郑州代理记账公司：九大节税技巧

合集下载

关于企业节税筹划的10条注意事项,老板财务必看

关于企业节税筹划的10条注意事项，老板财务必看节税的方式有很多，但是各位老板及财务在做税务筹划的时候，一定要以安全合法为前提，同时也要注意一下这10点：1、节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

2、财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

3、节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

4、财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

5、税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

6、税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

7、好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

8、近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

9、跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

10、税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

营改增后,税务部门的金税三期系统并库上线,大部份企业存在的:大额现金交易、二套帐、买卖及虚开发票、帐实不符等问题将可能引起税务稽查，轻者罚款，重的触犯刑事责任，如何处理历史遗留问题？如何应对税务稽查？如何合理合法的进行节税筹划？现在大部分企业越来越注重税收筹划了，目前最有效且安全的方式就是享受“总部经济”税收优惠政策。

郑州代理记账公司：避税行为与偷逃税款

避税行为与偷逃税款郑州代理记账公司整理下面的60种做法，几乎都是以假账为手段，以逃避缴纳税款为目的，可以适用为税收征管法第六十四条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

我国刑法第六节危害税收征管罪中第二百零一条规定逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。

其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。

（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。

（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。

（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。

（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。

如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

（六）三包收入”不记销售收入。

产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

（七）废品、边角料收入不记帐。

主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。

这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。

纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

（八）返利销售。

郑州代理记账公司：汇算清缴如何规避税前扣除涉税风险？

汇算清缴如何规避税前扣除涉税风
险？
代理记账、工商注册
财务咨询、审计汇算
首选金凯元好快记
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

在实务中，一些纳税人由于政策理解的偏差、税务与财务处理不一致、对新企业所得税申报表不熟悉等，可能产生涉税风险，纳税人应引起注意。

区分容易混淆的项目
在汇算清缴中，要特别关注工资、薪金、职工福利费、借款利息、广告和业务宣传费、研究开发费等项目的扣除范围。

确认工资、薪金的扣除范围，多数企业容易出问题。

工资、薪金和福利费在会计和税务处理上存在差异。

会计上，按月按标准发放给职工的住房补贴、交通补贴或车改补贴、通讯补贴，给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，均应纳入工资总额，不再纳入职工福利费管理。

税务上，企业为职工支付的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出，个人行为导致的罚款、赔偿等支出，购买住房、支付物业管理费等，以及应由个人承担的其他支出，均不得作为职工福利费开支，更不允许作为福利费在税前扣除。

办公用品、差旅费、会议费等也容易出错，一些企业将不好开支的费用都往里装。

其实，上述费用开支有具体的要求和相关规定，如范围、程序、证据、材料等，税务机关审核也往往把关较严。

比如，企业列支的会议费，票据既有写明会议费的各酒店、会议中心的机打发票，也有大量的定额发票，无会议明细附送，这种情况下，企业列支在
会议费中但无法确定费用性质的支出，无法证明与生产经营活动的相关性，税前不能扣除。

为此，发生上述费用，必须提供合理合法的票据、证明、文件等。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

郑州代理记账公司：税务风险十条

税务风险十条代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记对于跨地区经营企业而言，汇总纳税是汇总企业面临的一个普遍难题。

这一征收方式实际操作过程复杂，汇总方式多样，不确定因素增多，企业也由此面临更大的税务风险。

郑州代理记账公司列举十条汇总纳税过程中企业应当着重关注的问题，为企业在这一特定纳税方式下正确应对提供参考。

风险一：分支机构未按税款分配数额预缴所得税，造成少缴税款对其处罚《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第八条明确，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。

分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关应按照《征收管理法》的有关规定对其处罚，并将处罚结果通知总机构所在地主管税务机关。

