中国出口退税制度管理
出口退税的财务管理制度
一、总则为了规范出口退税的财务管理工作，提高出口退税效率，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
二、出口退税的范围1. 凡依法取得增值税一般纳税人资格的企业，出口货物、劳务和服务的，按照国家规定享受出口退税政策。
2. 出口退税范围包括但不限于以下内容：（1）出口货物增值税退税；（2）出口劳务增值税退税；（3）出口服务增值税退税；（4）出口货物、劳务和服务的消费税退税。
三、出口退税的申请与审批1. 出口企业应按照国家规定，在出口货物、劳务和服务后，及时向主管税务机关申请出口退税。
2. 出口企业应提供以下资料：（1）增值税专用发票；（2）出口货物、劳务和服务的合同、发票；（3）出口货物、劳务和服务的报关单；（4）出口货物、劳务和服务的运输单据；（5）其他相关证明材料。
3. 主管税务机关对出口企业提供的资料进行审核，符合条件的，予以批准出口退税。
四、出口退税的核算与申报1. 出口企业应按照国家规定，对出口货物、劳务和服务的收入、成本、费用等进行准确核算。
2. 出口企业应按照以下程序申报出口退税：（1）在规定的时间内，向主管税务机关提交出口退税申报表及相关资料；（2）主管税务机关对申报材料进行审核，符合规定的，予以受理；（3）主管税务机关在规定的时间内，对出口退税进行审核、审批，并将审批结果通知出口企业。
五、出口退税的监督管理1. 出口企业应建立健全内部出口退税管理制度，加强财务核算，确保出口退税的真实性、准确性和及时性。
2. 出口企业应配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料，不得隐瞒、谎报、伪造、变造出口退税资料。
3. 出口企业对违反本制度的行为，应承担相应的法律责任。
六、附则1. 本制度由我单位财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，旨在规范出口退税的财务管理工作，确保出口退税政策的正确执行，提高出口退税效率，为我国出口企业创造良好的税收环境。
出口退税法律规定(3篇)
第1篇一、引言出口退税是国家为了鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高我国出口商品的国际竞争力而设立的一项重要税收优惠政策。
出口退税法律规定了出口退税的基本原则、适用范围、计算方法、申报程序、审核程序以及法律责任等内容。
本文将从以下几个方面对出口退税法律规定进行详细阐述。
二、出口退税的基本原则1. 公平原则：出口退税应当遵循公平、公正、公开的原则，确保出口企业享受平等的税收待遇。
2. 法定原则：出口退税应当依照法律法规的规定执行，不得随意扩大或缩小退税范围。
3. 实际原则：出口退税应当以出口企业实际发生的出口货物或出口服务为依据，确保退税的真实性。
4. 及时原则：出口退税应当及时办理，减轻企业资金压力。
三、出口退税的适用范围1. 出口货物：指企业出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、补偿贸易等。
2. 出口服务：指企业出口的技术服务、咨询服务、设计服务、研发服务、金融服务等。
3. 出口免税：指出口企业在出口货物或服务过程中，免征增值税、消费税等税种。
四、出口退税的计算方法1. 增值税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。
2. 消费税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。
3. 免税货物：出口免税货物的企业，无需进行退税申报。
五、出口退税的申报程序1. 出口企业应当向所在地主管税务机关申请办理出口退税。
2. 出口企业应当提交以下资料：（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票；（3）出口货物收汇核销单；（4）出口货物退免税备案表；（5）其他相关资料。
3. 主管税务机关对出口企业提交的资料进行审核，符合规定的，予以受理。
六、出口退税的审核程序1. 主管税务机关对出口企业提交的退税申请资料进行审核，包括资料的真实性、完整性和合规性。
2. 主管税务机关对出口企业的出口货物或出口服务进行核查，确认出口的真实性。
3. 主管税务机关对出口企业的出口退税率进行核查，确保退税率符合规定。
出口退税公司内部管理制度
第一章总则第一条为规范公司出口退税业务操作，加强内部管理，降低风险，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税业务管理应遵循合法、合规、高效、安全的原则。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：业务部门确认出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 出口退税申报：根据出口业务确认情况，及时准备相关出口退税申报材料。
3. 出口退税申报审核：财务部门对出口退税申报材料进行审核，确保材料齐全、准确。
4. 出口退税申报提交：将审核通过的出口退税申报材料提交至税务机关。
5. 出口退税申报反馈：根据税务机关反馈意见，及时调整和完善出口退税申报材料。
6. 出口退税税款回收：收到税务机关退还的税款后，及时入账。
第三章内部管理职责第五条出口退税业务涉及以下内部管理职责：1. 业务部门：负责出口业务的确认、申报材料的准备等工作。
2. 财务部门：负责出口退税申报材料的审核、提交、税款回收等工作。
3. 人力资源部门：负责出口退税业务的培训、考核等工作。
4. 法律合规部门：负责出口退税业务的合规性审查、风险防范等工作。
第四章风险控制第六条出口退税业务风险控制措施：1. 严格审查出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 完善出口退税申报材料，确保材料齐全、准确。
3. 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化，确保出口退税申报合规。
4. 建立出口退税业务风险预警机制，对异常情况进行及时处理。
第五章培训与考核第七条公司应定期对出口退税业务人员进行培训和考核，确保其具备必要的业务知识和技能。
第八条出口退税业务人员应积极参加培训，不断提高自身业务水平。
