数据和相关文档。
3. 风险评估：审计师对收集到的数据进行分析和评估，识别潜在的风险和漏洞。
4. 内部控制审计：审计师将评估企业的内部控制制度，包括访问控制、数据备份与恢复、安全事故应急预案等。
5. 审计报告编制：审计师将审计结果整理成审计报告，包括风险评估结果、合规性评估结果、数据完整性验证等。
计算机审计
第一章计算机审计概论电子计算机把人类社会带进了电子信息时代。
20世纪40年代第一台电子计算机的问世，使人类社会发生了划时代的变化，计算机科学已逐渐渗透到自然科学和社会科学的各个领域。
随着小型机、计算机的普及，计算机的应用已从科学计算、实时控制方面扩展到非数值处理的各个领域。
1954年，美国首次将工资的计算用电子计算机加以处理，标志着电子计算机进入了会计和管理领域。
我国从20世纪80年代初起，会计电算化也得到了很大发展。
计算机系统应用于管理和会计系统，使传统的手工数据处理系统转变为电算化数据处理系统，审计的对象也发生了重大的变化，对电子数据处理系统（Electronic Data Processing System，EDP）的审计及对手工数据处理系统的计算机辅助审计方法的研究，形成了一门将会计、审计、计算机技术、现代通信技术和网络技术相互融合的学科——计算机审计。
随着计算机技术、现代通信技术以及国际互联网技术的迅猛发展，人类社会正在进入以网络经济为代表的知识经济时代，审计的计算机化得到快速发展，单项的计算机审计应用和桌面审计系统将进一步发展为互联网络计算机审计系统，即网络审计。
那么，计算机审计是如何提出来的，计算机审计各个阶段的优势是如何划分的，各个阶段以什么为标志呢？我们可以通过回顾计算机审计产生和发展的历史来进行了解。
第一节计算机审计的产生和发展传统的会计、统计和计划等管理数据的处理是以手工操作为主，因此，传统审计也是以手工的会计资料处理系统为特征的。
计算机审计是伴随着科学技术的不断进步、审计对象的电算化以及审计事业的不断发展而成长起来的，它是审计科学、计算机技术与数据处理电算化发展的结果。
·2·计算机审计一、计算机审计的产生信息处理的电算化是计算机审计产生的一个直接原因。
管理信息系统由手工操作转变为电子计算机处理后，在许多方面（如组织结构、信息处理流程、信息存储介质和存取方式、内部控制等方面）均发生了很大变化。
计算机审计与信息系统审计
联网审计是金审二期规划中的重点建设项目, 根据该规划,审计署将重点建设中央部门预算 执行、海关、银行、社保等四类联网审计,并 对中央财政组织预算执行、国税和大型企业等 进行联网审计试点.
目前已成功研制了中央部门预算执行联网审计 系统,并从2010年开始在中央各部门推广使用.
各地方政府也在逐步推广政府部门预算执行联 网审计系统.
又称IT审计.
信息系统审计的三大目标
从以上信息系统审计的定义,可知信息系统审 计项目依目标不同,有三大类：
信息系统安全审计安全性 信息系统可靠性审计可靠性 信息系统绩效审计经济性
信息系统审计的内涵
IT审计是独立的第三方IT审计师采用客观的标准对 信息系统的规划、开发、使用维护等相关活动和产 物进行完整地、有效地检查和评估.
信息系统逻辑结构示意图
信息资产保护
组织结构 管理政策
服务器、工作站、打印机 人
网线 Windows /UNIX
交换机 /HUB
… …
Oracle 数据库
销售业务系统 会计核算系统
灾难恢复与 业务持续计划
财务报表 销售收入 1000万
……
从构成要素上来看,信息系统有以下组成部分：
硬件 软件 网络 数据 人 管理制度
适用范围：
由于这一审计模式对审计人员素质提出了更高的要 求,而且审计成本很高,因此这一审计模式适用于大 中型会计师事务所对业务处理复杂、系统集成度较 高的大中型企业的审计工作.
联网审计
所谓联网审计,就是在线实时审计,是指通过审 计机关和被审计单位的网络互联,实时审查被 审计单位会计信息系统的审计方式.
信息系统审计是通过对信息系统的调查与了解,对 系统控制及系统功能的分析与测评,综合评价一个 信息系统是否能够满足安全性、有效性、与经济性 目标,是否能够提供真实、准确、完整的电子数据.
