营改增的影响及应对策略28页PPT
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“营改增”对建筑企业影响及对策PPT课件
建筑企业需要积极应对营改增带来的挑战
01
优化税务筹划
建筑企业需要优化税务筹划，合 理利用进项税抵扣政策，降低税 负。
02
加强财务管理
03
提高核心竞争力
建筑企业需要加强财务管理，完 善税务管理制度，提高财务管理 水平。
建筑企业应提高核心竞争力，加 强技术创新和品牌建设，提升市 场竞争力。
THANKS
营改增的目的和意义
营改增的实施旨在消除重复征税、减轻企业税负、促进产业结构调整和经济转型升级。通过将营业税 改为增值税，可以降低企业运营成本，提高市场竞争力，同时也有助于推动我国税收制度的现代化和 国际化。
此外，营改增还有助于促进企业创新和产业升级。由于增值税制度允许企业抵扣其采购的原材料、设 备等所含的进项税额，企业可以更加积极地投入研发和技术创新，提高产品质量和附加值，推动产业 升级和经济发展。
02
营改增对建筑企业的影响
税负影响
增值税税负
营改增后，建筑企业需缴纳的增 值税税负相对于营业税税负可能 有所增加，因为部分成本无法取 得增值税专用发票进行抵扣。
抵扣链条不完善
建筑企业在施工过程中采购的部 分材料和劳务可能无法取得增值 税专用发票，导致进项税额无法 抵扣，增加了企业的实际税负。
财务管理影响
在营改增之前，建筑企业需要按照其取得的全部价款和价外 费用，以一定税率计算缴纳营业税。而营改增后，建筑企业 可以抵扣其采购的原材料、设备等所含的增值税进项税额， 从而降低其实际税负。
营改增的实施背景
• 随着经济全球化的深入发展，增值税作为一种有效的税收制度在全球范围内得到广泛应用。我国 原先的营业税制度已经无法满足经济发展的需要，存在重复征税、不利于出口等问题。因此，为 了进一步优化税收制度、促进经济发展，我国政府决定推行营改增改革。
“营改增”对建筑业的影响与对策 PPT
4
一、建立相互监督、约束关系，有效避免偷税漏税
营业税
营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业 额征收的一种税，是一种流转价内税。
增值税
增值税，是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得 的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税，增值税 的计税原理是基于商品或服务的增值额而征收的一种价外税。
适用增值税征收率，其进Байду номын сангаас税额不可 以抵扣
小规模纳税人不能自行开具增值税专 用发票，购买方索取专用发票的，小 规模纳税人只能到主管税务机关申请 代开专用发票
9
第二部分
“营改增”的实施办法解读
营业税改征增值税是推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。 实施这项改革，有利于消除重复征税，增强服务业竞争能力，促进社会专业化分工，推动第三产业融合； 有利于降低企业税收负担，带动扩大就业；有利于推动结构调整，促进科技创新，增强经济发展的内生动 力。
“营改增”实施办法的解读—实际税额如何征收 “营改增”对工程计价的影响—如何合理准确估价
“营改增”对施工企业管理的影响—企业的对策方略
3
第一部分
建筑业“营改增”的必要性
随着市场经济不断发展完善，社会分工日益细化，＂两税并存＂下的我国建筑业现行流转税制存在着 诸多弊端，使得分税制财政体制尤其是营业税与增值税并行的流转税制成为建筑业深化发展、做大做强的 桎梏，建筑业“营改增”是完善我国建筑业流转环节税收制度和健全我国增值税体系的必由之路。 建立相互监督、约束关系，有效避免偷税漏税 消除重复征税，减轻企业负担 避免混合税收，实现公平税负 实现制造业、服务业税制统一，保障抵扣链条完整
营改增的影响及应对策略PPT课件
建筑企业：上游供货商（沙土、石材、混凝土）简易征收居
多，进项少；针对下游的谈判主动权弱。
房地产业：土地可抵，大致持平。谈判力强，但是也有来自
建筑业传导的压力。
2020/2/23
2
“营改增”的影响
二、影响收入指标与现金流指标
收入指标： 在营业税下房地产企业计算销售收入以含营业税的收 入进行计算，但是由于增值税属于价外税，不包含在利润 表的营业收入中，那么在无法提价销售的情况下，房地产 企业的收入会出现接近10%的下降。 某房地产企业2015年总销售额100亿，如果2016年总销 售额同样只有100亿，那么相比较于2015年，其收入会为 100/（1+11%）=90.09亿，直接下降10%。