第六章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，公司可以规范出口退税业务操作，降低风险，提高工作效率，确保公司出口退税业务的顺利进行。
出口退税管理制度
出口退税管理制度导言：随着全球贸易的日益繁荣，出口退税制度成为各国政府吸引外贸企业和促进出口贸易的重要手段。
出口退税管理制度是指国家政府为支持出口贸易而实施的退还一定比例的增值税和消费税等税款的政策。
本文将介绍出口退税管理制度的基本原理、相关政策和运行机制，以及其对外贸企业和国家经济发展的影响与作用。
一、出口退税的基本原理1.1 出口退税的定义和目的出口退税是指国家为支持出口贸易而实行的将向外贸企业征收的增值税、消费税等税款退还给企业的政策。
其目的是降低出口企业的成本，增加产品在国际市场的竞争力，同时促进出口贸易的发展和国家经济的增长。
1.2 出口退税的原则出口退税管理制度遵循以下原则：1)依法合规：出口退税必须依照国家税法和相关政策进行，企业需按照规定办理退税手续。
2)公平公正：出口退税应以公平和公正的原则进行，不对企业进行差异化待遇。
3)异地退税：根据出口产品的产地和实际出口地进行退税，确保税款退还到合法的出口企业。
4)退税真实性：退税申请应真实、准确地反映企业出口产品的情况，确保税款的合法退还。
二、出口退税管理制度的运行机制2.1 退税申请与资料准备企业在出口货物之前，需要按照要求填写退税申请表，并提供真实、准确的退税相关材料，包括但不限于出口合同、发票、报关单等。
2.2 税款核实与审批税务部门会对企业的退税申请进行审批，并核实企业提供的税款信息，确保税款的合法性和准确性。
2.3 退税审核与认定税务部门会对企业的退税申请进行审核，并认定企业是否符合出口退税的条件。
审核时，税务部门会参考相关法规和政策，对企业的出口行为进行综合评估。
2.4 退税发放与管理经过退税审核认定后，税务部门会将退税款项发放到企业指定的账户上，并进行相应的管理与监控，确保退税款项的安全和合规性。
三、相关政策与措施3.1 出口退税率不同国家和地区的出口退税率各有不同，一般根据不同行业、产品的特殊性和竞争力等因素进行调整。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，维护公司合法权益，提高退税效率，制定本制度。
第二条公司出口退税管理依据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国出口税收管理法》等相关法律法规执行。
第三条公司在享受出口退税政策时，应当遵守相关法律法规，履行自有出口货物的相关义务。
第四条公司依法享受出口退税政策，应当提供真实、准确的申报文件和资料，并承担相关的税务风险。
第五条公司应当聘请专业人员负责出口退税管理工作，并建立完善的出口退税管理制度。
第六条公司出口退税管理工作应当遵守诚实信用原则，保证申报的货物和资料真实、合法、完整。
第七条公司应当建立健全内部审核机制，确保出口退税申报准确无误。
第八条公司应当严格遵守相关法律法规，不得从事偷逃税款等违法行为。
第二章申请条件第九条公司申请出口退税必须满足以下条件：（一）业务范围：凡符合国家法律法规和相关规定的原产地证明、合格证明等字段要求。
（二）税务登记：依法已成立并通过税务登记的公司。
（三）出口货物：出口有关联的货物，并符合出口退税政策的税收管理要求。
第十条公司申请出口退税，必须提供真实、准确的退税资料，确保财务数据的真实性、准确性。
第十一条出口货物必须为自产、自经销、自代理或从公司购进的货物，不能为其他单位代理的货物。
第十二条出口货物必须是经营范围内的产品，不得涉及国家禁止和限制进出口的产品。
第三章申请程序第十三条公司出口退税流程包括以下几个环节：（一）签订合同：公司与客户签订出口合同，确定出口货物的品种、数量、价格和贸易条件。
（二）备齐资料：根据出口合同的要求，备齐相关的报关资料、退税备案资料，以及其他相关证明材料。
（三）报关手续：在货物装运前，完成报关手续，申请出口货物的退税备案。
（四）装运货物：按照合同约定，完成货物的装运，提供相应的装运单据。
（五）退税申报：根据相关法规，提出出口退税申报，并提交相关资料。
（六）税务审核：税务部门对申报资料进行审核，确认符合退税条件，批准出口退税。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度一、背景介绍1.1 退税概述1.2 国家政策支持二、退税申请流程2.1 退税申请条件2.2 退税申请材料准备2.3 退税申请提交流程2.4 退税申请审核流程2.5 退税申请结果通知三、退税核销操作3.1 核销申请3.2 核销申请审核3.3 核销通知四、退税额度和方式4.1 退税额度计算4.2 退税方式选择五、退税实施控制5.1 退税监管要求5.2 退税风险防控六、附件6.3 相关法律法规法律名词及注释：1、出口退税：指国家为了促进出口贸易发展，在企业出口符合规定的货物、技术、服务时，依法给予企业退还其缴纳的进口环节增值税、消费税等税款的政策。
2、退税申请条件：指企业在申请退税时需要满足的条件，如具备合法的出口资质、合规的业务操作等。
3、退税申请材料准备：指企业在申请退税前需要准备的相关文件和资料，包括销售合同、海关出口单证、发票等。
4、退税申请提交流程：指企业在准备好退税申请材料后，需要按照相关流程将申请提交给相关部门或机构进行审核。
5、退税申请结果通知：指相关部门或机构在审核完退税申请后，向企业通知退税申请是否获得批准的结果。
6、退税额度计算：指根据出口货物的类别、数量、价值等因素，计算企业可获得的退税金额。
7、退税方式选择：指企业在获得退税后选择相应的退税方式，如现金退税、抵扣出口货物购销合同金额等。
8、退税监管要求：指国家对退税业务进行监管的相关要求，如购销合同备案、出口货物抽检等。
9、退税风险防控：指企业在参与退税业务过程中需要注意的风险及相应的防范措施。
附件：3、相关法律法规：《出口退税管理办法》、《中华人民共和国海关法》等。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度一、总则出口退税是指国家为支持出口贸易，根据相关法律法规规定的一种退还境内企业出口货物所交纳的进口关税、增值税、消费税等税款的优惠政策。
出口退税管理制度是公司为了规范出口退税操作，提高出口退税效率，确保合规性管理而制定的管理规定。
