企业内控制度建设PPT课件
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企业内部控制与风险防范ppt课件
内部报告控制
电子信息技术控制
内部会计控制制度的设计:
确立企业经营目标
确立内部会计控制目标
评估实现目标的风险
根据风险评估设计内部会计控制系统 形成内部会计控制制度
企业财务内部控制制度建立应符合以下八大原则：
❖合法性原则（会计法、公司法、会计基础工作规范等）
❖整体性原则
❖针对性原则
❖一贯性原则
1.5企业内部控制的10种方法
4 、 会计控制系统 (1)建立健全内部会计管理规范和监督制度 (2)统一会计政策 (3)统一会计科目 (4)明确会计处理的程序和方法 5、 财产全控制 (1)限制直接接触; (2)定期盘点; (3)记录保护 (4)财产保险; (5) 财产记录监控 6 、 人力资源控制 (1)建立严格的招聘程序;(2)制订员工工作规范(3)定期培训 (4)加强和考核奖惩制度;(5)对重要岗位员工建立职业信用保险机
企业 所有者与经营者对内控目标 的需求分析
企业所有者：规范企业会计行为；保证会计资料真实完整；监督经营者的经营管理行为； 通过会计信息掌握资本的安全性、收益性
经营者：加强企业内部管理；确保企业经营目标实现；强化风险管理；保护企业财产安 全；完成受托经营责任。
不同产权结构下内部控制效率的分析：
一、对私有产权结构下内部控制效率的分析
预算控制、物流管理、人力资源政策，作为子控制系统加以设计， 内部控制的设计形式： ❖ 内部控制流程图 ❖ 内部控制调查表 ❖ 文字记录
风险与内控的关系
1. 风险的概念：
❖ 管理风险（市场、财务、生产风险） ❖ 政治风险 ❖ 创新风险
风险的控制：
❖ 实施风险权限管理 ❖ 建立风险控制责任制度 ❖ 建立风险预警系统 ❖ 开展风险识别 ❖ 制定项目风险评估和项目责任控制制度 ❖ 建立风险分析制度 ❖ 建立风险报告制度
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
《内控的核心与措施》ppt课件
国际法规遵从
内控国际化需要遵循各 国的法律法规要求，确 保公司业务在遵守当地 法律法规的前提下合规 运营。
跨国合作与交流
加强跨国公司之间的合 作与交流，共同探讨解 决跨国内控问题的方案 ，促进内控工作的国际 化发展。
THAቤተ መጻሕፍቲ ባይዱKS
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《内控的核心与措施》ppt课 件
汇报人： 2023-12-15
目录
• 内控的基本概念 • 内控的核心 • 内控的主要措施 • 内控的实践案例 • 内控的发展趋势与展望
01
内控的基本概念
内控的定义与重要性
定义
内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采 取对财务、人、工作流程、工作质量等进行全面监控的管理 行为，以保障企业资产的安全和财务信息的真实可靠。
组织架构
确保企业具备健全的组织架构， 明确各部门职责，形成相互监督
和制约的机制。
权责分配
合理分配各岗位的职责权限，避 免权力过度集中，确保员工在授
权范围内开展工作。
定期评估与调整
对组织架构和权责分配进行定期 评估，根据企业发展需要进行相
应的调整。
业务流程控制
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面梳理，找出潜在的风险 点。
01
遇到的问题及解决方案
02
实施效果及启示
03
案例二：某学校内控实践
事业单位内控案例分享
01
背景介绍
02
内控措施设计 及实施
遇到的问题及 解决方案
03
04
实施效果及启 示
05
内控的发展趋势与展望
内控与信息化融合
信息技术应用
随着信息技术的不断发展，内控工作逐渐与信息化相融合，实现 了内控手段的数字化和智能化。
我国企业内部控制规范60页PPT
1. 成本效益考虑； 2. 异常活动超出正常设计范围； 3. 控制执行人员责任性不强；
4. 控制执行人员串通舞弊; 5. 高层管理者自我违规操作。
要素---五要素及其相互关系
保证
内部监督
载体
手段
基础
信
信 控制活动
息
息
沟 通
沟
风险评估
通
依据
内部环境
性质---过程的、全方位的
公司层面 部门层面
作业层面
风险评估
风险评估是企业及时识别、科学分析经
营管理中各种不确定因素，并确定风险应对
策略。
内部风险
关注高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队 精神等人员素质因素；
组织结构、经营方式、资产管理、业务流程设计、财务 报告编制与信息披露等管理因素；
财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；研究开 发、技术投入、信息技术运用等技术因素；
管理活动进行分析，发现存在的问题，查找
原因并提出改进意见和应对措施。
[绩效考评控制]
科学设置考核指标体系和考核标准水平， 对各部门和员工工作业绩进行客观评价，实 现相应的奖惩。
信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确、完整地 采集和传递与内部控制相关的各种信息，并 使这些信息以适当的方式在企业内部、企业 与外部之间进行有效沟通和正确使用。
内部控制自我评价的方式、范围、程序 和频率，由企业根据经营业务调整、经营环 境变化、业务发展状况、实际风险水平等确 定。
内部控制发展动因
内部控制概念演变
内部牵制（40年代前） 内部控制（70年代前） 内部控制结构（80年代） 内部控制框架（90年代） 企业风险管理框架（21世纪）
内部控制发展动因