药企实验室电子数据与审计追踪审核管理规程
质量管理规程目的：建立实验室电子数据与系统活动日志的管理规程，确保所产生的电子数据与系统活动日志都得到审核和评估。
范围：适用于检验中心计算机化系统检验仪器产生的电子数据及相应的纸质记录、仪器审计追踪活动日志。
责任人：质量部负责人、质量部(QC)副经理、检验主管、检验员责任人职责：1.质量部负责人：督促检查本规程的执行情况，可有因或临时发起审核指令。
2.质量部副经理：分配检查人执行电子数据和审计追踪的审核；对纠正和预防措施进行批准；批准审核结果在审核表单上签名和标注日期。
3.检验主管：每月执行一次电子数据和审计追踪审核，在审核表上记录所有发现的缺陷；对不合规项提出偏差调意见；对偏差进行纠正和预防；对审核表进行归档；审核完成后在检查表单上签名和注明日期。
4.系统管理员（IT）：为审核员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权限。
5.检验员：全面配审核，对检查中发现的偏差进行调查和纠正预防措施。
内容：1.定义1.1电子数据：指文字、图、数据、声音、图标或其他数字形式信息的任何组合，其创建、修订、保存、归档、撷取或分发由计算机系统管制。
1.2审计追踪：安全的、计算机产生的、有时间印记的电子记录，依据该记录，可以重建作业者进行创建、修订或删除电子记录等系统活动的事件过程。
1.3计算机化系统：包含硬件、软件、外围装置、人员及管理规程。
2.审核频次检验主管定期审查每个系统的电子记录和系统活动日志，频次为每月一次。
质量负责人可根据系统复杂性、既定用途或其它需要，可以增加审核频率。
3.审核目标：液相色谱、气相色谱、原子吸收分光光度计、红外光谱、紫外分光光度计所产生的电子数据。
4.审核方式每个自然月对仪器操作使用人员全覆盖，采取随机抽查部分数据的方式，每人每月抽查自上次审查之后生成的2个批次数据，如当月该操作员生成数据少于2个批次的则全部抽查。
含盖设备包括色谱类与光谱类。
必要时也可以按人员、产品、物料或仪器类型等，有针对性的抽查或全面查验审核。
第15章 计算机审计
第十五章计算机审计近几年来，施工企业的工程施工及经营管理发生了巨大的变化，计算机及其应用技术已不断渗透入整个工程项目施工生产及企业管理全过程的各个环节，施工企业正在良好环境下快速步入信息化时代。
内部审计作为一种为企业发展目标提供合理保证的保障手段，也随之悄然地在发生改变，随着被审计对象数字化管理的程度越来越高，在施工企业中如何有效开展计算机审计，已越来越成为摆在施工企业内部审计人员面前一个亟待解决的重要课题。
第一节计算机审计的涵义、特点和目标一、计算机审计的涵义什么是计算机审计？目前存在几种不同的看法和定义。
一种看法认为，计算机审计是以电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）为对象进行的审计，亦称为EDP审计；另一种看法认为，计算机审计是以电算化会计信息系统为对象进行的审计，亦称其为电算化会计信息系统审计；第三种看法认为，计算机审计是以电子计算机为技术手段所进行的审计。
前两种看法都强调计算机审计的对象是计算机信息系统，而不论计算机的技术方法和手段是电算化的还是人工化的；第三种看法则正好相反，它强调计算机审计的技术方法和手段是采用计算机技术，而不论计算机审计的对象是计算机信息系统，还是手工信息系统。
计算机审计是与传统手工审计相对的概念。
传统的手工审计是指内部审计人员在手工操作下对手工信息系统所进行的审计；计算机审计则是随着计算机产生及其在审计中的应用，以及计算机应用技术的产生和发展而出现的。
计算机审计与传统的手工审计没有本质的区别，其审计的目标和职能没有改变，计算机审计同样主要是执行监督和评价的职能。
关于计算机审计的内涵，主要可以从下列方面来进行理解和认识：一是以计算机及其应用软件为审计对象所进行的审计活动，也就是我们通常所说的计算机信息系统审计。
二是以计算机为审计工具所进行的审计活动，是内部审计人员将计算机及网络技术等各种技术手段引入审计工作，建立审计信息系统，帮助内部审计人员完成部分审计工作，实现审计工作的办公自动化，也就是我们通常所说的计算机辅助审计。
第10章 电子数据审计
从技术角度看，现场数据审计的建立审计分析模型 开展数据分析，以及非现场数据审计中的构建审计 方法进行数据分析，都涉及类似的关键技术。
目前，SQL查询技术和多维分析技术是两类主流的
数据分析技术，而数据挖掘技术在计算机审计中的 应用目前尚处于探索状态。