二、适用范围本管理制度适用于公司涉及的出口退税业务，包括但不限于对出口货物的退税申请、审批、报关、结汇等流程的管理。
三、出口退税申请流程1. 出口合同签订：凡涉及到出口货物的企业，需要先与海外客户签订出口合同，明确出口数量、品种、价格等信息，并确定退税政策。
2. 申请出口资质：企业需向海关申请出口资质，并提交相关证明材料，包括企业注册资料、出口合同、商检、报检等手续。
3. 确认退税税款：企业出口货物后，应与海关核对出口货物情况，确认退税税款金额，并填写出口核销单。
4. 申请退税：企业根据出口核销单向税务部门申请退税，提交申请表格和相关证明材料，并等待税务部门审批。
5. 税务部门审批：税务部门对企业提交的申请材料进行审批核对，如符合规定，将退还相应税款给企业。
6. 结汇手续：企业在收到退税资金后，需按照规定进行结汇，将资金汇入企业的外汇账户。
四、出口退税管理要求1. 责任分工：公司应设立专门负责出口退税管理的部门，明确责任分工，确保每个环节都有专人进行跟踪管理。
2. 文件归档：企业应建立健全的出口退税文件归档制度，确保相关资料保存完整、准确，以备查证。
3. 内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，规范操作流程，加强内部审计，及时发现并纠正错误。
4. 风险防范：企业应加强对出口客户的信用评估，确保出口合同的真实性，并防范出口退税风险。
五、出口退税管理制度的执行1. 公司应制定详细的出口退税操作流程，明确每个操作环节的责任人员和具体操作规范。
2. 公司应开展相关出口退税培训，提高员工的操作技能和风险意识，确保退税操作的规范性和高效性。
3. 公司要定期组织内部审核，检查退税操作流程的执行情况，及时发现问题并加以改进。
公司出口退税管理制度
一、目的为规范公司出口退税工作，确保出口退税政策的有效实施，提高公司经济效益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有出口业务，包括但不限于外贸企业、生产企业及外资企业。
三、组织机构1. 成立出口退税工作领导小组，负责制定出口退税政策，指导、监督出口退税工作。
2. 设立出口退税管理部门，负责出口退税的具体实施和管理工作。
3. 各部门、子公司应指定专人负责出口退税相关工作。
四、出口退税认定1. 出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内，或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
2. 出口企业应提供相关证明材料，包括但不限于企业营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
五、出口退税申报1. 出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，并在当期增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。
2. 出口企业应使用国税局出口退税申报软件进行申报，确保申报数据的准确性和完整性。
3. 出口企业应在申报系统中选择好申报月份，根据整理与统计好的申报资料，按步骤填列申报信息。
4. 出口企业应按时完成申报，每月仅可申报一次，对已经具备申报条件的发票，必须合并申报。
六、出口退税审核1. 税务机关对出口企业申报的出口退税资料进行审核，确保申报资料的准确性和真实性。
2. 出口企业应积极配合税务机关的审核工作，提供必要的证明材料。
七、出口退税收款1. 税务机关审核通过后，出口企业可取得出口退税款。
2. 出口企业应按规定使用退税款，不得挪作他用。
八、监督检查1. 出口退税工作领导小组定期对出口退税工作进行监督检查，确保出口退税政策的落实。
2. 出口退税管理部门对出口退税工作中存在的问题及时进行整改。
九、附则1. 本制度自发布之日起施行，如有未尽事宜，由出口退税工作领导小组负责解释。
出口退税_财务管理制度
第一章总则第一条为规范出口退税财务管理，确保出口退税政策的顺利实施，提高出口退税工作效率，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税财务管理应遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保出口退税业务的合法合规。
（二）真实性原则：出口退税申报材料必须真实、完整、准确，不得有虚假申报行为。
（三）及时性原则：及时办理出口退税业务，确保出口企业资金回笼。
（四）安全性原则：加强出口退税资金管理，确保资金安全。
第二章出口退税申报第四条出口企业应按照国家规定，建立健全出口退税申报制度，确保出口退税申报材料的真实性和完整性。
第五条出口企业应在规定时间内，向税务机关报送以下材料：（一）出口货物退（免）税申报表；（二）出口货物报关单；（三）出口货物销售发票；（四）其他相关证明材料。
第六条出口企业应确保申报材料的真实性、完整性，不得有虚假申报、虚开发票等违规行为。
第三章出口退税审核第七条税务机关应建立健全出口退税审核制度，对出口企业申报的退税材料进行审核。
第八条税务机关审核出口退税申报材料时，应重点审查以下内容：（一）出口货物是否真实出口；（二）出口货物是否属于退（免）税范围；（三）出口货物退（免）税申报材料是否真实、完整、准确；（四）其他相关证明材料是否符合规定。
第九条税务机关对出口退税申报材料审核无误后，应及时办理退税手续。
第四章出口退税资金管理第十条出口退税资金应专户管理，确保资金安全。
第十一条出口企业收到出口退税资金后，应按照国家规定用途使用，不得挪作他用。
第十二条出口企业应建立健全出口退税资金使用管理制度，确保资金使用规范、透明。
第五章监督检查第十三条各级税务机关应加强对出口退税工作的监督检查，对违规行为依法进行处理。
第十四条出口企业应自觉接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关开展出口退税工作。
出口退税管理办法
出口退税管理办法第一章总则第一条为了规范出口退税管理，保障国家税收政策的正确实施，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内的出口商品退税的管理。
第三条出口退税应遵循合法、公平、简便、高效的原则。
第二章退税资格与条件第四条出口商申请退税，必须具备以下条件：（一）依法注册登记，具有独立法人资格；（二）有实际的出口业务；（三）按照规定进行出口退税登记；（四）遵守国家税收法律法规。