风险二：未按规定报送分支机构所得税分配表，主管税务机关予以处罚《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第十二条要求，分支机构未按规定报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表，分支机构所在地主管税务机关应责成该分支机构在申报期内报送，同时提请总机构所在地主管税务机关督促总机构按照规定提供上述分配表；分支机构在申报期内不提供的，由分支机构所在地主管税务机关对分支机构按照《征收管理法》的有关规定予以处罚；属于总机构未向分支机构提供分配表的，分支机构所在地主管税务机关还应提请总机构所在地主管税务机关对总机构按照《征收管理法》的有关规定予以处罚。

风险三：不能分开核算营业收入、职工薪酬和资产总额的，不得计算分摊、缴纳税款《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第十六条规定，总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税；该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视同一个二级分支机构，不得按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

郑州代理记账公司：并购重组的10个税务筹划点(下篇)

并购重组的10个税务筹划点（下篇）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记筹划点6：变更公司注册地址为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。

各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。

2010年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。

筹划点7：“过桥资金”的引入诸如房地产等近年来快速发展的行业在股权转让过程中，面临的一个突出问题就是企业的资产增值过大，相比较而言，账面的“原值”过小，从而带来高昂的税负成本，甚至迫使并购重组交易的终止。

实践中，为了提高被转让股权的“原值”，可以通过引入“过桥资金”，变债权为股权，从而实现转让收益的的降低，减少税负成本。

筹划点8：搭建境外架构引入境外架构，可以将直接股权转让转化为间接股权转让，实现税负的降低，如下图：筹划点9：分期缴纳税款的争取根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）的规定，“居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

”对于个人股东在并购重组过程中存在的纳税金额过大，缺少必要资金的现实问题，实践中，部分地区税务机关采取了与个人签署协议，分期缴纳税款的做法，并购企业及个人也可以善加利用。

筹划点10：纳税义务发生时间的筹划根据国税函「2010」79号文件规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（二）股权转让协议已签订生效的；（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

郑州代理记账公司：运用税务政策,纳税额抵减有窍门(三)

运用税务政策，纳税额抵减有窍门（三）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记二、同一税种之间的“低纳高抵”（一）交通运输企业“低纳高抵”案例分析一般纳税人交通运输企业执行11%的增值税税率，与17%和13%两档高税率存在“低纳高抵”空间。

1.与17%税率存在的“低纳高抵”空间交通运输企业取得的收入按11%计算销项税额，但其购进工业产品，可取得17%的进项税额，其间存在6个点的“低纳高抵”空间。

比如某交通运输企业取得收入1000000元，发生销项税额110000元；若该企业购进配件1000000元，会取得进项税额170000元。

这之间，进项税额就大于销项税额60000元。

或者说，运输企业取得收入1000000元，发生销项税额110000元；但只要购进配件647058.82（110000÷17%）元，就能取得110000元的进项税额。

对交通运输企业来说，17%增值税税率的购进支出占其收入的64.71%（647058.82÷1000000×100%），该购进的进项税额就可以抵消其收入的销项税额。

2.与13%税率存在的“低纳高抵”空间执行11%税率的交通运输企业与13%的税率之间存在2个点的“低纳高抵”空间。

2009年增值税全国转型后，财政部和国家税务总局依据条例规定，将增值税13%低税率的适用范围调整到21类货物。

其中“图书、报纸、杂志”等项目与交通运输业相关。

比如某交通运输企业取得收入100000元，发生销项税额11000元；若该企业订购专业图书杂志100000元，会取得进项税额13000元。

这之间，进项税额就大于销项税额2000元。

或者说，运输企业取得收入100000元，发生销项税额11000元；但只要购进专业图书杂志84615.38（11000÷13%）元，就能取得11000元的进项税额。

对交通运输企业来说，13%增值税税率的购进支出占其收入的84.62%（84615.38÷100000×100%），该购进的进项税额就可以抵消其收入的销项税额。

郑州代理记账公司：企业如何成功地进行税收筹划？(二)

企业如何成功地进行税收筹划？（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记三、准确把握税收筹划的尺度（一）税收筹划不应只是税收筹划人员“孤军奋战”税收筹划是一项系统性工作，在税收筹划过程中，需要方方面面的协调配合。