4. 控制执行人员串通舞弊; 5. 高层管理者自我违规操作。
要素---五要素及其相互关系
保证
内部监督
载体
手段
基础
信
信 控制活动
息
息
沟 通
沟
风险评估
通
依据
内部环境
性质---过程的、全方位的
公司层面 部门层面
作业层面
风险评估
风险评估是企业及时识别、科学分析经
营管理中各种不确定因素，并确定风险应对
策略。
内部风险
关注高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队 精神等人员素质因素；
组织结构、经营方式、资产管理、业务流程设计、财务 报告编制与信息披露等管理因素；
财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；研究开 发、技术投入、信息技术运用等技术因素；
管理活动进行分析，发现存在的问题，查找
原因并提出改进意见和应对措施。
[绩效考评控制]
科学设置考核指标体系和考核标准水平， 对各部门和员工工作业绩进行客观评价，实 现相应的奖惩。
信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确、完整地 采集和传递与内部控制相关的各种信息，并 使这些信息以适当的方式在企业内部、企业 与外部之间进行有效沟通和正确使用。
内部控制自我评价的方式、范围、程序 和频率，由企业根据经营业务调整、经营环 境变化、业务发展状况、实际风险水平等确 定。
内部控制发展动因
内部控制概念演变
内部牵制（40年代前） 内部控制（70年代前） 内部控制结构（80年代） 内部控制框架（90年代） 企业风险管理框架（21世纪）
内部控制发展动因
内控体系建设综述PPT课件
可编辑
4
1、为什么要建立内控体系？
2、确保企业健康发展
确保企业尤其是大型企业持续健康的发展，这个 也是外部监管机构国家相关的管理部门对建立内控体 系的一个初衷。尤其是我们广大央企面临着走出去参 与国际竞争，首先我们必须熟悉国际游戏规则，那么 在建立内控体系方面，我们国内已经有不少企业走在 了前面，尤其是那些当时在海外上市的一些央企，并 且取得了很好的成效。比如说中石油、中石化，中石 油在2002年香港上市的时候也是按照香港联交所相 关内控要求建立内控体系。
© Copyright Anji-logistics 2013
可编辑
10
一、内控体系现状及改进方案
1、为什么要建立内控体系？ 2、现阶段建立内控体系要达到的
目的。 3、公司内控体系现状及改进措施
© Copyright Anji-logistics 2013
可编辑
11
3、公司内控体系现状及改进措施
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可编辑
7
一、内控体系现状介绍及改进方案
1、为什么要建立内控体系？ 2、现阶段建立内控体系要达到的
目的。 3、公司内控体系现状介绍
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可编辑
8
2、现阶段建立内控体系要达到的目的
1、建立全面系统的流程体系
1、一阶段公司需要建立的内控手册清单
11
内内部部环环境境
22
风风险险评评估估
33
公公司司规规划划管管理理
44
财财务务报报告告和和结结账账
55
预预算算管管理理
66
人人事事薪薪酬酬管管理理
内控pptPPT课件
19
▪ 此外，公司没有准确评估各项潜在风险发生 的可能性和严重程度，没有建立风险数据库。 如严重低估挪用客户保证金、投资海南房地 产、购买乌克兰航空母舰“瓦良格”等重大 风险。
1999年年底至2001年5月，公司 董事长长期缺位，造成由赵某主导的 “四人领导小组”凌驾于董事会之上， 该小组集决策、监管和执行大权于一 身，董事会形同虚设。
此外，2003年至2004年，公司从 未召开监事会，也未设立监事长 。
14
2. 董事会被完全架空
▪ 公司历任董事长、总经理级别的高管 人员都是由上级主管部门向公司作的 “不可改变式的推荐”，董事会推荐 沦为形式，同时董事长和总经理不向 董事会述职并负责
8
▪ 这一方面导致了挪用客户保证金、违 规回购国债、账外经营和投资、违规 自营和坐庄、账目作假和不清等内部 风险的频繁发生
▪ 另一方面使公司丧失了应对银行提前 收贷、融资成本高涨、实业投资损失、 证券市场低迷等外部风险的抵御能力。 而主管部门在对其拯救中未能对症施 治，内乱外患之下，公司逐渐走向衰 亡。
6
▪ 本文根据美国COSO《内部控制— 整合框架》和我国《证券公司内部 控制指引》，从控制环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通、监督 方面，分析其内部控制缺陷综合症。
7
事件回放—从辉煌走向衰亡
▪ 华夏证券公司于1992年10月成立，注册资 本为27亿余元，由中国工行、农行、中行、 建行、人保五家金融机构作为主要发起人， 联合其他41家大型企业共同组建。之后公 司迅猛发展，曾一度拥有91家营业部和24 家证券服务部，并成为第一家全国交易联 网券商。与此同时，公司尚未健全的内部 控制却屡遭人破坏。
10
致命原因—内部控制缺陷综合症
分析华夏证券公司从辉煌走 向毁灭的过程可以发现，其致 命原因是在鼎盛时期就已潜伏 的免役缺陷综合证，即先天薄 弱的内部控制在后期遭到严重 破坏。
▪ 此外，公司没有准确评估各项潜在风险发生 的可能性和严重程度，没有建立风险数据库。 如严重低估挪用客户保证金、投资海南房地 产、购买乌克兰航空母舰“瓦良格”等重大 风险。
1999年年底至2001年5月，公司 董事长长期缺位，造成由赵某主导的 “四人领导小组”凌驾于董事会之上， 该小组集决策、监管和执行大权于一 身，董事会形同虚设。