第三章退税程序第五条出口商应在规定时间内，向税务机关提交退税申请，并提供以下文件：（一）出口合同或协议；（二）出口报关单；（三）增值税发票；（四）其他税务机关要求的文件。
第六条税务机关自收到退税申请之日起，应在规定时间内完成审核，并作出是否退税的决定。
第四章退税计算第七条出口退税的税种包括增值税和消费税。
退税额的计算应根据出口商品的税则号列和退税率进行。
第八条退税额的计算公式为：退税额 = 出口商品离岸价格× 退税率。
第五章退税监管第九条税务机关应加强对出口退税的监管，防止骗取退税等违法行为。
第十条对于违规行为，税务机关有权追回已退税款，并依法追究相关责任。
第六章附则第十一条本办法自发布之日起施行，由国家税务总局负责解释。
第十二条本办法如与国家新出台的法律法规相抵触，按照新规定执行。
请注意，以上内容是一个简化的示例，实际的出口退税管理办法会更加详细和复杂，需要根据具体的法律法规和政策进行制定。
在实施前，应由专业的税务顾问或律师进行审核，确保符合国家的相关法律法规。
我国出口退税机制
我国出口退税机制背景出口退税是指由国家对出口商品进行税收返还的一种机制。
在全球经济一体化的浪潮下，各国都积极采取措施鼓励出口，而出口退税正是其中一种重要手段。
而在我国，出口退税政策已经实施了多年。
本文将主要围绕如下几个方面进行介绍：•我国出口退税政策的历史演变•我国出口退税政策的法律依据•我国出口退税政策的具体操作流程•我国出口退税政策的优缺点历史演变我国最早的出口退税政策可以追溯到20世纪50年代。
当时我国政府推出了“外汇折价预购制度”，旨在促进出口以获取外汇。
后来随着国际市场的激烈竞争和国家经济的发展，我国在1985年启动了出口退税制度。
1994年，我国又将出口退税政策进行了重大修订，实行了增量退税政策，即只针对一定比例以内的增量部分进行退税。
然而，在中国加入WTO后，我国的出口退税制度面临了更大的压力。
因为WTO规定，补贴措施不能超过出口价格的15%，而我国出口退税的实际“补贴”比例往往高于15%。
因此，我国不得不在逐渐改革出口退税制度的同时，降低退税额度，以遵守WTO规定。
我国的出口退税制度主要由《中华人民共和国出口税收管理办法》（以下简称《管理办法》）这一法律文件进行规范。
该法规于2003年发布，实施对象为所有在境外销售且不在境内形成增值税抵扣的商品。
主要内容包括：1.出口退税的种类和标准；2.如何确定符合退税的货物；3.如何申请退税和退税程序；4.相关部门的职责和权限。
具体操作流程我国出口退税的操作流程可以用下面的几个步骤来概括：1.确定货物符合退税标准；2.登记申请出口退税；3.现场验货并进行税款核算；4.审批出口退税；5.办理退税手续。
其中第一步和第二步可以在货物出口前或者出口后30天之内申请，第三步需要在货物出口前向海关申报，而第四步和第五步需要在汇出货款后完成退税手续。
出口退税作为一种政策工具，自然存在其优点和缺点。
在我国，出口退税政策的具体优缺点如下：优点1.促进出口：出口退税是为了促进出口而设立的政策，可以为出口企业带来实际收益，增强企业的竞争力。
出口企业退税管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口企业退税管理工作，提高退税效率，保障国家财政安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于所有依法取得出口经营权的企业。
第三条出口企业退税管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定办理退税业务；（二）高效便捷：简化退税流程，提高退税效率，为企业提供优质服务；（三）风险防控：加强退税风险防控，确保国家财政安全；（四）信息公开：公开退税政策、程序和结果，接受社会监督。
第二章出口企业退税申请第四条出口企业申请退税应提供以下资料：（一）出口货物报关单；（二）出口发票；（三）出口收汇核销单；（四）出口退税申报表；（五）其他相关证明材料。
第五条出口企业应按照以下程序申请退税：（一）企业向所在地税务机关提出退税申请；（二）税务机关对企业提供的退税资料进行审核；（三）审核通过后，税务机关办理退税手续；（四）税务机关将退税款划拨至企业银行账户。
第三章出口企业退税审核第六条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核，主要内容包括：（一）出口货物是否属于退税范围；（二）出口货物是否已实际出口；（三）出口发票、报关单、收汇核销单等资料是否齐全、真实、有效；（四）出口企业是否符合退税条件。
第七条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核后，应当作出以下处理：（一）符合退税条件的，予以退税；（二）不符合退税条件的，不予退税，并告知企业原因；（三）需要进一步核实的情况，税务机关可要求企业提供补充材料。
第四章出口企业退税风险防控第八条出口企业应建立健全内部控制制度，加强出口货物管理，确保出口货物真实、合法。
第九条税务机关应加强对出口企业退税业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。
第十条出口企业应积极配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料。
第五章附则第十一条本制度自发布之日起施行。
第十二条本制度由国家税务总局负责解释。
外贸退税管理制度
外贸退税管理制度一、前言随着全球化的发展和经济的快速增长，外贸业务在各国之间的往来贸易中变得越来越重要。
作为一个贸易大国，中国的外贸出口量一直处于世界领先地位。
但是在进行外贸业务时，涉及到的税收问题一直是外贸企业关注的重点之一。
为了促进外贸业务的发展，各国都建立了相应的退税管理制度。
本文将围绕外贸退税管理制度展开讨论。
二、外贸退税管理制度的概念及作用外贸退税管理制度是指国家为了促进出口贸易发展，对出口企业已缴纳的进口环节的税收予以返还的一种管理制度。
外贸退税制度的主要作用有以下几点：首先，可以促进出口业务的增长，降低出口企业的成本，提高外贸竞争力。
其次，可以加快出口货物的结汇速度，缓解外贸企业资金周转不畅的问题。
最后，可以提高出口企业的盈利能力，增加对外贸易的信心，带动更多的企业参与到外贸出口中来。