税收筹划的成功与否，受到多种因素的共同影响和制约。

但总括来讲，成就税收筹划的充分条件不外乎三个方面，即“天时、地利、人和”。

“天时”是指税收政策为税收筹划创造的空间：“地利”是指所在地方的税收政策和税收观念对税收筹划提供的环境支持：“人和”是指税收筹划人员的税收政策水平和内外相关人员关系的协调。

税务筹划涉及企业管理、生产经营的全过程，不仅仅是税收筹划人员、财务部门的事，也应是企业其他业务部门、工作人员的事，需要企业所有部门、所有人员步调一致，共同行动，才能完成。

所以，税收筹划不应只是税收筹划人员的孤立筹划、“闭门造车”，而应与其他部门、其他人员沟通和协调，得到他们的理解和支持。

税收筹划人员还应密切保持与税务部门的联系，在某些模糊或新生事物处理上及时得到税务机关的认可，与此同时，还能尽早获取国家对相关税收政策调整或新政策出台的信息，及时调整税务筹划方案，达到事半功倍的效果。

（二）税收筹划不应忽视非税利益税收筹划主要分析的是涉税利益，一般情况下对非税利益分析不够重视，而纳税人所关心的不仅仅是涉税利益，还关心非税利益。

因此，税收筹划过程中要重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、结构经济利益、比较经济利益、广告经济利益等非税利益，不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。

对涉税利益较大但非税利益较小甚至有损的税收筹划方案要避免使用，对涉税利益和非税利益都较小的税收筹划方案要少用或不用，对涉税利益和非税利益都较大的税收筹划方案要多用、快用。

（三）税收筹划不应忽略享用税收优惠政策潜在的机会成本当前，我国税制正处于日趋完善阶段，税收优惠政策的调整比较频繁，所以，对优惠政策的享用需要充分考虑机会成本问题。

郑州代理记账公司：领略4条做财务的小技巧

领略4条做财务的小技巧代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记1、应算出各个重要科目或比率的临界点，如流动比率、速动比率，资产利润率、存货周转率、应收账款周转率等。

当然，从我们专业角度来说，主要是五大类的比率：即偿债能力比率、营运能力比率、发展能力能力比率、盈利能力比率、社会责任比率。

2、注重帮助老板解读重要的财务信息很多老板是不懂财务的，或者说不太懂。

如果财务人员只是把做成的财务报表原汁原味的送到老板那里，老板不懂又不好意思说，一定会被那几个报表吓得心脏病都出来了。

因此财务人员应主动做好信息解释工作，明白的在一些重要数据边上用不同颜色的笔注明这些数据表示什么意思，并做好通俗易懂的报表分析说明。

3、财务人员应主动向老板请示参加公司的营销会议目前一个普遍的问题是财务人员不懂业务，业务人员不懂财务。

而公司开会时财务人员又不在场，导致公司领导在决策时以为公司有钱，实际没钱，以为项目没问题，实际经过计算是亏本买卖。

如何解决这个问题，请财务人员参加公司的营销会议与一些重大会议就是一个很好的解决之道。

财会人员只有参加了营销会议，才知道资金用在哪里，才知道公司的发展目标是什么，才知道公司未来两三年要做什么事情，才知道未来缺不缺钱，才知道现在要不要给银行调头寸，才知道公司如何进行多元化发展。

才知道如何更好树立大财务的观念，而不是整天呆在财务室里重复同样的工作。

4、注意颜色管理也就是用不同的颜色把不同重要程度的信息进行区分。

如用红色表示最重要最紧急，用绿色表示最紧急但次重要，用桔色表示最重要次紧急，用黑色表示次重要次紧急。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

