第五篇 项目经理部的成本管理

第五篇项目经理部的成本管理

第一章基本概念

1、施工图预算

施工图预算是根据施工图、设计文件资料和施工组织设计，以及国家颁布的预算定额、取费标准和预算编制办法，按当地、当时的人工、材料、机械台班的实际价格进行编制的。它是反映工程建设项目所需的人力、物力、财力及全部费用的文件，是施工图设计文件的重要组成部分。是公司编制材料计划、劳动力计划、机械台班计划、财务计划及施工计划等，进行施工准备，组织施工力量，组织材料备料的依据。

2、投标预算

投标预算是公司在具体项目的投标过程中，根据业主公布的拦标价以及该项目的招标图纸编制的施工图预算，经过董事长（或其授权人）同意后，对施工图预算进行调整后而形成的符合业主招标文件要求的预算报价文件。是公司中标项目与业主签订施工合同的基础，是项目实施过程中，指导经营活动的重要依据。

3、标后施工图预算

工程项目中标后，根据业主正式下达的施工图纸和投标预算的价格及费率水准编制的施工图预算。它是公司必须实现的最低收入。

4、施工预算

施工预算是公司根据施工图纸、施工定额（没有形成定额前，采用类似项目经验数据或内部招标询价价格）、施工及验收规范、标准图集、施工组织设计(或施工方案)编制的单位工程（或分部分项工程）施工所需的人工、材料和施工机械台班数量，是企业内部文件，是单位工程或分部分项工程）施工所需的人工、材料和施工机械台班消耗数量的标准。

公司以单位工程为对象编制的人工、材料、机械台班耗用量及其费用总额，即单位工程目标成本。施工预算是公司进行劳动调配，物资技术供应，控制成本开支，进行成本分析和经济核算的依据。

施工预算内容包括：①分层、分部位、分项工程的工程量指标；②分层、

分部位、分项工程所需人工、材料、机械台班消耗量指标；③按人工工种、材料种类、机械类型分别计算的消耗总量；④按人工、材料和机械台班的消耗总量分别计算的人工费、材料费和机械台班费，以及按分项工程和单位工程计算的直接费。

编制施工预算的目的是按计划控制公司劳动和物资消耗量。它依据施工图、施工组织设计和施工定额（没有形成定额前，采用类似项目经验数据或内部招标询价价格），采用实物法编制。施工预算和标后施工图预算之间的差额，就是公司的利润目标，体现工程成本计划的要求。

第二章项目经理部成本计划的规定

1、工程项目成本计划制定的依据：

1.1 项目的标后施工图预算、项目的施工预算、人机料分析表；

1.2 项目施工组织设计、技术措施、施工方案、施工工期网络计划；

1.3 项目承包协议；

1.4 项目生产管理人员配备计划；

1.5 项目所在地物资、设备、劳务市场价格；

1.6 公司类似项目成本计划制定、执行情况。

2、工程项目成本计划的编制程序：

2.1 项目中标后，市场开发部将招标图纸、施工图预算以及投标预算文件完整复制一份移交给成本合同部，并对报价策略和预算调整情况进行详细说明。

2.2 成本合同部应首先确定招标图纸是否和业主下达给项目的施工图纸一致。然后按项目施工图纸编制施工图工程量（项目公司工程技术部负责对施工预算工程量进行审核），并按投标预算的费率和价格编制标后施工图预算；按施工定额（没有形成定额前，采用类似项目经验数据或内部招标询价价格）编制施工预算。

2.3 根据标后施工图预算和施工预算的差额，成本合同部向项目经理部下达初步成本控制目标。项目经理部依据公司下达的初步成本控制目标，制定详细、具体的项目成本执行计划，并上报公司成本合同部。成本合同部对项目经理部编制的成本执行计划进行审核、调整，最后提出成本降低率和具体的成本计划，并提出降低成本的措施建议报分管领导审查，经总经理办公会同意后，由董事长签发下达给项目经理部。

2.4 项目经理部依据公司下达的成本计划和保证措施建议以及项目的具体情况，制定项目经理部本身的目标成本以及具体的成本降低措施和方案。

3、工程项目成本计划的制定方法和步骤：

3.1 直接工程费

3.1.1 人工费

人工费支出成本计划的制定可采取下列办法，但一般优选第二种方法计算确定，可结合第一种方法。

a、根据施工预算总工日数结合施工图预算、标后施工图预算以及平均工日单价或外来劳务市场工日单价计算确定；

b、根据施工预算分部分项工程量结合施工图预算、标后施工图预算以及劳务市场单位工程量\人工费单价或企业劳动定额单价计算确定。

3.1.2 材料费支出成本计划的制定可根据施工预算材料费支出和经测算确定的材料费计划降低额计算确定。

材料费计划降低额的计算确定：

主要材料价格差异=主要材料市场公平供应价格（或招标采购价格）-主要材料投标预算价格

主要材料价差降低额=主要材料价格差异╳主要材料标后施工图预算用量

主要材料量差=经测算确定的用量降低率╳主要材料标后施工图预算用量

主要材料量差降低额=主要材料量差╳主要材料市场公平供应价格（或招标采购价格）

材料费计划降低额=主要材料价差降低额+主要材料量差降低额

主要材料用量降低率可根据公司历史经验以及采用先进的施工工艺、施工方法等科学估算得出。

3.1.3 机械使用费

机械使用费支出目标成本=自有机械使用费+租赁机械使用费

自有机械使用费=折旧费+[大修费]+经常性中小修理费+机操人员人工费+动力费

租赁机械使用费=租赁费+经常性中小修理费+[机操人员人工费]+[动力费]

注：[ ]内为不确定支出。

3.1.4 构件增值税

需收取增值税的构件价值乘以税率。

3.2 措施费

3.2.1 技术措施费

技术措施费支出目标成本=大型机械设备进出场及安拆费+已完工程及设备保护费+施工排水降水费+地上、地下设施、建筑物的临时保护设施费+