三、中国外贸退税管理制度的发展历程中国的外贸退税管理制度可以追溯到1979年，当时中国开放搞家电、纺织品等产业向外销售，并在退税政策上作出让步，以吸引更多的外贸企业进行出口贸易。
之后，中国陆续出台了一系列的外贸退税政策，如出口退税、加工贸易退税等。
随着中国经济的不断发展和国际贸易局势的变化，中国的外贸退税管理制度也不断进行调整和完善。
四、中国外贸退税管理制度的主要形式中国的外贸退税管理制度主要包括出口退税和加工贸易退税两种形式。
其中，出口退税指的是对出口货物的增值税、消费税和关税进行退还的一种政策措施。
加工贸易退税是指对进口原料加工成出口商品的过程中所缴纳的增值税和消费税进行退还的政策措施。
这两种形式的退税制度，可以满足不同类型的外贸企业的需求，促进了外贸业务的发展。
五、中国外贸退税管理制度存在的问题尽管中国的外贸退税管理制度已经得到了较好的建立和发展，但是在实践中也存在一些问题。
首先，一些中小型外贸企业在获得退税款项的过程中，不同地区之间的退税速度和效率存在差异，导致了退税的时间成本过高。
其次，一些外贸企业在享受退税政策时，存在虚假报关、虚假出口等行为，影响了整个外贸退税管理制度的运行。
出口退税层级管理制度
出口退税层级管理制度随着全球化的深入发展，国际贸易日益频繁，各国之间的贸易往来日益密切。
为了促进出口贸易的发展，各国纷纷推出了各种出口退税政策，以降低出口产品的成本，提高竞争力。
出口退税是指对出口产品或劳务进行退税的政策措施，旨在为出口企业减轻税收负担，增加出口收入，提高出口竞争力。
中国作为世界上最大的贸易国之一，出口退税政策一直在不断完善和调整。
为了更好地管理出口退税，提高政策执行效率，建立一套科学合理的出口退税层级管理制度显得尤为重要。
本文将就出口退税层级管理制度展开讨论，明确管理目标、管理原则、管理流程等方面的内容，以期为中国出口退税政策的进一步调整提供一定的参考和建议。
一、管理目标出口退税层级管理制度的首要目标是保障政策执行的公平、公正和透明。
出口退税政策直接关系到企业的经济利益和国家的税收收入，因此必须建立起一套科学合理、运行稳定、有效可行的管理制度，尽可能地减少政策执行中的腐败和失误，确保政策执行的公平和效率。
其次，出口退税层级管理制度应当积极引导企业加大出口力度，提高产品质量和技术水平，促进产业升级和转型发展。
通过逐级核定退税率和资格审核，鼓励企业增加出口规模，提高产品竞争力，不断扩大出口市场份额。
最后，出口退税层级管理制度还应当促进政府与企业之间的密切合作，建立起一种互信互利的合作关系。
政府要及时了解企业的出口情况和需求，及时调整出口退税政策，为企业提供更好的服务和支持；而企业则应当诚实守信、合法合规地申报出口产品和退税金额，积极配合政府的管理工作。
二、管理原则出口退税层级管理制度的设计应当遵循一定的管理原则，确保政策执行的公平、公正和有效。
具体来说，管理原则应当包括以下几个方面：（一）依法依规出口退税管理必须遵循相关法律法规，依法依规进行，确保政策执行的合法性和规范性。
管理机构要按照法定权限和程序，对企业的出口产品和退税事项进行核查和审核，做到规范操作，依法办事。
（二）公平公正出口退税管理要坚持公平公正原则，不偏不倚地对待各类企业，确保政策执行的公平性。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度是指国家针对出口企业所制定的一系列政策措施，旨在鼓励出口，促进国家贸易发展。
本文将详细介绍出口退税管理制度的相关内容，包括出口退税的基本概念、出口退税的范围和条件、出口退税的程序和流程、以及出口退税的管理和监督等方面。
一、出口退税的基本概念出口退税是指国家对出口企业所缴纳的增值税、消费税等税款，按照一定比例予以退还的一种政策。
出口退税的实施，可以降低企业的出口成本，提高出口产品的竞争力，从而促进国家贸易的发展。
二、出口退税的范围和条件1. 出口退税的范围出口退税的范围包括增值税、消费税等税种。
不同税种的退税比例和计算方法有所不同，具体规定见国家税务总局的相关通知。
2. 出口退税的条件（1）出口货物需要满足的条件出口的货物在增值税、消费税征收范围内，并且属于退税的产品。
货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。
出口货物在财务上做了销售处理。
卖出去的货已经收到钱，完成收汇结算。
外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件，生产企业还需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。
（2）出口企业需要具备的条件公司经营范围要有：货物或技术进出口（工商局）。
必须是一般纳税人，小规模纳税人只能出口免税，不能退税（税务局）。
办有进出口经营权：其中包含报关单位备案证明、电子口岸卡申领（国际贸易单一窗口）以及外汇名录登记（国家外汇管理局）。
贸易型企业做出口退（免）税备案，生产型企业做出口免、抵、退备案（税务局）。
报关是以企业名义自主报关，出口单证齐全，买单报关没有出口记录退不了税。
供应商可开具13%的增值税专用发票，有征才有退。
三、出口退税的程序和流程1. 出口退税的申请企业应当在出口货物报关离境后，按照税务部门的规定，向所在地税务机关申请办理出口退税。
2. 出口退税的审核税务机关接到企业的出口退税申请后，应当对企业的出口货物、税收等信息进行审核，确保企业符合出口退税的条件。
出口退税资料管理制度
一、总则为规范出口退税资料管理，提高出口退税工作效率，保障出口企业合法权益，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于所有需要办理出口退税的企业。
三、出口退税资料管理1. 出口退税资料包括但不限于以下内容：（1）出口货物清单；（2）出口货物的采购合同、销售合同、运输合同等相关文件；（3）海关报关单；（4）出口货物的发票、装箱单、提运单等单证；（5）退税申请表；（6）其他相关证明文件。
2. 出口退税资料应当按照规定的格式归档保存，分类管理，确保清晰、完整、准确。
3. 出口退税资料的保存期限：（1）企业应当将出口退税资料保存至少5年；（2）对于特殊情况或需要延长保存期限的，应当向税务机关提出申请并经批准。
4. 出口退税资料的保密：（1）企业应当严格保护出口退税资料的保密性，避免泄露给无关人员；（2）严格遵守国家有关信息安全、商业秘密的相关法律法规。
四、出口退税资料申报1. 企业应当按照国家有关规定，将符合条件的出口货物申请退税。