代理记账在企业税务筹划中的应用技巧

代理记账在企业税务筹划中的应用技巧随着现代企业的不断发展，税务筹划对于企业的发展和运营至关重要。

作为企业税务筹划的一种方式，代理记账在企业管理中发挥着重要作用。

本文将探讨代理记账在企业税务筹划中的应用技巧，帮助企业提高税务管理水平和运营效益。

一、合理利用税收政策代理记账在税务筹划中的一个重要作用是帮助企业合理利用税收政策。

合理的税收政策能够为企业提供更多的发展机会和竞争优势。

代理记账公司可以通过对企业的详细了解和专业知识，为企业提供合法合规的税务筹划方案，帮助企业减轻税负、降低成本、提高竞争力。

二、准确把握税务风险在企业税务筹划中，代理记账公司能够帮助企业准确把握税务风险。

税务风险是企业在税务处理过程中面临的各种可能影响企业利益的风险因素。

代理记账公司可以根据企业的经营特点和所处行业，进行详细的风险评估和分析，为企业提供相应的风险防范和化解方案，减少税务纠纷的发生概率，保护企业的合法权益。

三、合规操作、合理避税代理记账在企业税务筹划中的应用技巧之一是帮助企业进行合规操作和合理避税。

企业需要依法履行各项税务义务，但同时也应该合理避税，合理减少企业税负。

代理记账公司具备专业的税务知识和丰富的经验，可以帮助企业合规操作，正确把握税收政策，确保企业在合规的同时能够获得最大的税务优惠。

四、降低税务成本、提高效益代理记账对于企业税务筹划的应用技巧还包括降低税务成本和提高效益。

税务成本是指企业在税务处理过程中所产生的各项费用和支出，包括财务人员工资、会计软件等。

代理记账公司可以根据企业的需求和实际情况，为企业提供定制化的服务，减少企业内部税务操作的成本，提高运营效益。

五、定期优化和调整筹划方案代理记账公司与企业之间形成协作关系，通过定期报告和分析，相互沟通与交流。

企业可以根据代理记账公司的报告和建议，优化和调整税务筹划方案，以适应企业发展和市场变化的需要。

定期的优化和调整能够使企业的税务筹划更加精准和高效，进一步提升企业的竞争力和运营效益。

郑州代理记账公司：特殊资产损失的涉税处理方法

特殊资产损失的涉税处理方法代理记账、商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记资产损失处理是企业所得税处理的难点。

一些纳税人因不能熟练掌握政策，造成不必要的麻烦。

郑州代理记账公司现将几种特殊情况下资产损失处理归纳如下。

与生产、经营无关的资产损失不得税前扣除。

某商贸企业股东王某和一家餐饮企业股东李某是好朋友，两家企业没有生意往来。

2013 年该商贸企业为餐饮企业的银行借款做担保。

餐饮企业由于资不抵债被银行起诉申请破产，商贸企业因担保关系被要求偿还银行借款。

政策规定，企业发生非经营活动的债权不得作为损失在税前扣除。

该企业的担保损失是股东个人因素形成的，与企业的生产经营无关，不得税前扣除。

跨地区经营汇总纳税企业资产损失的处理。

某企业总部设在南京，在北京、广州有 3 个分公司，2013 年度广州分公司发条规定，在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报 ;总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。

为此，广州分公司应向广州主管税务机关进海、生 150 万元的资产损失。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告 2011 第 25 号）第行申报，并同时上报总部总部应以清单申报形式向南京主管税务机关进行申报。

文化企业库存呆滞出版物损失可税前扣除。

《文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15 号）明确，转制为企业的出版、发行单位，转制时可按规定对其库存积压待报废的出版物进行资产处置，对经确认的损失可以在净资产中予以扣除;对于出版、发行单位处置库存呆滞出版物形成的损失，允许据实在企业所得税前扣除。

郑州代理记账公司：运用税务政策,纳税额抵减有窍门(一)

运用税务政策，纳税额抵减有窍门（一）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记“低纳高抵”是指用较低税率的纳税额抵减较高税率的纳税额，或用上一环节的低税负抵减下一个环节的高税负，从而达到企业整体减轻税负的目的。

