财政学第三章财政支出基本理论
财政学财政支出的基本理论
§公共定价（二）
❖方法：
（1）平均成本定价法 （2）二部定价法
一是与使用量无关的“基本费” 二是按使用量支付的“从量费”
12
§准公共物品的提供方式（四）
准公共物 品的有效 提供方式
13
1、政府授权经营
主要针对自然垄断行业
2、政府参股
主要针对基础设施项目
3、政府补助
针对从事教育、卫生服务和高新技 术产品开发的民间企业
§公共物品的私人提供问题（一）
❖ 科斯，1974年，《经济学中的灯塔》
❖ 泰勒·柯文，市场可采用多种方式解决公共物品的供给问题：
P0
Dc
Da
Db
Q
0
1
2
3
4
5
6
4
§公共物品的市场均衡（二）
❖公共物品
P
D
700
600 500 400 300 200 100
0
1
5
公共物品具有不可分割性，社会提供的 数量是既定的，可变的是既定数量下消 费者愿意支付的价格，所以社会总需求 曲线是个人需求曲线的垂直加总
S1
S2
S3
2
3
Da
Db Dc Q
狭义：
国有工商企业。
公共物品可以由公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。
16
§公共生产（二）
❖注意：
公共物品的生产方式和提供方式不是一回事：
（1）公共生产、公共提供
如：政府机关等部门提供的服务、垄断性国有企业提供的物等；
（2）私人生产、公共提供
如：政府部门向私人企业采购的办公用品、私人企业 承包政府工程等；
§准公共物品的提供方式（一）
财政支出理论教案
财政支出理论教案导言：财政支出是国家在经济运行中的一项重要政策工具，通过调节财政支出，国家可以实现宏观经济调控、促进经济增长和社会发展。
本教案旨在介绍财政支出理论的基本概念、原理和实践应用，以提高学生对财政支出的理论与实践的理解能力。
一、财政支出的概念和作用1.1 财政支出的定义财政支出指政府为满足公共需求和实现经济社会目标而进行的资金支出，包括公共产品和服务的提供、社会保障支出、政府投资等。
1.2 财政支出的作用财政支出在宏观经济中扮演着重要角色，包括：- 经济稳定和调控：通过财政支出来调节总需求，稳定经济增长，保持经济平稳运行。
- 公共产品和服务供给：提供公共产品和服务，满足民众的基本需求，如教育、医疗、交通等。
- 收入再分配：通过社会保障支出和福利政策，促进社会公平和减少贫困。
- 产业结构调整：通过政府投资来引导经济结构转型升级，推动产业发展。
- 激励和刺激经济增长：通过财政支出来刺激经济活动和投资，促进经济增长。
二、财政支出理论的基本原理2.1 增长理论财政支出对经济增长有积极影响，通过增加总需求、刺激投资和创造就业机会，促进经济活动和增长。
2.2 财政多重器具理论财政支出具有多重效应，通过不同的支出项目和渠道，实现经济政策的多元化和灵活性。
2.3 公共选择理论财政支出的决策需要考虑公共利益和效用最大化原则，避免资源浪费和滥用。
三、财政支出实践案例分析3.1 国内案例：中国基础设施建设通过大规模的财政支出，中国政府加强基础设施建设，促进经济增长和区域发展，提高人民生活水平。
3.2 国际案例：美国经济刺激计划美国政府在金融危机后实施了大规模的财政支出，通过刺激消费和投资，推动经济复苏和就业增长。
结语：财政支出理论是经济学中的重要内容，对于理解财政政策、宏观经济调控和社会发展具有重要意义。
通过学习财政支出理论，我们可以更好地理解财政支出的作用和影响，为未来的实践应用提供指导和参考。
财政学第三章经常性支出
二、国防支出 （一）国防支出的内容
1、国防支出的内容
▪ 即用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括 国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经 费等。
2、国防支出的经济分析
▪ （1）其规模的扩张与收缩对社会总需求和经济增 长有重要影响；
▪ （2）其结构的调整变化对经济结构有重要影响； ▪ （3）可以带动高新技术的发展，促进生产力水平
▪ ③优抚社会化服务：国家和社会筹资 建造服务设施。
（5）社区服务
以城市街道居委会和农村乡镇村民委员 会为依托，发动社会力量，倡导居民互 助互济，以灵活多样的形式为社区居民 提供社会福利和社会服务。
（二）社会保障的产生与发展 ▪ 1、社会保障产生的原因 ▪ 社会保障产生的最根本的原因，在于保证社会成
▪ 4、各国的社会保障制度的类型 ▪ （1）社会保险型：“风险分担，互助互济” ▪ （2）社会救济型：在全社会范围内向生活遇到
困难的人提供 ▪ （3）普遍津贴型：“人人有份” ▪ （4）节俭基金型：按照个人账户的方式举办
▪ 5、西方国家社会保障制度的特点 ▪ (1)保障项目名目繁多 ▪ (2)社会保障资金有确定的来源 ▪ (3)社会保障支出依法由政府集中安排 ▪ (4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 ▪ 6、我国社会保障制度的特点 ▪ （1）传统体制下的社会保障制度：社会保障制度
就业期间与雇主共同缴纳保费
社
劳 动 者
会 被动失业后一定期限内享受失业保险 保 金，超过期限转为领取失业救济金， 险 还可能有对失业者家属、子女的补助 基
金
▪ （2）社会救济：即国家和社会对无劳动能力的 人或因自然灾害等原因造成生活困难，为维持 最低生活水平而向其提供的各种形式的援助。
财政学3公共财政支出
公共财政支出管理的任务主要包括确定支出规模、优化支出结构、提高支出效益等，以保障公共产品 和服务的有效供给，满足社会公共需要。
公共财政支出管理的制度和方法
制度
公共财政支出管理应建立科学、规范、透明的制度体系，包括预算管理制度、 国库集中收付制度、政府采购制度等，以保障财政支出的规范性和有效性。