2. 企业申请出口退税时，应当向税务机关提供完整的出口退税资料，并保证资料的真实性。
3. 在出口退税资料申报过程中，如遇到疑问或问题，企业应当积极配合税务机关进行调查核实，并提供相关证明材料。
1. 税务机关在接收到企业的出口退税资料后，应当依法对资料进行审核、核实。
2. 税务机关应当在法定时限内对出口退税资料进行查验并作出退税决定。
六、出口退税资料违规处理1. 对于出口退税资料不完整、不真实、涉嫌欺诈等情况，税务机关有权依法对企业进行处罚，并取消企业的退税资格。
2. 对于故意提供虚假出口退税资料的企业，税务机关有权追究其法律责任。
七、出口退税资料管理的监督检查1. 税务机关应当对企业的出口退税资料管理情况进行定期检查，对不符合规定的情况进行指导和整改。
2. 对于发现严重违规情况的企业，税务机关有权进行严格的处理，并进行公示。
八、出口退税资料管理制度的宣传和培训1. 税务机关应当定期开展出口退税资料管理制度的宣传工作，让企业了解相关规定和要求。
出口退税管理制度
出口退税管理制度摘要：出口退税是指国家为促进对外贸易，鼓励企业增加出口贸易，保护国内产业和提高国家国际竞争力而对出口企业或个人支付的一种补贴型财政政策。
在全球化的今天，出口退税成为各国争相推行的贸易促进手段。
本文旨在探讨出口退税管理制度的基本原理、优势与不足，并以中国的出口退税管理制度为案例进行分析。
通过对出口退税制度的研究，可以加深对该制度的理解，并为相关政策的完善提供有益的参考。
一、出口退税管理制度的基本原理出口退税管理制度的基本原理是通过财政部门向出口企业或个人支付一定比例的退税，以弥补因销售商品或提供劳务而产生的间接税负。
出口退税政策的核心是减免增值税和消费税，从而降低企业在生产、销售和出口环节的税费负担，营造良好的出口环境。
出口退税管理制度的实施可以起到以下几个方面的作用：1. 促进出口贸易发展：通过退税来提高企业出口的竞争力和盈利能力，鼓励企业增加出口，推动国家对外贸易的发展。
2. 保护国内产业：通过减免税费负担，提高国内产业的竞争力，促进产业结构的优化升级。
3. 促进经济增长：出口退税制度可以促进企业的发展，增加就业机会，推动经济的持续增长。
二、出口退税管理制度的优势1. 增强国际竞争力：出口退税可以降低企业的成本，提高产品的价格竞争力，促进国内产品在国际市场上的销售。
2. 拓宽融资渠道：出口退税可以为企业提供现金流，缓解企业的资金压力，提供更多融资渠道。
3. 促进科技创新：出口退税可以激励企业进行科技创新，提高产品的附加值，推动产业的升级。
4. 保护和发展国内市场：通过减免税费负担，出口退税可以帮助国内产业在竞争激烈的国际市场中立足，保护和发展国内市场。
三、出口退税管理制度的不足1. 容易引发贸易争端：各国采取不同的出口退税政策，可能导致国际贸易关系的复杂化，引发贸易争端。
2. 境外企业获益：由于出口退税是针对出口企业或个人，境外企业也可以通过设立分支机构等方式获得退税权益，并可能影响国内企业的竞争力。
出口退税管理制度模板
出口退税管理制度模板第一章总则第一条为规范我国出口退税管理，保障国家财政收入，促进外贸发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国依法办理出口退税的出口企业、外贸企业、进口企业以及其他相关单位。
第三条出口退税管理应遵循依法合规、公开透明、便利高效、风险可控的原则。
第四条国家税务总局负责全国出口退税的管理工作，地方各级税务机关负责本行政区域内的出口退税管理工作。
第二章出口退税的范围和条件第五条出口退税的范围包括：增值税、消费税、关税和进口环节增值税。
第六条出口企业申请退税，应当具备以下条件：（一）依法办理税务登记；（二）依法申报出口货物；（三）出口货物符合国家出口退税政策；（四）提供真实的出口货物相关单证；（五）无违法违规行为。
第三章出口退税的申报和审核第七条出口企业应按照规定的时限和要求，向主管税务机关办理出口退税申报。
第八条出口退税申报应提交以下资料：（一）出口退税申报表；（二）出口货物合同、发票、装箱单等；（三）出口货物运输单据；（四）出口企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同；（五）其他有关单证。
第九条主管税务机关应按照规定的程序和时限，对出口企业的退税申报进行审核。
第十条主管税务机关应采取风险管理措施，对出口退税业务进行监控，发现涉嫌违规行为的企业，应进行调查核实。
第四章出口退税的执行和监督第十一条出口退税资金的支付，按照财政国库管理制度执行。
第十二条出口企业应按照规定的时限办理出口退税，逾期不办理的，按照相关规定处理。
第十三条主管税务机关应加强对出口退税的管理和监督，建立健全内部控制制度，确保出口退税资金的安全。
第十四条出口退税管理人员应具备相应的专业知识和业务能力，定期进行培训和考核。
第五章违规行为的处理第十五条出口企业有下列情形之一的，由主管税务机关追缴其已退税款，并处不退税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）虚构出口货物；（二）伪造、变造、买卖、出租、转让出口货物相关单证；（三）其他违反出口退税规定的行为。
出口退税企业管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口退税企业的财务管理，确保企业出口退税业务的合规性，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国进出口关税条例》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有从事出口退税业务的人员，包括财务人员、业务人员等。
第三条出口退税企业管理遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 规范操作原则：规范出口退税业务的申报、审核、审批和核算等环节；3. 安全保密原则：确保出口退税业务信息的安全和保密；4. 效率提升原则：提高出口退税业务处理效率，降低企业成本。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：确认出口货物或服务的真实性和合规性；2. 出口退税申报：按照国家规定，准确、完整地填写出口退税申报表；3. 出口退税审核：对出口退税申报材料进行审核，确保申报内容的真实性和合规性；4. 出口退税审批：根据审核结果，审批出口退税申报；5. 出口退税核算：按照国家规定，准确核算出口退税金额；6. 出口退税结算：按照税务机关的要求，办理出口退税结算手续。