比如劳务报酬，交纳20%的个人所得税，可以据此抵减25%的企业所得税；各地开具劳务发票只需交纳几个百分点的综合税款，也可以据此抵减25%的企业所得税。

再如会计师事务所，交纳6%的增值税，但购买设备等支出，可以取得17%的进项税额予以抵扣。

这些都属于“低纳高抵”现象或行为，或者说，目前我国的税收制度给企业提供了合法节税的政策空间。

说到底，“低纳高抵”政策空间就是由我国现行税收制度本身造成的。

税收制度的制定者依据税种相应设立增值税、企业所得税、个人所得税等独立“模块”，研究、制定各自“模块”管辖范围的税收政策；并且，增值税政策的制定者很少会去考虑企业所得税的问题；企业所得税政策的制定者也不会顾及个人所得税的问题——殊不知这些政策会同时落到一个企业去执行。

这种“各自为政”格局，出现“顾此失彼”问题也在所难免。

“低纳高抵”就是一个例证。

“低纳高抵”主要存在于两个方面，一是不同税种之间的“低纳高抵”；二是同一税种之间的“低纳高抵”。

我们分述如下。

一、不同税种之间的“低纳高抵”（一）个人所得税与企业所得税之间的“低纳高抵”1.工资薪金的“低纳高抵”目前我国企业员工工资薪金执行3%到45%的税率，起征点为3500元，合理工资薪金可以全部在企业所得税税前扣除，较之于25%、20%或15%的企业所得税税率，其间存在“低纳高抵”的区间范围。

假设工资薪金个人所得税与企业所得税平衡公式为：（x-3500）×y=x×25%其中x 表示工资薪金所得金额，y表示该金额的工资薪金所适用的个税税率。

我们分别测试如下：（1）在企业所得税税率为25%条件下，发放工资薪金为67300元，个人所得税税率为35%时，平衡公式有唯一解。

郑州代理记账公司：并购重组的10个税务筹划点(上篇)

并购重组的10个税务筹划点（上篇）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记并购重组（Merger&Acquisition）泛指在市场机制作用下，企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动，主要表现为两个以上公司合并、组建新公司或相互参股。

郑州代理记账公司总结了并购重组过程中，通常会涉及企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、契税、印花税、土地增值税等，其中，最为重要的是所得税，无论对于企业还是个人，积极的税务筹划，都可以大大降低并购重组的税负成本。

筹划点1：争取特殊性税务处理，递延纳税最新颁布实施的《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）将适用特殊性税务处理的股权收购和资产收购比例由不低于75%调整为不低于50%，因此，满足以下条件可申请特殊性税务处理，暂时不用缴纳税款：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例（50%）。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例（85%）。

（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

筹划点2：资产收购与股权收购的选择筹划点3：资产与债权、债务等“打包转让”的运用根据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

同时，根据《关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第51号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。

郑州代理记账公司：运用税务政策,纳税额抵减有窍门(二)

运用税务政策，纳税额抵减有窍门（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记2.劳务报酬的“低纳高抵”依据现行税法，企业发放的劳务报酬可以全部在企业所得税税前扣除。

目前我国劳务报酬实行超额累进税率，共分三档：扣除费用后的劳务报酬，在20000元（含）以下，按20%征收；在20000元以上50000元（含）以下，按30%征收，速算扣除数为2000元；在50000元以上，按40%征收，速算扣除数为7000元。

劳务报酬的费用扣除规定是：4000元以下扣除800元，4000元以上扣除20%。

而我国企业所得税最高税率为25%，这其中也存在“低纳高抵”的问题。

我们分别讨论其平衡点如下：（1）企业所得税税率为25%时“低纳高抵”平衡点这要分两种情况来探讨。

一是在企业所得税税率为25%时，劳务报酬只交纳个人所得税；二是在企业所得税税率为25%时，劳务报酬除了交纳个人所得税，还涉及营业税等税款。

1）企业所得税与个人所得税的平衡点我们将这个平衡点（劳务报酬发放额）设为X，其平衡公式为：X×企业所得税税率=（X－X×20%）×适应税率－速算扣除数将25%的企业所得税税率、40%的个人所得税税率及7000元速算扣除数，代入平衡公式测算，求得：X=100000。