此外，2003年至2004年，公司从 未召开监事会，也未设立监事长 。
14
2. 董事会被完全架空
▪ 公司历任董事长、总经理级别的高管 人员都是由上级主管部门向公司作的 “不可改变式的推荐”，董事会推荐 沦为形式，同时董事长和总经理不向 董事会述职并负责
8
▪ 这一方面导致了挪用客户保证金、违 规回购国债、账外经营和投资、违规 自营和坐庄、账目作假和不清等内部 风险的频繁发生
▪ 另一方面使公司丧失了应对银行提前 收贷、融资成本高涨、实业投资损失、 证券市场低迷等外部风险的抵御能力。 而主管部门在对其拯救中未能对症施 治，内乱外患之下，公司逐渐走向衰 亡。
6
▪ 本文根据美国COSO《内部控制— 整合框架》和我国《证券公司内部 控制指引》，从控制环境、风险评 估、控制活动、信息与沟通、监督 方面，分析其内部控制缺陷综合症。
7
事件回放—从辉煌走向衰亡
▪ 华夏证券公司于1992年10月成立，注册资 本为27亿余元，由中国工行、农行、中行、 建行、人保五家金融机构作为主要发起人， 联合其他41家大型企业共同组建。之后公 司迅猛发展，曾一度拥有91家营业部和24 家证券服务部，并成为第一家全国交易联 网券商。与此同时，公司尚未健全的内部 控制却屡遭人破坏。
10
致命原因—内部控制缺陷综合症
分析华夏证券公司从辉煌走 向毁灭的过程可以发现，其致 命原因是在鼎盛时期就已潜伏 的免役缺陷综合证，即先天薄 弱的内部控制在后期遭到严重 破坏。
内控5要素及流程PPT幻灯片课件
立
准 调 性 性 发报 审评 档
项
备 查 程 测 现告 计价 案
与 授
序试 及及
和 审
权
符详 计
合细 性审
建 议
测查
试
22
分析性程序及符合性测试
一、分析性程序(比较、比率和趋势分析) 二、描述和分析内部控制设计的恰当性 三、初步分析和评价内部控制执行的有效性
23
审 计
审初 计步
分实 析质
审审 后审 审 计计 续计 计
25
审 计
审初 计步
分实 析质
审审 后审 审 计计 续计 计
立
准 调 性 性 发报 审评 档
项
备 查 程 测 现告 计价 案
与 授
序试 及及
和 审
权
符详 计
合细 性审
建 议
测查
试
26
审计发现和审计建议
1、审计发现 审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐 述相关的审计发现，审计人员成文的审计发 现应有相关的审计证据来支持。
常 规 持 日常监督 续 的
基础 补充
有 针 专项监督 对 性
同时应当制定内控缺陷认定标准，对于发现的内控缺
陷，应及时制定修改方案，采取适当的形式及时向董事会、
监事会或者经理层报告。
14
15
审 计
审初 计步
分实 析质
审审 后审 审 计计 续计 计
立
准 调 性 性 发报 审评 档
项
备 查 程 测 现告 计价 案
建 议
测查
试
28
审计报告
一、审计复核与监督 二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换 稿 三、与被审计单位交换意见 四、编制正式的审计报告 五、审核并报送审计报告
2024年度《内部控制》ppt课件完整版
03
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
31
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
32
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必 须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业 文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适 应企业发展的需要。
加强合规性宣传教育
提高员工合规意识，营造合规文化氛围。
强化合规性监督检查
定期开展合规性自查、接受外部审计等监督检查。
2024/3/23
28
06
案例分析：成功企 业内部控制实践分 享
2024/3/23
29
案例背景介绍和问题分析
案例公司背景
某大型跨国企业，业务涉及多个领域，具有复杂的组织结构和运 营流程。
2024/3/23
18
授权审批制度建立与执行
明确授权范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权范围 ，确保权责清晰。
制定审批流程
针对不同业务类型和金额大小， 制定相应的授权审批流程，确保 审批过程规范、高效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况 进行监督和检查，发现问题及时 整改，确保制度的有效执行。
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
2024/3/23
22
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方 法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类 和评估。
2024/3/23
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告 ，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原 因等。
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
31
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
32
成功经验总结和启示意义
2024/3/23