SQL是结构化查询语言（Structured Query Language） 的缩写。它的语句都是由描述性很强的英语单词组成， 比如SELECT、INSERT、DELETE、WHERE等等。这些 单词的数目不多，但是如果灵活使用，可以进行非常复 杂和高级的数据库操作，比如查询数据，添加、删除和 修改数据，定义，修改数据模式等。
目前，世界上几乎所有的主流数据库都支持SQL。所以 在数据审计中，SQL是审计人员必须学会的一门基本功。 掌握之后审计人员在审计过程中就可以根据不同的分析 需要，通过编写SQL语句来对各种类型数据库的数据进 行清理、转换、验证，建立审计中间表和审计模型进行 数据分析，从而达到核查问题或筛选审计线索的目的。
多维数据分析一般按照“根据审计目标，确定分析 主题设置数据源，建立多维数据集浏览分析数 据”的流程进行。其中构建多维数据集是关键。
多维数据集也就是常说的数据立方体数量（Data Cube），一般由被审计单位数据库的一个子集构 成。
多维数据集的两个核心概念是度量值和维度。度量 值是审计人员所关心的具有实际意义的数量，也就 是审计人员在运用多维数据分析技术时所需要查看 的数据，这些值一般为数值，例如销售量，库存量 等。维度是人们观察数据特定的角度。
◦ 数据控制语言（DCL），例如：GRANT、REVOKE、 COMMIT、ROLLBACK等语句，实现控制用户对数据库的 操作权限的功能。
多维数据分析也称为联机分析处理（on-line analytical processing， OLAP）是以海量数据为基础 的复杂分析技术。
电子数据审计科规章制度
电子数据审计科规章制度第一章总则第一条为规范和加强电子数据审计工作，提高数据审计质量，保障数据安全，保护数据隐私，根据相关法律法规和国家标准，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司内所有涉及电子数据审计的部门和人员。
第三条电子数据审计是指对公司内部各类电子数据的全面、系统地审核和审查过程，包括但不限于业务数据、财务数据、系统日志等。
第四条本规章制度的制定和实施由公司电子数据审计部门负责，其他部门必须配合并按规定执行。
第二章电子数据审计基本原则第五条电子数据审计应当遵循公正、独立、客观、谨慎的原则，确保审计工作的准确性和有效性。
第六条电子数据审计应当遵守法律法规，尊重隐私权和商业秘密，不得违反相关规定获取或使用他人数据。
第七条电子数据审计应当遵循审慎原则，审计人员应当按照程序和标准进行审计工作，确保审计结论的真实性和客观性。
第八条电子数据审计应当注重整体性和连续性，审计报告应当全面、系统地反映被审计对象的情况。
第三章电子数据审计工作程序第九条电子数据审计的工作程序包括但不限于确定审计目标、制定审计方案、采集数据、分析数据、撰写报告等。
第十条审计人员应当根据审计目标和要求，设计合理的审计方案，明确审计范围、内容、方法和时间。
第十一条审计人员应当按照规定的程序和方法，采集被审计对象的数据，确保数据的完整性和可靠性。
第十二条审计人员应当运用专业工具和技术，对采集到的数据进行分析和比对，发现异常和问题。
第十三条审计人员应当撰写审计报告，明确问题和建议，提出解决方案，保证报告内容的真实性和客观性。
第四章数据安全保障第十四条公司应当建立健全数据安全管理制度，保护电子数据的安全和完整性。
第十五条审计人员应当严格遵守数据保密规定，禁止私自泄露或篡改数据。
第十六条审计人员应当妥善保管审计数据和资料，防止丢失或被盗用。
第十七条公司应当定期进行数据备份和存档，确保数据的安全和可用性。
第五章监督与管理第十八条公司电子数据审计部门应当定期对审计工作进行监督和检查，发现问题及时纠正。
智能系统审计方案
智能系统审计方案1. 引言在当前数字化时代，智能系统的应用越来越普遍，涵盖了各个行业和领域。
然而，智能系统的运行和数据处理可能涉及到安全、隐私、合规等方面的问题，因此，对智能系统进行审计以确保其正常运行和数据的安全性显得尤为重要。
本文将介绍一种智能系统审计方案，旨在帮助企业和机构全面评估和管理其智能系统的风险和合规性。
2. 审计目标智能系统审计的目标包括但不限于以下几个方面：•确保智能系统的安全性和合法性。
•评估智能系统对用户隐私的保护力度。
•验证智能系统的性能和可靠性。
•监测智能系统的数据处理过程。
•审查智能系统的算法和逻辑正确性。
•识别智能系统中存在的漏洞和风险。