因此，在25%的企业所得税税率条件下，劳务报酬的发放额小于100000元时，交纳的个人所得税小于抵冲的企业所得税，会产生“低纳高抵”作用。

2）企业所得税与个人所得税和营业税的平衡点特殊劳务报酬所得涉及营业税。

根据《财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字[1997]103号）第二条规定：“非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事服务业应税劳务的营业额，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定计算征收营业税；上述收入扣除已交纳的营业税税款后，应计入个人的劳务报酬所得。

10个节税小窍门帮财务人升职加薪

10个节税小窍门帮财务人升职加薪作者：图南来源：《财会信报》2018年第23期财务人不会节税，还谈何升职加薪，这10个小诀窍，会计人可以学习一下。

比起歪门邪道，这些小知识靠谱的多。

1、技术入股少缴税。

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利。

建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；另一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消--增加成本费用，减少利润，少缴所得税。

2、电子商务减印花。

目前我国对电子商务同样征收增值稅，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。

因此，企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完成，即可节省印花税。

3、存款少可迟缴税。

企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请延迟缴税。

即可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金。

注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款、国家指定用途的存款、各项专用存款。

4、重设流程纳税少。

对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。

公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。

由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。

5、先分后卖纳税少。

某公司投资一家企业，占有其60%的股权，该企业市场运作良好，公司连年盈利，这60%的股权价值涨了不少。

当公司老板想转让股权，财务经理应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。

因为先分配不用补税，不分配就要缴税。

6、做善事也有讲究。

企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此在捐赠时，要考虑税务负担；二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠以及有符合税法规定接受捐赠的专用收据。

如果不符合条件，捐赠后不能进入成本费用，结果还要纳25%的所得税。

郑州代理记账公司：企业如何成功地进行税收筹划？(一)

企业如何成功地进行税收筹划？（一）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记随着社会主义市场的深入发展，税收对国家和纳税人利益分配关系的调节作用也愈发突出。

目前，税收支出已成为企业的一项重要经济利益，因此，在法律许可的范围内，以收益最大化为目的，对企业的生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排的税收筹划，越来越成为企业经济决策的重要内容。

那么，企业如何成功地进行税收筹划？郑州代理记账公司认为应从以下四方面着手。

一、划清税收筹划、避税以及偷税的界限在税收筹划实践中，有的纳税人往往因为筹划不当构成避税，被税务机关按规定调整应纳税金额，未能达到节税目的；有的纳税人则因筹划失误形成偷税，不仅没有达到节税目的，反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。

因此，要有效开展筹划，首先必须正确区分税收筹划与避税、偷税的界限。

1、偷税。

我国税收征管法解释：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。

”我国刑法对偷税罪也有类似的解释，并规定“偷税数额占应纳税额10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。

”从以上法律解释可以看到，偷税是一种违法行为，采用这种行为来获取经济利益，其结果必然会受到法律的追究。

2、避税。

对于避税的解释国际上尚无统一定论。

按国际财政文献局的说法，避税是指个人或企业以合法手段，通过精心安排，利用税法漏洞或其他不足来减少其纳税义务的行为。

我国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人针对税法不完善及各种难以在短期内消除的税收缺陷，回避纳税义务的活动。