第三章出口退税申报管理第五条出口退税申报材料应真实、完整、规范，包括：1. 出口货物或服务的合同、发票、报关单等原始凭证；2. 出口退税申报表；3. 其他相关证明材料。
第六条出口退税申报表填写要求：1. 申报表内容应与出口货物或服务的实际情况相符；2. 申报表填写应规范、准确，不得涂改、伪造；3. 申报表应加盖企业公章。
第四章出口退税审核管理第七条出口退税审核人员应具备以下条件：1. 熟悉国家税收政策和出口退税法规；2. 具备一定的财务、外贸知识；3. 严格遵守职业道德。
第八条出口退税审核内容：1. 出口货物或服务的真实性、合规性；2. 出口退税申报材料的完整性、规范性；3. 出口退税申报内容的真实性、准确性。
第五章出口退税审批管理第九条出口退税审批权限：1. 出口退税审批由企业财务部门负责人或授权人员负责；2. 出口退税审批应依据审核结果进行。
出口退税管理制度(1范本)
出口退税管理制度1. 简介出口退税是指国家根据出口企业实际支付的进口关税和进口环节增值税，以及与出口货物相关的内部税费，在规定的范围内予以退还的一种政策。
出口退税作为一项重要的财政和贸易政策工具，对鼓励出口、促进对外贸易平衡具有重要意义。
2. 出口退税的基本原则出口退税管理制度遵循基本原则：2.1 公平原则出口退税不偏袒特定企业和行业，按照统一的规则和程序进行管理，确保公平性和公正性。
2.2 免税原则出口退税是对企业实际支付的进口关税和增值税进行退还，因此只涉及到与出口货物相关的税费，其他税费不予退还。
2.3 税负中性原则出口退税应当保证对企业的税负中性，即不增加企业的税负负担，确保企业的出口竞争力。
2.4 规范原则出口退税管理制度需要建立明确的规则和标准，遵循规则操作，确保制度的透明度和可预测性。
3. 出口退税的流程3.1 申请阶段企业在出口货物后，需要根据相关规定进行出口退税申请。
申请材料包括企业的出口合同、发票、报关单等相关文件。
3.2 审核阶段税务部门对企业申请的退税材料进行审核，包括对货物的出口真实性、税费的实际支付情况等进行核实。
同时，还会对企业的资质和信用进行评估。
3.3 退税阶段审核通过后，税务部门会将应退税款直接退还给企业，或者通过银行转账等方式进行退款。
4. 出口退税管理制度的优势和意义4.1 促进出口贸易出口退税能够降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，促进出口贸易的增长。
4.2 优化外贸结构通过出口退税，可以鼓励企业增加出口比重，优化国内外贸结构，推动产业升级和经济增长。
4.3 促进贸易平衡出口退税制度能够有效降低进口环节税费的负担，减少国内市场对进口产品的需求，促进贸易平衡。
4.4 改善企业经营环境出口退税为企业提供了一种减轻经营负担的政策工具，能够改善企业的经营环境，提升企业的竞争力。
5. 出口退税管理制度的改革和展望出口退税管理制度在不断变化和完善中，未来的发展趋势主要体现在几个方面：5.1 动态调整退税率根据国际市场和经济形势的变化，税务部门可以适时调整退税率，以适应出口企业的实际需求。
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退税的新机制；推进外贸体制改革，优化出口产品
结构，提高出口整体效益。
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2006年的改革
• 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料 的出口退税政策，并下调了部分产品的出 口退税率。
• 被取消出口退税类别最多的是皮革类原材 料，包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革， 这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的 制造上。
• “但在执行过程中出现了很多虚假合同，影响了 国家宏观政策的调控效果，也造成了企业之间的 不公平竞争。”财政部有关负责人表示。
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本次调整不设过渡期
• 鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政 策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的 问题，这次出口退税政策调整没有设置过渡期。
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第二节
2007年新的出口退税政策 调整力度空前
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通知
• 经国务院批准，2007年6月18日，财政部和 国家税务总局商国家发展改革委、商务部 、海关总署发布了《财政部国家税务总局 关于调低部分商品出口退税率的通知》（ 简称《通知》）
• 规定自2007年7月1日起，调整部分商品的 出口退税政策。
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出口退税政策调整力度加大 力促国家产业结构升级
• 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被 取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进 一步降低。此次出口退税政策调整，再次表明国家缓解贸 易顺差过大、调整产业结构的决心。
• 根据日前发布的《财政部国家税务总局关于调低部分商品 出口退税率的通知》，此次出口退税政策调整共涉及2831 项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。这是我国 在今年数次调整相关商品进出口关税税率基础上，又一次 大规模调整国家出口退税政策。
讲座 3
中国出口退税制度
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1
第一节
• 国家出口退税政策及其调整
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2