公共财政支出结构的变化趋势
随着社会经济的发展和政府职能的转变，公共财政支出结构也在不断变化，经济建设支出的比重逐渐下 降，而社会文教支出的比重逐渐上升。
公共财政支出规模与结构的变化趋势
影响因素
影响公共财政支出规模与结构变化的因素包括经济发展水平、政府职能范围、政策导向 等。
发展趋势
随着经济的发展和政府职能的转变，公共财政支出规模将继续扩大，同时支出结构也将 进一步优化，以更好地满足社会经济发展的需要。
方法
公共财政支出管理应采取多种方法相结合的方式，包括定性与定量分析、成本 效益分析、公共选择等，以提高财政支出决策的科学性和合理性。
加强公共财政支出管理的措施
强化预算约束 优化支出结构 推进绩效管理 强化监督检查
通过加强预算的权威性和严肃性，强化预算的约束力，防止随 意超支和浪费。
根据国家发展战略和公共需要，合理调整和优化财政支出结构 ，优先保障重点领域和薄弱环节的支出需求。
促进可持续发展
公共财政支出在环保领域的作用不仅局限于当前的环境治 理，还包括推动可持续发展战略的实施，促进经济、社会 和环境的协调发展。
提高公众环保意识
政府通过公共财政支出支持环保教育和宣传活动，提高公 众的环保意识和参与度，形成全社会共同参与环保的良好 氛围。
04
CHAPTER
公共财政支出的效益评价
财政学课件-财政支出总论
學
Public finance
17
Public finance
第二節 財政支出規模的擴張趨勢與控制 二、財政支出增長理論變遷
（一）瓦格納法則
公共支出呈現出不斷上升的長期性趨勢。 1、國家活動規模擴大是公共支出不斷增長的政治因素。
財 2、工業化、城市人均收入的提高是公共支出增長的經濟因素。 政 學
（三）私人產品
1、私人產品:在消費過程中具有競爭性與排他性的 產品。
財 2、私人產品與公共產品的比較
政
按照薩繆爾森的描述：
學
——純粹的私人產品的消費表現為：
n
X xi
i 1
——對公共產品的消費表現為：Ｘ＝Ｘi
5
第一節 公共產品理論
一、公共產品的概念及其特徵
（四）混合產品
混合產品是指非競爭性和非排他性不完全的產品。
政
1、購買支出
學
2、轉移支出
（三）按國家預算體制分類
1、中央財政支出
2、地方財政支出
27
第三節 財政支出的分類與結構
Public finance
一、財政支出的分類
（四）按國家職能分類
1、行政國防支出
2、社會文教支出
3、經濟建設支出
財
4、其他支出
政 （五）按國家預算支出科目分類
學
1、支出功能科目
2、支出經濟科目
1、公共產品是在消費過程中具有非排他性和非競爭性的產品。 公共產品的研究是界定混合產品、私人產品以及政府公共支出的 內涵的理論前提。公共產品一般不能由市場來提供，主要應通過 政府的公共支出來保障。 2、財政支出規模是政府加以運用的財政支出總量。從國內外財
財 政經濟實踐考查，受多種複雜因素的影響，財政支出規模呈一種 政 不斷擴大的趨勢。由於財政支出過度增長對社會經濟將產生不利 學 的影響，因此合理控制財政支出規模成為一種必然的選擇。
财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版）
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
中华人民共和国审计署
《财政学》(第五版）
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
《财政学》(第五版）
专栏：政府决 策失败原因及 其对策
政府决策程序、选举制度和政府失败
集中体现
《财政学》(第五版）
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
财政学 第三讲 财政支出规模与结构分析
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性 1、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势
阿道夫·瓦格纳
一、财政支出的规模分析
（二）财政支出规模发展变化的一般趋势 瓦格纳法则： 德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国 的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可 以用政治和经济的因素来解释。 政治因素:国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大
财政支出规模与结构分析
二、 财政支出结构分析
（一）关于财政支出结构发展变化的学说
经济发展成熟阶段的财政支出特征:
这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消 费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重 是呈不断下降趋势的 公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升
第三讲 财政支出规模与结构分析
目 录
一
财政支出规模分析
二
财政支出结构分析
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
（一） 衡量财政活动规模的指标
（二） 财政支出规模增长变化的一般趋势
（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性
（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