0A（自动 化办公系 统）对应 对营改增 工作的影 响。
2020/2/23
10
“营改增”应对策略
2、全员培训。
通过培训，全体员工了 解增值税原理及基本规定、 树立增值税价外税思维、供 应链思维、税收转嫁思维； 掌握增值税专用发票抵扣计 税方式，了解专用发票的重 要性及违法严重性。
2020/2/23
人工
沙石
钢材 混凝土 分包
机械
Байду номын сангаас
成本金额*税率=进项税金 销售金额*税率=销项税金
税负
合同 谈判
新项目销售额
2020/2/23
18
“营改增”应对策略
4、对供应商进行筛选和信息完善。
1 开供应商大会
2 筛选供应商
是否为一般纳税人； 小规模纳税人比较 无税价； 能否取得专票（自 开或代开）。
2020/2/23
（！）“营改增”的影响
1、影响企业税负 2、影响收入指标与现金流指标 3、增值税价外税的计算方法，影响工程造价预
营改增的影响及应对策略共28页文档
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
营改增的影响及应对策略
3网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
营改增的影响及应对策略
3网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
营改增的主要内容及其影响..课件
小规模纳税人：征收率为3%。
税收优惠政策
对部分行业和特定业务实行税收优惠 政策，如：对小微企业的税收减免、 对技术创新企业的税收优惠等。
对特定地区实行税收优惠政策，如： 对经济特区的税收优惠等。
03
营改增的影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于消除重复征 税，降低企业加强信息化建设，提高税 收征管人员的素质和业务水平 。
同时，将加大对违法行为的打 击力度，严惩偷税漏税行为， 维护税收秩序和公平竞争的市 场环境。
THANKS
感谢观看
营改增的实施有利于防范税收风险， 减少企业偷税漏税行为。
04
营改增的未来展望
完善增值税制度
增值税制度是营改增的核心内容 ，未来将继续完善增值税制度， 以更好地适应经济发展的需要。
完善增值税制度需要从税率、抵 扣范围、税收征管等方面入手， 提高增值税制度的公平性和效率
。
未来增值税制度将更加注重与国 际接轨，提高增值税制度的国际
营改增的背景和原因
背景
随着经济的发展和市场的开放，原有 的营业税制度已经无法适应新的经济 形势，存在重复征税、税负不公等问 题。
原因
营改增的实施是为了优化税收制度， 减轻企业税负，促进经济发展和产业 升级。
营改增的实施过程
01
02
03
试点阶段
营改增首先在上海交通运 输业和部分现代服务业进 行试点，随后逐步扩大到 全国范围。
营改增的实施将促进企业转型升级， 推动产业结构的优化升级。
政府将进一步加大对企业的支持力度 ，鼓励企业加强自主创新和品牌建设 ，推动产业升级和经济发展方式的转 变。
企业将更加注重提高产品质量和技术 含量，加大科技创新和品牌建设的投 入，提升核心竞争力。
税收优惠政策
对部分行业和特定业务实行税收优惠 政策，如：对小微企业的税收减免、 对技术创新企业的税收优惠等。
对特定地区实行税收优惠政策，如： 对经济特区的税收优惠等。
03
营改增的影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于消除重复征 税，降低企业加强信息化建设，提高税 收征管人员的素质和业务水平 。
同时，将加大对违法行为的打 击力度，严惩偷税漏税行为， 维护税收秩序和公平竞争的市 场环境。
THANKS
感谢观看
营改增的实施有利于防范税收风险， 减少企业偷税漏税行为。
04
营改增的未来展望
完善增值税制度
增值税制度是营改增的核心内容 ，未来将继续完善增值税制度， 以更好地适应经济发展的需要。
完善增值税制度需要从税率、抵 扣范围、税收征管等方面入手， 提高增值税制度的公平性和效率
。
未来增值税制度将更加注重与国 际接轨，提高增值税制度的国际
营改增的背景和原因
背景
随着经济的发展和市场的开放，原有 的营业税制度已经无法适应新的经济 形势，存在重复征税、税负不公等问 题。
原因