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必 须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业 文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适 应企业发展的需要。
加强合规性宣传教育
提高员工合规意识，营造合规文化氛围。
强化合规性监督检查
定期开展合规性自查、接受外部审计等监督检查。
2024/3/23
28
06
案例分析：成功企 业内部控制实践分 享
2024/3/23
29
案例背景介绍和问题分析
案例公司背景
某大型跨国企业，业务涉及多个领域，具有复杂的组织结构和运 营流程。
2024/3/23
18
授权审批制度建立与执行
明确授权范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权范围 ，确保权责清晰。
制定审批流程
针对不同业务类型和金额大小， 制定相应的授权审批流程，确保 审批过程规范、高效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况 进行监督和检查，发现问题及时 整改，确保制度的有效执行。
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
2024/3/23
22
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方 法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类 和评估。
2024/3/23
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告 ，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原 因等。
我国企业内部控制规范体系.pptx
忠诚与保证公司在随后的调查中发现，70%的公司破产源
于内部控制的失败，这使得企业蒙受了巨大的损失，而那
些具有有效内控制度的公司则能不断获利，从而迅速扩张。
3
1、失控案例不断爆光，风险管理警钟常鸣
• 1994年，德国MGRM集团高息筹资投资石油期货损失13亿美元。美国加州橘郡 财务长雪铁龙以政府名义筹资,投资票据亏损18亿美元，导致橘郡政府破产。
9
2、我国各部委有关内部控制规范
颁布部门
规范名称
颁布日期
财政部
独立审计准则第9号—内部控制和审计风险
1996.12
中国人民银行
加强金融机构内部控制的指导原则
1999.10
证监会
证券公司内部控制指引
2001.1
财政部
7项内部控制会计规范（试行）
2001.6
中国人民银行
商业银行内部控制指引
外账，投资日经期货指数损失14亿美元，直接导致英国 巴林银行破产。
• 1996年，日本住友商事有色金属业务部长滨中泰男违反公司规定，从事铜的 非法交易长达10年，造成18亿美元亏损。
• 2001年，美国安然公司因虚假经营、虚构利润、隐瞒亏损而导致破产，引发 作为世界“五大”之一的安达信会计师事务所的终结。
里森于1989年7月10日正式到巴林银
行工作。1992年，里森去新加坡后，任职
巴林银行新加坡期货交易部兼清处部经理。 • 作为一名交易员，里森本来的工作是代客
户买卖衍生性商品，并代表巴林银行从事
套利。如果里森只负责清算部门，便没有
机会为其他交易员的失误行为瞒天过海，
造成最后不可收拾的局面。
•
从表面上看是里森的违规操作，但问
第2章 我国企业内部控制规范体系
企业内部控制最新PPT课件
一、内控的基本概念—从案例说起（资金控制）
企业内部控制
? 瑞襄公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论 分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的 一年半期间，先后利用 22张现金支票编造各种理由提取现金 98.96 万元，均未记入现金日记账， 构成贪污罪。 ? 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和 7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计 10笔销售收入 98.96 万元， 将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使 32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调 节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开 具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成 托收的代码“88”。瑞襄公司在清理逾期未收汇时曾经发现有 3笔结汇收入未在银行日记账和 余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
4、适应性原则 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着 情况的变化及时加以调整
一、内控的基本概念—内控管理原则
企业内部控制
5、成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制
6、预防性原则 建立内部控制体系必须突出预防为主思想，切实做到以预防为主，事先采取预防措 施，防止风险发生，而不是发生风险后，再采取补救措施
企业内部控制