高
投入比较低（主要满 消费性支 足人们的吃、穿等基 本生活需要） 出 低 投入比较低（以确保 人们的最低生活水平 为目标） 低
第三章 财政支出分类与结构
（价格补贴） 损补贴
福利救助费 合计
1.0
/
/
1.7
2.7
9.3
/
2.3
1.6
13.2
10.3
19.9
1.6
1.2
33
9.9
15.0
4.9
1.4
31.2
4.6
4.1
10.9
1.4
21.0
5.9
1.6
8.9
1.2
17.5
3.9
1.5
10.6
1.5
17.5
2.9
1.2
11.6
1.7
17.0.00% 80.00%
70.00% 60.00% 50.00%
40.00% 30.00% 20.00%
10.00% 0.00%
经常性支出 资本性支出
1978 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
知识链接：
《2011年政府收支分类科目》类级科目现行规定有26项
包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科 学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基 金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事 务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等 事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资 源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备 事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移 性支出。
• 财政支出规模的影响因素
经济因素
（Economic Factors）
财政学3财政支出概述-文档资料
2019/3/14
《财政学》
14
四、影响财政支出规模的因素：
经济因素：经济发展水平， 经济体制，发展战略，经济 政策等 政治因素：政体结构和效率， 政府干预政策，政局形势 社会因素：人口，就业，社 保，教育
收水平，外因是社会激烈变化
2019/3/14
《财政学》
10
三、财政支出增长理论：
3、经济发展阶段论（马斯格雷夫和罗斯托）：
用经济发展不同阶段要求来解释财政支出增长 原因
2019/3/14
《财政学》
11
三、财政支出增长理论：
4、国家干预学说（凯恩斯学派）：为了解决
有效需求不足问题，主张国家干预，以公
共投资增量弥补私人投资不足问题，并且 能产生乘数效应
2019/3/14
《财政学》
12
三、财政支出增长理论：
5、官僚行为增长论（公共选择学派）：官僚
追求权力最大化，导致机构规模扩张，形 成预算压力，同时缺乏竞争，成本相对比 较高，无法通过市场表现出来，效益比较 低
2019/3/14
《财政学》
13
ห้องสมุดไป่ตู้
三、财政支出增长理论：
主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（％）
2019/3/14 《财政学》 8
三、财政支出增长理论：
1、政府活动扩张论（瓦格纳法则）：随着
人均收入的提高，财政支出占GDP的比 重也相应提高
2019/3/14
《财政学》
9
三、财政支出增长理论：
2、梯度渐进增长论（皮考克和威斯曼）： 双因素理论，内因是人们可以容忍的税
财政学知识点
第一章财政概念和职能简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
(5)提高财政资源配置本身的效率。
2. 收入分配职能(1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”(2)规范工资制度3．加强税收调节3.经济稳定与发展职能(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
(2)在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。
(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
第二章财政支出的基本理论准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股 3．政府补助第三章财政支出规模与结构分析财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。
从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。
可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。
2．财政支出是政府行为的政府成本。
政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。
财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析
第三章财政支出规模与结构分析复习与思考１. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。
答：在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。
那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。