3. 审计步骤智能系统审计可以按照以下步骤进行：3.1 确定审计范围根据实际情况，确定智能系统审计的范围和目标。
这包括确定需要审计的智能系统和相关的应用程序、算法和数据处理流程。
3.2 收集资料和准备工作收集与智能系统相关的所有文档、代码、配置文件以及相关数据等资料，并进行归档和备份。
在准备工作中还需确保审计团队与智能系统相关人员进行充分的沟通和了解，以便获得更多的信息和支持。
3.3 进行系统测试和漏洞扫描使用合适的工具和方法对智能系统进行测试和漏洞扫描，以发现系统中存在的安全漏洞和风险。
同时，通过模拟攻击和探测系统的弱点，评估系统的安全性和弹性。
3.4 分析系统日志和数据对智能系统的日志和相关数据进行分析，以了解系统的运行状况、数据处理流程和潜在的问题。
通过对异常日志和异常数据的识别和分析，及时发现可能存在的风险和异常行为。
3.5 审查代码和算法对智能系统的代码和算法进行审查，确保其逻辑正确性和合规性。
审查过程中可以结合代码审计工具，发现潜在的安全漏洞和代码缺陷。
3.6 验证合规性和隐私保护评估智能系统的合规性和隐私保护措施，确保其符合相关法规和数据保护要求。
对用户数据的收集、使用和共享进行追踪和验证，确保数据隐私得到充分保护。
3.7 生成审计报告整理审计过程中的相关资料和分析结果，生成详尽的审计报告。
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第十章电子数据处理系统审计
一、名词解释
1、电子数据处理系统审计
2、绕过电子计算机审计方法
3、通过电子计算机审计方法
4、审计软件法
二、填空题
1、电子数据处理系统的内部控制，主要有两部分组成，一是( )，二是( )。
2、由于会计事项由计算机程序自动进行处理，程序的正确与否，直接影响信息结果的( )和( )。
3、电子数据处理系统审计依次经历( )阶段、( )阶段和( )阶段。
4、电子数据处理系统审计方法主要有( )审计方法和( )审计方法。
5、通过电子计算机审计方法的基本内容包括( )、( )和( )。
6、审计人员在对电子数据处理系统内部控制进行符合性测试后，要进行实质性测试，实质性测试的对象是( )。
三、单项选择题
1、随着计算机会计信息系统的开发和计算机的广泛使用，（）将成为审计的发展方向。
A、手工会计信息系统审计
B、电子数据处理系统审计
C、手工与计算机相结合的会计信息系统审计
D、网络会计信息系统审计
2、电子数据处理系统的内部控制主要由（）和（）两部分组成。
A、一般控制应用控制
B、程序控制应用控制
C、系统控制程序控制
D、一般控制系统控制
3、审计人员在开展计算机审计过程中，只对计算机的输入数据和输出结果进行审查的一种审计方法，称为（）。
A、直接审计方法
B、系统审计方法
C、通过电子计算机审计方法
D、间接审计方法
4、电子数据处理系统的内部控制审计中，不属于应用控制审查内容的是（）。
A、输入控制的审查
B、硬件和系统软件控制的审查
C、处理控制的审查
D、输出控制的审查
四、判断题
1、在进行电子数据处理系统审计时，必须对系统程序进行审查和检测。
（）
2、电子数据处理系统使其审计方法发生了相应的变化，从而改变了审计的总体目标。
（）
3、对电子数据处理系统采取通过电子计算机审计方法是一种过渡性的被动方法，它必将被绕过计算机审计方法所取代。
（）
4、电子数据处理系统的实质性测试与手工会计信息系统实质性测试在内容、目的、测试手段、方法和时机等方面都有所区别。
（）
5、在使用电子数据处理系统的情况下，是否有健全的机房管理制度对会计信息的准确性和有效性没有影响。
（）
6、在对电子数据处理系统进行审计，审计人员出具审计报告时，审计人员仅需要对被审单位财务报表编制的合法性、公允性和会计处理方法的一致性发表审计意见。
（）
7、在审计人员缺乏计算机知识或受计算机培训较少的情况下，可以使用绕过电子计算机审计方法。
（）
8、在系统分析阶段，审计人员发现系统可行性不过关时，应向管理部门提出改进建议或停止系统开发。
（）
9、数据模拟检测法只能用来测试整个系统的全部应用程序。
（）
五、简答题
1、会计在从手工处理到电算化转化过程中，内部控制的功能发生了哪些变化？
2、电子数据处理系统审计的目标是什么？
3、电子数据处理系统审计的内容有哪些？
4、在对电子数据处理系统的内部控制进行审计时，对于一般控制的审查内容包括哪些？
5、系统开发审计的主要程序包括哪些？
6、在哪些情况下，可以使用数据模拟检验法对应用程序进行审计？
7、对数据文件进行审计可以采用哪些方法？。