提升代理记账销售技巧的关键话术

提升代理记账销售技巧的关键话术代理记账销售技巧是企业发展过程中非常重要的一环，提升代理记账销售技巧的关键在于灵活运用有效的话术。

通过恰当的言辞，可以吸引客户，增加销售成功率，以下是几个关键的话术技巧：首先，要注重表达专业性。

在与客户沟通时，要展现出自己的专业知识和经验，让客户信任你的能力和可靠性。

诸如：“我们公司有着丰富的代理记账经验，能够为您提供专业、高效的服务。

”、“我们对税法法规非常了解，可以帮助您合理避税，降低税负。

”等话术可以展现出专业性，赢得客户信任。

其次，要突出服务优势。

在市场竞争激烈的情况下，唯有通过服务优势才能吸引客户。

比如：“我们公司提供全方位的代理记账服务，包括财务报表编制、税务筹划、财务咨询等，一站式解决您的财务问题。

”、“我们具有良好的服务口碑，客户满意度高，您可以放心选择我们。

”等话术可以突出服务优势，吸引客户选择你的服务。

再次，要善于定制解决方案。

每个企业的需求都不相同，因此要根据客户的实际情况，提供个性化的解决方案。

比如：“我们可以根据您的公司规模和需要，为您定制最适合的记账方案。

”、“我们可以针对您的财务问题提供量身定制的解决方案，确保您的财务顺利运转。

”等话术可以显示出你的个性化服务意识，赢得客户青睐。

最后，要善于引导客户决策。

在销售过程中，要善于引导客户做出决策，加快交易达成。

比如：“我们的服务费用是市场的最优惠，您可以立即享受到财务管理的便利。

”、“现在正值财年末期，选择我们的服务可以帮助您避免年末忙递交税表的问题。

”等话术可以引导客户做出快速而明智的决策，推动销售的顺利完成。

综上所述，提升代理记账销售技巧的关键在于灵活运用有效的话术，通过表达专业性、突出服务优势、定制解决方案和引导客户决策等技巧，可以更好地吸引客户，提高销售成功率，实现企业的快速发展。

愿以上话术技巧能够帮助您在代理记账销售中取得更好的成绩！。

郑州代理记账公司：各行业“预警税负率”

各行业“预警税负率”代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。

通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。

什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

企业节税妙招

企业节税妙招企业合理避税是企业普遍追求的目标之一，可以有效减少企业税负，提高企业利润。

下面是一些企业节税的妙招：1.合理规划企业架构：企业可以通过合理规划企业架构，合理划分公司和资产的归属，实现税收的最优化分配。

通过设立子公司、分拆资产等方式，可以使企业实现收益的最大化，同时减少税务负担。

2.合理利用税收筹划工具：企业可以通过利用税收筹划工具，如税收优惠政策、税收减免措施等，来降低税务负担。

企业需要密切关注并及时了解国家税收政策的调整，合理利用相关政策来减少企业纳税额。

3.合理利用递延支付：企业可以通过利用递延支付的方式，将部分应纳税款推迟到以后的期限缴纳，从而在现阶段减少纳税负担。

递延支付通常适用于企业所得税、增值税等税种。

4.合理利用资产负债表：企业可以通过合理调整资产负债表的项目，来达到减少税务负担的目的。

例如，通过合理处理资产负债表中的非流动资产、无形资产等项目，来降低企业应纳税额。

5.合理利用不同税种特点：不同税种的特点不同，企业可以根据自身情况合理选择适用的税种，并结合相关的税收处理方式，来降低纳税额。

例如，企业可以同时适用所得税和增值税，通过合理的交叉计算，来减少税务负担。

6.合理利用税收考虑的地域因素：不同地区的税收政策不同，企业可以通过考虑地域因素，选择适合自己的税收政策，并合理安排跨地区的业务布局，来实现最大限度的税收优惠。

7.合理优化财务结构：企业可以通过调整财务结构，合理安排资金流动，减少税务负担。

例如，通过合理安排资金的使用顺序、利息支出等方式，来实现利润的最大化，从而减少应纳税额。

8.合理开展合同管理：企业可以通过合理开展合同管理，来规避税务风险，减少税务负担。

例如，合同中的条款和条件应合乎法律规定，避免因违法行为导致的税务风险和纳税减免的问题。

综上所述，企业合理避税是一个复杂而庞大的系统工程，需要企业具备全面的税务知识和专业的税务策划能力。

企业在合理避税过程中，应注重遵守法律法规，不得违法避税，同时建议企业在税务筹划方面积极寻求税务专业人士和会计师事务所的帮助和指导。