营改增的实施是为了优化税收制度， 减轻企业税负，促进经济发展和产业 升级。
营改增的实施过程
01
02
03
试点阶段
营改增首先在上海交通运 输业和部分现代服务业进 行试点，随后逐步扩大到 全国范围。
营改增的实施将促进企业转型升级， 推动产业结构的优化升级。
政府将进一步加大对企业的支持力度 ，鼓励企业加强自主创新和品牌建设 ，推动产业升级和经济发展方式的转 变。
企业将更加注重提高产品质量和技术 含量，加大科技创新和品牌建设的投 入，提升核心竞争力。
营改增影响分析PPT课件
发票使用变化
由使用营业税发票变为使 用增值税专用发票和普通 发票。
涉及行业及范围
交通运输业
包括陆路运输、水路运输、航空运输和管道运 输。
01
建筑业
包括建筑、安装、修缮、装饰和其他 工程作业。
03
金融保险业
包括银行业、证券业、保险业等。
05
02
部分现代服务业
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化 创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服 务、鉴证咨询服务和广播影视服务。
抵扣链条风险
营改增后，抵扣链条可能发生变化，影响企业的进项税额抵扣。
发票管理风险
营改增后，发票管理更加严格，企业可能面临发票开具、保管等方 面的风险。
制定针对性防范措施
1 2
加强税务筹划
企业应提前了解营改增政策，合理规划税务筹划 方案，降低税负风险。
完善抵扣链条
企业应加强与上下游企业的沟通，确保抵扣链条 的完整性，避免进项税额无法抵扣的风险。
经营模式创新
拓展业务领域
积极寻找新的增长点，拓展业务 领域，提高企业盈利能力。
创新营销方式
运用互联网、大数据等新技术， 创新营销方式，提高品牌知名度
和市场占有率。
加强供应链管理
优化供应链管理，降低采购成本， 提高供应链效率。
财务核算规范
完善财务制度
建立健全财务制度，规范财务核算流程，确保财 务信息的准确性和完整性。
04
房地产业
包括房地产开发和销售、物业管理等。
06
生活服务业
包括餐饮、住宿、旅游、娱乐等。
03 企业应对策略与措施
内部管理优化
梳理业务流程
重新评估并优化业务流程，消除 不必要的环节，提高效率。
“营改增”的改革效应、问题与对策25页PPT
“营改增”的改革效应、问题与对策
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
“营改增”对公司各项经营管理影响PPT课件
避免重复征税
增值税只对增值部分征税， 避免了营业税制下的重复 征税问题。
税收优惠政策
对于特定行业或业务，政 府可能给予增值税的税收 优惠政策，进一步降低公 司税负由于增值税是价外税，营改增后 公司购买的固定资产、存货等资 产价值中不再包含营业税，导致
资产总额下降。
利润表
增值税
是对商品生产、流通、劳务服务 中多个环节的新增价值或商品的 附加值征收的一种流转税。
“营改增”的背景和目的
背景
为避免重复征税，加快财税体制改革 ，降低企业税收负担，促进经济结构 转型升级。
目的
优化税收结构，促进产业升级和经济 转型，增强企业发展活力。
“营改增”的实施进程
试点阶段
2012年1月1日，上海作为首个试点地 区启动“营改增”改革。
税款计算和缴纳等。
发票管理
增值税专用发票的管理和使用要 求更加严格，公司需要建立健全
的发票管理制度。
税务风险控制
营改增后，公司需要加强税务风 险控制，确保合规纳税，避免因 对政策理解不准确或操作不当而
产生税务风险。
03
“营改增”对公司经营管理 的影响
对公司业务模式的影响
业务结构调整
由于“营改增”后，某些业务的税率发生变化，公司可能需要重 新评估其业务结构，以降低税负。
市场推广策略调整
公司需要考虑如何在新的税制环境下进行市场推 广，例如，如何处理促销活动中产生的增值税问 题。
客户沟通与培训
公司需要与客户进行沟通和培训，帮助他们理解 新的税制，并解释增值税发票的相关问题。
04
公司如何应对“营改增”的 影响
税务筹划和风险管理
税务筹划
公司应深入研究“营改增”政策，合理规划税务策略，以降 低税负。例如，合理利用增值税抵扣链条，优化采购和销售 环节的税务安排。
营改增培训课件ppt
企业如何应对未来的营改增政策变化？
密切关注政策动态
企业应密切关注营改增政策的动态和变化，及时 调整自己的税务策略。
加强内部管理
企业应加强内部管理，规范财务管理和税务处理 ，以应对营改增政策的变化。
寻求专业支持