讨论题：集团公司下属企业发生了财会人员欺诈2万元以及经营亏损20亿，对于集团高管 而言哪一件事应该倾注更多精力？是否都属于资产安全问题？
一、内控的基本概念—起源与发展
企业内部控制
? 企业内部控制可以通俗地理解为关于企业生产管理运行的规章制度和行为准则。企业 内部控制的思想最早开始于18世纪，随着企业大规模化和资本大众化的进程，企业内部 控制的要求应运而生，到了20世纪，随着股份制公司的建立和规模的扩大，所有权和经 营权出现了分离，出现了组织、调节、制约和监督生产经营活动的一系列方法，为了纠 错查弊，开始建立了比较简单的企业内部控制制度。这是企业内控体系建立的初始阶段 ? 最早的涉及企业内部控制的规范文档是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会 颁布的《会计报表的验证》 ? 1936年在《独立公共会计师对会计报表审查》一文中首次将企业内部控制定义为：为 保护公司现金及其他资产的安全、检查账簿记录的准确性而在公司内部采取的各种手段 和方法。在1949年美国注册会计师协会又将其修订为：内部控制是企业为保证企业财产 的安全完整、检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率及贯彻既定的经营 方针，所设计的总体规划和所采取的与总体规划相适应的一切措施和方法
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➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
华南理工大学 CUI-YI
10
2.1.3 财务管理活动循环
筹资
投资
资金的分配
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
固定 资产
折 旧
货
储
生
成
营
币
备
产
品
业
资
资
资
资
收
金
金
金
金
入
工资等支出 对外投资
补偿
税
成本费用
营业利润
利
营业外收支
润
余额
总
额
对外投资 收益
税 后利 润
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
华南理工大学 CUI-YI
11
企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
售后 服务
13
2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
18
三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
华南理工大学 CUI-YI
19
3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
华南理工大学 CUI-YI
16
2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
财务组织制度 内部控制制度
全面预算制度
销售 生产 采购
统计核算制度
财务分析制度
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➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的运作
➢ 企业财务管理制度体系
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2.1 财务管理
➢ 财务管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
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2.1.1 什么是财务管理
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2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
企业财务总监班 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
广东现代管理培训中心
崔 毅 教授
2001.06
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
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2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
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一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 机制；量测、监控。
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2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
管理方式
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1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。
每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行 自己职能所必要的权力。
企业中所有人都服从于制度的规定，而不是 服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的作用