随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。
同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。
另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。
对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。
但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。
按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。
于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。
图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。
他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。
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本篇主要内容
第三章 财政支出基本理论 第四章 财政支出规模与结构分析 第五章 社会消费性支出——购买性支出之一 第六章 财政投资性支出——购买性支出之二 第七章 转移性支出
第三章 财政支出基本理论
本章主要内容
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价
三、公共生产
公共生产～公共提供 公共生产：由政府出资兴办、所有权归政府所有的企
业或单位。 公共提供：可以是公共生产，也可以由私人生产、政
府购买。
四、公共定价法
公共定价 方法
边际成本定价法
社会福利最大，但企业亏损。
平均成本定价法
企业收支平衡条件下的社会福利最大化。
二部定价法
基本费：与使用量无关； 从量费：按使用量支付；
（二）财政支出的效率标准 1、社会净效益最大化标准； 2、资源在两大部门间合理配置的条件： 政府部门使用资源的边际效益=民间部门的边际效益
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出效益及其评价 1、财政支出效益的概念
效益：反映“所费”与“所得”之间的对比关系。 财政支出效益：即为“少花钱，多办事，办好事”。
为
3、纯公共产品由政府提供 提供公共物品是政府首要职责 政府主要通过无偿征税提供公共物品 个人纳税额和公共物品享用之间的不对称
二、混合物品的提供方式
混合产品一般采取混合提供的方式 市场提供：用收费补偿 公共提供：用税收补偿 多数混合产品采取市场提供和/或公共提供的方式 例子：桥梁、基础研究、卫生保健等
0
1
2
R0
R1
R2
R1 (1 i)1
R2 (1 i) 2
R n1 (1 i ) n 1
Rn (1 i) n
n -1
n
R n-1
Rn
2、成本-效益分析的步骤 – 列出备选方案 – 确定各备选方案的成本和效益
注：效益和成本的类别。包括实际的和金融的，直接的和间 接的，有形的和无形的，内部的和外部的。
所
所
得
费
2、财政支出效益评价～企业支出效益评价 所费与所得的范围不同
– 企业：只分析直接的和有形的所费与所得 – 政府：不仅分析直接、有形的所费与所得，而且分析
长期的、间接的和无形的所费与所得 评价标准不同
– 企业：以利润最大化为目标 – 政府：追求社会效益的最大化
3、财政支出效益的评价方法
– 确定贴现率 – 确定时间期界 – 比较各备选项目的净现值，确定最佳方案
3、最低费用选择法 适于成本易于衡量，效益不易计算的项目； 例子：军事、政治项目等。 缺点：以各备选方案能达成同一目标为前提，这限制
了其实际应用价值。
再见，同学们 回去好好复习
成本和收益的类型
有形的 直接的
无形的
使工程造价提高
1、成本-效益分析法 适于可货币计量的项目； 例子：电站投资项目等。
政府投资项目的评价 计算公式
净社会效益=效益流现值-成本流现值
NPVM=(B0M-C0M)+B1M 1+ -C r1M+B(21M+ -rC )2 2M+ +B (T 1M+-rC )T TM
T
=
t=0
BtM-CtM (1+r)t
负荷定价法
为平衡需求状况而对高峰期与非高峰期制定不同的价格。
第二节 财政支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率 二、财政支出效益的分析
财政支出的 效率和效益分析
一、财政支出的效率
（一）财政支出的效率准则与财政的配置职能相联系 1、资源在政府部门和民间部门之间的合理配置—财政支出 的规模问题； 2、资源在公共部门内部合理配置—财政支出的结构问题。
有形的
实 间接的
际
无形的
的
内部的
外部的
金融的
收益 农产品的增加
环境的美化 减少土地的腐蚀
乡村风貌的保存
为辖区带来的全 部收益
有助于下游地区 防洪
地价升高、农具 厂职工工资提高
成本 水管的成本
田地的损失
水源的分散
野生资源的破坏
建造、维护项目的 全部成本
下游地区对该项目 的支持
因地价提高、农具 厂职工工资提高而
公共物 品提供
公共物 品生产
公共物 品定价
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
1、公共物品的提供方式是确定公共 物品规模和财政支出规模的基本依据。
2、纯公共物品由市场提供的后果：
供给不足 “搭便车”现象：等待别人提供，自己
顺便免费享用 纯公共物品的非排他性→“搭便车”行