企业可以寻求专业的税务咨询和代理机构的帮助 ，以应对营改增政策的变化。
企业如何利用营改增政策进行税务筹划？
05
营改增的未来展望
营改增的未来发展趋势
增值税税率的简并
随着营改增的全面推开，未来增值税税率可能会进一步简并，以 降低企业税负和简化税制。
抵扣范围的扩大
为了进一步减轻企业税负，未来营改增政策可能会扩大可抵扣范围 ，例如将更多费用纳入抵扣范围。
税收征管的智能化
随着科技的发展，未来营改增税收征管将更加智能化，提高税收征 管的效率和准确性。
营改增的意义
营改增有利于减轻企业税负，促进企业转型升级和创新发展 ；有利于优化税收制度，提高税收公平性和透明度；有利于 推动产业升级和服务业发展，提升国家综合竞争力。
营改增的实施进程
营改增的实施时间
营改增的推进阶段
营改增自2012年1月1日起在上海交 通运输业和部分现代服务业率先试点 ，随后逐步推广至全国范围。
合理利用抵扣政策
01
企业应合理利用营改增政策中的抵扣政策，降低自己的税负。
调整业务结构
02
企业可以根据营改增政策的变化，调整自己的业务结构，以获
得更好的税务效益。
合理安排纳税时间
03
企业可以根据营改增政策的规定，合理安排纳税时间，以实现
税务筹划的目的。
THANKS
感谢观看
营改增后，企业需要向供应商索 取增值税专用发票，以便进行进 项税抵扣。
我国营改增的意义及趋势课件
01
通过避免重复征税，营改增可以降低企业的税收负担
，提高企业的经济效益。
促进产业结构升级
02 营改增鼓励企业进行技术创新和转型升级，有利于推
动我国产业结构的优化升级。
推动经济发展
03
营改增有助于提高企业的竞争力和市场活力，促进我
国经济的持续健康发展。
CHAPTER 02
营改增对于企业的意义
降低企业税负
01
02
03
避免重复征税
营改增通过消除重复征税 ，减轻了企业的税收负担 ，降低了企业的成本。
税率调整
通过调整税率，降低了企 业的税收负担，有利于企 业扩大投资和增加利润。
优惠措施
针对不同行业和地区，营 改增还采取了多项优惠措 施，进一步减轻了企业的 税收负担。
促进企业转型升级
倒逼企业转型升级
营改增的实施，使企业面 临更大的税负压力，从而 倒逼企业加快转型升级步 伐。
通过营改增，可以避免重复征 税，降低企业税收负担，提高 经济效益。
营改增的发展历程
01
2012年，我国在上海率先启动营改增试点，涉及交
通运输业和部分现代服务业。
02
2013年，试点范围扩大到全国，行业范围也进一步
扩大。
03
2016年，营改增全面推开，营业税正式退出历史舞
台。
营改增的重要意义
减轻企业负担
、建筑等，实现全行业的增值税链条。
消除重复征税
02
通过全面实现营改增，将消除重复征税现象，完善增值税抵扣
链条，减轻企业税负。
促进经济结构优化
03
营改增将推动产业结构调整和优化，促进经济发展方式的转变
。
增值税税率进一步优化
营改增ppt课件
案例三：某建筑企业营改增案例分析
总结词：合规挑战
详细描述：该建筑企业在营改增后，面临合规性挑战，需要加强财务管理和发票管理，确保进项税额 及时抵扣，降低税负。同时，也需要关注合同条款的调整，以适应增值税的要求。
THANKS
感谢观看
提高税收征管效率
营改增简化了税收征管流程， 提高了税收征管效率。
02
营改增政策解读
营改增政策的主要内容
纳税人
将原来缴纳营业税的纳税人改为 缴纳增值税。
征税范围
将原来营业税征收范围改为增值税 征收范围。
税率
将原来营业税税率改为增值税税率 。
营改增政策的实施范围
01
交通运输业、邮政业、电信业、 建筑业、房地产业、金融业、生 活服务业等。
03
营改增对企业的影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于降低企业的 税负，特别是对于增值税一般纳 税人而言，可以获得更多的抵扣
税额，从而减少应纳税额。
避免重复征税
营改增消除了营业税和增值税并 存导致的重复征税问题，减少了
企业的税收负担。
促进企业转型升级
营改增的实施促使企业更加注重 税务筹划和财务管理，推动企业
对企业发票管理的影响
规范发票开具
营改增的实施要求企业规范发票开具，确保发票的合法性和有效 性。
加强发票管理
企业需要建立完善的发票管理制度，加强发票的保管、领用和核销 管理，避免发票丢失和被盗用。
提高发票意识
企业需要提高发票意识，加强员工对发票的认识和管理，确保发票 的正确使用和合规性。
04
营改增的应对策略
转型升级和产业升级。
对企业财务管理的影响