国家出口退税政策大事记
• 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部 〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规 定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出 口产品退税政策。
• 退税政策布局无疑赢得了出口企业的普遍欢迎和 外贸曲线的一路上扬。
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当前存在的极大的问题
• 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出 问题。据海关统计，2007年1至5月我国进出 口总额为8013亿美元，同比增长23.7%。其 中，出口总额4435亿美元，同比增长27.8% ；进口总额3578亿美元，同比增长19.1%； 出口增幅高于进口增幅8.7个百分点，累计 顺差857亿美元，同比增长83.1%。
• 1994年1月1日，随着国家税制的改革，我国改革 了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税 管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为 基础的出口货物退（免）税制度。
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1996年的改革
• 1996年，由于财政原因，中国政府将退税 率分别降为3%、5%和9%。
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1997年的改革
• 1997年开始的亚洲经济危机造成中国出口 的大幅度下降;
• 政府从1998年开始逐渐将出口退税率调高 ，出口商品的综合退税率由原来的6%提高 到15%。
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21世纪前5年的改革
• 2002年，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理 出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退” 税办法，企业可以直接得到出口退税带来的实惠。
• 2003年由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将 出口退税率由15.51%调整到12.51%。
• 2003年10月14日，财政部、国家税务总局《关于调
整出口退税率的通知》正式出台，主要内容包括：
自2004年1月ห้องสมุดไป่ตู้日起，对出口退税机制进行结构性调
整，适当降低出口退税率；加大中央财政对出口退
税的支持力度；建立中央和地方财政共同负担出口
• 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出问题 。据海关统计，2007年1至5月我国进出口总额为 8013亿美元，同比增长23.7%。其中，出口总额 4435亿美元，同比增长27.8%；进口总额3578亿美 元，同比增长19.1%；出口增幅高于进口增幅8.7 个百分点，累计顺差857亿美元，同比增长83.1% 。
• 此次调整的焦点仍集中在“高耗能、高污染、资源性”产 品上，共有553项此类商品的
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出口退税被取消的有
• 出口退税被取消的，其中包括盐和水泥等 矿产品，肥料、染料等化工产品，金属碳 化物和活性炭产品、皮革、部分木板和一 次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金 铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及 分段船舶和非机动船舶。
• 随着外贸顺差的增加，贸易摩擦也经常发生 。
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本次调整不设过渡期
• 2006年9月，财政部曾会同有关部门发布了《关 于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止 类目录的通知》，对部分商品的出口退税政策作 了调整。为减少企业损失，保证政策的平稳过渡 ，当时特别规定了三个月的过渡期，即对调整出 口退税率的商品只要符合一定条件并在一定期限 内办理出口合同备案的，可以按原出口退税率执 行。
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下调了2268项
• 国家还下调了2268项容易引起贸易摩擦的 商品的出口退税率，涉及服装、鞋帽、箱 包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶 及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部 分钢铁制品等。
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13
背景
• 为了遏制“两高一资”产品的出口，2006年9月和 2007年4月，我国先后调整了有关商品的出口退税 政策。对于此次出口退税的调整，财政部有关负 责人表示，是为了进一步抑制外贸出口的过快增 长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾。
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一石二鸟
• 自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退 税政策。与此前历次调整相比，本次出口退 税政策调整的力度和范围都是空前的，被列 入调整“大名单”的，2831项商品约占海 关税则中全部商品总数的37%。
• 此时出台这样的政策可谓"一石二鸟"，一 是缓解外贸顺差过大的问题；二是促使中国 经济增长由偏快向更稳健的方向转变。